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摘要：最近幾年我國社會快速發展，逐漸成為世界強國之一，在政府部門的大力支持及有關政策的鼓勵之下，各種企業數量急劇增加，我國經濟市場上的競爭也日趨激烈。由于許多企業自身體系并不完善，加之管理者缺乏經驗等原因而造成了企業在經營初期便已面臨倒閉的風險。由于市場環境變化的不確定性，企業在經營過程中會遇到各種狀況，企業必須對將要遇到的風險進行預測并采取預防措施，而財務風險則成為其中很重要的部分并越來越受到各個企業管理層的關注。本文意在分析企業在生產經營過程中產生財務風險的原因，提出有效的建議幫助企業應對風險，對企業過去經營中產生和收集的數據進行分析，依據行業現狀以及有關政策，對企業未來的生產經營狀進行預測，及時判斷可能出現的財務風險，并據此制定對策，以保證企業正常的經營與發展。

關鍵詞：財務風險；預警；會計報表

一、財務風險的含義、特征及內容

（一）財務風險的含義

財務風險是指企業在生產經營過程中，由于財務活動的內部、外部環境的各種無法預測以及不能控制因素產生的影響，使企業預計產生的收益和實際產生的收益不符，進而導致股東收益下降的風險。廣義的財務風險包括籌資風險、投資風險、流動性風險和收益分配風險，狹義的財務風險是指由于企業結構不合理或者其他經濟原因導致的企業需要償還到期債務而引發的融資風險和籌資風險。

（二）財務風險的特征

財務風險的特征作為其一個重要方面，是企業必須充分掌握的，是企業進行財務管理工作的前提，企業只有充分認識到財務風險的特征，才能對財務風險做出預測和防范。（1）客觀性。財務風險的客觀性是指在企業生產經營過程中，由于導致財務風險的原因是客觀的且一定存在的，從而導致財務風險也是客觀必定存在的。（2）共存性。企業的財務風險與企業獲得的收益有很大的聯系，企業的收益與財務風險成正比。在我國企業中，財務風險會對企業的發展產生重要影響，阻礙企業發展的連續性、經濟效益的穩定性，因此預防并減少財務風險對企業的成長具有重要的意義。（3）不確定性。由于企業在生產經營過程中為了生存與發展會發生各種財務活動，例如籌資、投資和運營等。這些活動雖然會為企業帶來一定的收益，促進企業的發展，但其帶來的風險也是不能忽視的。（4）全面性。企業的財務風險產生于各種生產經營活動過程中，并且分散于企業的各個環節，會從多個方面影響其目標的實現。而且企業的財務風險通常與其他經營風險是并存的，有些由于經營風險導致企業經營狀況不善，其背后財務問題起到的影響會被隱藏起來。因此，對于企業風險的分析尤為重要，是否能及時發現隱藏的各種風險可能會決定企業的發展前景。

（三）財務風險的主要內容

（1）籌資風險。企業的正常生產運營需要以籌資活動為基礎，企業的任何經營活動都需要資金的支持，而籌資風險就是隨著企業進行籌資活動而形成的風險。企業在進行籌資活動時一般會采用兩種方式，第一種是企業所有者自己投入資本，第二種是企業借入資金。（2）投資風險。企業投資是對企業現有資金的一種運用，其目的是在未來的一定時間內獲得與投資風險相匹配的報酬。實現財務管理目標的基本前提就是企業進行投資活動，其也是企業在生產經營過程中發展的必要手段。而投資風險是指在企業進行投資到收回資金的這一段時間內，實際所產生的投資收益與預期目標不同，或者是高于預期目標，或者是低于預期目標。（3）流動性風險。在我國企業的現有結構中，存貨占企業資產的重要部分，大部分為積壓存貨，其流動性很差，其中一點是存貨會占用企業大量的資金，另一點時企業對于存貨的管理也要付出大量的費用，從而會導致企業在日常生產經營活動中費用過高，而利潤過低。

二、企業陷入財務風險的表現

（一）財務指標變化

（1）現金流量指標。財務危機在企業出現的首要標志就是企業缺乏到期償還債務的現金流量。如果在企業經營過程中現金流量不斷降低，現金流出量大于現金流入量，并且這種情況預計在短期內無法得到改善，就需要企業管理層給予重視，防止危害企業生存發展。（2）存貨異常變動。在企業的生產經營過程中必需儲存一定得貨物，不僅為了銷售，也為了預防突發事件的產生。除季節性銷售企業之外，普通企業的存貨數量在企業經營過程中應趨于穩定，如果存貨在短時間發生較大的變動，就可能是企業的財務狀況出現了問題。（3）利潤嚴重下滑。利潤作為評價企業經營狀況的重要指標，是企業在一定時期內經營成果的體現。如果短期內企業的利潤發生嚴重下滑，甚至出現虧損，就會導致企業蠶食歷年的積累，如果在很長一段期間內沒有發生改變，則會導致企業陷入沉重的財務危機。

