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案例是對實際發生情況的描述，一般涉及組織或個人面臨的決策或問題。案例反映的通常是現實世界的熱點，有實際的數據做支撐，不是無中生有的故事。案例教學法是一種開放式教學方法，由教師做策劃和指導，以典型案例作為教學手段，學生以小組為單位對案例展開討論、與教師互動、對話和研討，最終實現既定的教學目標。其重點是培養學生發現問題、分析問題、解決問題的能力和團隊協作的能力。案例教學法得到廣泛認可和推廣要歸功于哈佛大學。1870年，哈佛法學院開始采用該教學方法，后來受到了醫學教育界的青睞。哈佛商學院于1920年前后開始引入案例教學并且成立了案例開發中心。從20世紀50年代開始，案例教學法被各國大學接受，聞名全球。

一、案例教學法的理論基礎

案例教學法的應用之所以能夠持續增長，并且幾乎在全世界風行，其中一個重要原因是它符合人的學習規律。由Kolb（1984）提出，Honey和Mumford（1992）發展而來的學習周期理論為案例教學提供了框架支撐（見圖1）[1]。該理論認為，有效的學習是通過四個連續階段完成的。起點是體驗階段，即學習者通過參加活動增加感知和經驗的階段。接下來是審查階段，學習者在此階段，應該多進行思考：在第一個階段發現了什么問題，預測以后會出現什么問題和結果。第三階段是總結階段：學習者對前兩個階段獲得的信息進行分析、歸納和總結。最后是計劃階段，學習者檢驗前面的觀察結果并且規劃未來的研究。建構主義學習理論也為案例教學法提供了有力的理論支持。該理論認為，知識的獲得不是直接來自教師的傳授，而是“在一定情境即社會文化背景下，借助其他人的幫助即通過人際間的協作活動而實現的意義建構過程。”[2]根據該學習理論，學習過程的四個核心要素分別是情景、協作、會話和意義建構。學習過程的核心是學生；教師起到指導作用，幫助和促進學生對知識的意義建構。學生在學習過程中發揮主動作用，用發現或探索的方法，加工信息、建構意義和知識之間的聯系；成立學習小組與同學開展討論和交流，能夠提高建構意義的效率。

二、實施案例教學的必要性

財務管理是一門理論和實踐并重的課程，除了傳授理論知識，還要培養學生的實務操作能力。如果脫離財務活動單純學習理論，無異于紙上談兵。傅小涕（1997）認為“案例教學有益于學生主動地學習知識，并且把知識原理運用于實際問題的分析和解決中，既訓練了學生的分析和解決問題的能力，又加強了知識原理的理解和鞏固。因此，它十分適合于既要傳授知識又要進行能力訓練的課程或課題教學。”[3]（一）激發學生的學習興趣。財務管理的理論基礎雄厚但有一定難度，研究的決策行為很多屬于公司高級管理層的工作，對于沒有任何實踐經驗的學生而言，完全理解這些并非易事。案例教學法可以使學生身臨其境，直接面對案例中形象直觀的財務問題，而且真實的案例能反映核心理論，分析討論案例能加深對財務管理理論知識的理解。（二）提高學生的綜合分析能力。案例教學法能夠培養出具有分析和解決問題能力的創造性人才[4]。聯合國教科文組織曾經對九種教學方法進行過調查研究，結果顯示案例教學是培養學生分析能力最好的教學方法。案例教學法可以激發學生積極參與有意義的學習活動。面對案例中展示的錯綜復雜的財務問題，學生運用所學的理論去發現問題、以公司財務決策者的身份設身處地分析并做出決策。案例教學法使用的案例通常是開放式的，允許存在多種解決辦法，鼓勵學生從多角度探討案例中隱藏的多層問題并且提出不同的方案，由此鍛煉他們嚴格的思考和推理能力。（三）提高教師的業務水平。盡管案例教學中學生是主體，但教師仍然起著非常重要的作用。沒有高水平的教師做指導，學生在分析討論案例時會無所適從。案例的收集和編寫、案例討論過程中的點評和提問以及對學生案例報告的評判等，都離不開教師的啟發和引導。因此，案例教學要求教師不僅有扎實的理論知識，還要有豐富的實踐經驗。教師需要定期深入公司進行調研，積累財務管理方面的實踐經驗，提升個人的業務水平。

