石化公司預算管理論文
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了石化公司預算管理論文范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
一、全面預算管理涵義與重要性
1.經營預算
經營預算是指經營預算（OperationalBudget）是指企業日常發生的各項活動的預算。它主要包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、推銷及管理費用預算等。
2.資本支出預算
資本支出預算又稱為資本預算或投資預算。資本支出預算主要是企業為了擴大在生產（為了今后的發展或為了獲得更大的報酬而做出的資本支出計劃），主要體現在為廠房設備的新建、擴建與更新，新產品的研制與開發等。資本支出項目具有資金量大、周期長、風險高、收益大的特征，決策正確與否，對公司的發展至關重要。
3.財務預算
財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。它根據經營預算、資本支出預算等結果，通過會計平衡的原理，最終反映到公司的預計財務報表中。
（一）存在著不知道為什么要全面預算的一種現象。全面預算以成本預算、利潤預算、投資預算、業務預算、資金預算、管理費用預算和工資性支出預算等各種預算組成的一個管理體系，涉及業務、資金、信息、財務、管理、人力資源等等方面。可見，成本預算僅僅是全預算中一種預算，可是目前部分石化公司管理者卻單純地認為預算就是是完全針對成本控制而實施的，沒有將其他的預算納入全面預算體系，而且“全員、全過程管理”的落實沒有抓好，將預算管理各項工作看成是部分管理部門的工作，關注度不高等等，這些認識上的偏差使得全面預算管理未能有效實施。
（二）考評機制不健全，影響預算作用。全面預算應成為一個系統的過程，對它的編制、執行、監控和調整都應給予重視，忽視其中任何一個環節都將影響預算作用的發揮。目前，石化公司存在著重編制、輕執行的現象，在預算編制過程中大都有公司相關職能部門和下屬單位參與，而在對頂算執行進行跟蹤調查和預算控制時，其涉及面就明顯變小，這說明公司對預算的執行并未引起足夠的重視。
（三）按時分析預算執行的相關情況，主要是包括對財務收支以事后分析為主，不能按時的進行動態分析，而且未及時進行控制業務信息，比如說對產品成本方面情況的掌握不全面，對已發生預算超支以及節約情況不能進行分析原因以及相應的解決建議，預算與生產的關系有待加強等等。
三、全面預算管理的實施條件
1.應成立全面預算管理機構。企業全面預算管理機構在實施全面預算管理中起著重要作用，主體為企業高層管理人員，主要的工作內容是根據公司實際情況去科學地制訂預算管理的規章制度，負責全面預算的完成情況的審批和全面預算過程中具體的預算執行情況的獎懲考核等方面的工作，應該設立專門的預算管理中心機構。
2.健全完善財務管理體系。健全的財務管理體系是全面預算管理實施的重要保證。財務部門在全面預算管理的編制、執行、控制、分析、考核各個環節上具有相應的責任，而且全面預算的最后結果也主要體現在財務務決算資料中。
3.保證網絡系統的穩定以及預算管理軟件的成熟。企業必須有一個專門的局域網絡，并且能夠覆蓋到所有預算機構部門與工作人員；預算管理要做到多層次以及多類型，支持審批流程的靈活設置，并且支持預算執行的事前預測、事中控制、事后分析且軟件接口豐富，數據安全機制完善的預算管理軟件。
4.使法人治理結構科學化和科學管理機制將責權相統一。一個企業若沒有科學合理的公司法人管理結構，沒有統一的內部管理制度，企業的相關部門即使有明確的預算目標，沒有辦法去落實實行嚴密的預算管理。
