財政稅收制度創新中小企業扶持作用分析
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摘要：在市場經濟迅速發展的格局下，部分中小企業在政策扶持下逐步發展壯大，成為經濟市場不可替代的動力。中小企業雖然規模有限，但對于社會的經濟改革和發展的貢獻不可低估。中國的財稅制度在一定程度上影響著中小企業的發展。通過靈活調整稅制，科學規劃，加大對中小企業的支持力度，能夠在一定程度上減輕中小企業的稅收負擔，實現稅收與企業發展的雙贏。
在當今競爭十分激烈市場經濟環境下，完善財政稅收制度已經成為促進中小企業發展的必要條件之一。為了進一步拓展企業規模，適應不同環境下的社會經濟與發展需求，需要國家相關部門對財政稅收制度進行持續改革，通過不斷的嘗試、創新，來根據經濟的發展要求做好具體的針對性改革。
一、財政稅收制度的創新對中小企業扶持的現狀
（一）資金扶持因為中小型企業的規模一般都比較小，導致它們對整個經濟市場的適應性相對較差，而且對于一些企業來說也沒有很明確的方向以及發展目標。這部分特性有可能導致企業在使用資金、資源的過程中充滿了限制，無法繼續獲得更大的資金流動，其發展規模也會大大受限，無法找到適合的發展模式。對很多中小企業而言，資金流動往往是生存困難的主要因素，而與一些中小企業面臨的困難相比，財政和稅收增加了對企業的投資，能夠有針對性地支持項目發展，并在一定基礎上啟動了專項資金計劃，這不僅可以緩解企業融資的壓力，還可以鼓勵中國企業開展科研項目，制定長期發展規劃。在這種背景下，有能力進行技術創新的企業就可以在行業內進行技術和科研的企業培育，并對其科研經費提供相應的幫助支持，而對于其他相對落后的企業，也開辦了相關支持業務，可以幫助中小企業擺脫財政困難。
（二）政策傾斜當國家利用本國已有的資源對企業的工作與政府的工作進行對接時，會向中小企業傾斜，使其有更多的便利條件，如以國家采購為例進行分析總結，中小企業可以在國家采購平臺上進行采購，并簡化申請程序，從而在一定程度上降低成本預算，給予企業相對有利的便利政策，中小企業可以在一定比例的采購中與政府采購形成一定的聯系，并通過國家傾斜和增加資本流入的政策，使企業在政府進行采購行動中獲取經濟利益。
（三）鼓勵中小型企業進行改革創新中小企業要順應社會的發展趨勢，隨著市場經濟環境的變化而做出改變，為了助推企業在市場中提高競爭力，需要加大財政方面的支持力度。有很多中小企業受到規模和活動的制約，企業沒有足夠的資金和能力進行產業轉型。此外，企業內部管理與控制也存在許多問題。因此，加大金融支持力度，可以幫助中小企業形成自己的特色，找到適合自己的發展路徑。這樣企業就有了更大的產業調整、自主創新和優化經營的空間，幫助中小企業從經營模式向技術模式轉變，利用更多的科研實力和科技形式開展經營生產，大大增強科研實力。
（一）缺乏系統的扶持規劃各級政府和機構對中小企業的扶持方式、控制方式存在不同。財政、稅收等方面的支持與控制沒有形成完善的管理體系，往往比較復雜，一些中小企業沒有享受到優惠扶持政策，政府撥出的部分專項資金往往用于當地龍頭企業，也沒有比較規范的評估制度支持。但是對一些新興的中小企業而言，其在社會中的地位不高，地方財政和稅收部門也沒有給予足夠的重視。對于中小型企業沒有進行嚴格的監督與評估，扶持水平參差不齊，資金供應渠道不足，造成資源分配不均、優惠待遇落實不力等情況。在這種背景下，盡管一些企業通過政策扶持的方式擴大了影響力，但是大量中小型企業沒有得到政策幫扶，自身發展得不到保障。
（二）扶持的手段相對單一財政和稅收支持的形式和對象不夠明確，扶持的方向和方法都比較簡單。現階段，中國仍然全心全意地支持中小企業，實行優惠的財稅政策和專項資金。但事實上，中小企業在自身發展和轉型過程中都面臨著許多問題，在社會和市場大環境的影響下，發展受到部分的制約。這些問題不能通過金融和稅收支持來改變，而且企業仍然缺乏突破的機會。與簡單的資本供給方式相比，對中小企業的支持效應欠缺，中小企業在發展過程中遇到了一定的障礙。
