企業稅務風險管控策略(5篇)
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業稅務風險管控策略(5篇)范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：控制稅務風險、降低稅收成本是企業集團稅務管理的主要目標。建立科學完整與公司發展環境相適應的稅收管理體系，依法納稅的前提下，實現股東利益最大化。避免企業集團的經營風險，要加強稅務風險防范意識，從經營源頭做出科學決策；財務角色轉換要變事后管理為事前管理，變被動管理為主動管理。
一、完善納稅風險控制環境
1.企業首先應當樹立起依法納稅的觀念，積極承擔依法納稅的義務和社會責任，并養成依法納稅和遵紀守法的意識和習慣。企業還應當在依法納稅的前提下，積極進行納稅籌劃，認真研究國家稅收政策，根據稅收政策導向積極地安排自己的業務活動，實現納稅成本和納稅風險最小化。企業在組織機構設置中，應當積極地考慮納稅風險管理的需要，加強領導層對稅務風險防范重視，建立專門的內部稅務職能機構，對企業的納稅活動和涉稅風險進行專業化的管理。
2.建立涉稅業務內部牽制制度，所謂內部牽制是指一個人不能完全支配賬戶，另一個人也不能獨立的對業務活動加以控制的制度。任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其部門或個人的功能進行交叉檢查或交叉控制。內部牽制的核心是職責分工，通過職責分工形成舞弊牽制和制衡機制以及錯誤發現和糾正機制。企業應當根據內部牽制制度的要求，并結合自身業務特點和內部稅務風險管理的要求，建立科學有效的職責分工、制衡機制和稅務風險管理的崗位責任制，明確各個崗位的職責和權限，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。
二、集團企業稅務風險管控的實施
1.企業稅務風險的識別（1）企業稅務管理組織架構設置不當，各單位涉稅職責分工不明確。集團企業往往規模較大，有很多的運營部門和分子公司，內部架構流程錯綜復雜，稅務管理有一定難度。（2）企業稅務管理制度缺失，內控流于形式。有些集團企業沒有把稅務管理放到一個相對重要的位置，甚至沒有制定專門的稅務管理制度。也有一些集團企業在具體操作執行層面不規范，例如由一人兼任兩個或多個不相容職位開展稅務管理工作，導致相關內控制度僅僅流于紙面，形同虛設。（3）國家稅務政策更新快，員工稅務風險意識和稅務知識跟不上發展的要求。由于國家稅收政策更新快，負責稅務工作的員工缺乏培訓，沒有及時掌握稅收政策的變化對企業的影響；或者由于工作經驗不足，稅務風險意識淡薄，對稅收政策沒有透徹地了解，容易造成企業多繳、少繳稅款。（4）盲目的稅務籌劃給企業帶來風險。越來越多的企業開始認識到稅務籌劃的重要性，但是稅務籌劃在給企業帶來可能收益的同時也存在一定的風險。由于企業稅務人員對稅收、會計、法律等方面的知識了解不系統不透徹可能造成稅務籌劃失敗；另外由于我們在和國家稅務機關溝通中能很深地體會到的，不同的稅務局可能對同一個稅收政策有不同的理解，導致企業的稅務籌劃最終無法得到當地稅務機關的確認而失敗。（5）關聯交易或者重大交易的稅務處理不恰當。關聯交易或者重大交易的會計處理往往比較復雜，而且通常也有一定的靈活性。集團企業如果沒有充分考慮交易的稅務影響，容易導致稅務風險或者利益損失。
2.企業稅務風險的應對
（1）科學設置稅務管理組織架構。集團企業往往規模比較大、涉稅業務或者交易比較多，所以有必要成立專門的稅務管理部門。（2）完善稅務管理制度建設。集團企業應當突出稅務風險管理的戰略意義，將稅務風險管理納入到企業的全面風險管理體系。依據《企業內部控制規范》和《大企業稅務風險管理指引(試行)》等規范，全面審視企業在機構設置、業務流程、信息交流和監督檢查等環節存在的風險，制定企業整體應對風險的策略。（3）重視企業納稅籌劃和管理。合理的納稅籌劃能降低企業的稅務成本，提高企業的經營管理水平，但是納稅籌劃也存在著一定的風險。（4）關聯交易風險控制。關聯交易一直是稅務機關特別納稅調整的重點關注內容，企業要引起足夠重視。（5）掌握應對稅務稽查的技巧。企業要了解稅務稽查的范圍和重點，公司稅務人員要謹慎對待，經過集團公司討論，如有必要，咨詢專業的第三方機構確定方案后，再與稅務機關進行溝通。
三、健全稅務風險管控體系，控制集團稅務風險
1.提升企業集團稅收籌劃能力，降低集團稅負水平
