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一、水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前水利施工行業(yè)的市場競爭越發(fā)激烈，但由于招標(biāo)市場沒有完善相關(guān)規(guī)范，所以在招標(biāo)市場中，仍存在低價中標(biāo)，且工資資金未能及時到位的現(xiàn)象。施工企業(yè)需得到監(jiān)理、設(shè)計、建管單位的一致同意，才能夠以修改設(shè)計圖紙等方式增加工程結(jié)算價款，但取得多少需按照實際情況說明。水利施工企業(yè)之間惡性競爭，導(dǎo)致企業(yè)縮小自己的利潤，甚至于所得利潤只能支撐企業(yè)維持固定成本的開支也會參與競標(biāo)，這樣對企業(yè)的經(jīng)營活動造成巨大的影響 。

二、當(dāng)前水利工程項目資金管理存在的缺陷分析

(一)資金統(tǒng)籌不理想

資金流轉(zhuǎn)效率不高水利工程的施工企業(yè)規(guī)模比一般企業(yè)規(guī)模更大，承包的業(yè)務(wù)種類更復(fù)雜，其中，水利工程施工企業(yè)同時承擔(dān)幾個水利工程的現(xiàn)象普遍存在。由于單個水利工程施工周期較長，短則數(shù)月長著數(shù)年，因此同時承擔(dān)幾個規(guī)模較大的水利工程，這對施工企業(yè)的資金管理帶來極大的資金壓力，如何合理分配資金，科學(xué)的運用項目資金是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的問題。施工企業(yè)的項目部門主要負責(zé)施工項目，但由于項目部沒有及時對不同的施工項目存在的資金余缺 問題進行調(diào)整，導(dǎo)致施工企業(yè)內(nèi)部資金閑置和短缺的問題同時出現(xiàn)。另一方面，施工企業(yè)對工期較長的施工項目沒有進行科學(xué)合理的資金規(guī)劃，導(dǎo)致在不同的進度配置中資金配置不合理。在水利工程實施過程中，項目的前期施工使用資金占總造價的20%-40%，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對項目資金使用做合理規(guī)劃，如施工企業(yè)對項目資金的使用預(yù)測不準(zhǔn)確，資金分配不符合項目實施的進度，則會出現(xiàn)某一時期資金剩余，某一時期資金短缺現(xiàn)象，不利于施工企業(yè)的項目運行，甚至?xí)?dǎo)致工期與施工計劃產(chǎn)生偏差。舉個例子：在施工項目開始實施前，施工企業(yè)需進行場上的評估測算從而對項目的分割提取資金使用比例，如果比例提取過低，那么對項目部而言，所給出的空間較大，容易出現(xiàn)擠占成本、轉(zhuǎn)移資金，資金分配不均，甚至存在資金外循環(huán)等問題。相反，如資金比例較高，難以達到預(yù)期的目標(biāo)，還會造成資金的粗放。

(二)成本控制與資金管理不匹配

水利工程施工過程中，成本和資金支出是不可分割的兩部分。施工成本主要是指施工企業(yè)在施工過程中消耗的所有生產(chǎn)費用。如：材料費，管理費用，直接費等。一般在工程進度不斷增加的情況下成本也在不斷的增加，資金的使用由于成本的增加隨之產(chǎn)生。此外，施工企業(yè)會根據(jù)施工進度按照合同的規(guī)定向甲方提出支付進度款的要求，但由于趕工期或者業(yè)主自身的原因，導(dǎo)致資金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多項成本安排工作中忽略了輕重緩急，導(dǎo)致急需開支的成本沒有及時得到安排，影響整體工程的進度。

三、改進水利施工企業(yè)項目資金管理的對策

(一)選擇籌資渠道

合理籌集資金由于水利工程項目建設(shè)周期長，資金占用規(guī)模大，因此經(jīng)常出現(xiàn)項目資金短缺的現(xiàn)狀。改進水利施工項目資金管理的方法，首先應(yīng)當(dāng)加強施工企業(yè)的資金運作能力和財務(wù)管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點。水利工程籌資渠道主要有：項目自有資金，業(yè)主工程預(yù)付款，銀行貸款等。

