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第1篇：財務考察報告范文

超聲波流量計供應商的入圍資質要求1)必須具備的資質包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證，組織機構代碼證，質量管理體系認證證書ISO9000及以上認證，中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書，計量器具形式批準證書等。2)參考的資質包括:環(huán)境管理體系認證證書及職業(yè)健康安全管理體系認證，防爆證書、專利證書、設計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。3)其他要求:入圍供應商的國內商須提供或具備:生產廠商的生產資質，生產廠商出具的該項目或者年度授權書;近三年國家干線、山西省主要相關業(yè)績;近三年相關業(yè)績合同;近三年財務報表等。調壓撬供應商的入圍資質要求1)必須具備的資質包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證，組織機構代碼證，質量管理體系認證證書ISO9000及以上認證，中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書(進口)/全國工業(yè)產品生產許可證(國產)、中華人民共和國特種設備制造許可證(壓力管道第五組元件組合裝置)等。2)參考的資質包括:環(huán)境管理體系認證證書及職業(yè)健康安全管理體系認證，專利證書、設計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。3)其他要求:進口設備入圍供應商的國內商須具備:生產廠商的生產資質，生產廠商出具的該項目或者年度授權書;近三年國家干線、山西省主要相關業(yè)績;近三年相關業(yè)績合同;近三年財務報表等。國產供應商須具備:為供應商直接投標，不接受中間商;近三年國家干線、山西省主要相關業(yè)績;近三年相關業(yè)績合同;同類產品檢測報告;近三年財務報表等。

旋流(風)分離器、匯管等非標壓力容器供應商的入圍資質要求1)必須具備的資質包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證，組織機構代碼證，質量管理體系認證證書ISO9000及以上認證，中華人民共和國特種設備設計許可證(壓力容器A2及以上)，中華人民共和國特種設備制造許可證(壓力容器A2及以上)等。2)參考的資質包括:環(huán)境管理體系認證證書及職業(yè)健康安全管理體系認證，專利證書、設計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。加臭設備供應商的入圍資質要求1)必須具備的資質包括:企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證，組織機構代碼證，質量管理體系認證證書ISO9000及以上認證，加藥機防爆證書、計量證書等。2)參考的資質包括:環(huán)境管理體系認證證書及職業(yè)健康安全管理體系認證，專利證書、設計證書，企業(yè)榮譽及獲獎榮譽證書等。采購人員應盡量收集相關資料，以尋找潛在的供應商。通常有以下渠道:1)行業(yè)報刊、年鑒:可獲取制造、產能或產品等信息。2)黃頁及互聯(lián)網:可獲取潛在供應商介紹、產品信息及聯(lián)系方式等。3)上市公司年報:可以提供潛在供應商的產品和財務評價方面的信息。4)行業(yè)性展銷會:可獲得潛在供應商及產品介紹并可進行直接的溝通。5)銷售代表:可直接獲得產品和潛在供應商的相關數(shù)據(jù)和信息。6)商業(yè)咨詢公司:當必要時，可通過專業(yè)公司獲取潛在供應商的財務狀況、信用、市場占有率等方面信息。

物資供應商的選擇應建立在充分的考察與評價的基礎之上;原則上應對擬入圍廠家進行考察，并需填寫《供應商考察報告》，考察廠家須遵守以下規(guī)定:a．首先應根據(jù)相應資質要求明確生產廠商所必須具備的條件，資質不符合廠家不予考察;b．考察內容主要包括:工廠基本資質、生產設備、檢測設備、試驗設備、人員資質、業(yè)績等。還應了解原材料來源、生產工藝、質量控制體系、銷售價格、供貨周期、售后服務等;c．考察結束一周內應根據(jù)實際考察結果填寫考察報告。考察報告評價將作為是否選擇供應商的重要依據(jù)。一種物資的合格供應商應不少于三家，并做好備用供應商的儲備與聯(lián)絡，以保證供應商的及時更新與應急供貨之需。管材、熱煨彎頭、管件，閥門、流量、調壓設備等工程物資必須保持3家及以上的供應商。根據(jù)對供應商的評審、公司發(fā)展策略和采購策略，對供應商進行適當?shù)墓芾砜梢员O(jiān)督供應商遵守公司的采購政策、促進供應商服務水平的提高、提升合作關系。1)讓供應商清楚的知道公司的采購政策和評價方法以及評價結果所帶來的積極或消極的影響。鼓勵供應商提供新技術、新材料、新工藝的應用。可行且必要時，鼓勵供應商參與公司相關設計與施工計劃，或公司參與供應商新產品的設計開發(fā)。3)對于長期表現(xiàn)優(yōu)秀的，或配合公司緊急需求、及時解決較大困難的、或在協(xié)助公司成本控制方面表現(xiàn)突出的供應商，可以贊賞信、增加采購比例等方式予以鼓勵。4)對于及時交貨率較低、質量狀況較差、數(shù)量短缺等供應商，應視情況向其口頭或書面投訴、要求整改乃至索賠扣款等。建立供應商資料庫，記錄每個供應商的名稱、地址、供貨范圍、性質、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、開戶行信息、開始或停止使用的時間等信息，并定期維護、及時更新。

作者：徐志杰 單位：山西壓縮天然氣集團有限公司

第2篇：財務考察報告范文

關鍵詞：內部控制 風險管理 最佳實務

國內外財務舞弊事件的頻繁發(fā)生，使內部控制成為全球性的熱點問題。作為完善現(xiàn)代公司制度的有效方式之一，內部控制在提升上市公司運作管理水平、規(guī)避風險方面發(fā)揮著重要作用。1992年，COSO了《內部控制――整合框架》，該報告提出內部控制的三個目標和五個要素，受到國際內部控制理論界和實務界的廣泛關注，已經被世界上許多公司運用，也被各國內部控制標準制定機構借鑒或采用。2002年，美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》，嚴格要求公司加強對財務制度和內部控制的完善和披露，已經得到全球范圍內認可和應用。2004年，COSO了《公司風險管理――整合框架》，該框架不僅涵蓋了原有內部控制的合理內容，而且強化了公司風險管理理念。風險管理的興起對內部控制產生了重大的影響。2008年，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部門聯(lián)合了《公司內部控制基本規(guī)范》，2010年財政部又了《公司內部控制配套指引》，這標志著我國公司內部控制規(guī)范體系基本建立起來。在此背景下，探討國外內部控制最佳實務，有助于我國公司經營管理實踐的提升。

一、展開培訓，培養(yǎng)管理層內部控制觀念

管理層對內部控制的重視，將有助于內部控制的有效執(zhí)行，并減少特定控制被忽視或規(guī)避的可能。衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制缺陷及違規(guī)事件的報告時，是否做出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強公司內部控制意識。控制理念反映在管理層制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。為了培養(yǎng)公司的內部控制和風險管理觀念，公司應該給予管理層適當?shù)呐嘤枺构芾韺诱_認知內部控制、理解其目標、職能及范圍。這樣一方面有助于公司遵守內部控制的監(jiān)管規(guī)定，同時也能為達到內部控制目標提供更大的保證。培訓課程可以由公司自行開發(fā)，也可以外包給在此方面具有專長的公司。

二、董事會持續(xù)有效監(jiān)控

持續(xù)有效監(jiān)控是完善內部控制的要素。然而，董事會不應被動，并且不應只依據(jù)公司內嵌入的監(jiān)控程序以履行其職責。董事會應定期收取、審閱內部控制報告。負有內部監(jiān)控的管理層或審計部門等職能部門，應不時向董事會或董事會委員會提交工作報告，匯報公司最新的監(jiān)控情況。建議公司在審計委員會下設立審計部，除了配備專職的審計人員之外，如有需要，審計部可以根據(jù)具體審計項目的需要，臨時申請抽調公司經營層面相關專業(yè)人員來配合、協(xié)助、支持，保證審計工作的有效進行。審計部開展工作不受其他部門或者個人的干涉，直接向審計委員會報告工作，最大程度保證審計部對內部經營管理活動的監(jiān)控職能，審計部的日常行政管理歸屬于董事會辦公室。