（1）企業集團總部應設置專門機構或指定專人從事稅收政策研究及稅收籌劃工作；重大項目的稅收籌劃工作可請外部咨詢顧問提供專業支持；就重大稅收籌劃加強與稅務部門的事先溝通，做好稅務優惠手續的辦理。（2）企業集團尤其是管理層應有稅收籌劃意識，在投資、融資和生產經營過程中應就重大事項征求稅務部門意見。由于成員企業眾多，企業間存在較多關聯交易，企業集團在投資于不同地區、行業、產品時因稅收優惠政策或稅負不同存在稅收籌劃空間；在融資過程中企業集團可通過合理選用債務性融資或權益性融資來降低稅收成本；在生產經營過程中企業集團可通過選擇存貨計價方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理來延緩納稅。（3）企業集團稅收籌劃要遵循正確的原則，合法性原則，即稅收籌劃應在符合稅收法規規定的前提下充分利用稅收優惠政策；成本效益原則，即稅收籌劃不應僅看某一稅種稅款是否降低，而應看企業集團的整體效益如何；風險防范原則，新企業所得稅法關于轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調整事項的規定要求稅收籌劃必須符合相關稅收法規，防范被稅務機關處以特別納稅調整的風險。
2.加強企業集團稅務管理信息化建設，建設企業集團稅務管理信息系統
企業集團應通過信息化手段將集團稅務管理的理念、制度、方法、流程加以提升和固化，搭建集團稅務管理信息系統。企業集團稅務信息系統主要功能應包括：將企業集團所屬成員企業基礎稅務信息納入同一系統進行管理和維護，通過權限設置實現不同層級的公司只能看到本級及其下級單位基礎稅務信息；實現按企業名稱、稅費種類、稅款屬期、行政區劃等多維度統計和分析稅費情況；建立納稅指標評估體系，能快速計算、評估各成員企業的實際稅負率等納稅評估指標；將已有稅務內控制度固化到系統之中，建立重大涉稅事項稅務風險控制工作流程；為集團總部向成員企業提供稅收政策咨詢提供單向或互動平臺；實現通過系統向基層成員企業及時最新稅收法規、內部稅務刊物等功能。集團企業的稅務風險管控應該達到如下理想目標：能夠為企業規避各類稅務風險，能夠讓企業充分享受各類稅收優惠，能夠為企業經營管理提供輔助決策，能夠形成合規經營的企業文化，促進企業長遠發展，能夠形成良好的口碑，讓合作單位滿意，讓稅務機關放心。
作者：劉穎 單位：長春一汽富晟集團有限公司
第二篇：企業稅務風險管理及成本分析
摘要：在全世界經濟迅猛發展的大潮中，許許多多大中型企業正奮勇前行，一邊發展，一邊成長壯大。然而，在發展壯大的過程中必然會遇到很多問題，這些問題將時刻影響著企業的發展甚至存亡。而企業稅務問題便是重要問題之一，是每個企業都要面臨的問題。其中，稅務風險的管理及其成本問題在稅務問題中占據很重要的地位。本文就此問題探討以下幾個方面：企業稅務風險，企業稅務風險管理，稅務管理存在的風險，企業稅務風險管理的成本，成本分析與決策。企業稅務風險問題不僅影響一個企業的競爭力，關系到企業的健康與否，甚至影響一個企業的存亡。所以，每個企業都應該將其列為發展道路中的重要問題。
關鍵詞：稅務風險；稅務風險管理；成本分析與決策；企業競爭力
近些年來，隨著我國經濟的發展和社會的進步，國內企業蓬勃發展。然而企業在發展的同時，也遇到了很多問題。其中，稅務問題占據著重要的位置。因我國稅法還不太完善，或者因為企業自身納稅意識不強或者計算錯誤，從而出現了少繳漏繳稅款的現象。這就要求企業正確對待稅務問題，保證企業健康發展。
一、企業稅務風險
1.企業稅務風險內容。所謂企業稅務風險，指的是企業在稅務問題上未能遵守法律規定，導致企業在未來發展中利益受損。稅務風險主要包括兩個方面：一是企業未遵守法律規定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補稅、罰款等風險；二是企業沒有利用好稅收政策而承擔了不必要的稅負。
2.稅務風險的特性。企業稅務風險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預先性。
二、稅務風險管理
稅務風險管理就是將現代風險管理的原理，即識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中．控制企業稅收遵從風險。事實上，企業并不能完全避開稅務風險，因為在某種程度上風險的存在具有必然性。因此，企業要提高自身的納稅意識，嚴格規范自己，自覺繳納企業應繳納的部分，并隨時記錄好企業賬務。眾所周知，稅務屬于強制性義務。企業若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應該承擔的稅務。要將其當作自己發展的一部分。
三、企業稅務風險管理成本
1.企業稅務管理風險管理成本內容。所謂企業稅務風險管理成本，指的是企業在進行稅務風險管理時所消耗的費用。這些費用是企業總成本中必不可少的一部分。
2.企業稅務風險管理成本的組成。
2.1預防成本。企業在進行稅務風險管理時為防止稅務風險的出現，對內采取了很多行之有效的防范措施。在采取這些防范措施時所用的費用即為預防成本。稅務風險管理系統越復雜，預防成本就越高。
