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摘要:境外項目的所在國國情、社會環(huán)境及市場情況與中國不同，工程建設(shè)招投標(biāo)及合同管理工作與國內(nèi)存在一定的差異，如何采取行之有效的措施開展采購招標(biāo)工作及合同管理工作保證工程建設(shè)及投資可控是工作的重點及難點。

關(guān)鍵詞:公開招標(biāo);采購;合同管理;投資可控

0引言

桑河二級水電站為柬埔寨王國“BOT”項目，開發(fā)建設(shè)單位為桑河二級水電有限公司(以下簡稱桑河水電公司)。桑河二級水電有限公司為柬埔寨當(dāng)?shù)刈院腺Y公司，中國股東方為控股方。桑河二級水電站地處境外，國情、社會環(huán)境及市場情況與中國不同，工程建設(shè)招投標(biāo)及合同管理工作與國內(nèi)存在一定的差異。如何開展采購招標(biāo)及合同管理工作，既能滿足國內(nèi)招投標(biāo)及合同管理工作的要求，又能適用于柬埔寨的特點，能夠較好的完成工程建設(shè)任務(wù)是桑河水電公司面臨的工作重點及難點，也是所有國有企業(yè)走出去發(fā)展所面臨的困惑。一面是項目所在國的實際情況，一面是國內(nèi)法律法規(guī)及國有企業(yè)管理制度的約束，如果只是按照項目所在國的實際情況實施，那么管理風(fēng)險將增加甚至是失控，如果只是按照國內(nèi)法律法規(guī)及國有企業(yè)管理制度的條條框框執(zhí)行，那么管理工作將束手束腳［1］。如何找到平衡點，既要遵守國內(nèi)法律法規(guī)及國有企業(yè)管理制度，同時要兼顧到項目所在國的實際情況，是每個發(fā)展境外項目的企業(yè)都要考慮的問題。

1招標(biāo)管理

根據(jù)“BOT”協(xié)議約定，由桑河水電公司負責(zé)電站設(shè)計、融資、建設(shè)、經(jīng)營維護。根據(jù)股東協(xié)議約定，中國股東方負責(zé)電站的建設(shè)及運營，柬埔寨股東方負責(zé)移民安置及環(huán)保工作等。根據(jù)柬埔寨工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，物資匱乏，建筑企業(yè)落后，技術(shù)、物資都要依賴進口，沒有能承建大型水電工程的當(dāng)?shù)亟ㄖ邪蹋O(shè)備及物資在其境內(nèi)只有少數(shù)商，施工承包商、設(shè)備商不能形成有效競爭。鑒于柬埔寨采購市場的實際情況，如何有效開展項目采購招標(biāo)工作是工程建設(shè)面臨的主要困難之一。隨著中國水利水電工程的開發(fā)建設(shè)，中國水利水電設(shè)計、施工技術(shù)及設(shè)備制造產(chǎn)業(yè)得到極大的提高，處于世界領(lǐng)先水平，柬埔寨地處東南亞，引進中國設(shè)計、施工及設(shè)備制造企業(yè)參與工程建設(shè)既能保證工程建設(shè)又符合中國鼓勵相關(guān)產(chǎn)業(yè)出口的有關(guān)政策。結(jié)合項目的特點、市場情況及控制投資等方面因素，建安工程、機電及金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、建設(shè)監(jiān)理等均按公開招標(biāo)方式在中國進行采購確定承包商。工程建設(shè)主要物資就近采購，與柬埔寨當(dāng)?shù)貐f(xié)調(diào)工作較大的移民及環(huán)保等項目在股東協(xié)議中委托柬埔寨股東方開展［2］。