三、建立審計委員會

審計委員會作為董事會里的一個主要由非執(zhí)行董事組成的專業(yè)委員會，是公司治理結構中的一項重要的制度安排，其目的是監(jiān)督公司的會計、財務報告以及公司會計報表的審計。審計委員會的職權范圍應包括與監(jiān)管上市公司財務制度及內部控制有關的職責：（1）檢討公司的財務監(jiān)控、內部控制及風險管理制度;（2）與管理層討論內部控制系統(tǒng)，確保管理層已履行職責，建立有效的內部控制;（3）主動或應董事會的委派，就有關內部控制的重要調查結果及管理層對該結果的回應進行研究;（4）如公司設有內部審計部門，須確保內部和外部審計師的工作得到協(xié)調;（5）確保內部審計在公司內部有足夠資源，且有獨立的地位;（6）檢查內部審計功能是否有效;（7）檢討集團的財務及會計政策及實務;（8）對外部審計師就會計記錄、財務賬目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問做出回應。綜合以上可以看出，如果審計委員會能夠運行有效，能夠給公司經營管理帶來顯著的效益。

四、設置內部審計部門

內部審計是公司內部監(jiān)控系統(tǒng)的組成部分，有助于確保監(jiān)控系統(tǒng)的有效性。內部審計可以通過以下程序對公司做出積極和有價值的貢獻：（1）對風險管理，特別是在內部監(jiān)控系統(tǒng)的設計、執(zhí)行及運作方面提供建議; （2）識別監(jiān)控中潛在的機會，降低運作上有關的損失，從而加強風險管理和監(jiān)控管理的效率及效果;（3）提升公司內的風險管理及內部控制觀念。內部審計功能可以提供各方面的收益。如果有適當資源，內部審計應該可以：（1）就公司的風險管理與內部監(jiān)控是否足夠及有效，向董事會及管理層提供客觀保證;（2）幫助管理層改善用以識別、管理風險的程序;（3）協(xié)助董事會履行其加強、改善風險管理和內部監(jiān)控架構的職責。

五、把內部控制、風險管理嵌入到公司業(yè)務流程中

公司的營運環(huán)境持續(xù)變化，導致公司所面對的風險也不斷改變。完善的內部控制系統(tǒng)需要對公司所承擔風險的性質、程度進行全面、定期評估。內部控制系統(tǒng)要有足夠的靈活性，以便在環(huán)境、公司組織和目標有所變更時，能做出相應改變及調整。內部控制系統(tǒng)應該嵌入公司的運營中，并構成公司文化的一部分;能夠對由公司內在因素所產生的業(yè)務風險及經營環(huán)境的變化做出迅速應對，包括向適當?shù)墓芾韺蛹皶r匯報任何重大監(jiān)控失誤或缺陷，所采取行動的細節(jié)。

內部控制系統(tǒng)必須嵌入公司的業(yè)務程序中，與其發(fā)展另一套風險報告系統(tǒng)，不如把內部控制納入現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)內。過分繁復的風險管理程序會使其偏離重點，而這個重點就是通過把監(jiān)控系統(tǒng)結合于現(xiàn)存的流程內，使公司內各職能部門及人員能更加專注于達成業(yè)務目標，并管理好與各部門工作有關的重大風險。

通過把風險管理嵌入于公司業(yè)務程序中，公司有機會消除重復或不必要的監(jiān)控及創(chuàng)造一個環(huán)境，在完善的風險管理實務規(guī)范下，賦予公司內各人更大的權力，以滿足顧客的需要。

六、建立內部控制自我評價系統(tǒng)

COSO認為，確定公司內部控制是否“有效”，是在對八個構成要素是否存在和有效運行的評估的基礎之上所做出的判斷。因此，構成要素同時也是有效的公司內部控制的判斷標準。如果這些構成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險可能已經被控制在主體的風險容量以內。同時，如果確定公司風險管理在所有四類目標上都是有效的，那么就意味著董事會和管理當局對實現(xiàn)內部控制具有合理保證。

七、編制內部控制手冊

按照COSO報告、結合公司具體情況，編制內部控制手冊，對完善公司內部控制制度，進一步加強公司內部控制規(guī)范體系建設工作，持續(xù)提升公司經營管理水平和風險防范能力，保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展具有很強的現(xiàn)實價值。

內部控制手冊，不是新的構想、也不是新創(chuàng)造的體系，而是在公司現(xiàn)有的內部控制和管理制度基礎上，借鑒COSO報告最新研究成果，將各部門、各崗位內部控制過程集合成較為系統(tǒng)的書面式文檔，它涵蓋了內部控制的五個方面，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)控，體現(xiàn)了公司內部控制的標準、原則和要求。在日常的生產經營活動中，應當隨著公司內外部環(huán)境的不斷變化，不斷更新和補充手冊內容，制定詳細的業(yè)務操作層面細則，提高手冊的可操作性與指導性，以期日漸完善。

通過編制《內部控制手冊》，建立一套科學、系統(tǒng)的內部控制的方法和規(guī)范，為公司內部控制建設、運行和維護提供指引，并作為建立、運行及評價內部控制的依據(jù)，從而確保公司上下從思想上、行動上對內部控制體系保持高度統(tǒng)一。

八、考慮成本效益原則

在整體系統(tǒng)的設計及在風險識別、評估和確定風險的優(yōu)先次序方面，必須考慮成本效益的因素。

內部控制是公司為實現(xiàn)既定目標而在內部建立和實施的各種控制方法、措施和程序等所形成的控制機制。這些方法、措施和程序的建立與實施需要付出一定的成本，如設計控制環(huán)節(jié)、設置崗位、配備人員，確保各控制環(huán)節(jié)的運行等都必須付出的代價。而內部控制的效益則是內部控制的方法、措施和程序在公司得到良好運行所應達到的各種目標，即：保證財務報告的真實可靠，防止舞弊行為的發(fā)生;保證公司資產的安全完整，避免因浪費、盜竊或不當經營決策而產生的損失;改善公司經營管理，提高經營效率，規(guī)避經營風險;遵守現(xiàn)行的法律、法規(guī)和公司內部的管理制度。內部控制所應遵循的成本效益原則指的是只要公司建立和實施內部控制的效果大于其成本，就是經濟合理的，就應當設置和運行該項控制;反之，則不應當采用該項控制。

內部控制的成本是現(xiàn)時的，并在一定條件下是可以估量的;而控制產生的效益是建立和實施內部控制所達到的目標，是避免或減少風險和損失的可能性，很顯然這種效益是未來的、具有很大的不確定性。在體現(xiàn)價值最大化的經營管理理念的環(huán)境中，公司不得不考慮內部控制的成本與效益問題，在建立和實施內部控制時，在可能獲得的收益與不設置相應控制可能產生的損失之間做出理性的判斷，進行權衡和取舍。Z

參考文獻：

1.方紅星主譯，劉玉廷主審.《內部控制――整體構架》[M].大連：東北財經大學出版社，2008.

2.方紅星，王宏譯.《公司風險管理――整合框架》[M].大連：東北財經大學出版社，2005.

