大數據下企業稅務風險管理分析
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摘要：目前，在企業迅速發展的今天,我國的稅務風險是過程中存在的潛在風險。企業稅務風險管理，通常可以分為兩部分,一方面是企業自己交稅不符合相關法律法規的規定,或者對稅法理解不夠，產生偏差，導致少交稅款，從而產生罰款和滯納金，造成經濟損失；另一方面，企業在經營和管理中沒有選擇合適的稅收立法，有優惠政策，但又沒有足夠的享受優惠政策，給企業增加了不應負擔的稅收成本。因此企業稅務風險管理更顯得尤為重要，它不僅僅只是優化企業稅務規劃，有效預防和減少了企業存在的潛在稅務風險，同時對改善企業的管理也具有更為重要的現實意義。
引言
企業在社會經濟發展中發揮著重要作用。面對日益激烈的市場競爭環境，企業不僅要加強對先進技術的使用，提高基本技能，還要提高管理水平，提高競爭力，在市場上取得有利地位。面對復雜的經濟環境，在企業管理中的稅務管理也變得更為復雜，如何充分利用大數據的信息資源優化企業的稅收結構，如何通過大數據的有效信息規避稅收風險，如何更好的進行稅收籌劃以降低稅收成本、提高企業經濟效益，如何讓企業健康合法合規發展，如何與時俱進的適應新時代的經濟和社會發展，成為大數據時代企業稅務管理的新課題。
一、大數據對企業稅務風險管理的作用
1.進一步優化企業整體資源結構
大數據分析所依據的信息數據，主要是企業經營管理過程中涉及業務范圍內的各種信息，主要包括生產數據、客戶數據、物流數據、商務信息數據、稅務數據、財務信息等。根據采集到的大數據平臺信息、稅收計稅方法和疑點考核指標等等，制定科學合理的監測方法，通過底稿檢查法，提前對上報的財務數據信息審查和處理，且根據反饋對具有潛在風險的數據進行有效分析后,納稅人識別并采取針對性的預防措施。大數據下的稅務管理與傳統方法相比,可以有效整合孤立的數據信息,通過整合后的信息對整個公司的風險進行識別，并根據數據信息及時制定控制措施。
2.進一步提升企業稅務風險管理系統運行效率
在管理信息化和數字化的背景下，采取信息科學和數據邏輯措施防范稅收風險，在很大程度上提高了自動稅務信息出現后的整體效率和質量，確保企業能夠依法交稅，科學防范稅務風險，加強企業對自身的稅收風險管理。有預防和稅務風險管理能力的企業,通過對稅務機關評價方法的研究,再結合企業自身的管理模式，對企業從稅款核算、政策指引、指標評估、稅務稽核、優惠減免和納稅方式等稅務管理進行探索研究,增強稅務管理的預見性，減少稅務管理的盲目性，提前做好稅務評估和規劃活動。
二、大數據時代企業稅務風險管理控制的主要不足
1.企業管理層稅務風險管理意識不強
隨著經濟的不斷發展，企業的規模也逐漸擴大，數據信息也更加全面復雜，企業所面臨的稅務風險也逐漸增大。但是目前大部分企業的管理層還存在對財務相關指標不了解，對企業中存在的稅務風險認識不足，也沒有意識到積極有效的稅務風險管理在企業管理中的重要性，更有一些企業的管理者缺乏相關的稅務知識，對于少交或者漏交的稅款，存有僥幸心理，忽略稅務風險的潛在因素，使得正常的國家稅收政策都得不到有效的執行，當企業面臨稅務危機時，選擇不正當的方式進行解決，不僅給企業埋下了潛在的稅務風險隱患，還會給企業帶來巨大的經濟利益損失。
2.企業稅務風險管理機制有待完善
大數據信息時代，科學現代化的企業管理，更需要各個部門之間的配合和監督，需要全員參與和管理層全力支持，共同構建一套科學體系的稅務風險管理機制，如果企業忽視稅務風險管理的重要性，可能導致稅務風險，管理過程中缺乏對風險的預警和管控，無法及時對稅務風險進行防范，企業只能在風險發生后進行事后處理，從而給企業帶來不必要的經濟損失。
3.缺乏可參考的大數據分析管理理論，數據分析能力不足
目前企業的管理數據信息，雖然大部分已經實現了ERP數據管理，但很多數據采集方式依然采用手工錄入。又或者雖然各ERP模塊之間可以提供可參考數據，但數據之間相關聯的程度不高，以至于數據信息依然停留在最基礎的采集層面。目前對于大數據相關的分析指導理論相對缺乏，數據分析人員對數據反應的風險和問題缺乏足夠的分析能力，分析出一定的結果，但并不能理解和探析數據背后的意義、價值和風險。
三、大數據時代企業稅務風險管理的有效策略
1.要求企業管理者和相關人員具備與時俱進的稅務管理理念
