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摘要：本文主要針對規避涉稅風險為導向的大中型企業納稅籌劃展開深入研究，通過闡述大中型企業納稅籌劃中存在的涉稅風險，重點提出了幾點規避涉稅風險的策略，比如制定完善的稅收籌劃風險體系、掌握相關優惠政策、積極開展風險預警和防范工作、不斷提高稅務籌劃人員的綜合素養等，確保納稅籌劃水平的穩步提升，避免涉稅風險的出現，進而為大中型企業經營管理指明全新的發展道路。

關鍵詞：規避涉稅風險；大中型企業；納稅籌劃

一、納稅籌劃的含義的特點分析

對于納稅籌劃來說，主要是指對于納稅人來說，要結合國家相關法律法規，對稅法中相關的權利進行深入分析，在投資、理財以及經營等事項上，進行合理安排，對稅法中的優惠政策和稅務條款進行合理利用，進而實現節稅利益最大化目標，規范其理財行為。其企業經營管理活動中，納稅籌劃的特點主要包括：首先，納稅籌劃的合法性。在納稅籌劃過程中，重要的特點就是合法性。基于本質視角，將與偷稅漏稅行為區別開來。其行為特點要求要尊重法律，避免出現違法違規行為。在保證納稅籌劃合法性的基礎上，納稅人要對相關優惠政策和稅法知識進行深入分析，確保納稅籌劃方案制定的科學性和合理性，進而將稅負保持在合理范圍內。其次，納稅籌劃的風險性。在實施納稅籌劃方案過程中，由于這具有事前行為的性質，而且在方案的成本性和籌劃結果中，其變動性也比較明確，所以極容易導致納稅籌劃風險的出現。對于納稅籌劃人員來說，必須要充分了解納稅政策，將整體觀念和職業判斷能力提升上來，并注重納稅籌劃經驗的積累，在實際操作中靈活運用。同時，還要對納稅籌劃與稅務法律之間的關系進行明確化，避免出現違法違規行為。在新形勢下，納稅政策不斷調整，必須要對各項法律信息進行充分掌握，防止偷稅漏稅行為的出現，維護好企業的信譽。所以，在納稅籌劃過程中，對于納稅人來說，必須要對其風險因素進行深入分析，最大限度地與納稅籌劃目的相符合。

二、大中型企業納稅籌劃中存在的涉稅風險

（一）稅收籌劃政策風險

在納稅籌劃過程中，重要的一大涉稅風險就是政策風險，這主要表現在納稅人尚未充分了解政府稅收政策，在思想觀念上存在的一定的心理誤區，進而導致納稅籌劃風險政策風險的出現。在稅法的法律體系上，由于體系具有一定的復雜性，而且相關條例所涵蓋的內容也比較多，極容易導致納稅人很難充分理解稅法法律條例，不利于將稅收籌劃效果提升上來，甚至導致違法行為的出現。在稅務籌劃過程中，必須要對最新的稅收法律進行充分掌握，以此來防止稅收政策風險的出現。在我國稅收法律上，要想確保地方區域經濟發展水平的穩步提升，必須要制定相關優惠政策，而現階段一些大中型企業屬于地方型稅種，所以稅收的法律的普遍適用性嚴重缺失，企業必須要對地區的稅法進行充分了解，對最為適宜的稅法制度進行合理選擇，進而為合理的稅后籌劃奠定堅實的基礎。

（二）稅收執法和企業經營風險

基于納稅和征稅等方面，必須要給予稅收籌劃合法性和有效性一定的保障，對于大中型企業來說，必須要對稅收法規進行充分了解，以此來更好地落實納稅籌劃，而且稅務部門在納稅人申報過程中，要加大審查力度，防止偏差問題的出現。企業的納稅籌劃與經營的諸多環節都有著緊密的聯系，尤其在確定銷售價格和費用分配等方面，且所涉及的稅種也比較多，主要包括企業所得稅和契稅等。現階段，市場競爭愈演愈烈，政策出臺了較多調控政策，一定程度上極容易導致經營風險的出現。所以說，在制定稅收籌劃方案過程中，必須要對可靠性和效益性等進行深入分析，促進企業經營管理活動順利進行，進而確保企業經濟效益的穩步提升。