第3篇：財務考察報告范文

愛爾眼科采取分級連鎖的發(fā)展模式。為讓這種模式的潛在優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，愛爾眼科把全國分成八個大區(qū)，每個大區(qū)由一個大區(qū)CEO來負責，管理這個區(qū)域的主要事務。

“我們會逐步把上海、北京、沈陽、成都、武漢、長沙、廣州等醫(yī)院建成區(qū)域中心醫(yī)院，其他的省會城市醫(yī)院作為本省的核心醫(yī)院，再有就是在每個省的地級市開設地級市醫(yī)院。”陳邦說，他們會以中心城市醫(yī)院和大區(qū)為單位向外輻射。比如華東大區(qū)的中心城市是上海，會輻射到江浙、安徽，在南京、杭州和合肥建立省會城市醫(yī)院，下面又可以開設地級市醫(yī)院。這樣可以由上級醫(yī)院對下級醫(yī)院提供資源和技術支持，最終提高地級市醫(yī)院的水平。“如果地級市醫(yī)院的診療服務達到很高水平的話，在當?shù)鼐秃苡懈偁幜α恕．吘沟丶壋鞘械娜丝冢€是占中國人口的百分之八九十。”陳邦說。

以前，愛爾眼科的各子公司都是總部直接管轄的。經過幾年的發(fā)展，開設地級市醫(yī)院的時機成熟了。這時候如果繼續(xù)由總部直接管理和投資，管理鏈條太長，有必要采取新的管理體系，適當授權，提高整個公司的管理效率。

目前愛爾眼科有華南、華東、華北等8個大區(qū)，基本上每個大區(qū)都有一個中心城市醫(yī)院或者一個省會城市醫(yī)院。有的大區(qū)包括兩三個省，比方說東北大區(qū)，就包括東北三省。稍有不同的是湖南、湖北，分成兩個大區(qū)，一個大區(qū)下轄一個省。陳邦解釋說：“因為這里是我們的根據(jù)地，發(fā)展早，品牌成熟度比較高。前幾年，重點是在這兩個省發(fā)展地級市醫(yī)院。”

大區(qū)實際上是總部職能的延伸，每個區(qū)域共性的東西很多，由大區(qū)代替集團來做一些決策，反應會快一點。對于這些大區(qū)，總部進行了一些授權。在投資方面，主要由大區(qū)進行前期的考察。比如湖南打算在哪些地級市建設醫(yī)院，就是湖南大區(qū)的CEO要事先做可行性研究，就選址、投資規(guī)模、人員配備等等問題做出考察報告，然后總部討論決定是不是實施，批準了之后由大區(qū)來組織執(zhí)行。

本區(qū)內醫(yī)院的經營情況，也是大區(qū)的CEO負責，他要把相關的任務指標下達到各個轄區(qū)內的醫(yī)院。雖然每個醫(yī)院的CEO、業(yè)務院長和財務部經理等“三大巨頭”由集團直接任命，但大區(qū)CEO對于本區(qū)內的人事任免也有比較大的建議權。

各醫(yī)院并非只跟大區(qū)“單線聯(lián)系”。集團總部下設財務管理中心、醫(yī)療管理中心、人力資源管理中心、市場營銷中心、投資中心等職能部門和幾個事業(yè)部，對每一家醫(yī)院的相應部門進行業(yè)務指導和監(jiān)控。審計部門主要對各醫(yī)院的業(yè)務合規(guī)性和內部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第4篇：財務考察報告范文

為進一步解放思想，優(yōu)化營商環(huán)境，積極打造理念先進、功能齊全、便民高效的智慧型辦稅服務廳，2020年5月20日－22日，市局納稅服務科帶領第一稅務分局相關同志到上海市稅務局進行學習考察。我們先后考察了虹口區(qū)稅務局智慧辦稅服務廳、長陽創(chuàng)谷自助箱。現(xiàn)將學習考察情況匯報如下：

一、基本情況

國家稅務總局上海市虹口區(qū)稅務局智慧辦稅服務廳位于虹口區(qū)臨平北路，大廳面積200平，總投資270萬元，于2019年4月2日正式啟用。這是上海市的首個智慧辦稅服務廳，該廳集成了智能咨詢、遠程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網上體驗七大功能。各項功能區(qū)的特點是：

1、智能識別。智慧辦稅服務廳采取人臉識別的闡機通行，納稅人進入闡機后，頭像照顯示在入口處的屏幕上，同時會有短信顯示：“尊敬的納稅人，您存在以下涉稅提醒事項：*月所屬期增值稅未申報……”等涉稅內容。　據(jù)介紹，虹口區(qū)稅務局運用人臉識別技術和稅收大數(shù)據(jù)，通過采集辦稅人員人臉圖像，自動與稅務“金稅三期”系統(tǒng)實名認證的人員信息比對，精準識別辦稅人員身份，并同步推送有針對性的提醒信息，包括任職身份、未申報、欠稅、管理預警等內容，提醒納稅人及時辦理涉稅事項。

2、智能導稅。走進大廳，迎接納稅人的是一臺能走會說的伴隨式機器人“小智”，它通過語音交互軟件和后端知識庫，為納稅人提供辦稅引導和簡單咨詢服務。目前，小智“大腦”中儲存了500多條優(yōu)化營商環(huán)境、個人所得稅改革、減稅降費政策等專題問答知識。

3、涉稅體驗區(qū)。企業(yè)法人（只有法人才可）可以通過人臉識別或身份證驗證方式，打印各年度的納稅人體檢報告。涉稅體檢報告詳細列明了企業(yè)納稅、發(fā)票使用、評估檢查等指標健康狀況。

4、智能咨詢。在大廳中央的智能咨詢區(qū)，擺著兩張八角形工作臺，每張臺子上放有四個平板電腦。納稅人可通過平板電腦與12366人工座席進行連接，咨詢問題。在遠程視頻區(qū)，納稅人通過遠程視頻通話設備，就可與后臺稅務咨詢團隊溝通交流，解決涉稅疑難問題。同時，該局還結合稅收熱點，打通線上預約渠道，定期推出專家預約咨詢服務，納稅人只需在“虹口稅務”微信公眾號上填寫企業(yè)信息和問題描述，就可以進行預約，得到稅務專家深度解答。

5、智能體驗。在虛擬體驗區(qū)，VR體驗吸引著納稅人駐足嘗試。只需戴上VR眼鏡，滑動手柄，就可以沉浸式漫游辦稅服務廳各個區(qū)域，也可以模擬體驗自助辦稅。此外，大廳最里端的一面實時變化的“數(shù)據(jù)墻”也特別醒目。該局整合稅收數(shù)據(jù)資源，以大屏幕為載體，分析展示辦稅人流量、稅源動態(tài)信息、營商環(huán)境數(shù)據(jù)等信息，被稱之為“稅收資訊實時播報員”。

6、自助辦稅。智慧辦稅服務廳共配備8臺功能不同的自助辦稅終端，納稅人在自助辦稅區(qū)可以實現(xiàn)發(fā)票領用、發(fā)票代開、憑證打印等9大類業(yè)務的7×24小時辦理，滿足了納稅人更多元、更便捷辦稅需求。

7、智慧辦稅服務廳還開辟了網上體驗區(qū)，配置6臺電腦和輔導人員，為新辦企業(yè)辦稅員、年齡較大的財務以及應急網上辦稅的人員，提供網上辦稅的輔導和體驗服務。

二、考察體會以及借鑒

通過對虹口區(qū)稅務局智慧辦稅服務廳的考察，我們認為在智慧廳建設中有以下經驗可循：

1、“大平臺”建設至關重要。該大廳所有功能的實現(xiàn)離不開后臺的支持，一個智慧廳如果沒有后臺系統(tǒng)支持是沒有靈魂的無源之水的大廳，所謂的設備只能是硬件的堆積而已。

2、 智慧廳的建設要與實體廳相結合。虹口區(qū)稅務局智慧辦稅服務廳與實體廳緊相連，納稅人在智慧廳確實解決不了的問題，可移步到實體進一步解決。實現(xiàn)了打通“最后一公里”。

3、 智慧廳的宣傳輔導很重要。在該大廳有集成商的駐廠代表和志愿者長年進行巡回輔導，納稅人遇到的納稅問題、設備的問題可以及時得到解決，提升了納稅人的體驗感。

三、 下步工作打算

通過對虹口區(qū)稅務局智慧辦稅服務廳的考察，結合我市實際，我們認為在今后的智慧廳建設中要注重以下幾方面：

1、一定要有前瞻性的思維。根據(jù)省局的智慧廳建設方案，我局的智慧廳將具有十項功能（智慧識別、智能導稅、咨詢輔導、宣傳等候、自助辦稅、網上辦稅、遠程輔導、移動辦稅、銀稅互動、后臺監(jiān)控），而虹口區(qū)只有七項（智能咨詢、遠程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網上體驗七大功能）。該大廳是2019年4月投入運行的，僅僅一年時間，已落后于現(xiàn)代觀念。信息化時代的飛速發(fā)展需要我們在設計智慧廳時一定要有戰(zhàn)略思維和前瞻眼光，不然，投入運行時便是落后于時代時。