2.2糾正成本。當企業發現稅務風險時，便會采取一些措施來進行調整和修補，由此而花的費用即為糾正成本。糾正成本發生時的稅務風險一般是不明顯的，也未造成嚴重損失。若預防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。
2.3懲治成本。當企業的稅務發生風險時，企業采取一些措施進行補救，此時所花費的即為懲治成本。懲治成本的發生相對于預防成本和糾正成本來說是被動的。
2.4損失成本。企業在進行稅務風險管理工作時，不管是經濟方面的還是社會方面的，短期的或者長遠的，已經發生的或者潛在的損失都要考慮在內。企業為彌補造成的損失的花費即為損失成本。
四、企業對稅務風險進行的管理
1.明確風險管理的基本原理。想要很好地應對稅務風險，企業首先要明確風險管理的基本原理，然后把風險管理的基本原理應用到企業稅務風險管理中，以便很好地調控和管理風險。企業在實際管理中要完全遵守法律法規以及一些相應的制度。
2.預測企業可能遇到的風險。誠然，一個企業如果能預測到稅務風險管理中可能遇到的問題，才有可能規避或者降低風險。而且，企業在有準備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。所以，企業首先要預測風險，然后對風險進行一一分析。
3.加強企業稅務管理，適當調整研究方向。一個企業在面對企業稅務風險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。首先企業要不斷地加強稅務管理，維持稅務風險管理有序并且有效地進行。此外，一個企業的稅務風險管理也應跟上發展的步伐。企業應根據市場的變化，適當調整方向，使稅務風險管理與企業發展更協調，從而獲得更大的收益。
五、對企業稅務風險管理成本的分析以及決策
一個企業如果想要對企業稅務風險管理成本進行分析與決策，應當明確兩點內容：一是企業應明確自己所遇到的稅務風險問題涉及哪些內容；二是應明確企業在稅務風險管理過程中所消耗的成本。通常情況下，一個企業如果遭遇了風險，勢必會造成成本的增加。稅務風險管理也不例外。一般來說，一個企業的稅務風險度，直接決定了風險支出所需要的成本。企業的稅務風險管理成本不僅包括處理稅務風險的一切費用，還包括所遭受的損失。大體上說來，一個企業的運作包括兩個環節：經營和掌控稅務風險。企業通過掌握稅務風險可以在一定程度上降低損失，保證企業的利益，達到企業利潤最大化。此外，很多企業通過運用一系列合理有效的措施將稅務風險管理成本做到最低。首先，在實際操作中，一些企業將稅務風險管理進行前移，將風險管理轉變為風險預測，將被動等待風險轉變為主動探索風險。這就要求企業平時要做好防范工作，時刻準備著處理即將出現的風險問題。其次，一個企業會不可避免地出現稅務風險問題。這就需要企業及時發現這些風險，然后積極應對風險，對影響企業榮譽與利益的風險進行糾正、修整和完善。當然，解決這些稅務風險管理問題也不是一件容易的事情。企業需要成立專門的部門來進行企業風險管理，保證風險問題被順利解決，進而保障企業正常運轉。再次，雖然企業預測了所遇到的風險，并且采取了一系列的措施來抵御風險，或者企業對風險管理進行了糾正，企業還要注意其他問題的出現，比如企業在運作過程中違反了相應的規定和條例，此時企業就要接受一定的懲罰。當然，如果風險預測和糾正兩個環節做的比較好的話，所需要的風險支出就會少很多。最后，現代企業在對稅務風險進行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。這時就要明確企業的損失成本，由于企業經營過程中很難分析和具體明確的指出企業對稅務相關的法律法規違背時候所造成的損失，所以企業對于損失的成本不能有全面的真實的統計。企業所面臨的稅務問題具有不可避免性，因此，稅務問題理應得到企業的高度重視。企業出現稅務問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制；另一方面是因為企業本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。所以，這就要求企業及時了解市場最新動態，并且準確預測未來市場的方向。而且企業自身更要嚴格要求自己，要在法律法規范圍內謀求發展。
六、結語
總之，當前的市場競爭越來越激烈，為了提高企業的經濟效益，增強企業的核心競爭力，加強企業內部控制建設至關重要。所以，企業要想實現可持續發展，就必須采取有效的措施，從根本上將內部控制評價做好。而稅務風險管理成本分析與決策作為內部控制的重要組成部分，永遠是一個值得重視與思考的問題，是關系到企業發展進步的大問題。
參考文獻:
[1]彭喜陽.我國中小企業稅務風險管理問題芻探——基于對長沙、上海、廣州、深圳、北京、西安六市有關單位的調查[J].湖湘論壇,2014,02:57-62.