三、實施案例教學的過程

典型的案例教學包括四個主要環節：1.課前的案例準備；2.課堂上案例討論前的講解；3.課堂案例討論；4.課后撰寫總結報告，進行評估。（一）課前的案例準備。充分的課前準備是成功實施案例教學法的基礎。教師在這個階段要根據教學目標和學生的理論水平和分析能力選擇恰當的案例。教師要對案例了如指掌，挖掘其中的財務管理理論和原理，明確案例分析思路，以便引導學生開展討論。同時，還要準備學生可能提出的問題。教師一般會提前兩周把案例發給學生。學生首先要復習學過的理論和方法，仔細閱讀案例并查詢其涉及到的背景資料。閱讀過程中，不僅要充分理解案例，還要明確復雜描述下隱含的各種復雜的利益關系，建構分析的邏輯依據并提出觀點和解決方案。（二）課堂上案例討論前的講解。教師在這個環節帶領學生回顧以前用過的案例和學過的理論等，也可以介紹案例，聯系社會新聞事件強調要討論的案例在財務管理實務中的重要性。這可以使學生獲得更廣泛的背景知識，消除他們對課堂討論的畏懼感。（三）課堂案例討論。課堂討論是案例教學的核心環節。教師為學生創造輕松良好的討論氛圍。小組的每位同學就閱讀案例的過程中發現的問題和提出的方案與其他成員分享，大家各抒己見，完善分析思路，尋求該案例的最佳解決方案。這個過程能夠有效地提高學生的判斷能力和決策能力，培養團隊協作精神。教師觀察學生的討論進程和表現，或參與小組討論，但只能起到輔助作用，比如，適時提出啟發性的問題或引導討論不要偏離主題，鼓勵學生積極發言。教師不是評判學生觀點的仲裁者，但教師是催化劑，激勵學生思考。培養學生的思維能力、判斷能力和溝通能力是案例教學的重要目標。小組討論結束后，教師將各組的方案匯總起來，供全班同學討論，教師進行總結點評，最后挑選出最佳方案作為全班同學的智慧成果。（四）課后。教師在課后總結學生課堂討論的情況，并對每名學生的表現進行評價，同時還要評估案例的使用情況。學生在課后撰寫案例分析報告，總結案例學習過程中領悟到了哪些財務管理的原理和決策方法，案例中蘊含了什么核心理論，自己對案例的預判和分析是否符合邏輯，有哪些數據和理論做支撐，從案例討論中受到了什么啟發，還有哪些不足需要彌補等。