第5篇：財務考察報告范文

本文在回顧國內外內部控制理論發(fā)展歷程的基礎上，分析比較內部控制理論的發(fā)展特點，依據(jù)我國國情提出發(fā)展完善的建議措施。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制；比較；啟示

近幾十年來，隨著內部控制理論的不斷發(fā)展，比較有名的內部控制模式有美國的COSO、英國的Cadbury和加拿大的COCO。它們從不同的角度剖析了公司的經營管理活動，為營造良好的內控框架提供了一系列的政策和建議。我國目前中國的企業(yè)內部控制體系建設尚處于起步階段，內部控制理論的發(fā)展大體經歷了內部牽制、內部會計控制和全面風險控制這三個發(fā)展階段。

一 國內外內部控制理論的比較

我國有關內部控制研究與國際研究具有高度的同質性，大體集中在三個方面：第一是圍繞公司內部控制建設和公司自身治理發(fā)展起來的關于對公司治理、內部控制和委托公司相互之間關系的研究。第二是針對內部控制，對其產生、發(fā)展、概念、界定種種方面的研究闡述。第三是企業(yè)執(zhí)行方面的研究，圍繞內部控制展開，以發(fā)現(xiàn)問題、提出改進意見、完善內部控制制度為研究內容。

與此同時，我們也要看到二者的差異。我國理論界非常重視內部控制，并植根于我國國情對內部控制進行了系統(tǒng)而深入的研究，積極的吸收了COSO報告的先進經驗。然而目前我國理論界的研究，依然存在重理論輕實踐、內部控制概念狹隘局限、實際操作匱乏、堅持財會審計導向局限于COSO框架分析的種種問題，至今沒有形成對內部控制的統(tǒng)一認識。

二 國內外內部控制理論比較啟示

（一）內部控制理論發(fā)展趨勢

美英等發(fā)達國家中內部控制的發(fā)展狀況，帶來了風險導向內部控制來臨的重要啟示。而這個時代的來臨，已經影響并成為了現(xiàn)代內部控制的發(fā)展方向，它引導內部控制的關注點轉向有效的風險管理機制和公司治理結構的健全，將企業(yè)內部從控制轉為風險防范。

（二） 內部控制體系的整體觀念

隨著內部控制理論的發(fā)展與完善，越來越體現(xiàn)出企業(yè)作為一個整體，在內部控制上逐步體現(xiàn)出重心從單一向系統(tǒng)，全面全局統(tǒng)領的趨勢。處于管理控制的有效性、內部控制的有效性考慮，公司全面治理層面的控制是首要考慮因素；而財務報告的有效性、企業(yè)整體效率的有效性以及公司管理控制的有效性亦是企業(yè)內部控制整理有效性的必要考慮因素。

（三）內部控制環(huán)境要素的拓展

想形成有效的內部控制，其它要素的質量以及影響，都遠不如一個有效的控制環(huán)境重要，公司管理和內部控制常被混淆，實際公司治理更多解決的是高層約束、激勵、監(jiān)督經理層的制衡，內部控制則是面向次級管理人員和員工，處理經理處和下屬之間管理關系的控制措施。內部控制權利的歸屬，是如何解決公司按照所有人還是股東意志運行，還是按照高級管理層意志運行的問題的重要手段。因此內部控制環(huán)境的重要性日益凸顯。

（四） 內部控制與公司治理的結合

公司治理與內部控制實際緊密不可分割，內部控制的目的是確保管理目標的實現(xiàn)，從而因此建立方針、方法、程序，而公司治理則營造的是整個企業(yè)的制度環(huán)境和運行環(huán)境。公司治理的目的最終是為了保證內部控制高效、準確、及時的運行，是內部控制的環(huán)境構造和功能發(fā)揮的基礎，是內部控制充分產生作用的必要前提。而內部控制更多的是有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標的手段，是一種內部管理控制監(jiān)控的系統(tǒng)。兩者的核心問題，都是將企業(yè)的效率通過分權和制衡做到最優(yōu)化，區(qū)別在于公司治理是形成制度環(huán)境，內部控制則是一系列的實施程序，通過規(guī)則、組織手段、制度等來一一實現(xiàn)。（江西財經大學；江西；南昌；330013）

參考文獻：

［1］ 劉玉廷：《美國會計國際趨同、注冊會計師監(jiān)管和內部控制考察報告》，《會計研究》2007年08期。

［2］ 吳水澎：《薩班斯法案、COSO風險管理綜合框架及其啟示》，《學術問題研究》2006年2期。

［3］ 牛成：《COSO框架下的內部控制》，經濟科學出版社，2005。

［4］ 閻達五，楊有紅：《內部控制框架的構建》，《會計研究》，2001。

第6篇：財務考察報告范文

1 基建工作中的規(guī)范化和程序化管理

醫(yī)院基建管理工作具有一定的特殊性和規(guī)律性，它的特殊性表現(xiàn)在它是多種專業(yè)的綜合管理，它的規(guī)律性表現(xiàn)在它必須依照程序化，規(guī)范化進行管理。

首先，要建立健全醫(yī)院基建管理的各項規(guī)章管理制度，通過規(guī)章制度使得事有人管、活有人干、人盡其責，建立多項周密的管理制度，通過質量體系認證工作的學習，進一步加強了制度化建設，為基建管理工作的發(fā)展帶來了新的機遇。其次，通過規(guī)范基建管理過程中的各種職責和行為，加大對基建工作的規(guī)范管理，要求各科室，各職能部門明確自己的職責范圍，做到層層檢查落實，不相推諉，明確各科室的責任范圍，各科室的各項工作也須要落實到每一個人的身上，定崗定責，同時也需要各個部門之間進行協(xié)作。最后，在規(guī)范化管理的基礎上加強基建工作的程序化管理，基建工程從征地報建審批設計施工使用維修等階段是一個嚴謹?shù)某绦蚧^程，甚或在每一個階段都有一定的工作程序。這就要求我們每一個基建工程管理者都必須依法辦事，依照程序辦事，程序化管理必須樹立和加強預測管理理念，在成本、資源、市場等多方面納入現(xiàn)代管理的意識，使得基建工作的管理體現(xiàn)出前瞻性和超越性，使得建筑單體讓患者和家屬感受出溫馨的內涵，在診治過程中體驗到優(yōu)越又便捷的現(xiàn)代氣息。

基建管理工作還必須注意工作中的流程化管理，流程化體現(xiàn)在對各工作工序的交接、銜接、延續(xù)等具體工作實施環(huán)節(jié)中，我們在工作中曾經走過類似于邊設計、邊施工、邊籌資等這種基建管理彎路，這些做法違背了基建管理內在的程序管理規(guī)律，是工程項目在成本、投資、設計等環(huán)節(jié)均出現(xiàn)不同程度缺陷，給使用帶來了很大的影響。只有堅持流程化管理，才能最大限度減少工程項目實施過程中的不必要浪費，是項目更趨科學合理化。

基建管理工作中還要避免幾個誤區(qū)，一是基建決策的盲目和隨意性，工程項目在定項投資決策前是很重要的，要廣泛聽取各方意見并尋求專家的討論調查，管理者不可脫離現(xiàn)實，尤其是基建管理領導層切忌盲目決策，如果決策失誤了，那會帶來經濟效益問題，環(huán)境影響問題，成本支出問題等將會很大制約醫(yī)院后勤系統(tǒng)的正常運轉；二是控制管理措施不力，多數(shù)醫(yī)院都有自己的管理制度，但在管理制度的執(zhí)行，檢查，監(jiān)督及實效性方面缺乏強有力的措施和有效方法，容易造成管理無奈的尷尬狀況。

2 廉政自律，杜絕基建工作中的腐敗行為

基建工作是一個敏感工作，基建管理部門是一個敏感工作部門，因為它涉及了錢、財、物等敏感因素，這就要求基建管理者潔身自好，做好基建管理工作中的各個環(huán)節(jié)，使使腐敗行為無扎根的土壤。

