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第1篇：關于資產劃轉的方案范文

關鍵詞 社保基金 劃轉國有資本 養老金缺口

一、引言

根據中國社科院的《中國養老金發展報告2016》顯示，中國基本養老保險制度正處于低速發展階段，情況并不樂觀。自1997年養老金制度改革之后，我國正式對城鎮職工采取“統賬結合”的基本養老保險制度。但是隨著我國人口老齡化的發展，巨大的資金缺口使得現行社會養老保險制度面臨較大的支付壓力。據統計，截至2015年末，我國65歲以上老人達14386萬人，占總人口數的10.5%。2015年，我國基本養老保險支出為27929.4萬元，相比2010年支出的10755.3萬元，增長率達160%。同時，2015年基本養老保險基金收入同比2010年僅增加132%。由此可見，近幾年我國養老金的收入和支出不成比例，養老保險基金缺口問題亟待解決。為促進養老保險基金制度體系的可持續發展，國家現已出臺一系列文件，確定國有資本劃轉社保基金的思路。

2016年5月1日，《全國社會保障基金條例》正式實施，明確規定社保基金來源包括“國有資本劃轉”。截至2015年末，國有股劃撥至全國社保基金的資金和股份累計2563.17億元，這個數字相比2011年的2119億元相差不大，約合中央和地方持有的全部國企股份凈資產的1%左右。為填補養老金缺口，劃轉國有資本已經成為學界、政界公認的解決辦法，學者對劃轉國有資本對投資行為影響以及對劃轉模式、劃轉比例、劃轉規模等如何確定展開大量研究，對完善國有資本劃轉充實社保基金提出建設性意見，對解決我國養老金缺口，完善社會保障體系有著重大意義。

本文旨在研究劃轉國有資本充實社保基金面臨的困境，養老金缺口及國有資本的測算，劃轉規模、比例、方式的確定，以及劃轉后社保基金的監督和管理，并給出相關的政策建議。

二、國有資本劃轉社保基金存在的問題

（一）劃轉之前，養老金缺口難測算

在制定劃轉國有資本充實社保基金的具體方案時，其主要目的是緩解養老金的資金支付壓力，解決養老金巨大的資金缺口。據《中國養老金發展報告2014》統計資料顯示，中國養老金缺口達86.2萬億，但是世界銀行對中國統賬結合模式的資金缺口的估計更大。由于我國現階段的養老保險金還未實現全國統籌，最多實現了省級統籌，因此對養老金的缺口測算需要細化到各個省市，實施成本較高，并且各層級之間信息不對稱，數據的真實性很難得到保證。再者，國有資本劃轉充實社保基金應是一個長期均衡的過程，需要測算數據達10年甚至更久，對于國有資本的數據也要進行詳盡的測算。這需要同時考慮國有資產現階段的存量、資產的流動性以及固有資本等影響因素。因此，在對缺口的測算預測以及國有資本的資料搜集方面都有一定的難度。

（二）劃轉模式難確定

劃轉模式主要是指劃轉規模、劃轉比例以及劃轉方式三個方面。劃轉規模方面，我國各個國有企業的發展程度、資金規模不一致，因此經營收益也存在較大差別，如果將所有的國有企業的資本都劃轉至社保基金，必定對發展較慢的國有企業經營造成影響。因此，如何制定一個合理的方案確定劃轉規模，都是現階段需要考慮的問題。中央和地方的劃轉規模應制定一個詳盡的方案進行劃分。目前，山東省試將國有資本股權劃轉省級社保基金理事會。劃轉方式和劃轉比例對社保基金的發展起決定性作用。現階段，劃轉方式主要存在的爭議是到底是股權劃轉還是資金的變現，以國有資本的所有權還是分紅權劃轉，這些都需要仔細衡量。隨著時代的發展，我國養老金將會面臨越來越嚴峻的挑戰，繼二胎政策后人口增長率的估算存在較大的困難。同時，經濟發展處于不斷波動的狀態，股票市場不穩定，劃轉方式、劃轉比例難以精確測算，這也是至今具體方案尚未出臺的一大原因。