1.1嚴格執(zhí)行BOT協(xié)議規(guī)定的有關(guān)項目條款

部分項目在BOT協(xié)議中明確規(guī)定由柬埔寨政府指定相關(guān)單位進行，例如施工質(zhì)量監(jiān)督及檢查、庫區(qū)清理等，相關(guān)費用計入工程建設(shè)投資中，項目實施人與政府指定的單位簽訂合同并支付相關(guān)工作費用。1)BOT實施協(xié)議規(guī)定:項目公司應(yīng)根據(jù)能礦部/電力公司的意見，指派一名或多名專家在施工期間對項目進行監(jiān)督和檢查;相關(guān)的費用應(yīng)由公司承擔(dān)。柬埔寨政府指定一家瑞士咨詢公司對桑河二級水電站項目開展施工監(jiān)督和檢查，桑河水電公司直接與其簽訂合同。2)BOT協(xié)議中規(guī)定:桑河二級水電項目庫區(qū)清理工作由經(jīng)柬埔寨總理府批準(zhǔn)的特許公司實施，在項目實施前發(fā)文明確實施企業(yè)。

1.2在中國國內(nèi)采購嚴格按照中國法律法規(guī)執(zhí)行

在中國國內(nèi)開展的建安工程、機電及金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、建設(shè)監(jiān)理等項目采購工作，桑河水電公司委托中國股東方國際能源公司在國內(nèi)開展。國內(nèi)招標(biāo)采購程序嚴格按照中國的法律法規(guī)及有關(guān)政策開展，同時結(jié)合項目在境外的特點，在項目采購操作模式上制定了一系列針對性措施。1)建安工程及建設(shè)監(jiān)理服務(wù)等項目，根據(jù)中國稅收政策，發(fā)生地在境外的免除國內(nèi)增值稅，在招標(biāo)時設(shè)置報價中不包含中國境內(nèi)增值稅，柬埔寨稅法規(guī)定的withholdingtax(預(yù)扣稅)由發(fā)包人處理，也未含入報價中。考慮柬埔寨的法律環(huán)境，發(fā)包人統(tǒng)一處理柬埔寨稅法規(guī)定的withholdingtax(預(yù)扣稅):①可以利用BOT的優(yōu)惠政策免稅，減少投資;②避免投標(biāo)人對柬埔寨稅法不熟悉導(dǎo)致的稅費報價不一帶來后期執(zhí)行的風(fēng)險;③避免部分投標(biāo)人不按時繳稅，損害發(fā)包人的企業(yè)形象，帶來一定的風(fēng)險。2)機電及金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備招標(biāo)采購具體操作為國際能源公司作為采購人進行招標(biāo)采購選取供應(yīng)商，由國際能源公司與供應(yīng)商簽訂采購合同、在國內(nèi)交貨、由國際能源公司委托運輸物流公司運至桑河工地，桑河水電公司再與國際能源公司簽訂到桑河工地的采購合同。這種合同設(shè)置主要考慮以下:①依托瀾滄江公司的優(yōu)越資源集中采購，降低了機電設(shè)備采購成本，節(jié)約工程投資，最大程度的享受了中國鼓勵成套機電設(shè)備出口的優(yōu)惠政策，由國際能源公司作為出口退稅主體，最大程度開展退稅工作;②設(shè)備供應(yīng)商數(shù)量多，部分供應(yīng)商沒有接過國外訂單，可能辦理不了出口退稅，在報價中不能充分體現(xiàn)出口退稅額度，且出口退稅手續(xù)較多，可能會造成部分企業(yè)不能辦理出口退稅，影響合同執(zhí)行。

