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摘要：本文從企業現金流管理意識薄弱、企業內部監管制度有待完善、企業資金管理觀念落后、缺乏科學的企業資金預算程序等四個方面闡述了電力安裝企業資金管理存在的主要問題。并針對性的從強化現金流管理意識，推行模擬法人制、加強企業資金管理監督力度、提升管理理念，重視風險管理、科學推行企業全面預算管理等四個方面提出了應對策略，以期為電力安裝企業資金管理提供借鑒。

關鍵詞：電力安裝企業；資金管理；風險意識

資金作為企業的血夜，企業資金管理是企業對資金的進、出做合理計劃的財務行為。一方面，企業資金管理可以促進構建合理的運營機制。通過資金管理可以讓企業領導和職工真正認識到資金對企業健康發展的意義，在思想上形成企業文化，對企業各個部門之間的銜接起到潤滑作用，使得企業運營機制更加順暢。通過資金管理可以抑制企業運行過程中可能出現的貪污腐敗問題，確保企業目標穩步實現。另一方面，可以提升企業資金使用效率。通過資金管理，企業可以科學、合理安排資金使用，資金使用的安排順應企業生產運營需求，可以盡可能降低資金使用成本，提高資金使用效率。此外，企業通過資金預算管理可以增加企業資金儲備，提升企業市場競爭力。

一、電力安裝企業資金管理存在的主要問題

（一）企業現金流管理意識薄弱目前，我國多數電力安裝企業現金流管理意識薄弱，沒有真正意識到現金流對企業生存和發展的影響。多數企業現金流管理水平遠遠低于企業發展速度，對企業下屬單位的現金流管理更是短板。電力安裝企業下屬項目，對于現金流管理基本處于企業總部讓怎么做就怎么做的狀況，惰性很強，對于資金管理積極性較低，認為資金管理是企業總部的事情，與下面沒有多大關系，按照要求報送信息即可。對于電力企業總部來說，沒有科學、有效的調動下屬單位積極性的制度和流程。總體來說，電力企業對現金流管理認識不足，沒有真正發揮現金流管理的作用，現金流管理意識依然薄弱，亟待加強。

（二）企業內部監管制度有待完善對于電力安裝企業來說，資金管理內部監管制度相對較弱，很多企業沒有找到最契合本公司實際情況的資金管理監督制度。對于企業內部監管職能的發揮還有待提高，需要改變現有的狀況。企業內部核查制度不夠完善，尤其是固定資產管理和應收賬款管理。另外，雖然一些企業制定了資金管理方面的內部管理考核制度，但是缺乏持續考察機制。例如，固定資產管理。多數電力安裝企業制定了進庫出庫制度，但是盤點不夠及時準確，從而形成了實際情況與資金記錄不相符的現象，表上數據不能真實反應企業現存狀況。另外一個就是應收賬款。隨著我國市場經濟體制不斷完善，市場競爭不斷激烈，每個企業都需要面對如何處理應收賬款的問題。

（三）企業資金管理觀念落后在我國，資金對企業的重要性基本都能認識到，但是受我國傳統思想影響，企業資金管理觀念相對較為落后。一方面，未充分重視資金的時間價值。一些電力安裝企業在資金管理過程中只是一味關注產值和進度，資金的流量和時間的關系常常被忽略，統籌的觀念沒有應用的實際中。另一方面，一些電力安裝企業對資金風險過度敏感，小農思想在其中作怪，企業賬戶上保留大量現金，與企業發展規模不成比例，資金周轉率和使用效率無從談起。

（四）缺乏科學的企業資金預算程序目前，多數電力安裝企業都建立了資金預算制度，缺乏科學的企業資金預算程序與動態理念。企業資金使用很難預測，預算不可能很準，哪怕是大范圍也很有可能預算出圈，這是企業市場發展必然規律。一些電力安裝企業認識到這一點，定期對預算進行調整，但是定期也是不合理的，動態程度仍然不足，歸根到底還是資金預算程序的問題。沒有一個實時動態的資金預算程序，導致企業必然遭遇錢到用時方恨少的窘境，或者會出現企業大量資金閑置。

