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摘要：國有企業是我國社會經濟市場發展的主要支柱，而資金日常管理和長效運行控制是國有企業順利運營的重要部分，對國有企業的可持續發展和實現新的遠大目標有很長遠的意義。本文從三個方面淺析了國有企業在資金管理方面存在的問題，并且針對這些問題提出了四個具體的解決措施。

關鍵詞：國有企業；資金管理；問題；對策

一、國有企業資金管理存在的意義

資金，相對于企業，就像血液對于人體一樣。在國有企業里，具有良好的資金狀況一方面可以使企業健康循環成長。另一方面可以使企業經營順利運轉。有利于實現企業價值最大化。這點對國企來說尤其重要。所以提高企業資金利用率，加快流動資金周轉是發展國有企業經濟的重要環節，加強資金管理是國有企業的全面運營及財務管理中的一個重要環節。

（一）加強國有企業資金管理，可以規范企業經濟行為

資金管理水平如何，對國有企業日常整體運行能力和發展都具有相對重要的影響。加強國有企業的資金管理，可以保證企業的資金活動在規定的狀態下合理正常的有序進行，可以在企業內部自覺形成條例，規范各項經濟活動及日常企業內部資金管理，更好地促進企業的持續、健康發展的狀態。并借此提高企業的管理水平。

（二）加強國有企業資金管理，降低財務風險，為上層經營決策提供依據

國有企業的資金管理情況反映在每月的財務報表上。經營管理層在制定重大經營決策時，不但根據財務報表和實際生產經營情況，還應充分考慮企業資金量。合理調配資金，加快資金周轉。如重大項目的投資，是一次性投放還是合并投資，是讓大股東先投入還是與大股東一并投入。加強資金管理，為經營層提供充分的決策依據。

（三）加強資金管理，有助于國有企業戰略目標的實現

國有企業資金來源有一定的特殊性。主要政府有資本金投入、外部融資、財政固定資產補助、政府購買服務等。由于國有企業的重要身份，介于政府與企業之間，兼顧國家利益與企業經濟效益。通過加強資金管理，可將目標分解，具體落實的企業的最基層業務部門，明確各部門職責范圍，任務分配到每位員工，充分發揮自我主人翁精神。統一理念，明確企業目標，最終形成資金內容的經營管理事項，借此實現公司的長遠戰略目標。

二、國有企業資金管理存在的問題

在國有企業內部形成的共識是資金管理得是否成效對國有企業發展十分重要。盡管如此，但在具體開展資金管理的過程中，按照資金管理前瞻性，謹慎性，有效性的原則來看，很多方面都不完善。導致資金管理出現了很多問題。

（一）國有企業資金使用不合理

國有企業在開展資金管理的過程中，必須量入為出為原則，有多少錢做多少事。必須結合公司的戰略發展意圖。不能想到哪，做到哪，用到哪。偏離實際運營需要。雖然國企一般都實施了資金預算管理，但很少能夠具體落實。比如，對基建類的投資比較大。沒有嚴格把關，沒有通過投資項目進行可行性研究，沒有對投資回報做一個合理的測算。

（二）國有企業資金管理缺乏完善管理及制度

完整，規范、全面的資金管理規章制度這關系著國有企業資金管理在實際工作的使用是否切實有效。目前在各個國有企業當中都存在著未制訂資金使用規章制度和資金監督制度。國有企業在開展經濟活動，辦理業務時未依據規定和程序進行。對資金管理人員沒有明確職責、細化分工，和制訂資金使用審批流程。重大經營決策個人主義較強。具體到國企的資金使用是沒有明確是通過誰做這個決策，金額達到重大資金支付限額時，沒有通過董事會或都股東會一致通過共同決策的，具體的執行人是哪個部門，沒有詳細的資金使用計劃。這些問題若沒有從根本上解決，必然導致國有企業經濟業務怠慢，工作效率低下，企業生產經營受到極大影響。

（三）國有企業對資產管理監管力度不夠，在資產管理上良莠不齊

資產管理是國有企業在財務管理中基本組成部分。目前國有企業資產管理上存在著很多不足，尤其是在在建工程投資的方面管理上比較沒有系統性，盲目投資建設工程，從而浪費大量閑置的在建工程和成本投入。而且對在建工程項目細分不夠，經常是做到一半又改方案，設計。前期費用過高使得國有資產無形中流失嚴重。給國有企業發展帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業長遠的發展。另外，經辦部門對資產管理與使用認識不到位，資金使用完后不善于總結，總結工作不詳細。對資產管理與使用沒有進行有效計劃與控制，決策和監督方面隨意性比較大，不思前想后，不能對資金管理長遠考慮并在使用過程未實時有效的監督管理。