（三）稅務籌劃主觀性風險

在企業納稅籌劃過程中，納稅人的主觀判斷，將會對稅務籌劃的實施效果產生了極大的影響，納稅人的主觀判斷，主要包括對稅收政策和判斷和認知存在著一定的誤區，而且也沒有將稅務籌劃條件體現出來，在納稅人員素質水平較高的情況下，可以更好地理解會計、稅收以及相關財務政策等，給予納稅籌劃強有力的保障，反之，很難保證納稅籌劃取得成功。在現階段，我國納稅人尚未充分了解會計、財務以及稅法等相關知識，一定程度上極容易導致籌劃工作風險的出現。

三、以規避涉稅風險為導向的納稅籌劃的實施策略

（一）制定完善的稅收籌劃風險體系

要想更好地實施企業納稅籌劃，必須要樹立高度的納稅籌劃風險意識，對于稅務機構來說，在接受委托過程中，要使委托人明確稅收籌劃必須要確保高度的合理性和合法性。在委托過程中，還要引導委托人明確納稅籌劃過程中極容易出現風險，并事先約定風險，防止經濟糾紛的出現。此外，在企業納稅籌劃過程中，還要注重融合多種政策，進而確保納稅項目與合理性和合法性要求相符合。

（二）掌握相關優惠政策

在稅收制度中，稅收優惠是重要的要素之一，其運用對納稅籌劃工作的實施產生了極大的影響。納稅人通過稅收優惠政策，可以充分考慮各項因素，合理進行事先安排，將納稅籌劃的合理性提升上來。同時，財務人員還要加強學習，對國家出臺的諸多優惠政策進行充分掌握，對企業納稅成本進行合理化控制。還要合理運用信息化手段，加大票據集中管理力度，充分明確項目交易情況，確保高度的真實性和準確性，為財務賬務和稅務集中管控提供極大的便利性，為稅收的統一籌劃創造有利條件，確保企業稅務籌劃質量的穩步提升。

（三）積極開展風險預警和防范工作

在規避涉稅風險過程中，構建稅收籌劃制度和預警體系是必不可少的。對于納稅人來說，要充分掌握稅收籌劃的方法和流程，實現對風險問題的有效監督和控制。通過預警系統的構建，可以對風險進行合理預測，并做好信息采集和整理工作，將風險保持在可控范圍內。其中，信息采集，可以充分了解企業經營管理活動，有效分析市場的供需情況，實現對市場的有效掌握。在稅收籌劃預警系統中，預知風險是重要的顯著功能，而且還可以發出一定的預警提示。

（四）不斷提高企業稅務籌劃人員的綜合素養

制度的實施和落實，必須要依賴于人，企業稅收籌劃管理水平，與相關工作人員的綜合素養之間的關系是緊密聯系的。企業要注重稅收籌劃工作人員素養的提升，首先，要為稅收籌劃人員開展一系列的職業培訓和教育，積極開展各種培訓和講座活動等，給予稅收籌劃人員學習和交流強有力的保障。其次，要加強考核獎懲方式的應用，有效激勵稅收籌劃人員，保證自身較高的工作水平。最后，要加強企業文化的構建，將企業向心力和凝聚力提升上來。基于此，可以保證稅收籌劃人員較高的職業道德和專業能力，不斷提高企業稅收管理能力，避免企業納稅籌劃風險的出現。

四、結語

綜上所述，對于大中型企業來說，加強納稅籌劃是至關重要的，必須要制定切實可行的涉稅風險策略，將涉稅風險保持在合理范圍內，促進企業納稅籌劃工作的順利進行，確保大中型企業經營管理目標的順利實現。

參考文獻

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作者：靳先花 單位：山東銀鷺食品有限公司