前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了淺談快消行業資金管理問題及對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著民營企業經濟快速發展，企業債務也快速攀升，為了防范其債務引發局部金融風險，甚至導致系統性金融風險，2016年度中央經濟工作會議，將“去杠桿”列為2016年的五大任務之一。伴隨著去杠桿政策的實施，企業對外融資難度加大，資金不足會嚴重困擾企業的生產經營,影響企業的經濟效益。因此，加強資金管理、提高資金使用效益,對企業生產和發展影響巨大。企業應透析資金管理中存在的問題,進而采取行之有效的對策,強化資金管理,做好資金風險防范，以盤活資金，最大限度的發揮資金在企業運營中的作用。本文分析了快消行業資金管理中存在的問題，并提出了解決建議。

關鍵詞：快消行業；資金管理

一、快消行業資金管理中存在的問題

（一）融資困難，資金來源渠道少。目前，我國快消品行業正處于快速發展階段，使得快消品行業資金占用體量急劇增加，然而傳統銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無資產抵押很難貸到所需資金。而通過民間金融機構貸款，同樣需要資產抵押，導致資產較少的小微企業很難通過這個途徑融資，企業資金來源基本都是股東自籌，金額有限，嚴重制約了企業的發展。（二）財務管理人員水平良莠不齊。由于快消行業自身特點，其資金流動性強，物流代收現金和業務代收現金業務比率較高，因此對資金管控要求較高。但在實務中，部分企業管理模式粗獷，造成其疏于對回款及資金風險進行監管，導致資金使用效益低下，造成資源浪費?？煜袠I屬于高工作量低利潤行業，導致該行業整體薪資水平低于其他行業，因此，無法吸引高水平財務人員，財務負責人大都缺乏統籌管理經驗，尤其是快消企業的資金管理人員，往往無資金使用計劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識差，機制落后。快消經銷商大部分都是從最初的小規模個體逐步發展起來，用人機制主觀性強，收款缺少監管，付款沒有規范的流程，資金管理意識薄弱，資金富余時缺乏有效增值運作，資金不足時臨時舉借高成本債務，資金收支存在脫節不能統籌，部分企業有時會因為不能及時籌集到資金而失去賺取利潤的機會。