（四）國有企業內部機構相互配合不夠，財務人員專業素質不夠高

國有企業的業務部門、采購銷售部門、財務部門專業素質不高，人員不多，工作量偏大，一人多崗的現象普遍。涉及的資金管理部門沒能及時與財務部門相溝通。業務不懂財務，財務也不懂業務。各做各的，沒有起到一個很好的業務配合及資金整合狀態。造成資源浪費，對一個項目重復投資。特別資金管理方面高層次人員匱乏，不能滿足企業發展越來越高的資金管理需求。

三、加強并完善國有企業資金管理的建議和對策

國有企業在開展資金使用管理的過程中，必須要結合國有企業整體戰略發展，從國有企業資金運營的整體情況出發分析，找出存在的薄弱環節，結合企業自身實際，制訂更加有實地有效的資金管理策略。財務管理部門相關管理人員要根據企業現況加強學習最新先進的管理方法，汲眾家之長，補自身之短，促進企業的穩定發展。具體對策如下：

（一）完善國有企業資金收支系統，強化預算管理

凡事預則立，不預則廢。預算是資金管理的有效防范方法，國有企業建立完善的預算管理制度能夠充分展現國有企業的結構治理等。國有企業的生產經營活動需要有完善的預算制度作保障，促使國有企業的商業活動能夠順利推進，保證國有企業資金更加安全。企業要建立完善的預算管理機制，改善當前財務預算的情況，使得國有企業的所有環節都能夠得到預算。

（二）強化國有企業資金審批，避免越權審批行為

國有企業在開展經濟活動，辦理業務時需要依據規定的程序進行，看看是否有國有企業領導層共同決策，會議紀要，法律法規。同時在資金劃撥時按制度進行相關審批工作進行資金的審批，國有企業日常工作中，常規審批一般是對企業日常的經營活動的資金（包括員工工資，辦公費用）進行審批支付，審批單據的原始單據需要經辦門部門、經辦人進行簽字、證明人簽字，部門負責人進行審核。對于國有企業的另外資金行為比如工程支付、投資、參股、籌資、對外擔保等事項需要由高層領導和財務領導簽字，對于審批超預算的情況，要嚴格控制。避免出現越權審批等情況。

（三）必須做好國有企業資金內部的審計，果斷有效地補短板

要強化國有企業資金結算業務的監督管理效果，就必須要在國有企業機構設置中就具有獨立的內部審計部門。有些小中型國企可以把審計并入財務部。并配備具有職業操守的專業人才且原則性較強的內部審計人員，來行使監督權力，控制資金結算業務的程序。同時，監督國有企業資金內部控制制度實施，在實施過程中找到內部控制中的不足，使其更加完善。內部審計人員任何時候都可以突擊檢查企業庫存現金、銀行存款。以便隨時掌握企業庫存現金是否超限額，是否存在長短款，或者銀行帳號是否有出租出借等行為，對于其中工作中實操中不到位的地方要及時總結改進。內部審計人員還需要關注銀行的存貸款情況及資金增值，查看是否存在企業內部人員違規對銀行帳號，存款操作等行為，必要時需要深入調查，防止出現內部人員徇私舞弊的情況。

（四）提高國有企業財務管理人員專業技術與職業素質

近年來，體現在國有企業中財務管理人員的素質高低是已經成為企業資金運行是否安全有效的重要因素。提高財會人員的素養，鼓勵財務人員與時俱進不斷地學習相關最新財法律法規，業務知識，豐富財務人員的見識，提高財務人員專業技術水平。應該當作一種常規的工作來做并常抓不懈。

四、結語

加強國企資金的管理水平必不可缺。提高資金管理使用效率，才能促進企業的財務管理的更新，更好地提高企業管理方面的能力，財務人員必須走向業務部門的前端，做個管理型財務。同時，也能幫助企業走向科學管理、規范管理以及現代化管理。通過資金管理加快推進職能轉變，加強推動相關控股參股公司及外派董事會，監事會監管與審計、巡視等相互合作配合，形成共識，進一步把資金管這個工作做好，做細，防止國有資產流失。通過科學的管理方式以及制度的制定，能夠最大化的使用企業資金，使其為企業創造更多的價值，推動國有企業資金的良性循環，有利于國企的長久發展。

參考文獻

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［2］王磊.關于完善國有企業集團資金管理的一些思考［J］.現代國企研究,2017（22）.

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作者：鐘丹玲 單位：梅州廣梅產業園投資開發有限公司