[2]王玉蘭,許可,李雅坤.“營改增”后交通運輸企業的稅務風險管理能力——以滬市上市公司為例[J].稅務研究,2014,07:94-97.
[3]羅威.我國中小企業稅務風險管理制度現狀研究——基于廣東省部分城市數據的實證分析[J].會計之友,2013,02:65-69.
作者：姚美霞 單位：成都市恒盛園林綠化有限責任公司
第三篇：企業稅務風險管理及成本分析與決策
摘要：近年經濟發展迅速，企業盈利不斷提高。稅務風險無疑成為企業諸多風險中最重要的，尤其對于大中型企業之間的激烈競爭更加棘手。為了讓企業避免遭受稅務風險，企業需要在完善的同時不斷考慮稅務風險及其管理成本。本人研究了企業在發展時通過支出一部分成本來避免稅務風險的發生。
關鍵詞：企業稅務；風險管理；成本分析
由于企業稅務風險越來越影響企業的發展，因此企業需要有一套適應自身稅務問題的解決體系。企業在運行過程中要嚴格按照國家的法律法規及時進行繳稅，從而避免稅務風險的發生，使企業的經濟利益能夠不受損害，而企業也能夠得到長足的發展。
一、企業稅務風險管理具有的風險類型
1.企業的納稅過程與國家的稅法規定沖突。企業在繳稅時不遵守國家相關規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產生沖突。具體表現有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業的聲譽，最后嚴重影響企業的經濟效益和未來的發展。
2.企業納稅過程中依照法律法規不準確。部分企業對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優惠政策，從而出現企業的繳稅費不準確的情況，導致了企業遭受不必要的損失。
3.企業納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視。隨著企業的規模擴大，有些企業已經意識到繳稅是企業運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。
二、企業稅務風險管理成本的組成
稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業經營的成本費用的一部分。
1.企業稅務繳費預防成本。為了防止稅務風險的發生，企業采用目標制定、事前管理、跟蹤監督、采取應對防范措施、事后遵守規定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監督體系能夠提前發現風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產生的稅務成本。稅費風險管理系統隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業稅務繳費懲治成本。指的是企業稅務風險已經發生，并對公司產生了經濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產生的成本費用。該費用是被動產生的，如果企業在事前建立嚴密的稅費風險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。
3.企業稅務繳費損失成本。企業風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經濟的、現實的等導致的各種經濟損失。企業的損失成本是企業管理不當，從而導致企業經濟受損的。企業損失成本是企業稅務繳費糾正成本和企業稅務繳費預防成本成本投資不足而產生的。
4.企業稅務繳費糾正成本。企業預先使用成本管理體制，來發現企業繳稅風險將會發生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現為設置專門的企業預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統產生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒有對企業造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發展為企業風險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業稅務風險法規基礎
1.總準則。明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內部有效的稅務風險管理體系。
2.稅務風險評估與識別。企業指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。
3.稅務風險管理組織。結合企業自身特點，設立專門的稅務管理機構，分配專門的負責人員各司其職。
4.稅務風險管理內部控制策略。企業稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務風險。