二、加強民營企業資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風險防范工作。一是規范資金審批方式。日常資金零星支付及費用報銷，應按照既定的程序審批，對于重大金額支付，如企業購入金額較大的固定資產，或支付高額貨款時，應實行集體決策制。二是嚴格規定支付程序。（1）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請單，注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式（現金或銀行結算）等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。三是支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。四是辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。（二）做好資金統籌管理。（1）加強庫存管理，提高周轉頻率?？煜袠I庫存單品繁多，區別于耐用消費品，快消品保質期短，容易過期，加之有的經銷商下游客戶為大連鎖賣場和BC類連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫存管理要求相對較高。因此，應合理控制各類庫存，以發揮其在運營中的最大價值，使庫存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進實際業務情況確定各單品安全庫存，根據安全庫存量制定科學準確的市場預測管理方法，比如每個月定期書面收集匯總經理和業務員提報的銷售計劃，根據信息系統庫存周轉情況，考慮商品保質期、現有物流大倉庫存、下游賣場庫存、在途庫存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學計算模板，將貨品采購細化到每個單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購周期，加快庫存周轉，以避免過多庫存積壓，降低資金占用。同時，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對于道路運輸、上游供應商意外情況供應中斷等。（2）加強應收賬款管理。隨著經濟的發展，快消企業給予下游客戶一定的賒銷周期和商業折扣作為一種商業業態已經越來越普遍。快消行業下游客戶渠道較為復雜，可以分為賣場客戶、BC類店、小網點、代銷店、餐飲、醫院、批發商等，按照結算方式可以分為現結客戶和賬期客戶。對于現結客戶，客戶能夠及時回款，資金周轉相對較快。而對于賬期客戶，大部分下游賣場和BC類店合同賬期都在30天，加之應收對賬、開票、遞票和賣場回款時間，基本上賬期都在70天左右?？煜袠I應收賬款管理業態相對較多，客戶數量眾多，管理難度大，因此對于每個下游客戶應收賬款的精細化管理就顯得尤為重要。企業應收賬款管理，包括下游客戶管理、購銷合同管理、應收賬款對賬和檔案管理、應收賬款債權催收、應收賬款分析報表等多個方面，高水平的應收賬款管理能最大限度地提高應收賬款周轉率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業在應收賬款管理上應主要建立以下幾項制度：第一，建立下游客戶導入制度，建立客戶管理檔案。企業應在新客戶導入時，制定相應的審批制度，尤其是賬期客戶，客戶賬期、授信額度的審批需要有嚴格的審批程序，未經審批的客戶不得私自給予賬期和授信。與此同時，對于既有客戶，企業應建立客戶信用等級體系，包括客戶信用等級評定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業進行客戶管理、降低應收成本、提高經濟效率、制定科學決策，以達到減少壞賬風險，提高企業競爭力的目的。第二，建立購銷合同規范制度，嚴格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業應收賬款催收過程中受法律保護的有效證據，企業應建立嚴格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶購銷合同時，應經企業風控法務人員審核。同時銷售人員應嚴格遵照合同條款從事銷售發貨，發現客戶有違約情況時應立即匯報領導并通知停止業務進行，準備應對策略。企業財務應收會計應按照付款條款的相關內容，及時告知企業催款人員或向客戶提示付款，以跟蹤應收賬款回款。第三，建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。財務應收會計應根據每個下游客戶賬期和授信額度，建立客戶應收臺賬，到賬期及時與下游客戶對賬，并和業務員或催款人員確認，由銷售員或催款人員進行催款，避免造成呆、死賬現象，同時對賬要形成書面對賬函，不能以口頭承諾完成。對于相關原始單證：包括購銷合同、銷售發票、發貨單、貨款欠條等，要由有關經辦人書面交接檔案，明確責任，并由專人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷售激勵及回款責任制。企業要強化銷售人員銷售回款意識，將銷售回款率或回款額作為一項重要考核指標，制訂合理的應收賬款獎懲制度，凡因人為原因導致貨款被拖欠的，要區分情況進行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業造成重大損失的，依法追究刑事責任。第五，應收賬款報表管理?？煜袠I客戶眾多，交易頻繁，要從眾多筆業務中快速分析應回未回款及回款異常交易，傳統操作工作量大，也容易疏漏，因此，應制定科學的應收分析報表模板，根據客戶賬期和授信額度，設定與業務匹配的計算模型，開發信息系統線上或制作手工線下報表分析模板，通過數據提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導業務或催收人員及時催收貨款，達到有效降低應收金額和防范應收風險的目的。（3）加強代墊費用管理。代墊費用指廠家（供應商）承諾承擔，由經銷商先行墊付后由其返還的促銷活動物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續齊全的廠家（供應商）書面承諾函件，財務應付會計需根據代墊函定期和廠家（供應商）對賬，按照承諾函規定的時間催收代墊返還，一旦發現異常應立即匯報有關領導，并停止代墊業務。（4）加強上游應付賬款管理。應付賬款是從上游供應商處采購商品的應付款。應使合同條款清晰明了，準確把控合同中支付貨幣、付款時間、付款金額、付款方式的規定，還可以盡量采取賒購方式采購，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預付款資金占用，為企業爭取最大利益空間。財務應定期取得上游經銷商對賬函，對賬完成后形成書面確認函，妥善保管，以備后用。財務還應該根據合同進貨獎勵條款，定期核算上游經銷商應返還銷售折扣和返利，及時催促廠家返還，或沖減采購貨款。對于長期掛賬預付賬款，應和上游廠家和有關人員核實該款項的確定用途和使用計劃，防范資金長期占用。（5）做好資金計劃?？煜髽I應通過預算計劃期的資金流入量和資金支出量進行收支平衡的預算。資金計劃是進行資金動態平衡管理最直觀的一種，資金預算可以按年度、季度，也可按月或周來編制，通常年度預算主要是為企業年度融資戰略服務，日常管理按月編制比較普遍。企業通過編制較為詳細的資金預測，可以規劃與運營相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業應強化自身財務核算，及時提供真實、準確的經營和財務信息，增強企業運營的透明度，提高自身信用等級，招聘和培養具有專業水平的金融人才，熟悉金融市場和金融工具，充分利用供應鏈金融，針對企業的實際情況，配置應收、預付、存貨等金融產品，尋找新型融資方式，利用應收保理，庫存保理等融資方法，拓展企業融資途徑，最大限度確保企業資金需求，促進企業發展。

參考文獻

［1］張敏達.馬園野.企業資金管理存在的問題及對策分析［J］.中外企業家,2019（19）.

［2］趙洪寶.企業資金管理業務探討及對策分析［J］.中國商論,2019（18）.

［3］鄭躍堂.新常態下優化企業資金管理的思路［J］.財經界（學術版）,2019（13）.

［4］王永輝.新時期企業加強資金管理的具體途徑和方法探索［J］.企業改革與管理,2019（16）.

作者:鄭瑞仙 單位:陜西怡亞通深度供應鏈管理有限公司