前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了放管服下高校科研經費管理探究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

科研經費是高校重要的資金來源，在放管服改革背景下，高校科研經費管理面臨著“放得下、接的住、管得好”的巨大挑戰，文章通過梳理高校科研經費全過程管理中所存在的問題及原因分析，提出在高校科研經費全過程管理中有效推進放管服政策落地的措施。近年來黨中央、國務院等聚焦完善科研管理、優化管理服務，增強科研人員獲得感等方面出臺了系列政策文件。科研經費管理“放管服”是以信任為前提的，改革最主要的目的是通過簡化流程、放管結合、優化服務等形式給科研人員松綁，調動科研人員的積極性，使其將主要精力集中到科學研究的“主業”上來，不斷提高科研創新能力。高校作為科研經費項目主要承擔單位，如何深入貫徹落實“放管服”讓科研人員享受到改革落地帶來的紅利，是當前迫切需要解決的問題。

1高校科研經費全過程管理流程

高校科研經費全過程管理主要包含項目立項、經費到款認領、經費使用、結題驗收及結余經費使用四個環節。以H高校為例，科研經費全過程管理流程如下：

1.1項目立項環節

科研項目申請或立項時，按照相應項目管理要求，結合項目研究任務特點和實際需要，根據政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則，編制科研項目經費支出預算。項目立項后，科研人員及時進入學校科研管理系統進行項目填寫，并上傳立項文件、計劃書（或合同書）等原件材料，科研處審核立項申請并編制經費號。

1.2經費到款認領環節

科研經費打入學校賬戶后，銀行一般在三個工作日將銀行回單打印送交學校，財務人員僅憑銀行回單上的信息，不能準確判斷是否是科研經費及經費歸屬，為避免麻煩，到款一律先掛往來款，通過預收賬款進行核算。審核人員制單并通過復核后，財務系統往來款數據自動推送至高級財務管理平臺，科研人員可以登錄平臺在“財務到款查詢”模塊輸入來款單位、金額等信息進行查詢。確認到款后，老師到科研處辦理紙質科研經費到賬單，然后到財務處開具票據，若需開具增值稅票據的，還需攜帶填寫完整的計稅單。最后財務開票人員確認科研收入，并內部轉交材料至預算管理人員在財務系統中立項、下撥經費、提取間接費或管理費等。部分科研經費到款前先預借票據的，預借票據掛應收賬款，到款掛預收賬款，也需要由老師主動認領辦理入賬手續。

1.3經費使用環節

H高校全面推行網上預約報賬系統，無限量預約，分日常報銷、差旅費報銷、資產業務報銷、暫借款業務和酬金業務。各類報銷業務需要科研人員判斷費用類型并整理好票據填入預約系統，其中縱向科研經費由預算模板進行控制，所有電子發票均需先認證，預約完成后打印預約單走線下審批程序，經費使用實行項目負責人制。審批完整、材料齊全的報銷單一單一袋投入24小時自助投遞機，凡投入投遞機的預約單即進入物流系統，可在預約系統中查看預約單處理進度。財務人員取單、拆單后通過物流系統掃描分配至審核窗口制單，有問題的預約單由窗口直接聯系老師，主要通過電話、釘釘線上退單流程。沒問題的預約單直接按預約單付款方式打款，保證了預約單日清日結。為有效降低退單率，加強財務服務及報銷政策宣傳，除了報銷咨詢電話、財務聯絡員群等方式外，財務處還梳理了日常報銷常見問題，編制《報銷攻略》印制成冊分發各部門和學院，并制作成微信推送，查閱方便快捷，同時推出財務線上自助問答，采用“24小時智能機器人自助+工作日人工服務”雙咨詢模式，創新財務服務渠道，打破財務報銷咨詢的時間限制，讓師生及時了解報銷流程和所需材料。項目執行過程中需要調整預算的，由項目負責人在線提出預算調整申請，經科研處審批后自動推送財務人員在財務系統中進行調整。