要在思想上樹立一心為公的思想品德，時刻不要忘記黨紀，國法和職業(yè)道德對我們的要求，正確處理好國家、集體、個人之間的關系，從思想深處認識到腐敗所帶來的危害，認識到商業(yè)賄賂所帶來的嚴重后果，通過學習、報告、錄像等警示教育，經常性的教育和提醒基建管理者廉政自律，要把奉獻意識、服務意識、管理意識貫穿到工作管理的各個環(huán)節(jié)，從思想源頭杜絕腐敗行為的溢生。

加強工作的透明度。基建管理層次多，涉及面廣，從立項論證，構建，設計，施工，設備等各個環(huán)節(jié)尤其是招標和材料采購等都容易為商業(yè)賄賂提供條件，為腐敗創(chuàng)造環(huán)境。在這種情況下，在堅持依法嚴格按照程序辦事的前提下，要采取嚴密、有效的措施來加大基建管理工作的透明度，我們在工作中采取了決策民主化、實施公平化、監(jiān)督法制化、責任清晰化等陽光措施，使基建管理工作透明度大為增加，在項目的立項論證方面廣泛征集各方意見，在專家論證，調研的基礎上做到公開化，使項目從資金、條件、效益等方面都科學合理，切實可行；在設計招標，施工招標以及設備材料招標等方面，在信息、文件制度、隊伍考察、設備材料考察、考察報告的確定，隊伍及設備的確定等各個環(huán)節(jié)堅持按計劃，按程序辦事，使基建監(jiān)理、審計、紀委、財務、醫(yī)務等各個部門均有人參與，在重大問題上不遷就，不照顧，公開透明，使腐敗行為無立身之處。

3 提高工程質量，做好后勤服務保障工作

工程質量是基建工作的生命線，醫(yī)院基建工作的根本目的就是為醫(yī)療、科研和職工提供適用、安全、美觀、舒適的各類用房及相關的基礎設施，檢驗基建工作成效的重要指標就是工程質量和工程進度，做好工程質量對于發(fā)揮工程投資效益，提升基建管理聲譽具有十分重要的作用。

第7篇：財務考察報告范文

[關鍵詞]供應商；長期合作；采購；數(shù)據(jù)庫

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.066

[中圖分類號]F273.7 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）12-0-02

無論是在生產型企業(yè)還是在項目建設中，原材料供應商的選擇是關系到產品質量、生產進度和項目建設成敗的重要因素。如何甄選出最合適的供應商并與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，是至關重要的。很多企業(yè)在采購過程中，經常把供應商當作對手、乙方，沒有與之形成良性互動，經常造成供求雙方關系緊張，無法獲得雙贏。因此，如何選擇并培養(yǎng)供應商，與之共同成長，是眾多企業(yè)一直在探索的。

1 目前企業(yè)供應商管理中存在的普遍性問題

第一，盲目選擇供應商。采購方對擬采購產品的市場情況知之甚少，導致供應商先入為主，采購方偏聽偏信，最終選擇了質量較差、價格較高的產品。

第二，對所有供應商“一視同仁”，沒有進行差異化管理。很多采購方都把供應商當作對立的一方，總是處在博弈的角度去看待供求雙方關系，忽略了不同供應商對企業(yè)的重要性是不同的，造成了管理資源的均攤和浪費。

第三，缺乏對合同執(zhí)行情況的評價和對供應商的后評估，無法對供應商的表現(xiàn)進行總結，對履約較差、甚至的違約供應商無法形成壓力和震懾。

2 解決供應商管理普遍性問題的對策

2.1 與供應商進行廣泛的接觸

不與供應商進行廣泛而深入的接觸是無法完成采購工作的。通過與不同供應商銷售人員的接觸，采購方能達到以下幾個目的。①初步了解供應商所能提品的名稱、性能、規(guī)格；②掌握當前市場的基本狀況與價格水準，了解該產品市場銷售業(yè)績，掌握當前市場上本產品的價格走勢，有利于準確把握采購時機；③通過銷售人員的表現(xiàn)和素質也可以從側面了解該供應商的服務水平。

同供應商的訪談是了解該行業(yè)信息及其他供應商情況的重要渠道。在同供應商訪談的時候可以詢問如下問題：您公司的產品的質量和價格在業(yè)內處在什么位置？您的主要競爭對手有哪些？您了解您的競爭對手嗎？他們的產品同您的相比有什么不同？雖然供應商都會著重闡述自己產品各項優(yōu)勢，但在供應商對其競爭對手的描述中，采購方可以搜集到很多有價值的信息，并加以分析和了解，形成采購方自己的結論。對采購方接觸新市場、開發(fā)新供應商具有很重要的作用。

2.2 供應商調查表的使用

在參與采購活動之前要求供應商通過調查表的形式填報相關信息并提供資質文件等檔案資料。這種方法可以避免口頭交流的隨意性，也使供應商的相關資料能夠記錄保存，具有可追溯性。

在這一環(huán)節(jié)通常需要供應商如實填寫準確名稱、地址、聯(lián)系人、負責人、聯(lián)系電話、產品目錄、產品規(guī)格、供應能力、質量標準及財務狀況等信息，并提供三證合一的營業(yè)執(zhí)照、生產許可證或其他資質證明，對于合同額較大的供應商還要提交銀行開戶證明、信用評級和經過審計的財務報表。這些資料對于評估供應商能力及制定投標供應商名單，都是至關重要的依據(jù)。

一份記載著供應商基本信息的調查表是供應商數(shù)據(jù)庫建立的基礎條件。而定期要求供應商按照要求的格式填報供應商調查表也是了解供應商信息動態(tài)更新的重要手段。

2.3 對供應商進行實地考察

對供應商調查要求采購方或其聘請的第三方根據(jù)對供應商的生產廠區(qū)、產品使用現(xiàn)場、辦公所在地進行實地走訪。采購方的技術和商務人員應當同時參與考察，且考察必須具備相關生產材料知識、設備知識，熟悉生產制造過程。考察小組應根據(jù)供應商所提供的調查表內容，做好調查前的準備工作，如與供應商接洽，確定調查內容、時間、參加人員、路線等，在出發(fā)前形成完整的調查計劃。

在調查過程中，要對供應商的生產規(guī)模、人員素質、原料準備、成品庫存、主要生產設備的新舊程度及自動化水平、工廠占地及廠房面積、質量管理體系、質量檢測設備完備程度以及主要業(yè)績等具體情況進行深入了解。在調查結束后，應結合書面資料和實地考察針對所調查的供應商編寫調查報告。考察小組應端正態(tài)度，以良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)認真完成考察任務，實事求是寫出調查評估報告，將其作為未來工作的有效依據(jù)。

2.4 科學制訂供應商選擇計劃

供應商選擇計劃應包括3個要素：①潛在供應商名單，即參與采購活動的供應商名單；②供應商選擇方式，公開招標、邀請招標、競爭性談判與議標等；③采購時間表，包括發(fā)標、收標、定標和合同簽訂時間等。制訂此項計劃的目的在于在之前供應商考察的基礎上通過規(guī)范的流程選取最適合的供應商。營造有利于采購方的競爭環(huán)境，增強采購工作的靈活性，降低采購風險和成本。在保證質量和供應時間的前提下，最大限度地降低采購成本，做到依法合規(guī)。

在采購計劃制訂過程中應注意如下問題。①潛在供應商名單的制訂是根據(jù)前期供應商調查表、考察報告、行業(yè)排名、采購方經驗來確定的，應選擇經營狀況良好，信譽良好的生產制造廠家，盡量避免商投標。②在采購方式的選擇上應首先符合國家法律法規(guī)要求，符合企業(yè)內部管理制度要求，綜合考慮采購效率和采購成本，選擇最合適的采購方式。③采購時間表應考慮法定招標時間限制、企業(yè)生產需求時間、供應商生產周期、運輸時間等因素，科學合理排出時間表。