稅務風險管理是貫穿在企業戰略決策、內部管理控制、生產運營和財務處理等整個企業運營管理過程之中的。企業可以建立以控制稅收風險為前提的部門稅收整合機制，并將其提升到決策和管理層面。在擬訂和證明項目的可行性以及就項目作出決定時，必須充分考慮到財政稅收風險。企業應定期對相關高層管理人員進行稅務風險知識培訓，使高層管理人員認識到稅務管理風險的必要性，在制定發展戰略和決策時，考量可能產生的稅務風險，同時企業還應加強對公司財務人員稅務專業能力知識的培訓,提高稅收風險管理意識,提高財務人員的專業能力和水平,以便能夠更好的識別風險，并加強防范稅務風險,從而改善企業稅務風險管理水平。
2.強化稅務籌劃能力
在使用大數據資源的同時，公司需要面對稅收征管機構嚴格的信息監控要求，特別是稅務使用金稅三期系統后，不論是系統邏輯監測、數據審核、還是監督技術都較之前更為先進和科學，企業也遇到前所未有的嚴峻監管形勢。為了適應新形勢，公司應該根據自身的發展和需求，深入了解最新最前沿的財稅政策，制定適合公司發展的稅收規劃和監管基準，避免政策性漏稅和少繳稅，避免使用不當的稅收優惠政策，并在此基礎上結合自身企業的情況，利用稅收政策做好合理的稅收籌劃，可以有效合法的為公司節約稅收成本。
3.加強會計核算工作質量
財務稅務部門作為最后稅款核算的環節，會計核算的質量直接影響稅收和財政風險。因此，必須財務人員必須不斷提高會計質量，避免財稅風險。首先，要提高會計人員的素質，打造專業精英的現代化會計團隊，提高會計工作的效率和質量。其次,會計工作通過信息技術的使用,不僅提高了會計核算精度,而且也提高了信息處理的效率,特別是在一些大公司,通過在每個分支合理運用計算機技術,整合數據資源，以簡化工作流程，把財務工作重心由會計核算轉移到會計財務管理，使財務數據對管理決策更具有指導意義。最后，對于一些小微型企業的會計人員能力不足，或是沒有專門會計人員的小微企業，可以通過聘請專門從事企業會計的第三方公司來處理，以盡量減少稅務風險。
4.建立和制定完善的稅務數據標準化體系
企業當前面對的最大問題主要是提高企業的利潤率，提高高管的決策能力，以及提高對稅務風險的管理能力等，但目前關于稅務數據建設的工作還未形成規范化態勢，管理可采用的數據雜亂無序，數據之間的關聯性差，數據可使用參考價值低，所以需要在此基礎上制定相應的對策，提高數據的可利用價值。比如建設數據規劃建設體系、企業標準化管理體系、稅務風險管理體系三大體系。同時對三大體系進行各種流程設計，對數據分析規劃及數據之間的邏輯關系進行精妙設計，使數據的完整性、準確性、規范性、專業性和邏輯性等方面更符合使用者的需求，使數據與數據之間的連接性更強，并通過價值體系和數據分析反饋出更多的風險疑點，積極在稅收管控中營造用數據管理、用數據決策、用數據引導、用數據創新的數據管理氛圍，為大數據信息時代企業的健康發展保駕護航。
5.建立管理監督機制
管理當局和稅務風險控制部門必須充分發揮作用,對稅收有關活動進行有效監督,建立科學的評價體系,建立標準評價指標，提高風險應對的質量和有效性。同時建立信息管理、分析、識別和反應處理崗位的績效考核制度，明確職責和獎懲制度。加強風險納入監測和控制，明確風險納入措施、方法和步驟，注重監測和事后評價。加強內部和外部相關職能監督,建立健全的監督機制與績效管理機制,及時溝通，互相反饋，并明確各方責任。
6.設計科學合理的稅務風險管理流程
在構建稅務風險管理體系的過程中，首先需要明確稅務風險關鍵控制點，同時要認識到明確稅務風險管理流程是核心所在。企業應該縱觀總體層面，以控制管理風險為出發點，對管理制度進行全面化梳理。以現代內部控制理念的角度通過大數據信息對各部門的管理、控制重點進行重新審視、研究，并且需要著重分析不同稅種，以及對涉稅事項進行分析。綜合企業自身的經營環境、自身資源情況，同時以成本效益原則為基礎，對日常稅務控制管理流程進行分析、完善，對重組、投資等重大經濟行為進行強化，主要強化其審批策劃的程序，構建符合企業自身情況的流程化、系統化風險管理體制。
四、結語
總之，大數據信息時代，獲取的數據信息更加多元化和高效性，利用好大數據信息可以更科學有效的識別稅務風險，但同時新的時代和市場也對企業提出了更高的要求；稅務風險防范面臨的挑戰更為復雜，通過提高公司管理層領導的風險管理意識、提高企業稅務人員專業綜合能力和財務會計核算工作的質量，并時刻關注國家稅收政策的變化，及時完善現行的企業財務管理制度和稅務風險管理機制，進行合理和科學的稅收籌劃，從而有效規避企業運營過程中出現的稅務風險問題，提高企業的經濟效益，推動企業的蓬勃發展。
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作者:曹東月 單位:博世華域轉向系統(煙臺)有限公司
