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摘要：在企業運營管理中，營運資金起到了很重要的作用。在目前產品的競爭中，需要選擇正確的商業模式，提升自身的競爭力，突破自身局限性，為企業的發展創造條件，實現其利益最大化。本文從管理資金的重要性入手，對企業營運資金管理存在的問題進行了分析，提出了解決措施，希望能為相關人員提供一定的參考，促進企業的快速發展。

關鍵詞：企業;營運資金;管理

企業應不斷提高營運資金的管理效率，跟上時代的發展進程，合理運用資金，降低存貨數量，加強應收賬款的回款力度，提升應付賬款的管理水平，尋求符合企業發展目標的營運資金管理最優決策，降低資金成本，促進企業健康、可持續發展。

1管理資金的重要性

狹義的營運資本是指流動資產減流動負債的余額，反映企業的短期償還債務的能力，而廣義的營運資本是指企業的流動資產，體現了企業全部流動資產的流動性和周轉性，本文所指的營運資本是流動資產和流動負債的總稱。企業的營運資金管理，就是指在企業的生產過程中，進行資產流動性的管理，對營運資金進行籌資管理，維護企業資本的運營，進行籌備管理工作，最終實現企業利益最大化。在中國，大多數企業并不重視營運資本管理的管理，在企業的經營過程中，企業在資本運營方面沒有做到位，還有一些企業沒有充分認識到營運資本管理的重要性。2008年，金融危機爆發并迅速蔓延至全世界，導致全球經濟發展步伐放緩。國內投資市場不理想，產能過剩，產品需求急劇下降，出口增長速度逐漸放緩。在這種嚴峻的挑戰下，面對市場，企業需要增加市場的核心競爭力，根據營運資本管理的情況，確定企業長遠發展的方向。

2企業營運資金管理存在的問題

2.1營運資金管理效率低

營運資金的管理在企業營運管理的過程中是十分重要的，營運資金的合理運用以及流動資金的周轉速度都會對其產生影響。營運資金管理的效率低主要存在企業的產品結構不合理、應收賬款管理不到位、商業信用低等幾方面的原因。產品結構不合理主要是由于企業對市場需求的動態沒有及時的把握，在生產環節缺乏組織協調能力，材料產生積壓，導致賬面的價值過高，過高的價值不能變現，使得資金周轉產生困難；應收賬款管理不到位也是導致營運資金管理的效率低的一項重要因素，為了企業的發展，一些企業大量賒銷，企業應收賬款的增加，還款期延長，壞賬的可能性逐漸增加，大量壞賬就會導致不良資產的形成，企業的流動資金持續減少,企業賬面存在大額的應收賬款，長期拖延就會產生死賬、呆賬的情況，這樣就會在降低企業營運資金使用效率的同時長期的占用營運資金，不利于企業的長期發展，這種情況的產生有很大一部分原因是由于企業只注重開拓市場與銷售業績，對應收的管理不到位導致的；商業信用低，在企業經營中，應付賬款是一種無息貸款，有效合理使用應付賬款有利于企業的發展，但是目前來講，大型企業的商業信用效率一般都比較高，中小型企業的商業信用利用率是比較低的，導致應付賬款的使用受限。有的企業盲目投資，并沒有做好市場調查，對市場情況有充分的了解，這就導致資金的運用效率地下，資金運用不當；一些企業沒有注重現金管理，在現金管理方面，有一定的隨意性，沒有建立科學的資金使用制度，也沒有明確規定最佳的存貨持有量，沒有控制好應收賬款，使得資金的回收比較困難。所以，在企業運行過程中，要建立資金管理制度，確定最佳現金持有量。

2.2營運資金的風險較大

在企業經營中，營運資金具有一定的風險，是企業財務風險的重要部分，產生的原因主要是營運資金不足等多方面。一些企業由于流動資金與可交易性金融資產占比較小，存貨和應收賬款在流動性資產中所占比例過大，導致抵抗財務危機的能力比較小。