（三）劃轉之后，社保基金難監管

劃轉之后的社保基金的監管也是一大難題，主要表現在投資和監管方面。現階段，我國尚未建立起一個健全完善的法律體系確保國有資本依法合理劃轉。劃轉國有資本充實社保基金，本質上是一個民生工程。因此，更應當建立起完整的法律支持的體系框架，以此促進該改革取得有效成果，促進公民合法享受權益。歷來我國的國有資產經營體制存在較大的弊端，與此同時，國有企業承載的歷史遺留問題太多，其進行改革的成本非常高。一旦企業發生較大的虧損和資不抵債的情況，最終都是由政府支付巨額的改革成本，影響劃轉進程，最終也影響社保基金。同時，國有資本劃轉社保基金，促進了社保基金的市場化，其面臨的市場風險更大，社保基金的安全性難保證。國有資本的劃轉大致分為中央和地方兩個層級。因此，在劃轉過程中，由于監督不到位，容易造成有資本的流失，最終對社保基金造成不利影響。

（四）國有資本劃轉社保基金后如何實現公平

公平指的是劃轉后社保基金是否能讓所有公民均等受益。國有資本應是全民共享，是公民的權益，每一位公民均等化擁有，國有資本劃轉至社保基金后，理應實現人人均等。社保基金的主要目的是彌補調劑人口老齡化高峰期養老金支出，但是這些支出又是歷史遺留下來的“空賬”問題造成的，主要是解決繳費職工養老金收支缺口問題。所以，從社保基金的主要目的來看，并不是所有公民都受益。其次，在領取養老金待遇標準方面，不同地區、不同地域，不同編制以及有編制和沒有編制的人員是否領取同樣的由國有資本劃轉而來的養老金？因此，筆者認為公平問題很難得到公正的安排。所以，國家在出臺相關政策方案時應該考慮到劃轉之后的公平實現。

三、對策及建議

（一）依法規范國有資本劃轉，確立合理劃轉方式

目前，我國尚未制定相關法律體系保障國有資本劃轉充實社保基金。劃轉國有資本充實社保基金涉及的利益主體眾多，因此在劃轉前各種劃轉規模、比例、范圍等的設置需要相關法律法規進行規范，從而使得國資劃轉過程有法可依。在這個劃轉過程中，涉及的主體包括各類國有企業，以及全國社保基金理事會、財政部、審計部等相關部門。因此，建立起一個完善的法律法規體系是促進國有資本合理劃轉、社保基金合理使用的強有力的保障。同時，在制定劃轉方案時，也需要考慮多方面的因素，如國有企業的經營狀況、資本存量，經濟環境、社會環境，社保基金的需求分析，以及劃轉后社保基金的使用情況等。劃轉過程需要法律的規范，從而促進國有資本有序劃轉，促進社保基金的良性發展。

（二）堅持劃轉國有資本與社保基金缺口平衡原則

在制定具體劃轉方案的時候，首先需要測定全國各地區的養老基金的缺口和預測，以及進行中央和地方總國有資本數據的測量。由于現階段我國的社保基金只到省級統籌，因此各省市需要結合當地的養老金使用情況和人口增長率等因素對養老金的缺口進行測算，同時進行預測，最后再上升到統籌層次，方可制定出合理的劃轉方案，包括劃轉比例、劃轉方式等。國有資本劃轉社保基金，保證人口老齡化高峰期的養老金的支出，這是一個長期的規劃，不是短暫的充實。因此，考慮國有企業的承受能力，以及社保基金的供求關系，堅持劃轉國有資本與社保基金缺口平衡原則是促進養老金實現長期均衡的重要前提。

（三）加強國企管理，建立健全社保基金監管機制

國有股本劃轉充實社保基金后，國有企業運營及社保基金的監管問題尤為重要。建立一個監督機構監管社保基金的投資運營等管理活動，能較好地限制在社保基金使用過程中的資金挪用、占用或者非法使用的現象。社保基金的使用關系到每一個公民的權益。因此，在國有資本劃轉后，更需要對社保基金的使用加強監督管理。在劃轉過程中可能出現國有資本的隱形流失，而在劃轉后社保基金收支的預算管理相比原來更復雜，更需要一個多方位、多層次的監督管理系統，加強國有企業以及社保基金的管理，對這部分劃轉的國有資本的管理，監督社保基金基于保值增值的投資運營等。

（作者單位為中南財經政法大學）

參考文獻

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[2] 金剛.國有資產提高中國養老保險支付能力研究[D].遼寧大學，2007.

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[7] 郭曉亭，湯柳.劃撥上市公司國有股權充實社保基金問題研究[J].財經理論與實踐，2006（5）.