二、電力安裝企業資金管理應對對策

（一）強化現金流管理意識，推行模擬法人制對于我國現代電力安裝企業來說，科學的現金流管理需要推行模擬法人制，同時強化企業現金流管理意識，形成企業文化屬性的一部分，尤其是針對集團型公司來說，這一點更為重要。增強現金流管理意識，可以潛移默化影響企業職工工作行為，推行模擬法人制可以科學推進企業現金流管理。具體措施可以采取專家講座的方式，可以采取一些有趣的有獎問答方式，還可以采取定期互學的方式等。盡可能調動企業職工積極性，調動職工學習熱情。對于模擬法人制，可以依據電力企業自身實際情況，將公司下屬單位假定為獨立法人，將考核指標進行細化，對應相應的權利和義務設置條細分明的獎罰制度，定期或者定節點進行考核。這樣既調動了各個下屬單位的積極性，也可以統籌資金管理，對企業發展極其有利。

（二）加強企業資金管理監督力度電力安裝企業加強資金管理監督力度主要從事前、事中、事后三個方面入手，構筑全面、科學、合理的監管體系。在企業行為發生之前，監管已經介入，使事務具體操作者有敬畏之心，在制度允許的范圍內做事，無論是事和人都讓企業放心。在企業從事經營生產過程中，通過全程跟蹤，信息及時收集匯總，可以對資金使用狀況不間斷進行分析、監督，從而考查企業行為的合理性和科學性。企業資金使用行為發生之后，通過監督流程回顧資金流向全過程，審視資金使用程序、方法和內容，為企業新的經濟行為做參考。若遇到不合理、不科學的地方及時總結經驗，及時進行糾偏，完善資金監管程序，加強資金監管力度。

（三）提升管理理念，重視風險管理對于我國電力安裝企業來說，提升企業資金管理理念需要企業領導層給與足夠重視，將這種理念植入企業文化，形成企業行為規律。制度不能一蹴而就，理念更不是一朝一夕之事，需要貫穿企業發展很長一段歷程，在企業全體員工中都形成科學、合理的資金管理理念，尤其是企業管理者，更需要注重提升資金管理理念和意識，這直接關乎企業資金使用的效率和水平。對于企業高層領導來說，需要結合企業實際情況，分析企業經濟行為的資金風險，綜合考慮如何才能充分發揮企業資金最大價值。重視風險管理可以定期組織管理人員參加業務培訓，培養資金管理人員的判斷能力，及時發現潛在的財務風險，及早對風險作出判斷并采取有效措施。

（四）科學推行企業全面預算管理我國多數電力安裝企業已經推行全面預算管理，但是科學性有待商榷。科學推行全面預算管理是企業實施資金管理的重要前提，是企業資金管理的基石。對于電力安裝企業來說，科學推行全面預算管理需要結合自身現狀和未來發展目標，需要實事求是，尊重客觀規律。瞄準企業發展總目標，逐級落實資金預算小目標，逐層進行編制，還要存有一定的預留空間應對可能發生的突發事件。推行全面預算管理過程中，企業難免會出現超支情況，就需要有完善的審批流程作保障，否則超支成為常事，預算就沒有了意義。企業資金預算執行情況事后經過企業財務管理部門對比分析，逐步調整預算額度以便為新預算提供依據。

三、結語

電力安裝企業資金管理是一項錯綜復雜的系統工程，需要不斷進行校對和改善，需要與時俱進，實時進行自由糾偏。可以說，企業資金管理任重道遠，需要企業尊重客觀事實，不斷理論聯系實際，順應市場規律，才能在異常激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]歐陽玉麗.經濟新常態下集團公司的資金管理及優化對策[J].中國總會計師,2019,(01):110-111.

[2]陳佩儀.經濟新常態下電力企業資金管理問題探討[J].全國流通經濟,2019,(28):46-47.

作者：劉文建 單位：廣東威順電力工程有限公司