1.4結題驗收及后續經費使用環節

涉及結題驗收的，主要為縱向科研經費，分集中結題和非集中結題，財務處根據科研處提供的縱向科研待結題項目清單，在財務系統中設置項目為無效狀態，科研人員無法再辦理報銷業務。需要辦理經費審計或決算手續，在線上傳項目決算表、決算說明和項目支出明細賬等，財務人員對項目預算、支出、結余等信息審核無誤后，科研人員憑審批單到財務處加蓋公章。結題驗收環節會涉及查閱原始憑證資料，目前已做到會計檔案影像化，項目負責人通過在線財務檔案查閱審批流程后，由財務人員點對點發送至申請人。有時因項目開支不符合制度規定、與項目無關、執行與預算脫節等原因需要調賬或退款，需要下載填寫調賬申請，經科研處、財務處線下審核后辦理。結題驗收通過后，科研處將有關項目信息報送財務處，辦理結項及結余資金結轉手續，結余資金會新設項目代碼，主要用于原項目科學研究直接費用開支。

2高校科研經費全過程管理存在的問題及原因

科研放管服改革的實質是要簡政放權、放出活力；放管結合、管出公平；優化服務、服出效率。雖然高校推出了一系列“松綁+激勵”措施，區別于其他專項經費管理，也在信息化的進程中不斷努力，但目前高校科研經費全過程管理中仍然存在預算編制與執行脫節、科研經費使用不規范、科研人員抱怨報銷繁、業務辦理“跑斷腿”科研人員失信等現象，存在這些問題主要有三方面原因：

2.1“放權”不適度

高校科研經費包含縱向科研經費和橫向科研經費，各自又有民口、軍口之分，縱向科研經費還有人文社科類，從撥款單位層面有同級財政撥款、非同級財政撥款、企事業單位撥款等。不同來源不同種類的科研經費，除橫向科研經費一般按合同執行外，縱向科研經費均有各自經費管理制度，經費開支范圍不盡相同，給科研人員造成困擾。縱向科研經費通常要編制明細預算，而科學研究具有很大的不確定性和未知性，科研人員對預算科目、會計科目及具體可報銷內容沒有清晰的認識，導致在編制預算時，往往按照個人理解、以往經驗，導致預算執行與預算編制嚴重脫節，雖然在經費總額不變的情況下，預算調整的權限下放至科研承擔單位，但頻繁的預算調整不僅給科研人員帶來不便，也使得預算更加隨意。作為科研經費主要貢獻的腦力成本，在經費管理及預算編制中未能得到充分體現。科研人員非財務出身，不能準確判別經費類型及熟悉相關規定，經費使用中重復性返工、退單以至于結題調賬等情況時有發生。而且高校科研經費一直從嚴管理，簡政放權的政策也沒有統一規定或可參照的樣板，都是在摸著石頭過河，怎么放、放多少成為高校放管服改革落地的難點，很多高校擔心“一放就亂”想放不敢放，于是就保守起見，先坐等觀望。如“高校可根據教學、科研、管理工作實際需要，按照精簡高效、厲行節約的原則，研究制定差旅費管理辦法，合理確定教學科研人員乘坐交通工具等級和住宿費標準”那多少為合理，按標準上浮多少？按金額還是比例？再如“賦予高校利用科研項目資金對科研急需的設備和耗材采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進行招投標程序”那什么叫急需？誰來判斷是否急需？等等。都需要經過研判后制定具體可行的規定。

2.2“管理”不精準

“放”和“管”不沖突，它是一個問題的兩個方面，高校要堅持“放管結合”，既要落實“放”的權力，也要承擔“管”的責任，目前大部分高校科研經費管理尚未形成事前、事中、事后的有效監管體系。在項目立項環節，缺乏財務人員的參與，沒有對科研經費管理相關文件進行詳細解讀，沒有對預算編制進行指導，沒有多方宣傳增強科研人員的責任意識和自我約束力。在經費使用環節，沒有內部風險防控機制，缺少有效監管手段，科研人員更關注怎么通過簡單的方式把錢報銷出來，存在僥幸心理和試錯心理。H高校財務處有7個審核制單窗口，每天投遞的預約單少則幾百份，多則上千份，即使一個老師同時提交的多份預約單也可能分散在不同窗口，日常報銷中主要對單個預約單審批簽字是否齊全、材料是否完整、費用能否開支、政府采購是否應采盡采等要點進行審核，至于業務是否真實、是否人為拆分逃避監管、是否關聯交易、是否挪用等，靠人工識別出問題的難度極大，也缺乏及時性，等財務人員感覺有問題的時候會發現已經報銷了多筆資金，有時累計金額巨大。對于違規使用科研經費的成本也低，很多高校違規使用科研經費，經核實后退回違規金額，就直接返還至原科研項目讓老師繼續使用，沒有其他的懲戒措施，也沒有行之有效的科研人員信用管理制度。

