前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了鐵路企業納稅籌劃的研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：目前，我國的稅制制度不斷變化，“營改增”也解決了增值稅與營業稅并存的問題，給鐵路企業的發展帶來了更多的發展機遇。但是在執行新稅收制度的過程中，會出現許多風險問題，所以企業要結合稅制改革的內容與內部發展情況，開展合理的納稅籌劃工作。本文從鐵路企業納稅籌劃存在的主要問題展開分析，并以此為依據，提出擴大企業經營規模、抓住增值稅繳稅時機、加強發票使用的管理、開展納稅籌劃風險控制等幾個方面的措施，希望促進鐵路企業的效益持續提升。

關鍵詞：鐵路企業；納稅籌劃；發票管理；風險防范

一、鐵路企業納稅籌劃存在的主要問題

（一）納稅籌劃的重視度不足

由于鐵路企業的觀念表陳舊，管理者對納稅籌劃的重視度不足，沒有考慮到納稅籌劃帶來的深遠影響，對全新的稅制改革變化關注較少。由于稅制改革會對企業的財務指標與數據都產生影響。如果能夠進行合理的進項稅額抵扣，合理利用增值稅的優惠政策，便能夠有效降低成本的支出，鐵路企業應當給予納稅籌劃相應的重視。（二）納稅籌劃的風險管理機制不健全通常情況下，在鐵路企業內部實施納稅籌劃，可能會受到內部因素與外部因素的影響，導致納稅籌劃無法如期進行，產生許多經濟損失。鐵路企業在開展稅收籌劃工作的時候，面臨許多風險問題，首先就是納稅籌劃目標與做法方面的差異，企業沒有深刻的理解稅制改革的內涵，導致制定的納稅方案會被相關稅務機關認定為違法行為。其次，納稅籌劃工作操作不合理，或是內部管理機制不健全，都可能會引發納稅風險。

（三）缺乏專業的納稅籌劃人才

基于新時期背景下，鐵路企業的工作人員不僅要專業水平過關，還要了解稅法的要求與規定，及時洞察市場環境的變化。但就實際情況進行分析，許多財務人員都沒有從事過于增值稅相關的活動，導致出現發票管理不規范的問題，監管力度不足。另外，在開展稅收核算工作的時候，鐵路企業忽視了增值稅的因素，無法享受國家頒布的稅收優惠政策，進而導致企業的稅負增加。

二、鐵路企業納稅籌劃的有效措施

（一）擴大自身的發展規模，開展合理的納稅籌劃工作

鐵路企業在不斷擴大自身發展規模的基礎上，需要對規模經營收益與稅負因素在內的規模經營風險進行考慮，還有企業的成本支出問題。財務人員要了解預期稅負支出成本、預期收益與預期現金流量等，對企業的發展規模進行合理的論證與決策。基于此，鐵路企業在開展稅務籌劃工作的時候，需要對相關的稅收法律政策變化情況進行研究，以便于在開展籌劃實踐工作的時候，能夠運用國家現行的稅收優惠政策。對內部的各項業務進行不斷地調整，把控稅制變化的發展規律。財務人員要明確稅收籌劃并不是一味地降低成本支出，而是要從整體的利益角度進行分析，促進內部管理機制的改革，實現產業結構的優化與調整。在編制納稅籌劃方案的時候，不僅要符合國家稅法的規定，還要保證可操作性，符合行業的規定與鐵路企業的經營目標，為企業創造出實際的利益。