5.稅務風險管理溝通與信息。建立企業稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關信息的搜集、傳遞和處理的過程。
6.稅務風險管理改進和監督。不斷對企業稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優化稅務風險管理流程。
四、企業稅務風險管理和現狀
企業稅務風險管理現狀為，部分企業對國家相關法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業遭受不必要的損失。1.對企業稅務管理的原理。企業稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業在管理稅收風險時需要首先清楚企業稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業才能將風險管理的原理運用到企業風險管理中去，促進企業發展。
2.風險管理時預測推斷可能出現的問題。企業在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業將這些遇到的風險進行統籌規劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業的的損失降到最低，從而保證企業能夠獲得最大的收益。
3.轉變企業稅務管理設計研究方向。企業在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業價值的的稅務風險，要以提高企業的經濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發識別、應對評估、事后支持并改進企業風險管理體系。
五、企業稅務風險管理成本的分析與決策
企業稅務風險管理穿插了整個企業經營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產等各個因素。企業要想獲得利潤就不可能回避風險。稅務風險管理需要在防范企業稅務風險的同時，為企業創造稅收價值，企業要做到在稅務風險管理的法律界限內實現稅收收益最大化。
1.有效的稅務風險管理成本。稅務風險管理最優化問題為企業稅務風險管理成本最小化，企業稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質是在企業稅務風險管理的內部環境下，企業稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業稅務風險管理事后收益大小，也就是企業稅務風險管理體制與企業的風險管理收益是成正比的。企業稅務風險管理應該對所有的企業發生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當的措施，這樣減少經營不當的損失，有利于企業抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調整。稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業稅務風險管理成本全局分析企業稅務繳費繳費成本、企業稅務繳費損失成本、企業稅務繳費懲治成本、企業稅務繳費預防成本得出，對企業稅務風險進行控制、防范和監督反映了支出的費用成本。
2.使企業收益和稅務風險管理成本相互制約。建立企業稅務風險管理體制要考慮一系列問題，包括投入的財力、人力、物力和企業是否能達到合理的收益成本比例。企業管理者需要考慮到對稅務風險的預測、監控、和檢測系統的設計部署的方案。在構造方案時，可能會發生的情況和問題需要一一列出并給出解決方案。如果制定的系統方案過于簡單就起不到對稅務風險的預測和探測功能。企業不能只是對風險進行預防，還需做到及時發現風險問題、及早的治療問題、糾正和改進決策中的失誤和不足。同時還要注意在風險管理中可能會出現的違反犯規的問題，爭取減少企業的損失，避免更多公司的利益流出。
六、結語
最近幾年，企業風險問題的理論也取得了突破的發展，說明這幾年企業的業務納稅水平的不斷提高、企業業務稅意識不斷覺醒。解決企業稅務風險不能只依靠風險評估、識別、和應對的等環節，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事后不斷監督和改進企業風險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風險體系系統。才能保證企業稅務風險管理成為健康、穩定、完善的管理機制，并確保企業健康的發展。
參考文獻：
[1]陳愛姣.試論企業稅務風險管理[J].經濟師,2012,(4):195-196.
[2]馬昕.淺談企業稅務風險管理[J].中國電子商務,2014,(11):202.
[3]黃瓊.企業稅務風險管理體系的思考[J].現代商業,2013,(32):211-212.
[4]王影.企業稅務風險管理及其成本的分析與決策探析[J].中國外資（上半月）,2012,(11):189-190.
