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摘要：稅收預算管理在企業財務管理工作實踐中占據著重要的位置，發揮稅收預算管理工作的重要價值和作用，能全面提高稅務管理工作綜合效果，促進管理效能的逐步提升，使企業財務管理工作中風險控制能力和綜合管理效能得到進一步優化。本文從預算控制入手，對開拓稅務管理的新思路進行了系統的探索，希望能為財務管理工作的開展提供有價值的參考，全面提高財務管理工作的整體水平。

關鍵詞：預算控制；稅務管理；新思路

在社會經濟發展水平不斷提高的情況下，納稅預算管理開始受到廣泛關注和重視，為稅收管理工作的開展提供了相應的支持。企業開展稅收管理工作的過程中，結合新時代背景下財稅體制改革的影響，要注意引入稅收預算管理的思想，從多角度針對稅收預算管理進行系統的分析，確保可以充分發揮稅收預算管理的價值和作用，在全新的稅務管理模式作用下降低企業財務風險，促進企業資源的優化配置，幫助企業在發展實踐中創造更大經濟社會效益。

一、預算控制與稅務籌劃間的關系

在企業開展生產項目管理和規劃前，需要完善的事前預測分析作為基礎性工作，對企業項目實施制定合理化的規劃，從而實現對企業生產成本的控制，幫助企業創造巨大的經濟社會效益，從而維護企業穩定高效發展。而對于企業生產經營活動而言，所有生產經營活動都與稅收和納稅工作相關，因此企業財務管理實踐中，要將稅收管理作為重要的環節，并采取有效的措施促進稅收管理的全面創新。在企業稅務籌劃工作中引入預算管理控制的思想，能對企業所得稅納稅責任進行系統的定位，明確企業納稅方面需要承擔的具體金額，也能在企業總體發展規劃目標的引領下，提高納稅籌劃科學性和有效性，真正結合企業日常生產經營活動促進納稅籌劃的有效落實，凸顯納稅工作的科學性。可見促進預算控制與納稅籌劃的多元融合，能形成稅收預算工作機制，可以對企業涉及的稅收政策進行分析，提高納稅籌劃與企業生產實踐和業務管理的契合度，也能規范稅務管理工作，實現降本增效的目標，提高企業綜合發展效能。

二、基于預算控制開拓稅務管理新思路

在企業稅務管理工作中，有意識的探索預算控制工作的開展，并對稅務籌劃進行改進和創新，能從多角度展現稅務預算控制的價值和作用，充分發揮預算管理工作的綜合效果，促進企業財務管理水平的不斷提升。具體結合預算控制工作針對稅務管理的新思路進行分析，可以重點做好以下方面的工作：

（一）針對銷售收入預算做好納稅籌劃在企業財務管理工作中，針對營業收入做好預算管理工作關系到財務管理的綜合效果，與企業業務工作的穩定運行也存在緊密的聯系。因此企業產品銷售工作中，要注意結合銷售收入做好納稅籌劃工作，。逐步提升稅務管理工作的綜合質量。一方面，要注意針對稅種進行系統分析，按照不同稅種做好納稅籌劃工作。在企業發展方面會生產多種不同類型的產品，并且這部分產品會進入到銷售市場，在銷售過程中會產生不同類型的納稅種類，涉及多種類型的納稅優惠政策［1］。因此企業在開展納稅政策分析工作的過程中，需要結合市場發展需求情況進行系統的分析，從提高企業銷售利益和降低稅務繳納金額的角度做好納稅籌劃工作，減輕企業稅負，增強企業發展穩定性。另一方面，針對收入結算開展納稅籌劃工作，重點針對企業產品生產和銷售環節涉及無法回收的資金系統分析，明確企業資金回收的基本特點和規律，從而選擇合理的結算方式，從稅務籌劃的角度對結算方法加以研究，確保選擇最契合的方法，降低企業財務風險，提高企業稅務管理預算活動的綜合影響力，真正發揮稅務預算控制的價值和作用。

（二）針對生產預算做好納稅籌劃工作產品銷售情況不同涉及的納稅情況也必然會存在明顯的差異，在實際開展納稅籌劃工作的過程中，要注意結合不同產品銷售工作的基本情況，按照產品銷售預算對企業產品總量、銷售費用預算進行分析，并對生產費用以及可能產生的成本消耗等做好預算工作，以此為基礎針對生產耗能實施有效的稅務籌劃，結合生產消耗預算工作確定納稅籌劃的內容和標準等，確保借助預算對生產消耗實施全面控制，如果效能超過規定范圍，需要按照稅法要求向稅務機關申請獲得審批，針對額外超過的部分做好稅務繳納工作，突出納稅籌劃的針對性和合理性，提升企業稅務繳納的綜合效果。