2.5 對供應商合同執(zhí)行情況進行后評價

采購方應為每個供應商建立履約情況檔案，在內部建立供應商合同執(zhí)行情況評價體系。該評價體系應由采購方的供應商管理部門負責建立，生產和技術部門參與。在評價標準中應考慮到產品質量、供貨周期、付款條件、售后服務與安全管理等因素，甚至包裝細節(jié)、供應商對采購方要求的響應速度也要考慮在內。在合同執(zhí)行完畢后，采購方要按照評價體系對供應商的表現(xiàn)進行后評價，這將是采購方未來進行采購工作的重要依據(jù)，也是供應商持續(xù)管理的必要條件。重點可以從以下六方面考核。

（1）產品質量：產品技術指標是否符合合同要求，質量管理是否完善，是否進行質量自檢或第三方質量檢驗。

（2）供貨周期：產品能否按采購方要求及時到達，過早到達可能會對采購方庫存產生壓力，而延遲交付則會耽誤采購方的生產或者工期，造成停工待料的窘境，而供應商也將面臨索賠。

（3）付款條件：供應商對預付款、質保金、付款進度的要求都是采購方考慮的重要因素。

（4）售后服務：供應商對售后服務期的承諾代表其對產品正常壽命的信心，所以產品售后服務期長短及供應商對產品更換、維修、專人保障等售后問題的承諾直接關系到采購方后續(xù)成本高低，所以也是衡量供應商優(yōu)劣的一個重要標準。

（5）安全管理：對于需要現(xiàn)場進行調試安裝的設備、有毒有害或易燃易爆原料，供應商的產品要符合安全標準，而且需要提供安全保障計劃，原料要提供化學品安全技術說明書（MSDS），這些都是涉及生命財產安全的問題，不可忽視。

（6）其他要素：如包裝細節(jié)、供應商相應速度等要素如果能得到很好的保障，則采購方會節(jié)省很大精力，專注于生產和建設，對于提升項目整體效率是有益的。

2.6 白名單與黑名單的制定

對于合同執(zhí)行情況良好，有發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力的供應商，應該將其納入“白名單”，作為未來采購活動中優(yōu)先使用的供應商。加強與白名單供應商的聯(lián)系，共享技術標準，著力培養(yǎng)“白名單”供應商，在生產或建設中讓供應商更早更多介入其中，為采購方提供更專業(yè)更具前瞻性的意見。這樣不僅采購方可以獲益，也能使供應商獲得快速成長，雙方可以結成戰(zhàn)略合作伙伴，達到共生共贏的效果。

對于那些合同執(zhí)行情況不佳，如不能按時交貨、產品質量不合格、售后服務不到位的供應商，應在供應商后評價時對其行為造成的損失進行評估和記錄。情節(jié)嚴重的確定列入“黑名單”。在后續(xù)采購活動中，避免仍黑名單上的供應商參與。重新使用必須按照標準嚴格進行重新評估，評估合格后方可恢復使用。白名單與黑名單屬于企業(yè)內部資源，未經授權不得對外。如果從對供應商實施獎懲的角度，可以通過適當途徑該名單。

2.7 通過信息化手段建立供應商數(shù)據(jù)庫

目前，很多企業(yè)的供應商數(shù)據(jù)還是依靠手工記錄工作表格的方式實現(xiàn)，在表格中包含了供應商的名稱、供應物資或服務的類別、聯(lián)系方式、主要產品或服務項目、業(yè)績等基本內容。但手工工作表格在實際使用中更新次數(shù)極少，過期信息比較多，不便于查找，而且經常隨著人員的變動和軟硬件損壞導致供應商數(shù)據(jù)丟失。

借助信息化手段提高供應商管理水平是目前供應商管理的重要方向之一。建立供應商數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)是其中的基礎工作，該系統(tǒng)可以與企業(yè)的資源管理系統(tǒng)（ERP）集成，從需求開始分解采購任務，自動篩選出潛在供應商名單，而且可以方便快捷地查詢所需要供應商的詳細資料和參與采購活動的記錄。其要點如下。①將供應商調查中獲得的基本數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)庫，包括供應商名稱、地址、電話、傳真等企業(yè)的基本情況。②建立統(tǒng)一的物資、服務編碼。這是數(shù)據(jù)庫建立的基礎。該編碼就是供應商的產品代碼，它可以由字母和數(shù)字組成，代表所有產品與服務類型，建立物資編碼分類管理機制，通過物資編碼管理物料及其背后的供應商。這樣可以避免因同樣的產品名稱不統(tǒng)一而造成的數(shù)據(jù)庫混亂。③將物資、服務編碼與供應商相匹配。此項工作完成后，可以通過供應商查詢其提供的產品和服務。通過需求物資自動篩選供應商也可以實現(xiàn)。通過與物資管理系統(tǒng)或庫存管理系統(tǒng)的接口就可以實現(xiàn)對物資統(tǒng)一管理和庫存的良好利用。

因此，通過信息系統(tǒng)可以建立和維護采購方自己的供應商數(shù)據(jù)庫，保存供應商的相關信息，通過人機對話的友好窗口界面可以查詢所需要的物資或服務的供應商，通過大數(shù)據(jù)分析能夠積累供應商選擇經驗。此外，還可以通過互聯(lián)網云技術，做到資料的永久保存和廣泛共享，這是企業(yè)管理供應商的捷徑。

3 結 語

供應商選擇和管理，是采購管理工作當中一項重要內容，其管理水平的好壞直接影響產品質量，影響到企業(yè)的管理與發(fā)展，因此，需要在日常工作中不斷總結和完善，從而提高整體管理水平，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不之地。

通過以上幾點措施，企業(yè)可以系統(tǒng)地選擇供應商并對其進行有效的管理，減少采購的盲目性，提高采購效率，使企業(yè)選到信譽好、實力強、價格低、服務優(yōu)良的供應商。

主要參考文獻

[1]齊二石，周剛.物流工程[M].天津：天津大學出版社，2001.

第8篇：財務考察報告范文

自4月以來，江西中煙卷煙廠以對標管理為主線，認真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對性的改進措施，促進了企業(yè)整體競爭力的提升。

目標、問題雙導向

“對標就是對照目標‘量尺子’、認清差距，自上而下傳遞壓力；就是對照標桿‘照鏡子’、查找問題，由點及面匯聚力量。”張勝健說，“公司黨組要求我們瞄準行業(yè)同類企業(yè)先進水平，打造‘南煙制造’品牌，并提出了16項具體的對標指標。”

圍繞這一目標，卷煙廠確立了“創(chuàng)建以‘南煙制造’為特色的優(yōu)秀卷煙工廠”的戰(zhàn)略定位，明確了爭創(chuàng)行業(yè)同類企業(yè)先進水平的戰(zhàn)略目標，并提出：以制造力為核心，著力提升品牌制造能力；以組織力和執(zhí)行力為保障，不斷打造高素質的人才隊伍；以創(chuàng)新力和文化力為動力，實現(xiàn)持續(xù)的管理創(chuàng)新，營造和諧共贏的文化氛圍。

在此基礎上，卷煙廠進一步分解二級、三級、四級指標，構建了系統(tǒng)的對標管理指標體系。對照每一項指標，他們認真分析指標差距背后的深層次原因，以“問題”為導向，積極開展學習、借鑒、改善等活動。

“在成本控制對標過程中，我們發(fā)現(xiàn)項目管理在效率、規(guī)范方面都有一定的提升空間。為此，我們對項目管理進行了集中管理，由項目辦組織財務、審計、紀檢監(jiān)察和業(yè)務部門的專業(yè)人員，實行委員責任制，分別審核所負責的項目實施環(huán)節(jié)，然后再集中會簽。”該廠項目辦主任王為民介紹說，“一年下來，成效明顯。集中監(jiān)管模式減少了審批環(huán)節(jié)和時間，提高了效率；集中資源也使我們的還價能力明顯提升，供貨商的選擇余地更大了。”

善用“他山之石”

隨著對標氛圍的日漸濃厚，卷煙廠干部職工都利用工作交流、外出學習的機會，主動尋找標桿，加強對標學習。現(xiàn)在，每位外出學習、交流的員工回廠后，都會提交一份考察報告，內容就是“所去單位值得學習、借鑒之處”。