（二）抓住增值稅繳稅時機，獲得較多的進項稅抵扣

首先，鐵路企業要想有效降低稅負的支出，就要結合當下的政策，抓住增值稅的合理繳稅時機，進而降低稅收。例如有些鐵路企業有采購或是維修的工作任務，工作人員就要在事前確定采購時間，還要對進項稅與銷項稅的配比進行科學化的調控，盡可能消除提前繳納稅款的現象，在當月取得增值稅的專用發票，使當月就能夠取得進項稅的抵扣。在當月底確認收入的時候，確定下一個月的形式，使鐵路企業能夠實現延期納稅，避免出現提前繳稅的現象。其次，鐵路企業在產生采購費用、設備維修費用時，應當選擇能夠開具增值稅發票的合作方。只有確定其擁有一般納稅人的資格，并從質量與價格等其他的條件上進行對比，采取貨比三家的方式，用最低的成本獲取到最優的材料。通過利用增值稅發票進行進項稅額的抵扣，能夠合理降低稅負支出。再次，逐步加強鐵路企業與各個單位之間的溝通與聯系，獨立進行核算管理工作，進而改善各個基層單位納稅主體缺乏的問題。通過不斷加強辦理稅務登記的方式，不斷增強納稅籌劃的意識。最后，通過會計處理的方式開展合理的納稅籌劃工作，鐵路企業在新會計準則允許的條件下，選擇合理的會計政策，逐步達到節稅的目的。例如針對所得稅的稅基問題，一般情況下，鐵路建設資金與財政補貼不需要納入到應稅收入當中。在開展鐵路企業固定資產折舊的問題上，可以從折舊年限與折舊方式入手，開展納稅籌劃工作。在廣告費、招待費與研發費用方面，應當將超出稅法規定的費用，以業務宣傳費的名目進行支出處理。

（三）加強發票使用的管理，開展納稅籌劃風險控制

鐵路企業需要意識到增值稅發票與納稅籌劃的重要意義，對發票的開具、抵扣與保管等工作需要不斷強化監督，還要制定相關的管控制度，并根據分離的原則，制定票據進行專人管理，對于重要的財務崗位不能由同一名員工擔任，還要構建票據的明細賬，站段的開票點需要向財務部門領取發票，還要做好記錄與交付工作。針對進項稅的抵扣工作，財務人員要給予足夠的重視，提前做好申報工作，根據當前的預繳技術，開展全面的核算工作，對于可抵扣的增值稅專用發票，進行抵扣與掃描的認證，逐步強化發票的管理與使用工作。與此同時，鐵路企業應當成立專門的稅收籌劃小組，開展內部的風險管理工作，具有包括風險評估、籌劃方案制定與監測工作，并結合各個環節中的風險因素，制定緊急事件的應急預案。鐵路企業要從資源配置、成本管理與各個環節入手，夯實基礎性的工作。通過建立長效的保障機制，促進各個部門之間的聯系，搭建健全的信息化平臺，并將工作任務滲透到各個項目當中。最后，鐵路企業要保證納稅籌劃方案的靈活性，通過制定一些環節的備選方案，預留準備金，在資金緊張的時候能夠及時獲取到賬款。

（四）加強納稅人才隊伍建設，完善納稅籌劃環境

由于稅制體制處于不斷改革的背景下，納稅籌劃工作的難度不斷增加，相關的工作人員不僅要全面的掌控稅法政策，還要結合鐵路企業經營的特殊性，不斷提升自身的專業素質。企業可以定期開展稅法培訓、技術培訓等工作，建立完善的審核機制，將員工的薪資與納稅籌劃方案相結合，樹立健全的獎懲機制，激發工作人員的積極性。通過在內部建立納稅人才對蘇的方式，制定出科學化的納稅籌劃方案。鐵路企業也要憑借自身的努力，打造良好的納稅籌劃環境，制定成熟的籌劃方案，加強與稅務機關的交流與溝通，促進稅收籌劃工作的順利開展，提高鐵路企業的工作效率，實現企業的戰略性發展目標。

三、結語

綜上所述，隨著鐵路企業的不斷深化與改革，在稅收管理與會計核算中都產生了許多變化。而稅收制度的改革也對企業的發展產生較大的而影響，雖然從稅率進行分析，在實行稅制改革后企業的稅率有了一定程度的上升，但是企業可以抓住進項稅抵扣的優勢，完善內部的制度建設，開展合理的納稅籌劃工作，以逐步達到合理降稅的發展目標。在促進新制度改革的基礎上，提升鐵路企業的管理能力，逐步創造出更高的經濟價值與社會價值，實現可持續的發展目標。

參考文獻

［1］王居華.鐵路企業檔案管理工作的問題及對策分析［J］.辦公室業務,2017（20）.

［2］馬語.鐵路企業全面稅務籌劃管理體系及其構建［J］.企業改革與管理,2017（17）.

［3］喬睿紅.淺談鐵路企業“營改增”后的納稅籌劃問題［J］.中國國際財經（中英文）,2017（4）.

［4］湯波.論企業稅收籌劃方式選擇與風險規避策略［J］.現代經濟信息,2018（17）.

作者：趙學玲 單位：內蒙古集通鐵路（集團）有限責任公司呼和浩特客運段