四、案例教學法需要注意的問題

（一）案例的選擇標準。財務管理的案例選擇范圍很廣，教師應該根據課程的需要，有相應的選擇標準。1.典型性。財務管理的案例種類繁多，涉及到的業務錯綜復雜，但是用于講解案例的課時有限，因此要選用富有代表性而且與所傳授的理論知識密切相關的案例，以便學生能夠“窺一斑而見全豹”。2.時效性。財務管理的理論在不斷發展，企業所處的內外部環境變化多端，選擇的案例也要與時俱進，因為“一些在特定時間段內非常經典的財務教學案例，因時過境遷，放到另一時間段內就可能會失去其實際意義，甚至誤導學生。”[5]3.綜合性。過于分散的案例會占用太多課時，不利于系統學習。綜合案例能同時涉及多個模塊及其輻射的相關知識，而且更符合企業面臨的實際財務狀況。4.本土性。目前國際上廣泛使用的教學案例主要來自美國哈佛商學院案例庫和加拿大西安大略大學毅偉商學院案例庫，案例取材于歐美等發達國家公司的資本活動，但是中國的資本市場和上述國家所處的經濟發展階段不同，加之中國企業在改革開放以來積累了頗具特色的經驗，我們應該編寫帶有中國經濟特色、立足于中國資本市場的教學案例。（二）案例教學法與其它教學法的融合。提倡財務管理課使用案例教學，并不排斥其它教學方法，而應該根據各章節的內容特點、學生的認知程度和學校的資源條件融合多種教學方法，以求更高效地實現教學目標。傅永剛等（2008）曾從七個維度對案例教學法和傳統教學法的教學效果進行對比，結果顯示：在提升管理理念，改善思考方式，學習分析問題的思路，提高解決問題能力，鍛煉溝通能力等五個方面，使用案例教學法遠比傳統教學法收到的教學效果好，而在掌握概念，獲取理論知識方面，傳統教學法更勝一籌。[4]傳統教學方法因為忽視學生的個性發展和創造力的發揮而被教育界所詬病，但不可否認的是，傳統教學方法具有系統性、嚴謹性的特點，能幫助學生打下扎實的理論基礎，這是分析財務管理案例的前提條件；而靠解決問題學習知識的案例教學容易導致知識碎片化，覆蓋的知識面不夠完整。財務管理使用的案例經常涉及到復雜的財務模型、繁瑣的計算、兩難的決策，要對這些案例進行深入分析，離不開理論知識的支撐。對于較為基礎的知識和原理，可以要求學生通過自學或小組討論學習，但對于較為復雜的理論，教師還需要使用傳統教學法提前進行講授，避免出現學生在面對案例時完全無從下手的狀況。財務管理是一門應用性很強的課程，實踐教學不可或缺，比如，組織學生到公司、企業或教學基地參觀實習，使他們增強感性認識，熟悉工作流程。充分利用學校建設的會計專業綜合實驗室，利用沙盤或者電子沙盤進行模擬實驗，幫助學生全面了解財務決策、日常運營和會計核算之間的有機聯系，系統鍛煉學生在時限壓力下發現問題、收集信息、分析問題直至解決問題的能力。聘請校外從事財務管理工作的專業人員來校舉辦講座或做專題報告也是一種行之有效的方法。他們因為有豐富的實務操作經驗和較高的理論水平，能深入淺出地解讀復雜的財務管理問題。因為講述的是實際工作中的真實案例，更能激發學生的學習熱情，開闊他們的視野。（三）轉變師生角色。傳統教學模式重視死記硬背和機械訓練卻忽視了培養學生的獨立分析能力和解決問題的能力。案例教學將學生置于教育過程的中心。學生在教師的指導下發現或建構知識，這比被動地坐著從“舞臺上的圣人”那里獲得知識更有效。討論案例時，教師是組織者和引導者，啟發學生思考，幫助他們拓寬思路。學生在分析討論案例的過程中領悟財務管理的原理。在案例教學中，教師是“導演”，創造和設計供學生獨立探究的場景，驅動學生的好奇心，鼓勵他們在復雜的案例中探究未知的結果，而不是用自己的結論取代學生的分析過程。這也是案例教學法的核心理念。（四）合理的教室布局。合理的教室物理布局是保障案例教學教學效果的重要條件：可移動的圓形桌子、半圓形或馬蹄形的教室以及投影儀、幕布和黑板。這種安排背后的基本原則是所有的參與者包括教師，必須很容易看到對方并很容易聽到對方的發言。對于人數不多的案例教學而言，教室的理想布局是圓桌圍坐，這可以為每一個成員提供完美的視線，便于面對面溝通。高校本科生通常是大班上課，60多名同學不可能都圍坐在一個圓桌旁，但是如果在傳統的教室里實施案例教學，則會帶來許多難題。因為案例討論需要雙向溝通，后排的學生很難跟前排學生交流。同樣，如果后排的同學發言，前排的則很難回頭觀察。這種布局不恰當地強調了教師的中心地位，對參與者的重視程度不足。因此，為了保證案例教學效果，可以把課堂安排到桌椅可以活動的教室進行，這樣方便學生開展小組討論，教師也能觀察和傾聽學生的討論。財務管理是一門應用型的專業課，注重理論和實踐的結合。財務管理課實施案例教學是對理論教學的補充，可以使學生在分析判斷案例的過程中靈活運用理論知識，培養獨立思考的能力、決策能力和團隊協作能力，為以后在工作中處理公司的資本運營做好鋪墊。

參考文獻：

[1]HONEYPandMUMFORDA.TheManualofLearningStyles[M].3rded.Berkshire:PeterHoneyPublications，1992.

[2]何克抗.建構主義革新傳統教學的理論基礎（上）[J].電化教育研究，1997（3）：25-27.

[3]傅小涕.案例教學的運作與原理[J].浙江師大學報（社會科學版），1997（4）：100-103.

[4]傅永剛，王淑娟.管理教育中的案例教學法[M].大連：大連理工大學出版社，2008.

[5]常樹春.新形勢下財務管理案例教學研究[J].黑龍江教育（高教研究與評估），2009（5）：67-69.

作者:呂鵬 單位:中國石油大學（北京）經管學院