三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用
（一）調整稅率，降低稅負，切實減輕中小企業稅收負擔根據中小企業的發展狀況，可以靈活改變稅率，降低稅負，扶持中小企業實施融資、重組等計劃，在法律層面，制定中小企業自主繳稅方法，同時可以結合自身特點，選擇相對合適的納稅方式，經政府部門審查批準后，審查其納稅條件。加大中小企業IPO力度，深化證券發行、交易和信息披露改革，支持中小企業掛牌融資。創建創新型創業債券試點，完善創新型創業債券轉股機制。實行逆向聯動機制，按投資期限減少風險投資基金持有比例，鼓勵支持早期創新創業，鼓勵地方知識產權交易基金等專門資金為中小企業創新成長服務。按照市場化、法治化的原則，研究制定相應的過渡機制，并根據企業的具體情況采取防范和化解風險的措施。
（二）加強稅收體制改革，構建完善的財政稅收法律條例要根據各地區中小企業的狀況，解決中小企業存在的具體問題，打造更加完備的財稅體系。與此同時，要注意整合對中小企業的幫扶計劃，使財稅體系更加完善，適應中小企業的發展規劃。一方面需要注意針對不同領域、不同規模的中小企業，實施切實可行的幫扶計劃，另一方面需要利用政府的稅收惠利措施，實施短期或者長期的惠利，使財政收入更加標準，從而使企業的發展得到足夠的支撐，使企業獲得財政收入效益。為了充分發揮金融稅收制度在支持中小企業發展中的作用，有必要采取多種措施，全面調整現行稅收模式，加大對中小企業的支持力度。可以從以下兩個方面著手：一方面，全國人大常委會成員向國務院移交立法權時，需要完善其中的具體內容，同時還需要明確目標，在進一步調整法律規范的范圍的基礎上，確保法規條例的內容符合現在的有關規定。以《增值稅暫行條例》為例，整改增值稅稅收方式，提高法律方面的作用，提高法律內容的穩定性。另一方面，在調整和完善具體規章制度和行政規章內容的過程中，必須加強監督，確保稅收程序的規范化和科學化。總的來說，要進一步完善財稅體制，支持中小企業發展，就必須加強稅制改革，構建完善的法律法規體系，及時調整法律法規的內容，使其具有多層次性，合理調整稅收授權的具體范圍，充分發揮政策的效果。
（三）加大創新力度，出臺針對中小企業更多傾向性優惠政策當前，中國對高新技術企業所得稅實行15%的優惠政策，但是該種模式在其他行業中能夠發揮出的作用仍然存在局限性。要使企業持續、健康地發展，就必須考慮到惠利模式的戰略調整和整體轉變。在這些模式中，為了有效調動員工的積極性和創造性，需要有重點的扶持問題。另外，很多中小企業在發展過程中面臨巨大的經營風險且往往得不到支持，無法從這些優惠中受益。因此，相關人員需要解決這一問題，以促進企業發展。
四、結語
財政稅收直接影響社會經濟發展和民生建設，財稅體制可以有效保證財稅工作的正常發展。在現階段，現有的國內財稅制度已經不能滿足中小企業的相關發展需求，甚至還會對中小型企業的發展帶來障礙。對此，有必要根據中小企業的具體發展需要，有效整合和創新財稅政策，不斷補充和完善財稅制度，確保財稅工作順利進行，同時為中小企業的快速發展打好基礎。中小企業在促進國民經濟建設中發揮了非常重要的作用。因此，在社會主義市場經濟背景下，為了最大程度地滿足中小企業的未來發展需求，有必要對財稅體制進行相應調整，實現進一步優化，并在當前基礎上進行改進。在實際工作中，相關工作人員需要對市場發展趨勢進行全面分析，并對現行的中小企業稅收標準進行相應的調整，為中小企業的健康發展提供良好的基礎。
作者：徐瑩 單位：青島市嶗山區科技創新委員會
