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摘要：資金管理不僅是企業(yè)財務(wù)管理的重要方面，更是企業(yè)管理的核心。加強資金管理，有利于提高資金使用效率，節(jié)約資金成本，降低財務(wù)風險。近年來，在財務(wù)審計與監(jiān)管實踐中，我國企業(yè)尤其是企業(yè)集團的資金管理還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致風險暴露，甚至影響戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本文梳理了我國企業(yè)集團資金管理的常見問題，并提出了建議，為提高我國企業(yè)集團資金管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；風險

1企業(yè)集團資金管理的重要性

企業(yè)集團是企業(yè)發(fā)展壯大到一定程度后的必然選擇，一般以實力強大的核心企業(yè)（通常是母公司）為中心，通過資本紐帶，實現(xiàn)集團內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算、采購、銷售和內(nèi)部協(xié)調(diào)，以實現(xiàn)對內(nèi)資源共享、對外統(tǒng)一協(xié)調(diào)，最大限度節(jié)約成本、提高利潤的目的。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)管理層關(guān)注的重點，更是企業(yè)管理工作的重要抓手，其重要意義在于：a．加強資金管理，有利于提高資金周轉(zhuǎn)、利用效率，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)集團效益。b．加強資金管理，有利于強化資金的計劃性，合理安排資金，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。c．加強資金管理，有利于提高企業(yè)應(yīng)對風險的能力，使企業(yè)集團在面臨困境時保留生機，提高環(huán)境適應(yīng)性。總之，加強資金管理，有利于保證資金的安全、暢通和有效運作，為企業(yè)集團生存、發(fā)展提供基本條件。

2當前企業(yè)集團資金管理存在的問題

經(jīng)過改革開放40年的高速發(fā)展，我國企業(yè)發(fā)展生機蓬勃，企業(yè)集團不斷涌現(xiàn)，集團內(nèi)部管理持續(xù)加強，但集團資金管理水平仍有待加強，主要體現(xiàn)在如下方面：

2.1資金集中管理程度不足，資金使用效率低下

隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，并逐漸演變成企業(yè)集團，傳統(tǒng)的分散式的資金管理模式劣勢日益顯現(xiàn)，資金集中管理日益受到廣大企業(yè)管理層的青睞。資金集中管理以母公司為核心，以資金集中為基礎(chǔ)，核心企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)動、配置、管理、運作資金的一種現(xiàn)代化的資金管理模式，最早由國外傳入，并在國內(nèi)大型企業(yè)特別是中央企業(yè)使用較為廣泛。將分散在各處的資金集中起來統(tǒng)一調(diào)配使用，避免資金沉淀，有利于增強企業(yè)集團投資能力，提高規(guī)模效應(yīng)，方便管理層從總體上對企業(yè)集團進行整體把控。彌補了既有資金管理模式的不足，提高了集團資金使用效率。但是，目前我國企業(yè)集團資金集中管理程度不高，影響了資金集中管理優(yōu)勢的發(fā)揮。一方面，部分集團成員企業(yè)由于追求自身目標，對資金集中管理不接受或消極應(yīng)對，導(dǎo)致集團可調(diào)配資金不足；另一方面，集團母公司由于控制力薄弱、內(nèi)部利益糾葛嚴重等原因，資金集中管理推進面臨重重困難。資金使用效率低下，集中管理效果難以充分發(fā)揮，散兵游勇式的資金使用或投資不僅導(dǎo)致了集團財務(wù)風險積聚，還會造成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的巨大阻礙。

2.2資金管理信息化程度不高，資金監(jiān)管乏力

企業(yè)集團化發(fā)展一個顯著的表現(xiàn)就是其規(guī)模的不斷壯大，從而導(dǎo)致傳統(tǒng)的資金手工管理模式難以適應(yīng)發(fā)展需要，資金管理信息化是必由之路，信息化水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團資金管理效率和效果。但目前我國大部分企業(yè)資金管理信息化水平仍處于初級階段，沒有充分利用到信息化高度發(fā)展對資金管理帶來對便利，甚至很多企業(yè)資金信息處理仍處于手工階段，既不安全，又無效率。信息化程度不高，直接導(dǎo)致集團總部難以及時掌握全集團資金總體情況，更難言進行調(diào)配、控制和統(tǒng)籌安排，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標對實現(xiàn)；還會導(dǎo)致集團公司和成員企業(yè)之間彼此信息不暢通，形成信息孤島，不僅影響集團和成員企業(yè)的決策效率和效果，還會無形之中導(dǎo)致成員企業(yè)之間的不信任感，對集團企業(yè)的長遠發(fā)展危害重重。