1、盡量減少自有資金的投入

由于項目部同時管理施工企業(yè)的多個項目，擁有一部分的自有資金，但自有資金是后期項目的運作保障，所以自有資金一般不投入項目工程中。

2、合理利用工程付款

整個建設(shè)合同的核心是工程項目的付款，施工企業(yè)應(yīng)通過對項目資金的合理使用提高流動資金的使用率，降低施工企業(yè)資金壓力，主要的辦法有：盡早申請工程預(yù)付款。施工企業(yè)在辦理好相關(guān)的手續(xù)以及向業(yè)主取得有關(guān)申請資料后，應(yīng)按照合同中的規(guī)定比例和支付方式申請預(yù)付款；盡快獲得工程進度款。項目承包方可以通過提交月報表，配備專人負責(zé)賬單簽收的全過程等方式，從而盡早的獲得工程的進度款；及時進行合理索賠。在項目施工過程中發(fā)生的項目損失，項目承包方式有權(quán)要求得到賠償?shù)模猿邪綉?yīng)在發(fā)生收拾時，及時提交索賠報告，同時跟蹤處理全過程，盡早取得賠償款。

3、把項目資金壓力轉(zhuǎn)移

施工項目中通常會采取分包的方式，因為隨著工程責(zé)任和利益的轉(zhuǎn)移，能夠把一部分的資金籌集工作分給分包商。

(二)及時結(jié)算和回收資金

確保項目經(jīng)濟效益為了促進施工企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)，加大施工企業(yè)的資金使用率，保證順利的實現(xiàn)項目的經(jīng)濟效益，施工企業(yè)可以采用及時收回工程款項和資金等方式達到目的。工程結(jié)算可由集中結(jié)算和最終結(jié)算兩部分組成。及時回收工程進度款，完成工程量的驗工計價工作要保證其及時性和真實性。項目施工階段中的資金來源主要依靠工程進度款定卻輕視戰(zhàn)略的實施和控制的問題，在財務(wù)戰(zhàn)略的制定初期熱情高漲，而在后期的實施和控制階段卻因為種種復(fù)雜性和困難性而對財務(wù)戰(zhàn)略有所輕視。

(三)財務(wù)戰(zhàn)略管理不成體系

缺乏評價和激勵機制科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)該是一個有組織的統(tǒng)一整體，而配套的評價體系和激勵機制是促進財務(wù)戰(zhàn)略有效實施的重要手段。而我國許多企業(yè)在進行財務(wù)戰(zhàn)略管理時，忽視了評價體系和激勵機制的配套，對財務(wù)戰(zhàn)略的有效實施的反饋關(guān)注度不夠，從而使得財務(wù)戰(zhàn)略管理的積極性作用大打折扣。

四、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的措施

(一)科學(xué)制定財務(wù)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)

樹立財務(wù)戰(zhàn)略管理意識首先，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該充分意識到財務(wù)戰(zhàn)略管理的重要意義，加強對財務(wù)戰(zhàn)略管理的宣傳和教育，在整個企業(yè)尤其是財務(wù)管理部門樹立起財務(wù)戰(zhàn)略管理意識，使得財務(wù)戰(zhàn)略管理得以滲透到企業(yè)的每一個細胞中。其次，還要科學(xué)地制定財務(wù)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)，注意財務(wù)戰(zhàn)略選擇的相關(guān)問題，既要順應(yīng)宏觀經(jīng)濟發(fā)展周期和企業(yè)發(fā)展階段，又要充分考慮企業(yè)的能力約束。

(二)引進高素質(zhì)的專業(yè)人才

培養(yǎng)核心的財務(wù)管理人力資源財務(wù)戰(zhàn)略管理對企業(yè)的財務(wù)管理人才提出更高的要求，既要求具備會計、財務(wù)、審計等傳統(tǒng)的財務(wù)管理專業(yè)知識，還要求具備銀行、金融、資金管理、信息技術(shù)等現(xiàn)代金融專業(yè)知識，這就要求企業(yè)提高對財務(wù)管理人員的素質(zhì)要求，提高財務(wù)管理人員的招聘門檻，建立相應(yīng)的薪酬機制和淘汰激勵機制，同時加強對已有的財務(wù)管理人員加強專業(yè)知識培訓(xùn)。

(三)建立科學(xué)的財務(wù)治理制度

科學(xué)的財務(wù)治理制度是財務(wù)戰(zhàn)略管理得以順利實施的前提，因而企業(yè)還應(yīng)該加強財務(wù)治理制度建設(shè)，在進行財務(wù)戰(zhàn)略管理的同時，建立配套的評價體系、激勵機制、分配制度、人事制度等制度，促進企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的有效實施。

作者：朱玫 單位：山西省汾河中下游水務(wù)管理局