5.規范預算業務和預算管理辦法。一要建立一套基礎工作規范，有利于開展預算業務；二要規范會計核算的科學辦法，統一會計政策。三要制定全面預算管理規章制度，規范預算編制一切基礎表格，統一預算編制口徑，建立科學合理的預算管理分析，建立預算結果的考核獎懲方案以及及時向董事會報告制度。
四、全面預算管理的實施方法：
1.牢抓全面預算管理相關部門責任
預算管理的總負責人是單位負責人，預算管理工作的組織者以及監督者都是分管財務的行政副職。預算管理的工作以各級財務部門為主體，各相關職能部門和基層單位為輔開展相關工作，應當主動積極配合財務部門做好整個預算過程中的綜合平衡、分析、考核工作。
2.建立科學全面預算編制內容和編制方法
全面預算編制包含了資本性支出預算、財務預算、經營預算。預算的編制更是采取上下結合的溝通機制，體現出集權與分權的統一。預算的編制內容和編制方法可以為預算的實行提供了科學的依據
3.明確全面預算編制的具體過程
①石化企業根據已定的戰略目標和對市場走向的預測，提出下一年度生產經營的任務，并逐級分解下達；
②以本單位預算目標為主，各基層預算單位和責任部門結合本單位實際情況編制預算草案，并上報本級財務部門；
③將準備上報的預算草案通過各級財務部門進行審查、匯總、綜合考慮以后，形成一個與本單位實際情況相符合的，并且較為全面的預算草案上報企業總部財務；
④企業總部財務部門對從各級部門收上來的預算草案進行一個科學合理地匯總平衡，并形成本企業的全面預算草案，以及上報相關的全面預算管理機構中心進行審批，給出相應的結果；
⑤對審批完成后的全面預算指標進行正式分解，并傳達到相關下級預算單位，進行相關的分析。
4.明確全面預算調整的原則
石化企業的全面預算指標一經確定，一般不不允許再作作調整，特別是戰略性的預算指標，這是為了確保預算的剛性。當然預算也可以有靈活性，當內、外部經濟環境發生變化，并且確實要進行調整時，應該由相關部門按程序提出申請，依照相應的規程進行審批并嚴格遵循預算調整原則進行調整。
5.明確全面預算的控制手段
全面預算控制是由目標控制、過程控制以及結果控制共同組成，主要是設立預算臺賬加強日常責任控制和設立責任報告體系。
五、對全面預算管理運行的分析
1.全面預算管理的日常分析
全面預算管理部門應按時對預算的執行情況進行全面分析和評估，針對實際發生數與預算指標數之間出現的差異，要找到為什么出現這樣的情況的原因，找到解決方案，并寫出預算分析報告。
2.全面預算管理的異常分
財務部門對預算執行過程中所出現的異常差異現象，要做到及時發現、及時上報、及時糾正，必要時可由預算管理機構委托內部審計進行預算執行異常差異的相關專題審計，為解決問題提供相應的依據，全面完成預算指標。
六、建立針對全面預算管理的獎懲體系
1.建立公正嚴明的全面預算獎懲考核制度
獎懲考核是全面預算管理體系中的重要的考核制度，沒有規矩不能成方圓，一旦考核沒有形成，預算就會流于形式。企業預算管理的機構就會應根據全面預算的考核辦法，建立公平公正的預算考核制度，將預算管理與激勵機制有機結合起來，公正嚴明考核，調動員工的積極性。
2.抓好考核制度的落實，以賞罰分明為原則
全面預算管理的機構應根據各預算單位效益實際情況，抓好考核制度的落實情況，并做到獎罰分明。特別是對主觀原因所造成的重大失誤，應加重懲罰當事人，使預算制度和經濟責任制真正有效地結合起來，給企業預算目標的實現提供有力的制度保證。企業在實施全面預算管理過程中只要能克服重預算編制、輕過程控制，重預算考核、輕預算分析的傾向；能堅持做到論功行賞，賞罰分明，激勵員工為實現企業戰略目標而共同努力；企業的全面預算管理就能為企業帶來前所未有的生機。
七、結束語
全面預算管理制度對石化公司的管理制度起著十分重要的作用。通過對全面預算管理制度重要性的認識以及石化公司目前存在著不足之處的管理制度，石化公司必須要發功公司內部全員、全過程、全方位的參與全面預算管理制度，來提高公司的管理效率。