2.3資金風險控制薄弱，財務(wù)風險增加

隨著集團規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)集團運營管理風險不斷增長，給企業(yè)資金管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)，特別是資金風險管理未能跟上企業(yè)發(fā)展的節(jié)拍，給企業(yè)長遠發(fā)展埋下隱患。這一方是企業(yè)沒有全面考慮資金風險，大多數(shù)企業(yè)只考慮了資金斷流風險，而較少考慮籌資投資匹配及其他深層次資金管理風險；另一方面，預(yù)算管理是進行資金管理的重要方面，全面預(yù)算對加強企業(yè)資金管理具有十分重要對意義，但恰恰我國企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)門高昂、落地不足，甚至流于形式，未是真正發(fā)揮對企業(yè)管理對價值，更遑論促進企業(yè)資金管理水平，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險積聚，危害企業(yè)集團發(fā)展。

3提高企業(yè)集團資金管理水平的思考

3.1加強資金集中管理，提高全集團資金使用效率

加強資金集中管理，提高資金集中管理水平，是高質(zhì)量資金管理的要求，更是企業(yè)集團發(fā)展壯大的需要。企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)層要從根本上認識到資金集中管理對于企業(yè)集團重要意義，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層形成共識后，再傳達至全體員工（特別是基層員工），在全集團形成資金集中管理的良好氛圍；而后，再根據(jù)企業(yè)的實際需要，對現(xiàn)行政策（不限于資金政策）進行調(diào)整，逐步向資金集中管理方向靠攏。在資金集中管理人才的培養(yǎng)上，首先要注重對財務(wù)人員的培養(yǎng)，特別是提升其資金管理能力；同時，適當挖掘外部人才，引進新鮮血液和先進管理經(jīng)驗，為企業(yè)集團全面推行資金集中管理奠定人才基礎(chǔ)。在資金集中管理模式選擇上，主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、內(nèi)部銀行管理模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式和財務(wù)公司模式，其中財務(wù)公司模式因需要人民銀行批準，進入門檻較高。其他模式一般公司均可根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)和體制機制等具體情況進行選用，

3.2提高資金管理信息化水平，為科學(xué)決策提供支撐

當前，計算機信息技術(shù)已高度發(fā)展，企業(yè)集團可選用的資金管理信息化手段已越來越多。企業(yè)集團在選用不同信息化手段時，不應(yīng)僅關(guān)注其記賬結(jié)賬等基本功能，而更要看到其信息收集、處理、監(jiān)督、管控等職能。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，選用先進的財務(wù)管理軟件，建立適用的資金管理系統(tǒng)，使全集團資金信息得以及時、有效的反應(yīng)，并得到有效的監(jiān)管，無論從短期操作還是長期目標來看，提升資金管理信息化水平，都是大有裨益的。首先，要積極使用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計算等先進信息處理技術(shù)，推廣資金管理方法與手段的結(jié)合，提高資金管理信息化、規(guī)范化水平，實現(xiàn)深度挖掘和分析，為決策科學(xué)性提供支撐。其次，要統(tǒng)一財務(wù)軟件，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)管理軟件互聯(lián)互通，打破信息孤島，促進企業(yè)集團物流、資金流和信息流整合，提升企業(yè)決策及時性。當然，信息化也是一把雙刃劍，在提升資金管理信息化水平過程中，一定要注意防備資金信息外漏、丟失、篡改等風險確保信息全面、準確和有效。

3.3加強風險控制手段，降低資金風險

強化資金風險管理，應(yīng)建立、完善企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是將企業(yè)集團各項經(jīng)濟活動納入一個體系中的管理控制手段，加強全面預(yù)算管理，有利于集團總部加強對所屬企業(yè)的監(jiān)控，提高資金使用效率，降低資金風險。同時，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上建立資金管理風險預(yù)警體系，對集團資金籌集、使用和回籠進行風險模型測算并預(yù)警，提前安排以降低企業(yè)資金管理風險。資金風險預(yù)警機制不僅是企業(yè)應(yīng)對外部市場風險而采取的保護性措施，更是企業(yè)集團完善自身風險管理的重要一環(huán)，應(yīng)引起足夠重視。

結(jié)束語

當前是我國經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型升級對關(guān)鍵時期，更是我國企業(yè)集團苦練內(nèi)功、完善內(nèi)部機制體制對重要關(guān)口，科學(xué)、規(guī)范的資金管理是企業(yè)應(yīng)對市場變化對不二選擇。我國企業(yè)，特別是大型企業(yè)集團應(yīng)排除萬難，以抓鐵有痕、踏石有印等勇氣和決心，加強資金管理工作，使資金效益最大化、風險最小化，同時提高企業(yè)集團競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

參考文獻

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[4]企業(yè)集團資金管理[J].中國國際財經(jīng),2017(07).

作者：虞國華 單位：成都軌道交通集團有限公司