2.3企業營運資本管理不合理

很多公司營運資本管理存在許多不合理的地方，一般來說許多公司采用保守的資金政策，公司內部有大量的閑置資金，過多的現金持有量導致投資機會的流失，增加資金占用成本。公司應收賬款管理不到位，缺乏有效的客戶資信管理制度，盲目的進行賒銷，收賬政策不完善，增加應收賬款周轉期，加大壞賬形成風險。報喜鳥公司存貨管理不合理，盲目采購原材料，大量生產產品，造成存貨囤積，產品過時滯銷等影響，公司應付賬款管理不合理，沒有有效運用對方提供的現金折扣，盲目拖延付款期限。

3提高企業營運資本效率的措施

3.1加強管理者營運資本管理意識

企業營運資本管理內容比較多，管理計劃制度的過程比較復雜，他要求管理者具備相應的財務知識，但是有些公司的管理者并不了解營運資本如何管理效率才能最高，不考慮營運資本管理可以帶來的經濟效益，加大了企業的運營成本，不利于公司的快速發展。公司要想快速擴張生產規模，首先要加強對營運資本管理的重視，提升自身財務管理水平，加強營運資本管理意識，明確相關人員的崗位職責。有效結合自身的發展目標、國家宏觀經濟政策等情況綜合制定合理的營運資本管理策略，增強公司的核心競爭力。

3.2拓寬營運資本的融資渠道

3.2.1信貸融資。信貸融資是指企業向銀行等金融機構融資，公司應提升自身的公信力，堅持誠信第一的經營原則，同時政府應不斷深化金融體制改革，促進資本市場的發展，加強金融機構中長期放貸意愿，能夠有效的解決企業信貸融資的困難。3.2.2商業信用籌資。商業信用籌資的原則是在企業誠信的基礎上提前收款，延后付款，以獲取更多時間的流轉資金。應付賬款是企業延期付款的表現，付款期限越長，企業可使用的資金越多，產生的效益越多，公司在延期支付貨款時應考慮時間對企業信用的影響，不可無限制的延長應付期限。充分利用應付票據替代直接融資，降低融資成本。增加預收賬款和縮短應收賬款的收賬期也可以獲取資金，增加企業營運資金使用。3.2.3回購擔保融資。回購擔保融資是指由銀行對購貨方進行信用評級，向符合條件的購貨方提供信用擔保，幫助購貨方購買銷貨方貨物，一旦購買方不能及時清償銀行債務，銷貨方便會購回貨物，并償還購貨方的銀行債務。

3.3現金管理

現金管理主要有安全性管理和效益性管理，安全性管理是防止現金短缺的現象出現，確保現金持有量可以滿足企業日常生產運營的需求，效益性管理是指最佳現金持有量，即現金的機會成本、管理成本和短缺成本之和最小，機會成本與現金持有量成正比，管理成本主要是人員工資、安全措施費用等，短缺成本則與現金持有量成反比，因此在保證企業運轉的同時不留存過多的閑置資金。確保企業的留用資金與項目投資所需資金二者之間的平衡，即收益與風險的一種平衡，促進企業發展更加穩固、可持續。

3.4應收賬款管理

在市場競爭如此激烈的環境下，許多企業會加大賒銷額度，增加產品銷售量，但同時也增加了企業無法收回資金的財務風險，降低了營運資本的周轉速度，因此應收賬款管理應考慮壞賬損失風險，增加催款力度，并根據企業資金使用情況采用科學、合理的信用政策，明確信用標準、信用期限、現金折扣，從而加快應收賬款的回款速度，縮短營運周期。因此,應加強對客戶的信用評級管理，對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較大的客戶可以發送措詞嚴厲的收款函或專人催收，對于賬齡較短的客戶可以使用較為寬松的收賬政策，提高應收賬款周轉速度。

3.5存貨管理

存貨管理是指企業對持有的原材料、產成品、半成品進行管理。加強原材料采購管理，編制采購預算，降低資金占用率，使持有的原材料數量與生產需求量處于最佳經濟訂貨狀態，通過采購成本、訂貨成本、儲存成本、缺貨成本嚴格管控存貨占用資金額。例如某公司原材料A從訂貨日至到貨日期為3d，原材料A每天的消耗量為11000件，則公司應在庫存原材料數量為31000件時訂貨，如果設定了保險儲備量為500件，則管理者應該在庫存量為31500件時訂貨，以保證生產的日常需要，根據企業銷售訂單和發展情況合理生產產品，加快銷售力度，防止產品過時，無法銷售出去，有效壓縮存貨占用資金情況。