（二）經營狀況的征兆

（1）盲目擴大生產規模。企業如果想要發展，擴大生產規模是企業的必經之路，企業擴大生產規模的主要方法有兩種：一種是內部擴充；另一種是外部擴張。內部擴充主要是利用企業自有的資金來源，為企業增加固定資產等設備，來提高企業的生產經營能力。但如果企業生產經營能力的提高并未與銷售渠道的擴張相結合，則可能使企業產量大大多余銷量，長此以往不利于企業的發展。（2）企業信譽的不斷降低。信譽是企業在生產經營過程中逐漸積累的，是企業通過誠信經營等方式所形成的一種無形資產［4］。在企業正常的生產經營活動中，信譽可以幫助企業在借入相同款項時享受更低的利率，促進企業銷售活動的進行。如果企業在信譽不斷降低，則企業的籌資活動會遭受阻礙進而影響到關聯企業之間的各種經濟活動，為此所付出的機會成本是很高的。（3）關聯企業區域倒閉。由于企業在生產經營過程中商業信用的存在，企業之間的賒購與預收會形成大量的債務債權關系，當關聯企業趨于倒閉時，許多與其有經濟交易的企業都會受到影響。如果與其相關的企業未能及時做出應對，則可能會使本企業陷入困境。

三、財務風險形成的原因

（一）企業的管理結構存在缺陷

當企業的管理結構存在缺陷時，不管是權利過于集中還是權利過于分散都不利于企業的經營與發展。企業內部財務關系不明，這是企業產生財務風險的一個重要原因，企業內部各部門之間以及企業各級之間的權責分工不明確，功能性崗位重復過多，會造成企業資金利用效率過低，資金的流動性較差等問題。

（二）會計信息系統存在缺陷

會計信息作為企業預測未來發展情況的依據，可以幫助管理層及時發現企業存在的問題，對于企業的重要性不言而喻。但許多企業的會計信息系統存在缺陷，不能及時為企業提供可靠數據或者提供錯誤數據，從而使企業陷入財務風險之中。

（三）過度經營

企業利用較少的資金支撐過大的業務量即為過度經營。過度經營的主要表現有：過度籌資降低了資金的利用效率，以犧牲利潤的方式追求銷售額的增長等。過度經營可能帶來較大的流動性風險，也可能會造成企業的資金短缺，甚至可能會使企業陷入破產的風險之中。

四、財務風險的防范措施

在現有的市場經濟體制下，財務風險是企業生產經營過程中必然會遇到的問題，去除全部的財務風險對于企業來說是不可能，企業在進行財務風險防范與控制時不能只是追求零風險，而應該結合企業的實際情況將財務風險控制在合理的范圍內。

（一）提高管理層的風險意識，提出有效的財務風險處理方案

（1）對財務風險進行事前控制。首先，企業應對不斷變化的市場環境進行宏觀分析，把握其變化的規律及趨勢，并制定一系列應對方案，從而提高對于環境變化的使用能力［5］。其次企業在實施某一方案之前，不應被該方案帶來的收益蒙蔽了雙眼，既要考慮到該方案帶來的收益，又要對該方案的風險進行分析。（2）對財務運行過程進行事中控制。在企業的生產經營過程中，由于各項財務指標都是不斷變動的，因此對其指標進行嚴密的監控，運用定量分析和定性分析法對企業的財務風險進行控制，當其指標與預測數值產生較大偏差時，及時分析原因并采取應對措施，保證企業生產經營活動的正常運行。（3）對財務風險進行事后控制。企業應積極面對財務風險，對于本企業或者類似企業過去發生的在財務風險，應當歸檔保存，定期組織有關人員學習經驗，提高相關人員的風險意識，以降低此類財務風險以后發生的可能性。企業在面對已經發生的損失時，應該迅速做出反應，避免反應期過長而加重其所帶來的危害。

（二）加強企業財務風險的控制

對于已經發生的財務風險，企業所要做的不是舞弊，而是及時地采取措施將其危害降至最低。而對于有一定概率發生但尚未發生的財務風險，企業應該及時想好對策，以防止其帶來更大的危害。（1）籌資風險控制。資金是企業發展的命脈，企業在任何時期的發展都離不開籌資活動。雖然籌資活動有利于企業的長遠發展，但當企業處于財務困難時期時，籌資活動所帶來的定期債務會給企業形成沉重的財務負擔。因此，選擇適當的籌資方案對于企業來說尤為重要。（2）投資風險控制。企業的投資活動是企業經營活動的核心，投資活動不僅可以為企業帶來經濟利益，而且可以降低企業的經營風險。企業應該建立完整的投資方案分析程序，結合企業的實際情況選擇投資方案，不被眼前的利益所迷惑，使投資方案勁量符合企業長遠發展的要求。（3）經營風險控制。經營風險是指在企業的生產經營活動中可能發生的各種風險，主要包括市場風險、政策風險、財務風險、法律風險、團隊風險。在企業日常的生產經營活動中應該學會分析風險、預測風險，對風險的等級進行評估，盡最大可能降低風險造成的損失。

五、結語

由于在企業的生產經營過程中財務風險時必然存在的，其已經充分引起了每個企業的重視。在結合我國市場環境的情況下，隨著我國市場經濟的不斷發展，財務風險已成為企業發展所需面對的主要問題。企業在生產經營活動中必須做到提高財務風險防范意識、強化財務風險防范措施，建立一套系統完善的財務風險應對機制并嚴格執行，否則企業很難在當前的市場經營環境中生下去。

參考文獻

［1］賈莉.試論企業財務風險的防范與控制［J］.價值工程,2017（22）.

［2］徐琳琳.經濟新常態背景下中小板上市公司財務預警研究［D］.燕山大學,2015.

［3］楊絮.淺析利潤質量［J］.現代經濟信息,2015（5）.

［4］張國榮,李玉梅,秦月培,劉洋.企業文化在企業發展中的作用——由信譽樓的發展引起的思考［J］.河北企業,2017

（10）.［5］徐慧.企業財務風險防范與控制的經濟學分析［J］.北方經貿,2013（5）.

作者：耿智鵬 單位：天津財經大學研究生學院