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一、運西糧食儲備庫資金管理現(xiàn)狀

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設(shè)立獨立的會計機構(gòu)并比較自主地管理營運資金，糧庫財務(wù)中心只是進(jìn)行簡單的協(xié)調(diào)管理和監(jiān)控。由于糧庫及分庫中企業(yè)管理層過多，“子不認(rèn)母”、“母不識子”、“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現(xiàn)代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效的管理和監(jiān)控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構(gòu)設(shè)置

在傳統(tǒng)的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結(jié)算關(guān)系，而且分庫之間也相互結(jié)算，關(guān)系極其繁瑣，這種內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅復(fù)雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應(yīng)重新設(shè)置資金管理機構(gòu)，首先將結(jié)算中心從財務(wù)部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構(gòu)；其次利用網(wǎng)絡(luò)將結(jié)算中心轉(zhuǎn)變成內(nèi)部銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心。在企業(yè)內(nèi)部所有財務(wù)部門實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)后，糧庫可以隨時了解分庫的財務(wù)信息，將所有分庫的財務(wù)信息集中于總部統(tǒng)一核算與管理，分庫則成為一個財務(wù)報賬單位，從而節(jié)約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網(wǎng)絡(luò)利于在企業(yè)內(nèi)部調(diào)度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結(jié)合、分庫資金結(jié)算與財務(wù)公司金融功能相結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理相結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理相結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。具體做到以下兩點：

1.統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金

加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。運西糧庫根據(jù)下屬分庫的年度資金預(yù)算安排其資金使用規(guī)模，要求其按照年度資金預(yù)算編制月度預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，并據(jù)此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規(guī)定的路徑上劃至糧庫的賬戶內(nèi)，由糧庫統(tǒng)一調(diào)配使用。

2.加強對往來款項和存貨的管理

加速資金的周轉(zhuǎn)。糧庫對購入的糧食應(yīng)及時銷售出去，否則在倉庫里會有很大的損耗，時間長了會降低糧食的質(zhì)量，使得銷售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金流入，減少資金占壓時間：做到加強應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理；加強其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結(jié)算流程

實現(xiàn)銀企互聯(lián)，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)按照農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銀企互聯(lián)接口標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息整合，將公司的資金管理系統(tǒng)直接接入銀行系統(tǒng)，將在運西糧庫資金管理系統(tǒng)中審批好的付款指令直接發(fā)送到銀行系統(tǒng)中執(zhí)行，在ERP系統(tǒng)中內(nèi)一次性完成查詢，轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)操作，不僅減少了重復(fù)勞動，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統(tǒng)的易用性。

(四)建立資金管理的預(yù)算制度

預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。資金的預(yù)算管理更是預(yù)算的重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。運西糧庫只有建立健全全面資金預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，才能使資金的集中管理行之有效。

作者：居衛(wèi)祥 單位：江蘇省邗江中等專業(yè)學(xué)校