作者：劉增富 單位：承德興隆礦業有限公司
第四篇：企業稅務風險及內部管控策略
摘要：當代社會經濟發展速度越來越快，隨之而來的稅收政策體系也變得越來越復雜，當下企業在生產經營過程中如何才能實現有效的納稅風險管理，從而將納稅風險降到最小，為企業的運營與發展提供有力保障。
關鍵詞：經濟發展；稅收政策；稅務風險
引言
隨著近年來我國市場經濟穩定持續的發展，國內企業的交易方式也開始變得多種多樣，同時國內稅收制度也開始在建設中不斷自我完善。當下我國稅收政策隨著經濟體制的改革，開始變得越來越復雜，國內企業也開始面臨更加明顯的稅務風險，在當下激烈的市場經濟競爭中，如何有效規避稅務風險，為企業自身創造更大的經濟效益，成為當下企業急需解決的問題。
一、企業稅務風險及風險管理概況
1.企業稅務風險
企業稅務風險是當下國內企業再生產經營中面臨的一個難題，其主要指企業沒有通過正確的稅收法律進行納稅而造成的風險因素。這種風險可能會對企業納稅造成準確性與有效性上的影響，從而造成企業經濟利益大量流失，嚴重危害企業自身發展。
2.稅務風險管理
稅務風險管理是企業在當下納稅與企業經濟管理中非常重要的一個環節，由于稅務因素時時刻刻與企業經營過程中的各個要素緊密相關，而造成稅務風險的因素卻很有可能存在于公司內部的某個部門，所以對于企業自身的稅務風險管理就顯得尤為必要。企業在對于經營環節中的籌資、投資、生產等因素上需要做到規范合理化控制，從而有效減少企業可能存在納稅風險。
二、造成企業稅務風險的主要原因
1.企業內部原因
（1）企業納稅作為企業生產運營過程不可減免的一項支出，在進行納稅之前，及時有效的納稅籌劃可以幫助企業在納稅過程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業鞏固自身經濟效益。但納稅籌劃是需要建立在企業對稅收法規能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應對復雜的稅務問題，倘若在不能正確掌握稅收法規與相關條例的前提下就進行納稅籌劃，往往會對企業造成可能的稅務風險。（2）企業納稅過程中，稅務管理和財務管理人員的綜合技能水平，也是決定企業在處理稅務問題上能否準確有效保障企業自身經濟利益的重要因素。當下，國內企業中稅務管理和財務管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執法偏差等問題，以至于在國內的稅務問題上頻頻出現稅務風險，對我國企業的發展造成嚴重影響。（3）當下國內企業都已經認識到了稅務風險管理對于自身的重要性，因此，企業內部的涉稅控制成為企業開始有效建立的一種防范稅務風險的機制，但涉稅控制對于企業的管理成本要求較高，同時涉稅控制操作過程較為復雜，導致目前國內企業中，往往在涉稅控制的建設上沒有進行落實，導致企業在納稅過程中出現稅務風險。
2.企業外部原因
（1）在企業的經濟發展過程中，其生產、經營與籌資過程都與客觀環境緊密相關，環境對于企業的影響力巨大，一個好的環境因素對于企業自身的經營與發展可以起到極大的推動作用，但在當下緊張的市場環境中，企業如果不能有效做到自我稅務管理上的完善，就極易發生稅務風險。（2）在企業按照稅務風險防范措施合理進行納稅的過程中的，往往也會存在稅務風險問題，這一問題就出在稅務人員自身的執法能力上，在當下的稅收過程中，稅務人員需要對稅收政策存在嚴謹的理解與把握，倘若在稅收查驗過程中發生偏差或者人為的不法行為，就會對企業經濟造成嚴重損害，在實際應用中這一稅務風險也成為執法風險。（3）在市場經濟活動頻繁變動的當下，稅務法規在具體實施中往往會存在一定的局限性，這種情況是稅收法規上存在的漏洞，但也是當下國內企業中頻頻發生稅務風險的成因之一。
三、企業稅務風險的主要管理措施
1.掌握稅務相關信息
在企業進行稅務管理過程中，稅務相關信息與稅務機關的信息溝通對企業在稅收過程中的重要性不可忽視，有效的加強這方面的建設可以幫助企業更好的避免納稅風險。在近年來的企業稅收過程中，企業在不斷加強自身管理建設的同時也在積極的與稅務部門進行溝通與交流，稅務部門在近年來隨著市場經濟發展而不斷優化納稅服務，在進一步推動稅收信息化建設的同時，極大的保障了企業的納稅安全性。例如，遼寧市某地產開發公司，在進行公司內部稅務管理的過程中，單一進行企業自身的稅務普及與管理，在對企業自身進行稅務風險防范的同時，忽略了對稅務部門信息的掌控，以至于在實施納稅過程中，由于不清楚實際納稅新調整計算辦法，直接導致了企業在納稅過程中對稅務的估計發生嚴重偏差，對企業生產運營造成極大的影響。因此，當下企業在納稅風險的管理問題上，應該明確目標，主動的關注國家相關的法律法規，積極與國家稅務部門進行信息溝通。
2.完善企業自身稅務管理結構