“班組管理是我們加強基層建設的主要著力點。去年，我們與全國機械工業(yè)職工技術創(chuàng)新示范班組----江鈴集團的‘袁政海班組’進行對標，他們的高素質的背后，是‘做事先做人，敬業(yè)先精業(yè)’的濃厚氛圍。這一點，我們每位班組長都深有感觸。”人力資源科科長趙長軍談起班組建設感慨地說。

“在他們身上，我們看到了新時代工人的主人翁精神。”卷包車間電工班班長付贛文說，“這是當前我們班組中很多職工都缺乏的。”

在與一些班組管理先進單位對標后，該廠在班組管理上采取了一系列舉措：啟動“車間管理效能年”活動，提升車間、班組的自主管理能力；成立班委會，提高班組管理的精細化水平；成立班組長協(xié)會，定期進行班組管理交流；開展“師帶徒”活動，有針對性地提升班組整體素質；完善班前會標準，搭建班組管理的溝通平臺；開展創(chuàng)建技能型、效益型、管理型、創(chuàng)新型、和諧型“五型班組”活動，營造“比學趕幫超”的良好氛圍……

“在注重外部對標的同時，我們還十分注重內部對標。”6s管理推行辦主任付曲鵬說，“去年我們舉辦了班前會競賽，并組織現(xiàn)場觀摩，引導各班組向全廠標桿----制絲車間班組對標。”

此外，設備科的“看板管理”、物資管理科的“科室二次分配”等卓有成效的做法，也成為其他部門對標學習的內容。

賦予工作新內涵

“對標管理不是簡單模仿、照搬照抄。”張勝健多次在對標例會上強調，“它為我們有效解決問題提供了新思維，為提高工作水平提供了新手段，賦予了工作新的內涵。借助對標管理，我們要重新思考以往忽視的問題，確立更高的目標，找到新的突破方向。”

“過去我們材料消耗是月底匯總統(tǒng)計，設備管理、質量管理是每月分析，不利于問題的及時處理。”卷包車間主任殷和文告訴筆者，“現(xiàn)在我們要求原料每批次消耗、輔料消耗和設備故障每周進行分析，對質量問題采取每日分析，大大提高了解決問題的時效性。下一步，我們還要將成本分析細化到每天，進一步提高精細化管理水平。”

“以前我們開展培訓是‘大鍋炒菜’，針對性不強。去年開始，我們啟動了知識案例管理工作，有獎征集職工的管理心得、經驗等，通過共享和傳承，使職工的個人的隱形智力資源成為企業(yè)的顯性資源，也獲得了豐富的內訓教材。”人力資源科科長趙長軍對開展知識案例管理工作帶來的變化感到很高興。

過去交接班時，負壓機組和加壓水泵一直開著；現(xiàn)在通過科學控制關閉時間，每天可節(jié)電42千瓦時。帕西姆卷煙機專用顯示器被普通電腦彩色顯示器替代后，費用只有原來的1/30。通過開展制度評審對制度“體檢”，提高了制度體系的適宜性……這些都是加強對標管理帶來的成效。

第9篇：財務考察報告范文

電子商務時代，由于企業(yè)銷售范圍的擴大，企業(yè)和商業(yè)銷售方式及最終消費者購買方式的轉變，使得送貨上門等業(yè)務成為一項極為重要的服務業(yè)務，促使了物流行業(yè)的興起。物流行業(yè)即能完整提供物流機能服務，以及運輸配送、倉儲保管、分裝包裝、流通加工、等以收取報償?shù)男袠I(yè)。主要包括倉儲企業(yè)、運輸企業(yè)、裝卸搬運、配送企業(yè)、流通加工業(yè)等。信息化、全球化、多功能化和一流的服務水平，已成為電子商務下的物流企業(yè)追求的目標。

隨著電子商務的興起，也迅速拉動物流行業(yè)的發(fā)展。由于巨大的需求量，因此在未來的幾年里，中國物流行業(yè)勢必要得到巨大的發(fā)展。

【電子物流項目可行性研究報告目錄】

第一部分　電子商務項目總論

總論作為可行性研究報告的首要部分,要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結論,并對項目的可行與否提出最終建議,為可行性研究的審批提供方便。

一、電子商務項目背景

(一)項目名稱

(二)項目的承辦單位

(三)承擔可行性研究工作的單位情況

(四)項目的主管部門

(五)項目建設內容、規(guī)模、目標

(六)項目建設地點

二、項目可行性研究主要結論

在可行性研究中,對項目的產品銷售、原料供應、政策保障、技術方案、資金總額籌措、項目的財務效益和國民經濟、社會效益等重大問題,都應得出明確的結論,主要包括：

(一)項目產品市場前景

(二)項目原料供應問題

(三)項目政策保障問題

(四)項目資金保障問題

(五)項目組織保障問題

(六)項目技術保障問題

(七)項目人力保障問題

(八)項目風險控制問題

(九)項目財務效益結論

(十)項目社會效益結論

(十一)項目可行性綜合評價

三、主要技術經濟指標表

在總論部分中,可將研究報告中各部分的主要技術經濟指標匯總,列出主要技術經濟指標表,使審批和決策者對項目作全貌了解。

四、存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二部分　電子商務項目建設背景、必要性、可行性

這一部分主要應說明項目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、電子商務項目建設背景

(一)國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

(二)項目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

(三)……

二、電子商務項目建設必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、電子商務項目建設可行性

(一)經濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分　電子商務項目產品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一個項目,其生產規(guī)模的確定、技術的選擇、投資估算甚至廠址的選擇,都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結果,還可以決定產品的價格、銷售收入,最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中,要詳細研究當前市場現(xiàn)狀,以此作為后期決策的依據(jù)。

一、電子商務項目產品市場調研

(一)電子商務項目產品國際市場調研

(二)電子商務項目產品國內市場調研

(三)電子商務項目產品價格調查

(四)電子商務項目產品上游原料市場調研

(五)電子商務項目產品下游消費市場調研

(六)電子商務項目產品市場競爭調查

二、電子商務項目產品市場預測

市場預測是市場調研在時間上和空間上的延續(xù),利用市場調研所得到的信息資料,對本項目產品未來市場需求量及相關因素進行定量與定性的判斷與分析,從而得出市場預測。在可行性研究工作報告中,市場預測的結論是制訂產品方案,確定項目建設規(guī)模參考的重要根據(jù)。

(一)電子商務項目產品國際市場預測

(二)電子商務項目產品國內市場預測

(三)電子商務項目產品價格預測

(四)電子商務項目產品上游原料市場預測

(五)電子商務項目產品下游消費市場預測

(六)電子商務項目發(fā)展前景綜述

第四部分　電子商務項目產品規(guī)劃方案

一、電子商務項目產品產能規(guī)劃方案

二、電子商務項目產品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設備選型

(二)工藝說明

(三)工藝流程

三、電子商務項目產品營銷規(guī)劃方案

(一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營銷模式

在商品經濟環(huán)境中,企業(yè)要根據(jù)市場情況,制定合格的銷售模式,爭取擴大市場份額,穩(wěn)定銷售價格,提高產品競爭能力。因此,在可行性研究報告中,要對市場營銷模式進行詳細研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國家部分收購

4、經銷人代銷及代銷人情況分析

(三)促銷策略

……

第五部分　電子商務項目建設地與土建總規(guī)

一、電子商務項目建設地

(一)電子商務項目建設地地理位置

(二)電子商務項目建設地自然情況

(三)電子商務項目建設地資源情況

(四)電子商務項目建設地經濟情況

(五)電子商務項目建設地人口情況

二、電子商務項目土建總規(guī)

(一)項目廠址及廠房建設

1、廠址

2、廠房建設內容

3、廠房建設造價

(二)土建總圖布置

1、平面布置。列出項目主要單項工程的名稱、生產能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場地標高及土石方工程量

3、技術改造項目原有建、構筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術改造項目應標明新建和原有以及拆除的建、構筑物的位置)