2.3“服務”不到位

高校與科研經費相關的系統有科研信息系統、財務系統、采購系統等，各個系統間缺乏聯通，信息孤島現象嚴重，部門各自為政，協同管理效率低。有的高校科研經費管理平臺還沒有跟財務系統對接，做不到科研項目立項、到款、開票、使用、查詢等的全過程在線管理，已經簽訂合同進入科研信息系統的，因平臺沒有財務預借票據和到款數據，款項認領還需要由科研人員主動發起，材料流轉也需要人奔波辦理，沒有實現“讓數據多跑路”。經費全過程管理中，科研人員詬病的主要是經費使用環節，“報銷繁”是突出問題，一方面信息化程度不夠，很多高校預約報銷僅限于網上填寫，仍然需要線下審批流轉，效率低，而系統也不夠友好，電子發票認證還需要輸入發票號碼、發票代碼、金額、校驗碼等信息；另一方面是報銷所附證明材料多、審批程序復雜，H高校差旅費報銷要求附出差審批單、支付記錄或現金支付情況說明書、會議通知、訂單詳情等，有時證明材料比票據多，差旅費違規使用套取經費的風險大，有時還需要科研人員單獨寫說明及領導加簽。有的高校聘用了科研助理，但也僅限于科研經費大戶或團隊，絕大部分還是科研人員自己或學生經辦業務，師生并非財務出身，而聘用的科研助理未發揮應用作用，仍以幫助科研人員跑腿為主，業務能力有待提高，科研及財務部門對科研助理業務培訓還比較欠缺。高素質的科研管理人員是決定放管服改革落地的關鍵，有的高校科研管理人員對放管服政策吃透弄懂的力度還不夠，對深入實際了解科研人員“痛點”、“難點”及“堵點”的主動還不夠，對融管理于服務之中切實為科研人員創造良好科研環境的行動還不夠。

3高校科研經費全過程管理中推進放管服改革的措施

放管服改革背景下，高校想管好用好科研經費，不斷提高科研經費管理水平，充分激發科研人員創新創造活力，就要在科研經費全過程管理中把該放的權利放掉，把該管的事務管好，把該有的服務做到位。

3.1加強管理制度建設，為科研經費放管服提供依據

高校應在充分領會國家放管服政策精神、聽取一線科研人員意見、尊重科研規律的基礎上，堅持以問題為導向，不斷完善科研經費管理規定，該放盡放，制定切實可行的放權政策，在制度上賦予科研經費使用自主權。如簡化預算編制，下放預算調劑權限，進一步探索科研項目包干制，提高間接費用占比，加大對科研人員的績效激勵，補償科研人員腦力成本，尊重其勞動成果。不斷優化業務流程，簡化報銷手續，通過修訂報銷制度，明確開支范圍、報銷標準、審批權限等，制度上適度放寬科研經費管理，有效解決科研經費報銷繁等問題。如在野外考察等科研活動中無法取得票據的，在確認真實性后可以報銷；科研急需的設備，不走招投標程序；科研人員因公出國、科研接待費不納入“三公”管理等。高校還要不斷完善內部控制制度、信息公開制度、內審制度、誠信制度等建設，做到科研經費管理有章可循、照章辦事，一方面在信任的前提下賦予科研人員自主權，強化主體地位，另一方面暢通監督渠道，提高科研經費違規成本，營造誠實守信的科研環境，避免一放就亂。

3.2加強信息化建設，為科研經費放管服提供便利

搭建科研經費全過程管理平臺，在管理制度化、制度流程化的基礎上，進一步推進流程信息化，有效解決信息孤島現象，融科研項目申報立項、到款認領、經費管理、合同管理、政府采購、預約報銷、網上審批、信息查詢、結題驗收、預警機制等為一體，業務部門之間互聯互通、信息共享，實現科研人員單點登錄、線上提交、實時查詢等，讓數據多跑路，緩解科研人員“跑斷腿”的狀況。同時通過科研經費全過程管理平臺實時對科研經費立項、預算執行、經費使用、結余結轉等進行監管，建立風險評估及預警機制，推進科研經費事前、事中、事后一體化管理，提高科研經費管理的效率和精準度。

