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稅收籌劃是納稅人通過對籌劃方案的選擇確定，科學合理的布局企業的經營管理活動，使得企業實現降低稅收，增加企業利潤的目的，但是在籌劃過程中，其提高利益的同時也不可避免的產生收益風險，所以企業就需要加強稅收籌劃的風險管理，提高風險的抵御能力，最終實現稅收籌劃目的，增加企業利潤。

一、產生稅收籌劃風險的主要原因

1.國家稅收政策的調整

國家根據社會經濟發展水平，通過宏觀調控對市場進行調節，其重要的手段是稅收手段。國家不斷的補充完善稅收政策，導致稅收政策的調整，對于企業的中長期稅收籌劃帶來了一定的風險，并且這種風險是必然存在的，并且這種風險也是能夠預判和及時調整的。但是由于政策的不確定性和實效性特點，一些不合理甚至不合法的籌劃內容就會產生稅收籌劃風險。

2.企業缺乏稅收籌劃目的

企業在實施和開展稅收籌劃的最終目的并非實現避稅，而是實現企業價值最大化，因為企業的稅收籌劃具有明顯的計劃性，也說明了稅收籌劃本身的目的性較強，甚至是企業財務管理的重要內容，而現代企業缺乏長期和明確的目的，導致在進行稅收籌劃時隨意性較大，甚至一些稅收籌劃行為和企業的實際生產偏離，企業的正常秩序也受到了嚴重的影響。

3.稅收籌劃認識不到位

稅收籌劃很大程度上是利用國家的稅收政策傾斜，使得企業獲得更有利的政策支持，但是一些書死后政策具有地域性和時間性限制，對于稅收政策進行全面了解是非常必要的，并且只有在對于稅收籌劃認識到位了，才能制定更加合理的稅收籌劃方案，目前有許多企業缺乏相關技術性人才，或者法律意識不強，甚至為了少納稅走違法犯罪的道路，這就產生了嚴重的稅收籌劃風險。

4.稅務機關行政執法失范

稅收籌劃作為企業的合理、合法的經濟手段，在一定程度上受到國家的支持，但是具體的稅收籌劃還需要相關行政執法部門的認定，這對于稅務機關行政執法的能力是一大考驗，又由于國家法律在相關規定上缺乏實施和操作細則，導致稅收籌劃很難界定，其隨意性和主觀性就變大，從而導致稅收籌劃風險。

二、企業稅收籌劃風險管理措施

1.加強對稅收籌劃的認識

首先，在進行稅收籌劃時，需要遵循稅務法律法規的規定，對于法律法規要有深入的了解，并且根據稅收政策結合企業的實際需要和特點，最終確定企業的稅收籌劃方案，增強企業的合法性和適用性。其次，加強對企業環境的影響，尤其是企業的外部環境。在激烈的市場競爭環境下，只有時刻捕捉市場信息，了解和考慮到市場環境才能真正的適應市場，取得更好更快的發展；最后，企業要明確稅收籌劃目的，在戰略規劃的基礎上，提高稅收籌劃方案的全面性和整體性，將企業的短期利益和長期利益結合起來，減少稅收籌劃風險發生的可能性，保證企業的利益最大化。

2.加強稅收籌劃人才培養

首先，在制定稅收籌劃之前要加強對專業人才的培養，由于稅收籌劃方案不僅需要遵循合法合規的要求，其目的性更是要滿足企業的實際利潤需求，而這很大程度上取決于制定稅收籌劃人員的素質和能力上；其次，加強對人才引進，對于企業的專業技術性人才，企業要制定相應的引進計劃，由他們帶來更先進的籌劃方案和最新的國家政策指導，并且能夠在過程中及時的調整企業的稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案更加合理有效。最后，對于稅收籌劃風險的評估和判斷，也需要專業的人才支撐。

3.增強企業稅收籌劃能力

稅收籌劃風險管理的最主要環節時增強企業的稅收籌劃能力，并且企業的稅收籌劃能力需要通過企業在充分認識和了解國家的稅收政策的基礎上，對于企業進行全面的了解，明確企業的進行稅收籌劃的目的，從而提高稅收籌劃的目的性和針對性，減少由于盲目性帶來的稅收籌劃風險，最終實現企業稅收籌劃的目的。特別小微新型創業企業，政府稅收政策傾斜較強，更需要充分利用和抓住其傾斜性，提高企業通過稅收籌劃帶來的實際利益和好處。

4.樹立稅收籌劃風險意識

由于稅收籌劃行為必然帶來相應的稅收籌劃風險，所以企業在實施稅收籌劃時，就需要及時的做好相應的稅收籌劃風險準備，從而提高風險的抵御能力。首先，在稅收籌劃方案制定階段，需要結合內外部環境和各種因素，對方案進行審查，防止可能出現的政策風險，法律風險或者經營風險，選擇最優的稅收籌劃方案，提高稅收籌劃方案的實施性；其次，在稅收籌劃的實施階段，需要對于國家的大政方針政策作出及時的預判，調整在過程中的不合理、不合法成分，增強企業的綜合風險抵御能力；最后，在過程中需要制定風險評估和風險處理機制，從而提高企業應對風險的能力，雖然不能消除風險，但是能夠在風險發生時，及時的進行調整，從而提高企業的稅收籌劃風險管理能力。

5.營造良好稅務企業關系

由于稅務機關在行政執法時有非常強的自由裁量權，所以企業要處理好稅企關系，以提高稅務機關對于企業的理解和認同，并且處理好稅企關系，還能夠加強稅務機關對于企業的指導，提高企業的風險籌劃能力，并且隨著企業的擴展，針對不同的地區會建立區域性子公司，而不同的地區在政策上存在一定的差別，這更需要加強與稅務機關的溝通，建立稅務機關和企業的相互信任關系，除此之外，企業與稅務企業建立良好的關系，并非讓企業和稅務機關建立同盟關系，例如一些地區的稅務機關和企業勾結，造成了國家經濟利益和人民財產的損失，這對于企業稅收籌劃來說也是一種風險。

作者：范曉麗 單位：山東省會計干部中等專業學校威海分校