1.3工程建設(shè)物資采購及股東協(xié)議明確的委托項目

1)工程建設(shè)物資采購。水泥、鋼筋、油料等工程建設(shè)物資的采購，經(jīng)在中國及柬埔寨多次調(diào)研，中國國內(nèi)采購運輸費用高，同時柴油屬中國管制產(chǎn)品，相關(guān)法規(guī)不允許一般貿(mào)易商出口，鋼筋、水泥根據(jù)中國政府對“兩高一資”產(chǎn)品出口規(guī)定，鋼筋、水泥為高能耗產(chǎn)品，出口需要交納15%出口關(guān)稅，且從國內(nèi)采購運輸距離遠，周期長，通關(guān)手續(xù)復(fù)雜，從國內(nèi)采購的成本明顯高于柬埔寨當(dāng)?shù)夭少弮r。柬埔寨國內(nèi)無鋼筋、水泥和油料生產(chǎn)單位，全部需從國外(越南、泰國和新加坡、中國等)進口，在柬埔寨國內(nèi)供應(yīng)單位均為商。柬埔寨政府為扶持當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，要求電站物資由柬埔寨當(dāng)?shù)仄髽I(yè)負責(zé)供應(yīng)，并指定了材料采購供應(yīng)的唯一總商。為了保證材料采購價格的合理性及市場競爭性，桑河水電公司會同總商共同與生產(chǎn)廠家或分商經(jīng)過競爭性談判的方式確定了采購價格及供應(yīng)商，由桑河水電公司與總商簽訂采購合同，由總商組織貨源及運輸?shù)焦さ亍?)移民及環(huán)保工作歷來是水電工程建設(shè)中外界關(guān)注的重點工作，移民能否正常搬遷，移民安置工作是否有效開展，環(huán)保工作是否到位，將直接影響電站建設(shè)及企業(yè)形象。移民安置和環(huán)保工作中，需要與政府、移民以及NGO組織等方方面面溝通協(xié)調(diào)，自行承擔(dān)此項目的實施，要投入大量的人力物力，不利于項目實施及投資控制，為利于工作的開展和費用的控制，利用柬埔寨股東方皇家集團在柬埔寨的優(yōu)勢，在股東協(xié)議委托柬埔寨股東方皇家集團承擔(dān)移民安置和部分環(huán)保工作。中國企業(yè)在境外實施的項目應(yīng)在中國法律法規(guī)及國有企業(yè)管理制度的大框架下，兼顧項目所在國的實際情況以及項目的特點，同時國有企業(yè)應(yīng)該針對境外投資項目制定配套的制度，既要有約束，也要賦予一定的靈活度，才能保證項目建設(shè)可控在控，效益達到預(yù)期，如:境外項目所在國法律或投資協(xié)議、公司章程有限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。