企業自身稅務管理結構的完善，需要將企業稅務風險防范與激勵約束機制相結合，在企業的稅務風險管理中，稅務部門對企業各個部門內可能存在的稅務風險進行有效評估，對企業內各個部門中存在的問題給予反饋，將企業內存在缺陷的管理制度進行有效改善。在蕪湖某信息開發公司的實際中，該公司由于其自身稅務管理結構過于臃腫，稅務管理部門65人在職，稅務管理崗位卻只設有2個主要崗位以及4個附屬及服務崗位，這一問題直接導致該公司在稅務管理中遭受嚴重影響，制約了公司的發展。因此，稅務風險管理在自身提升與改進的同時，有效的與業務部門的激勵約束機制進行相互結合，在發展自身稅務管理建設的同時，有效提升了企業員工及部門的稅務風險素質，對于企業整體的稅務風險做到了極大的降低。
3.完善企業內部信息交流
稅務風險與企業各個部分緊密相關，因此企業應該明確涉稅相關信息，對這些信息進行收集與傳遞，在保證企業內部各個部門間準確有效的傳遞這些稅務風險防范信息的同時，積極建立企業全方位立體化，圍繞企業經營特點進行橫向信息溝通的建設，對于可能造成稅務風險的因素，就更加需要加強對這些因素的縱向信息溝通，真正實現企業內部全方面的稅務風險信息交流，有效避免因監控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務風險。
綜上所述，稅務部門在近年來為適應市場經濟的不斷發展，在稅務管理上也相應的進行著優化，有效提升了稅務服務質量。我國企業在當下激烈的市場競爭中，更應該積極主動的與稅務部門進行信息溝通，掌握各方面稅務信息，完善企業自身稅務風險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。
參考文獻：
[1]朱克實.企業稅務管理研究[J].中國稅務出版社，2012,05(04):92-93.
[2]莊粉榮.企業涉稅風險的表現及規避技巧[J].機械工業出版社，2011,11(05):47-48.
作者：王興旺 單位：青島港（集團）有限公司
第五篇：國內企業稅務風險管理分析
摘要:為了有效降低、防范國內企業在財務管理中的稅務風險，加強公司企業的財務管理能力，幫助企業合法按時履行法定繳稅義務，防范或、避免，采取各種手段策略降低稅務風險發生的隱患，構建企業內部的稅務核算繳納管理機制，促進企業的稅務計算繳納規范化、制度化，監測企業在長期發展過程中的稅務安全隱患和并對該隱患風險進行科學預測，提供降低風險、接觸風險的稅務管理計劃，保證企業的生產經營活動符合法律規定"
關鍵詞:國內企業公司;稅務風險監督管理;隱患監測評估預測
所謂的國內企業稅務風險管理可以定義為，在保證企業的正常生產經營活動的同時，對企業的危害稅務征收行為、稅務違法行為進行規范和糾正，避免企業在生產經營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規的規定履行繳稅義務造成企業的涉嫌違法風險，將直接損害企業的長遠經濟利益和未來發展計劃"我們通常所說的企業稅務管理風險包括兩個層次的內容:首先，是企業因為各種原因沒有按照稅法條款規定的期限和內容按時交納稅費;其次，是企業沒有科學合理地對自身的稅務交納金額進行統計計算和申報，造成企業在納稅過程中超出額度進行交納，嚴重影響了企業的正常經濟收益"下文中，筆者將結合個人專業工作經驗，對國內企業的稅務風險管理現狀進行分析，總結其中存在的問題并提出幾點合理化建議"
一、國內企業稅務風險管理的情況分析
(一)國內企業稅務風險管理情況總結
國內企業在經營發展的過程中，受到國內經濟市場變動因素的影響，增加了企業在稅務管理中的風險系數和復雜程度"從另一方面，企業在尋求自身發展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業在稅務征收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業技能、透徹研究稅法的財務人員對企業的稅務繳納行為進行總體管理"從國內目前的企業稅務風險管理情況來看，很多企業仍然沒有意識到企業稅務監督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業內部建立科學合理的稅務風險監督管理機制，從思想上沒有形成稅務風險管理意識，造成企業承擔著過多的稅務風險隱患"
(二)企業稅務風險管理的功能體現
由于國內多數企業在內部稅務風險監督管理環節的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業的正常生產經營與運作管理活動，也不利于企業實現經濟效益，影響了企業拓展發展空間和抓住發展機遇，甚至給企業的誠信形象造成了負面影響"企業的稅務風險管理功能將保證企業遵守法律法規的規定，不讓企業因為在稅務申報、核算、繳納等一系列行為中產生違法行為或者重復納稅行為給企業帶來經濟損失，避免企業的不規范納稅行為導致企業在經濟收益、信譽誠信、違法違規等方面受到的影響和制裁"
二、國內企業稅務風險管理中的問題分析
(一)國內企業稅務風險管理問題形成的外部原因