3.6應付賬款管理

應付賬款管理應根據供應商的催款情況和企業自身經營情況、信譽情況合理延長支付期限，不能盲目拖欠資金，要確保企業的信譽，提升企業的核心競爭力。當供應商提供現金折扣時，應考慮是否要放棄付款的優惠條件，如果企業沒有過多的閑置資金，應將現金折扣期間的貸款利息支出與折扣進行對比，從而選擇最低成本。例如某公司某供應商的應付賬款為501000元，其供應商的付款條件是2/10，N/30，如果在10d內付款可以享受2%（11000元）的折扣，即只需支付貨款491000元，但是資金在30d之后才能周轉開，如果此時銀行貸款利率為12%，則20d501000元的利息為333元，因此應在10d后向銀行借款來支付貨款，可獲取收益667元。

3.7健全存貨控制與管理

為了確定存貨的銷售金額，通過統計報告每月的銷售計劃，安排生產和調試，完成所需的材料清單，然后采購部門根據生產任務安排采購清單，使管理者對實際的庫存進行控制，同時為提供訂單數量提供了依據，另外，企業和供應商應該有良好的溝通，根據調度的需要，確定好交貨時間并及時的進行供應。

3.8健全資金監督、管理機制

在進行企業營運資金管理中，要健全資金的監督管理機制。完善企業中各類管理，只有這樣，才能提高工作人員的工作效率，做好財務人員的監督、制約工作，降低企業的運營成本。同時企業還要積極的對企業信用、企業形象進行維護，在和銀行的往來中建立良好的信用，這樣才能確保資金的正常流轉。另外，積極的進行財務人員的教育工作，對其進行定期不定期的培訓，增加其專業素養，增強工作能力，這樣才能使企業長遠、良好的發展。要確保流動資金由企業進行統一管理的原則，同時確定資金使用以及使用部門的公平原則。大量資金的運用中，要由企業的主要負責人、財務主管以及各個部門等決策層集體進行決定，簽署確認書，確保資金的良性運用。如果企業需要企業外部的融資活動，公司必須要支付更高的利率進行外部融資，一旦外部融資的比例過大，就會對企業的可持續性發展不利，導致企業的負擔過重。如果支付的利息及稅金高于企業的生產成本，企業的資金鏈就會產生問題，嚴重的會導致企業破產。企業在接收承匯票時，為了確保保證金的流通和流轉的利用率，必須加快交易速度，降低財務成本和運營成本。除了固定的生產經營網站外，企業發展需要強大的流動性來支持生產經營活動。

3.9增強人力資源管理，提高財會素質

由于一些企業缺乏現代化的管理經驗，并且在職業人才方面的素質存在不全面的現象。因此，可以針對這個具體問題，利用人力資源管理部門，增強對于營運資金管理人才、財務會計等人才的培訓。具體落實到培訓層面，需要制定相關的管理課程，從營運資金管理的概念、內容、項目管理方法思維及邏輯進行分析，學習現代企業營運資金管理理論與知識等；另一方面，應該借助培訓的機會，增強營運資金管理人才的團隊建設，利用一個具體的項目管理進行實踐訓練，通過初步培訓，可以借用案例分析的方法，強化管理人員的知識、具象化能力。

結束語

隨著我國市場經濟的快速發展，企業不斷追求生產規模擴張、經濟效益最大化，企業發展的情況取決于管理者的經營管理水平，而營運資本管理是企業經營管理的重要環節之一，其效率高低影響了企業的盈利能力。本文提出對于企業營運資金的管理問題，我們要加強管理者營運資本管理意識，拓寬營運資本的融資渠道，做好現金管理、應收賬款管理、存貨管理、應付賬款管理，健全存貨控制與管理，健全資金監督、管理機制等。只有這樣，才能提升企業營運的資金管理，促進企業的良好發展。

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作者:張朔 臧建玲 單位:佳木斯大學研究生部