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一、秦皇島市補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的發(fā)展現(xiàn)狀

然而至今為止，企業(yè)年金計劃始終在國有大型企業(yè)或集團(tuán)公司中實(shí)行，中小企業(yè)鮮有參與。在秦皇島地區(qū)，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)更為有限，大多數(shù)企業(yè)對企業(yè)年金這種補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度不知道、不了解、不想?yún)⑴c，怕找麻煩，并沒有認(rèn)識到企業(yè)年金計劃對員工保障和企業(yè)發(fā)展的雙重利益。阻礙中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度的因素主要有國家法律法規(guī)的制約、會計政策與稅收政策的不完善、中小企業(yè)對企業(yè)年金的不了解，以及中小企業(yè)本身存在的局限性等。要想在我國推行三位一體的養(yǎng)老保險體系，企業(yè)年金的推進(jìn)勢在必行，這一制度對于人口老齡化嚴(yán)重的地區(qū)具有重要意義。

二、以秦港集團(tuán)為例探討我市發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的路徑

秦皇島港務(wù)集團(tuán)有限公司經(jīng)過股東大會決議，自2005年1月建立企業(yè)年金制度，選定太平養(yǎng)老保險股份有限公司作為其企業(yè)年金的受托人和投資管理人，中國工商銀行作為其托管人和賬戶管理人，秦皇島港務(wù)集團(tuán)建立的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金計劃采用信托型運(yùn)作模式，是目前國家勞動和保障部主導(dǎo)的企業(yè)年金管理模式，也是世界上許多國家所采取的主要形式。

1.企業(yè)年金實(shí)施范圍

企業(yè)年金實(shí)施范圍覆蓋在秦港集團(tuán)公司工作一年以上（含一年），與集團(tuán)公司簽訂勞動關(guān)系，并自愿參加企業(yè)年金的勞動合同制職工，外單位調(diào)入人員及新參加工作人員在集團(tuán)工作滿一年后企業(yè)為其建立企業(yè)年金。這一規(guī)定要求，參加企業(yè)年金的職工必須要積累一年以上的本單位工作年限，職工可自愿選擇是否參加企業(yè)年金。

2.企業(yè)年金資金的籌集

企業(yè)年金采取單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)相結(jié)合的籌資方式，企業(yè)繳費(fèi)按職工工資總額的一定比例繳納，個人繳費(fèi)按企業(yè)繳費(fèi)的一定比例繳納。單位及個人繳費(fèi)比例在符合提取年金的基本條件下，每年由集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況合理確定，在提交董事會前報經(jīng)秦皇島市政府國資委審核同意。企業(yè)和職工個人每年繳費(fèi)合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)部分可從成本中列支，其余部分由企業(yè)自有資金承擔(dān)，其中成本列支及自有資金承擔(dān)比例根據(jù)企業(yè)效益情況一年一定。

3.企業(yè)年金個人賬戶管理

企業(yè)年金均采用個人賬戶管理，企業(yè)為每個參加企業(yè)年金的職工建立一個賬戶，職工個人繳費(fèi)全部記入個人賬戶，單位繳費(fèi)按照工齡系數(shù)和一定比例記入個人賬戶。企業(yè)年金基金投資收益，按凈收益率計算計入企業(yè)年金個人賬戶，職工個人賬戶存儲情況每年打印對賬單，發(fā)給職工個人進(jìn)行核對。

4.企業(yè)年金的給付

企業(yè)年金采取一次性支付的方式領(lǐng)取，領(lǐng)取條件一般為職工達(dá)到法定退休年齡，或者在職職工退休前死亡、職工出國、出境定居等情形。職工達(dá)到法定退休年齡領(lǐng)取企業(yè)年金時，經(jīng)本人書面申請，其個人賬戶存儲額一次性支付給本人，職工在退休前死亡的，其個人賬戶儲存額一次性支付給職工法定繼承人或指定的受益人。職工出國、出境定居的，經(jīng)本人書面申請，其個人賬戶儲存額可以一次性支付給本人。企業(yè)年金計劃在秦港集團(tuán)實(shí)行三年間，取得了豐厚的成果，使退休職工獲得了實(shí)實(shí)在在的利益，實(shí)現(xiàn)了多層次養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建，完善了企業(yè)內(nèi)部職工福利保障工作的預(yù)定目標(biāo)，減輕了職工的后顧之憂，調(diào)動了工作的積極性，增強(qiáng)了企業(yè)凝聚力和競爭力。