我國稅法制度監督管理的行為，包括有權機關依據國家稅法法律規范相關規定，對國內企業全部的稅務行為及其行為之間形成的相互關系進行的稅收調整"我國正在進行法制社會的全面建設，稅務征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經濟利益，國內企業應當做好自身的稅務風險管理工作"但是，我們應當看到我國的稅法法律法規中仍然有需要改進和提高的部分，法律規范的不健全和經濟市場的迅速發展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業稅務管理中的風險隱患，提高國家的稅務征收質量，應當建立科學的稅法法律體系"
(二)國內企業稅務風險管理問題形成的內部原因
國內企業學習、接受、應用稅務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內企業對稅務風險管理的實踐操作經驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內容還有很多"從現階段國內企業的稅務管理情況來看，大部分企業對稅收風險管理的概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到稅務風險監督管理工作對企業發展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面"在企業的生產經營過程中，稅務風險處處存在，企業的稅務風險監督管理工作應當全面應用貫穿與企業經營管理的方方面面，建立綜合稅務風險監督管理體系，規范企業的財務管理行為和稅務繳納計算行為，不斷提高企業負責決策人和財務管理人員對稅務風險監督管理的認識，構建完善的財務管理內控機制輔助稅務風險管理工作，將企業的稅務風險管理工作徹底落實"
三、國內企業稅務風險管理的優化建議
(一)建立企業稅務風險管理目標
據上文的分析可知，國內企業稅務風險產生的原因十分復雜，大企業稅務風險管理是一項企業各個納稅環節相結合而得出結論的工作"因此，大企業必須將稅務風險和自身情況相結合，建立一系列稅務風險管理制度，確立明確的目標，以便于從整體上控制稅務風險對企業自身的不利影響"建立企業稅務風險管理目標，主要是指建立合規性目標、戰略性目標以及效率性目標"合規性目標是指企業在稅法允許的范圍內進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業在規避風險時免除稅務部門的處罰，因此合規性目標是企業稅務風險管理的首要目標"這就要求企業要建立完善的監管制度，避免超出稅法范圍"戰略性目標是指企業的稅務風險管理必須圍繞公司發展的整體戰略來進行，樹立企業良好的市場形象，與政府建立和諧的關系"這就要求企業結合自身發展規律制定出適合自己的發展方案"效率性目標是指企業的稅務風險管理要爭取降低稅務成本，創造稅收價值，從而達到股東權益最大化的目標"企業應該建立起完善的企業管理機制，有效地處理好成本和效益的關系"
(二)建立基礎信息系統
作為一個擁有完善稅務制度的企業，建立稅務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業通過對稅務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統，及時匯聚整理出企業適用的稅法并定期進行更新檢查"企業還可以通過計算機系統和網絡工具建立內外的信息管理系統，確保企業內、外部信息的通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，實現企業日常管理與稅務風險管理的信息共享"
(三)著重關注企業的重大事項
對于企業中的重大事項要進行全程監控來降低風險發生的頻率"從項目的開端，中途出現的經濟問題，還有完成時的稅務問題進行跟蹤與控制，防止該項目在進行中出現漏洞，造成漏稅等情況的發生，盡可能的避免造成稅務風險"
綜上所述，隨著市場經濟的持續增長和發展，國內企業在面臨生存挑戰和發展機遇的過程中，不斷學習借鑒國際先進經營管理模式和科學經營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發展經營管理道路"當國內企業在不斷成長的同時，企業經營活動的國際化合作交流需求在增多，企業的內部組織管理結構建設變得多元化、復雜化，給企業稅務風險監督管理工作帶來了很多困難"國內企業應當重視財務管理工作中的稅務風險監督管理項目，不斷提高財務人員對稅務風險管理的認識和管理水平，為企業的健康發展提供幫助，為企業創造更多的經濟收益"
參考文獻:
［1］鄭沖&淺談化解企業稅務風險的對策［-］&中國總會計師
［2］褚明&蕪湖公司稅務風險管理典型經驗［-］&管理觀察
［3］陳志鋒&淺談企業的稅務風險和會計規避方法［-］&財經界
［4］宋德志&稅務風險的認識與防范［-］&價值工程
［5］李淑萍，孫莉&控制稅務風險構建防范機制［-］&財政研究
作者：周晨 單位：大連港股份有限公司