5、總平面布置主要指標表

(三)場內外運輸

1、場外運輸量及運輸方式

2、場內運輸量及運輸方式

3、場內運輸設施及設備

(四)項目土建及配套工程

1、項目占地

2、項目土建及配套工程內容

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分　電子商務項目環(huán)保、節(jié)能與勞動安全方案

在項目建設中,必須貫徹執(zhí)行國家有關環(huán)境保護、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律,對項目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動者健康和安全的因素,必須在可行性研究階段進行論證分析,提出防治措施,并對其進行評價,推薦技術可行、經濟,且布局合理,對環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定,凡從事對環(huán)境有影響的建設項目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度,同時,在可行性研究報告中,對環(huán)境保護和勞動安全要有專門論述。

一、電子商務項目環(huán)境保護

(一)項目環(huán)境保護設計依據(jù)

(二)項目環(huán)境保護措施

(三)項目環(huán)境保護評價

二、電子商務項目資源利用及能耗分析

(一)項目資源利用及能耗標準

(二)項目資源利用及能耗分析

三、電子商務項目節(jié)能方案

(一)項目節(jié)能設計依據(jù)

(二)項目節(jié)能分析

四、電子商務項目消防方案

(一)項目消防設計依據(jù)

(二)項目消防措施

(三)火災報警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識教育

五、電子商務項目勞動安全衛(wèi)生方案

(一)項目勞動安全設計依據(jù)

(二)項目勞動安全保護措施

第七部分　電子商務項目組織和勞動定員

在可行性研究報告中,根據(jù)項目規(guī)模、項目組成和工藝流程,研究提出相應的企業(yè)組織機構,勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應的人員培訓計劃。

一、電子商務項目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、電子商務項目勞動定員和人員培訓

(一)勞動定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓及費用估算

第八部分　電子商務項目實施進度安排

項目實施時期的進度安排是可行性研究報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦稱投資時間,是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產這段時期,這一時期包括項目實施準備,資金籌集安排,勘察設計和設備訂貨,施工準備,施工和生產準備,試運轉直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié),有些是相互影響的,前后緊密銜接的,也有同時開展,相互交叉進行的。因此,在可行性研究階段,需將項目實施時期每個階段的工作環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)劃,綜合平衡,作出合理又切實可行的安排。

一、電子商務項目實施的各階段

(一)建立項目實施管理機構

(二)資金籌集安排

(三)技術獲得與轉讓

(四)勘察設計和設備訂貨

(五)施工準備

(六)施工和生產準備

(七)竣工驗收

二、電子商務項目實施進度表

三、電子商務劑項目實施費用

(一)建設單位管理費

(二)生產籌備費

(三)生產職工培訓費

(四)辦公和生活家具購置費

(五)其他應支出的費用

第九部分　電子商務項目財務評價分析

一、電子商務項目總投資估算

圖：項目總投資估算體系

二、電子商務項目資金籌措

一個建設項目所需要的投資資金,可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段,資金籌措工作是根據(jù)對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果, 研究落實資金的來源渠道和籌措方式,從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性研究報告中,應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中,應對下列內容加以說明：

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、電子商務項目投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

四、項目財務評價說明&財務測算假定

(一)計算依據(jù)及相關說明

(二)項目測算基本設定

五、電子商務項目總成本費用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費用

(五)修理費

(六)財務費用

(七)其他費用

(八)財務費用

(九)總成本費用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現(xiàn)金流估算

(一)項目投資現(xiàn)金流估算

(二)項目資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對建設項目進行評價時,所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預測和估算。由于資料和信息的有限性,將來的實際情況可能與此有出入,這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險,就要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響,以確定項目的可靠性,這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內容和側重面不同,不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可視項目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分　電子商務項目財務效益、經濟和社會效益評價

在建設項目的技術路線確定以后,必須對不同的方案進行財務、經濟效益評價,判斷項目在經濟上是否可行,并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評價結論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一,也是對建設項目進行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容做一概要說明

一、財務評價

財務評價是考察項目建成后的獲利能力、債務償還能力及外匯平衡能力的財務狀況,以判斷建設項目在財務上的可行性。財務評價多用靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合,以動態(tài)為主的辦法進行。并用財務評價指標分別和相應的基準參數(shù)——財務基準收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較,以判斷項目在財務上是否可行。

(一)財務凈現(xiàn)值

財務凈現(xiàn)值是指把項目計算期內各年的財務凈現(xiàn)金流量,按照一個設定的標準折現(xiàn)率(基準收益率)折算到建設期初(項目計算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財務凈現(xiàn)值是考察項目在其計算期內盈利能力的主要動態(tài)評價指標。

如果項目財務凈現(xiàn)值等于或大于零,表明項目的盈利能力達到或超過了所要求的盈利水平,項目財務上可行。

(二)財務內部收益率(FIRR)

財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年財務凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率,也就是使項目的財務凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

財務內部收益率是反映項目實際收益率的一個動態(tài)指標,該指標越大越好。

一般情況下,財務內部收益率大于等于基準收益率時,項目可行。

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。以動態(tài)回收期為例：

(l)計算公式

動態(tài)投資回收期的計算在實際應用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表,用下列近似公式計算：Pt=(累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評價準則

1)Pt≤Pc(基準投資回收期)時,說明項目(或方案)能在要求的時間內收回投資,是可行的;

2)Pt>Pc時,則項目(或方案)不可行,應予拒絕。

(四)項目投資收益率ROI

項目投資收益率是指項目達到設計能力后正常年份的年息稅前利潤或營運期內年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比率。總投資收益率高于同行業(yè)的收益率參考值,表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

ROI≥部門(行業(yè))平均投資利潤率(或基準投資利潤率)時,項目在財務上可考慮接受。

(五)項目投資利稅率

項目投資利稅率是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率,計算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準投資利稅率)時,項目在財務上可考慮接受。

(六)項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率是指項目達到設計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。

項目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值,表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項目測算核心指標匯總表

二、國民經濟評價

國民經濟評價是項目經濟評價的核心部分,是決策部門考慮項目取舍的重要依據(jù)。建設項目國民經濟評價采用費用與效益分析的方法,運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等參數(shù),計算項目對國民經濟的凈貢獻,評價項目在經濟上的合理性。國民經濟評價采用國民經濟盈利能力分析和外匯效果分析,以經濟內部收益率(EIRR)作為主要的評價指標。根據(jù)項目的具體特點和實際需要也可計算經濟凈現(xiàn)值(ENPV)指標,涉及產品出口創(chuàng)匯或替代進口節(jié)匯的項目, 要計算經濟外匯凈現(xiàn)值(ENPV),經濟換匯成本或經濟節(jié)匯成本。

三、社會效益和社會影響分析

在可行性研究中,除對以上各項指標進行計算和分析以外,還應對項目的社會效益和社會影響進行分析,也就是對不能定量的效益影響進行定性描述。

第十一部分　電子商務項目風險分析及風險防控

一、建設風險分析及防控措施

二、法律政策風險及防控措施

三、市場風險及防控措施

四、籌資風險及防控措施

五、其他相關粉線及防控措施

第十二部分　電子商務項目可行性研究結論與建議

一、結論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結果,對項目在技術上、經濟上進行全面的評價,對建設方案進行總結,提出結論性意見和建議。主要內容有：

1、對推薦的擬建方案建設條件、產品方案、工藝技術、經濟效益、社會效益、環(huán)境影響的結論性意見

2、對主要的對比方案進行說明

3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對應修改的主要問題進行說明,提出修改意見

5、對不可行的項目,提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結論

二、附件

凡屬于項目可行性研究范圍,但在研究報告以外單獨成冊的文件,均需列為可行性研究報告的附件,所列附件應注明名稱、日期、編號。

1、項目建議書(初步可行性報告)

2、項目立項批文

3、廠址選擇報告書

4、資源勘探報告

5、貸款意向書

6、環(huán)境影響報告

7、需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告

8、需要的市場預測報告

9、引進技術項目的考察報告

10、引進外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對比方案說明

12、其他

三、附圖

1、廠址地形或位置圖(設有等高線)

2、總平面布置方案圖(設有標高)

3、工藝流程圖