三、加快秦皇島市補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度建設(shè)與發(fā)展的措施

1.政府加大支持力度，完善法律法規(guī)與稅收優(yōu)惠政策

國外發(fā)達(dá)國家或地區(qū)的企業(yè)年金計劃之所以能夠穩(wěn)定、健康發(fā)展，一個重要的基礎(chǔ)就是明確的法律法規(guī)。例如，美國的小企業(yè)工作保護(hù)法、《勞動管理關(guān)系法》、《雇員退休收入保障法》等法律法規(guī)，不僅保證了企業(yè)年金計劃的順利推行與發(fā)展，更保障了企業(yè)、員工等的基本權(quán)利。因此，建立健全企業(yè)年金計劃的法律法規(guī)是中小企業(yè)年金發(fā)展的必要政策。

2.加強(qiáng)企業(yè)的責(zé)任意識，增強(qiáng)參與企業(yè)年金計劃的積極性

除了政府支持外，調(diào)動中小企業(yè)參與企業(yè)年金計劃的積極性也是必不可少的。建立年金繳費(fèi)與經(jīng)營績效掛鉤的聯(lián)動機(jī)制就是一項行之有效的激勵策略。首先，企業(yè)年金計劃是建立在自愿性的原則基礎(chǔ)上：一個中小型企業(yè)是否會參與企業(yè)年金完全是企業(yè)本身的自愿行為，參加與否取則決于年金計劃的收益和管理成本等現(xiàn)實(shí)問題。其次，穩(wěn)定員工，吸引人才，提高工作效率等都是企業(yè)年金帶來的隱性收益，而繳納年金、管理費(fèi)用卻是顯性成本，權(quán)衡隱性收益與顯性成本是企業(yè)參與與否的直接決定因素。因此，中小企業(yè)年金繳費(fèi)與參與企業(yè)年金計劃直接相關(guān)，建立年金繳費(fèi)與經(jīng)營績效掛鉤的聯(lián)動機(jī)制，不僅使得中小企業(yè)年金繳費(fèi)更具彈性，也可以適度緩解中小企業(yè)的經(jīng)營壓力，調(diào)動其參與集合企業(yè)年金計劃的積極性。

3.普及年金知識，在員工中加大宣傳力度

根據(jù)調(diào)查問卷的結(jié)果顯示，目前眾多中小企業(yè)對于企業(yè)年金概念的了解程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，其中21%的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和41%的企業(yè)員工對于企業(yè)年金完全不了解，嚴(yán)重制約了我市中小企業(yè)年金計劃的發(fā)展。因此，普及企業(yè)年金的相關(guān)知識十分重要。

4.從金融機(jī)構(gòu)出發(fā)，建立科學(xué)合理的風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制

企業(yè)年金賬戶匯集了眾多中小企業(yè)的年金基金，無論采取穩(wěn)定性較強(qiáng)的統(tǒng)一投資管理模式還是投資多樣化、收益多的統(tǒng)一受托管理模式，市場運(yùn)作下的投資風(fēng)險是客觀存在的。一旦投資失敗，受益人單方承擔(dān)風(fēng)險，定會打擊企業(yè)員工參與年金計劃的積極性；由受益人和企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險，中小企業(yè)本身資金規(guī)模就比較小，更會因為不堪重?fù)?dān)而縮短企業(yè)壽命，打擊企業(yè)參與年金計劃的積極性。因此，建立受益人、企業(yè)和年金基金的運(yùn)營主體共同承擔(dān)風(fēng)險的科學(xué)機(jī)制是一項重要舉措。

作者：高麗霞 田碩 單位：秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院