2BOT項目的風(fēng)險與合同管理

BOT(Build－Operate－Transfer)即建造－運營－移交，它是指:外國或本國的財團或投資人作為項目的發(fā)起人從某一國家或地方的政府獲得建設(shè)某項基礎(chǔ)設(shè)施項目的特許權(quán)，然后由其組建項目公司，負責(zé)項目的融資、設(shè)計、建造和運營，整個特許期內(nèi)項目公司通過項目的運營來獲得利潤，并用此利潤來償還債務(wù)。在特許期滿之后，整個項目由項目公司無償或以很低的價格移交給政府。BOT方式可以吸引外國資本或本國民間資本，減輕政府財政負擔(dān)，轉(zhuǎn)嫁債務(wù)負擔(dān)及多種風(fēng)險，加快基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，對東道國的經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)起著巨大的促進作用。BOT項目的主要風(fēng)險:①國家政治風(fēng)險:政治風(fēng)險主要指東道國內(nèi)部和外部的政治狀況和政局穩(wěn)定性，政府對BOT項目的支持程度，可能沒收項目或強制收購項目，稅收政策變化等;②國家法律風(fēng)險:主要指與BOT項目有關(guān)的立法的改變(如環(huán)境立法、財產(chǎn)立法等);③不可抗力風(fēng)險:一般包括戰(zhàn)爭、軍事政變、暴亂、放射性污染以及特殊的自然災(zāi)害(如地震、臺風(fēng)、火山爆發(fā))等;④完工風(fēng)險:也叫施工風(fēng)險，主要表現(xiàn)為工期拖延，成本超支，項目投產(chǎn)后達不到設(shè)計時預(yù)定的目標(biāo)等［3］。BOT協(xié)議是BOT項目實施基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上項目公司與項目的各個參與方簽訂一系列合同，將BOT協(xié)議的有關(guān)工作內(nèi)容由不同的專業(yè)企業(yè)實施，同時建設(shè)過程中的部分風(fēng)險由這些企業(yè)合理分擔(dān)。這些合同一般包括:股東協(xié)議、信貸協(xié)議、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、施工合同、服務(wù)合同、設(shè)備供應(yīng)、保險合同等。例如:對于由于估價不合理等因素造成的成本超支風(fēng)險，由于施工中的失誤造成的竣工延誤風(fēng)險以及涉及到設(shè)計缺陷、材料缺陷、施工技術(shù)不當(dāng)?shù)仁д`造成的質(zhì)量風(fēng)險由承包商承擔(dān);對于不可抗力風(fēng)險由保險公司負責(zé)［4］。在項目實施前針對不同的項目特點做好分標(biāo)規(guī)劃，標(biāo)段劃分科學(xué)清晰，標(biāo)段劃分的大小，既要有利于競爭，又要有利于管理。標(biāo)段過小、過多，有較強實力的大型施工企業(yè)來參加投標(biāo)的可能性就小，且會造成財力浪費，管理協(xié)調(diào)工作增加;標(biāo)段過大，造成只有少數(shù)大型企業(yè)的競爭，容易引起高價競標(biāo)。在招標(biāo)時合同邊界設(shè)定清晰，合同目標(biāo)明確，合同雙方的責(zé)任和義務(wù)清晰，針對項目特點及外部因素合理設(shè)置合同條款，加強設(shè)計方案審查，避免因招標(biāo)時有關(guān)條款模糊不清，設(shè)計方案不明確而導(dǎo)致的合同工期延誤、質(zhì)量缺陷及索賠補償?shù)蕊L(fēng)險［5］。合同內(nèi)規(guī)定應(yīng)由發(fā)包人負責(zé)的工作，是合同最終實現(xiàn)的基礎(chǔ)，如提供施工場地、“三通一平”、水準(zhǔn)點與坐標(biāo)控制點、施工圖紙、材料與設(shè)備等，都是為承包人開工、施工創(chuàng)造的先決條件。發(fā)包人必須嚴格按照施工合同規(guī)定的時間和有關(guān)要求履行應(yīng)盡的義務(wù)，才能有權(quán)要求承包方履行合同。同時也避免合同條件沒有提供到位而帶來違約風(fēng)險。任何合同履行過程中都要加強合同管理，分析不可避免的風(fēng)險，如果不能及時透徹地分析出風(fēng)險，就不可能對風(fēng)險有充分的準(zhǔn)備，在合同履行中很難進行有效的控制，特別是對風(fēng)險大的工程更要強化合同分析工作。合同管理是項目管理的核心，項目管理的各方面工作都要圍繞著這個核心來開展，無論是BOT協(xié)議還是項目實施過程中的合同，只有了解合同執(zhí)行過程中的風(fēng)險，才能制定相應(yīng)的措施，防范風(fēng)險，合理分攤風(fēng)險，將企業(yè)風(fēng)險降至最低。

3結(jié)語

水電工程投資較大，境外水電工程招標(biāo)及合同管理工作需結(jié)合當(dāng)?shù)氐膰椤⑸鐣h(huán)境及市場情況，只有更好的了解項目建設(shè)的各種環(huán)境，才能制定行之有效的措施，才能提高企業(yè)效益，降低企業(yè)風(fēng)險［6］。

參考文獻:

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［4］徐超申.淺談建設(shè)工程施工合同管理［J］.廣西水利水電，2003(02):69－71.

［5］孫濤.BOT模式下的風(fēng)險管理研究［J］.商業(yè)研究，2004(18):100－103.

［6］彭瓊芳.BOT運作模式風(fēng)險的種類與防范［J］.中國水運(下半月)，2009，9(10):86－87.

作者:王吉僧 高志鵬 周良軍 胡軍 單位:桑河二級水電有限公司