3.3加強隊伍建設，為科研經費放管服提供保障

成立科研經費管理領導小組，建立科研、財務、資產、審計等部門協同管理的監督制約機制，建立學校、學院、科研人員分級管理體系，明確科研經費全過程管理的職責分工和重點。打造一批政策熟悉、業財融合、素質過硬又有志于服務好科研人員的科研管理人員，為科研人員提供從預算編制、經費使用到結題驗收等環節的專業化服務，推行“首問責任制”、“限時辦結”和“一站式服務”等，在服務中規范管理，在管理中提升服務，為科研經費放管服保駕護航。聘任一批專業的科研財務助理或財務聯絡員，科研處、財務處、資產處等部門加強其業務培訓，提高業務素質，幫助其做好科研人員的大管家，讓科研人員從繁瑣的事務中解脫出來，專心從事科學研究。

3.4科研經費全過程管理環節的放管服關鍵點

3.4.1項目立項環節。一方面，預算編制避免過嚴過細，盡量精簡合并、按比例控制，加大績效獎勵的比例。另一方面，扭轉“科研經費是自己的，學校不應管那么多”的錯誤觀念，增強科研人員的法律意識和責任意識，通過制定負面清單、典型案例講解等引導科研人員樹立正確使用科研經費的觀念。最后，科研處和財務部門需加強項目申報及預算編制的指導、審核，幫助科研人員合理編制預算。3.4.2經費到款認領環節。一方面，敦促科研項目資金盡快到位，與項目研究相匹配，避免前期資金不足、影響項目實施，或者不能專款專用、占用其他科研項目資金的情況。另一方面，通過全過程管理平臺，加強項目信息與經費到款數據的互聯互通，二者匹配后，主動推送信息告知科研人員線上辦理到款認領及填寫開票單位、稅號、開票內容等信息，經科研部門審核后將到帳單、預算表等傳遞至財務處，由財務人員開具電子票據發送科研人員，同時進行賬務處理下撥經費。項目負責人可實時查詢辦理進度，實現自動化、零跑腿。3.4.3經費使用環節。一方面，充分尊重科研規律，加強對科研人員的信任度，在確保業務真實的情況下，減少不必要的審批加簽和提供作證材料，進一步簡化流程。另一方面，設立科研信息公開專欄，實時公開科研項目及經費有關信息，并通過科研經費監管系統進行大數據分析，對項目執行進度、經費支出構成、風險領域等關鍵點，設置預警機制，分一般、中等、重大風險等級，出現預警信息，及時核查，做到早預防、早發現、早防控。建立科研人員信用評分體系，對失信、違規人員列入黑名單，嚴重的追究責任。最后，對科研財務助理、科研人員、財務聯絡員進行專業培訓，編制報銷手冊，推行在線問答等多渠道多方式，加強財務政策制度的宣傳；利用互聯網信息技術，有效推進智能財務報銷，實現發票驗真、網上預約、線上審批、隨時投遞等功能，對于薪酬發放、內部轉賬、純電子發票報銷等業務實現零投遞，提高財務報銷效率。3.4.4結題驗收及后續經費使用環節。一方面，加強結余經費管理，避免結題不結賬，設定科研經費績效評價指標體系，將評價結果與獎懲機制相掛鉤，破除唯經費到款論，提高科研成果產出率和轉化率，促進科研經費提高使用效益。另一方面，推行“材料一次報送”制度，科研經費全過程管理平臺可采集結題相關數據并生成報告，能在線查閱經費入賬、報銷等會計檔案。

4結語

放管服背景下，對高校科研經費管理提出了更高要求，既要“放得下、接的住”，還要“管得好”，就需要高校充分尊重科研規律的基礎上，以制度建設為基礎，以信息化為手段，以隊伍建設為保障，構建從科研項目申請立項到結題的全過程管理模式，在全過程管理中深化、細化、落實放管服政策，真正為科研人員減負，激發科研人員的創新創造活力，助推高校科研事業健康蓬勃發展。

注釋：

[1]國務院.國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知[Z].國發〔2018〕25號．

[2]董國飛.淺議”放管服”背景下科研經費的全過程管理[J].教育財會研究,2019,(1):48-52.

[3]姚俊生,袁仁淼.“放管服”背景下高校科研經費管理流程優化研究[J].會計之友,2019(8)：139-146.

[4]楊文靜,謝春紅.高校科研經費全過程管理流程構建——以北京市屬A大學為例[J].經營與管理,2020(5):93-96.

作者:孫秀麗 單位:杭州電子科技大學