（三）在成本費用預算中開展納稅籌劃針對企業成本費用情況開展納稅籌劃是納稅籌劃體系中的重要組成部分，在實際工作中，首先應該針對企業生產、運營方面涉及的人工費用實施系統的分析，并對人工費用預算做好納稅籌劃工作，在明確政策規定和約束下對納稅籌劃進行適當的調整和創新，確保納稅籌劃開展能與稅務減免方面的政策和要求相適應。其次，要注意針對銷售、管理以及相關財務費用預算開展稅務籌劃工作，明確企業生產經營方面涉及的成本費用，通過納稅籌劃降低企業稅基，減輕企業稅負，保障企業生產實踐中創造更大的經濟社會效益，全面提升企業生產經營方面的核心競爭力，在提高納稅籌劃質量的同時也維護企業的穩定健康發展。［2］

三、企業稅務預算管理取得的成效

企業在結合稅務政策調整實際情況全面開展稅務預算管理工作的基礎上，通過經營管理、理財規劃、交易活動等納稅籌劃工作，使財務管理在稅收管理中的督導引領作用得到了充分的發揮，企業稅務預算管理的價值和作用也得到了進一步展現。總結企業稅務預算管理工作中取得的初步發展成效，發現主要體現在以下方面：首先，充分利用固定資產加速折舊計提方面的政策，實現對納稅功能的進一步遞延。企業稅務管理工作中全面加強對建設項目新增資金和資產的重視，并且對新增資產投運工作實施嚴格的考核管理，使加速折舊所產生的節稅效益實現了最大化發展。其次，在企業生產管理實踐中，重視節能產品的使用，并響應國家財政部門的號召，對節約綠色生產項目加以開發，也對企業所得稅情況進行了控制。再次，企業稅務管理方面關注殘疾人抵減所得稅方面的政策，按照規定要求聘用殘疾人參與企業生產活動，也在一定程度上降低了企業所得稅。最后，借助納稅籌劃能對企業納稅風險問題實施合理化的管控，實現對涉稅風險合理化控制，從而成為代表性的納稅人，減輕國家財政負擔。由此能看出，企業管理實踐中，有意識的探索稅務預算管理活動的組織實施，能提高稅務預算管理應用效果，從多角度推動企業財務管理工作的全面創新，有助于幫助企業創造更大的發展效益，提高企業的核心競爭力。

四、企業稅務預算管理的改進創新方向

在經濟發展水平不斷提升，企業現代化建設科學系統推進的社會背景下，在企業的發展實踐中，客觀認識企業財務管理工作的重要性，并在納稅工作中針對稅務管理進行多元系統的分析，能高質量地完成稅務管理工作，發揮稅務預算的力量為企業財務管理工作的多元創新提供良好的支持。具體結合企業稅務預算工作的組織實施情況，企業在稅務預算管理工作中，應該注意從以下幾個方面進行系統探究：其一，提高人才專業能力。在新時代背景下公司的發展和信息化建設的科學組織推進，極大促進了企業財務管理和稅務工作中對新技術的應用和新標準的制定，因此要求財務管理人員應該不斷結合時代的發展對知識結構進行系統的創新，在熟練掌握財務專業技術能力的前提下，探索先進技術和理念在財務管理、稅務管理工作中的合理化應用，促進高素質人才的多元配置，發揮人才效能按照稅收政策的變化對企業稅務工作實施針對性的處理，從而持續開展稅務籌劃工作，確保企業財務管理能力和決策支持能力得到不斷的優化，提高財務管理工作的整體發展效果。［3］其二，高度重視風險管理工作。在財務管理工作中，應該積極借鑒財務管理方面和稅務管理方面的成功經驗，結合稅收政策改革背景下對企業稅務工作提出的具體工作要求，針對稅收籌劃以及涉及的風險問題進行準確的識別和分析，對財務管理和稅務管理各環節可能引發風險問題因素實施系統的判斷，從而對不同層次財務風險管理的職責進行系統定位，把握各個環節的關鍵控制點，查找流程管理中涉及的缺陷和不足問題，在多元溝通協調的基礎上保障才睡政策的有效落實，增強企業經營發展管理能力。其三，要夯實財稅管理基礎。在企業發展實踐中，為了能對財稅管理工作進行全面改進和創新，在實際管理工作中就要注意針對具體的管理方向和管理要點進行分析，與財稅管理相關的政策解讀報告，并以此為基礎在企業財務管理和稅務管理工作中開展經驗交流活動，加快納稅標準流程建設，借助稅務預算管理工作的開展加快稅務管理信息化建設發展整體水平，增強企業財務管理的綜合發展成效。

五、結語

綜上所述，在國家稅收政策發生變化的情況下，企業開展稅務工作的過程中，嘗試引入經營預算編制思想，對納稅籌劃進行科學的分析和處理，能在企業財務管理工作中對可能出現的風險問題實施合理化的控制，也能降低成本費用支出，提高企業的盈利能力，促使企業的核心競爭力得到不斷的增強，能在新時代背景下形成良好的發展效能，帶動企業經濟活動的穩定發展。

參考文獻

［1］王紅衛.稅務改革下的大企業稅務管理新思路［J］.納稅，2020（32）.

［2］黃丹.建筑企業稅務管理中存在的問題及其優化對策研究［J］.財會學習，2019（30）.

［3］吳曉慧.現代企業稅務管理模式研究［J］.財會學習，2019（29）.

作者：張新新 單位：青島港聯海國際物流有限公司