第2篇：關于資產劃轉的方案范文

【關鍵詞】集體企業；產權整合；納稅籌劃

一、引言

20世紀80年代至90年代，國有企業的各行各業都興辦了一些集體企業，經過近20年的發展，普遍存在公司數量眾多、規模較小、效益較差、產權關系不清、管理關系不順等問題。從2008年開始，中國石油天然氣集團公司著手推進股權業務整合，下發了《關于推進共同持股公司股權整合，減少法人層級有關工作的通知》文件。據此，西南油氣田分公司編制并下發了《對外投資公司業務整合實施方案》，結合中國石油天然氣集團公司《關于加快產權制度改革的意見》《關于進一步規范企業改制工作的實施意見》等文件精神，對部分集體企業進行公司制改制。

筆者以3家公司為例，就集體企業產權整合過程中的納稅籌劃進行具體闡述。

二、 三家公司產權情況

3家公司均為集體企業。其中，龍泉驛天然氣公司集體產權占凈資產的80%，郫縣天然氣公司集體產權占凈資產的82%，瀘州川南石油天然氣公司集體產權占凈資產的100%。

三、 稅收風險及稅負分析

根據財政部 、國家稅務總局《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）文件，明確了企業重組包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等幾種方式，并沒有明確將產權無償劃轉列入重組的范圍。目前國家僅對國有產權無償劃轉進行了相應的法規規范，對于集體產權的無償劃轉尚無明確的法規及稅收政策文件進行規范。此外，華盛公司承接集體產權未支付任何對價，根據《企業所得稅法》承接該集體產權可能被認定為取得捐贈收入而按集體產權的公允價值繳納25%的企業所得稅。

2010年9月，3家公司集體產權資產賬面價值約為15074萬元，界定為四川石油管理局集體產權的賬面凈資產14066萬元，以25%的企業所得稅率計算，涉及企業所得稅額約為3516萬元。

四、三家公司改制工作簡述

根據《西南油氣田分公司對外投資公司業務整合實施方案》文件要求，3家公司都制定了《公司改制方案》。首先，提交公司職工大會審議通過，形成職工大會決議（出席會議全體人員簽字）；然后，聘請中介機構對公司進行清產核資、財務審計和資產評估；再由律師事務所出具公司改制法律意見書，認為3家公司從非公司制集體企業改制為有限責任公司，目的正當，主體和程序合法，方案內容全面、合法，具有法律上的可行性和可操作性。

3家公司完成上述工作后，上報四川石油管理局主管部門，申請對公司進行改制。2011年四川石油管理先后對3家公司改制作出批復，同意3家公司的集體產權界定為四川石油管理局集體所有（由華盛公司代表四川石油管理局持有產權并管理），其余產權界定為當地政府國有產權（由當地國有資產管理委員會辦公室代表當地政府持有產權并管理）；同意上述中介機構出具的《清產核資專項審計報告》《專項審計報告》《公司改制企業價值評估報告》作為公司改制的相關基礎資料；同意改制方案中職工安置意見；同意改制后公司“三會”和經理層的設置、構成及委派；要求盡快完成公司改制工作并備案。

五、 納稅籌劃方案

1.理順內部管理層次及關系是集體產權整合納稅籌劃的前提

2008年11月，西南油氣田分公司下發了《關于成立西南油氣田分公司集體產權管理中心的通知》，西南油氣田分公司集體產權管理中心與華盛公司合署辦公，華盛公司是四川石油管理局所屬集體經濟企業投資和管理平臺。

“西南油氣田分公司”與“四川石油管理局”關系說明：在法律上，二者是不同法律主體，在管理上，二者按照中國石油天然氣集團公司要求，實行“一套人馬，兩塊牌子、一體化運行”的管理模式。

2010年12月，四川石油管理局下發了《關于華油集團公司改制集體企業集體產權管理有關事項的通知》，四川石油管理局及所屬各單位興辦的集體企業改制前的集體產權由華盛公司承接。華油集團公司托管的集體企業改制，華盛公司按規定承接集體產權后，轉作對華油集團公司的投資。

2. 根據總分機構之間資產轉移的稅收規定，進行納稅籌劃

華盛公司是四川石油管理局所屬企業，同時作為四川石油管理局對所屬的集體經濟資產進行管理的職能部門。因此，華盛公司承接四川石油管理局集體所有的產權，可參照《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）和《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定：將資產在總機構及其分支機構之間轉移，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。

第3篇：關于資產劃轉的方案范文

一、《辦法》的法律性質

國資委作為國務院為管理國有企業而設立的特設機構，不在國家部委局之列，其的規定僅僅是作為出資人（或者說股東）對所出資企業的管理文件。國有企業在按照《辦法》規定辦理無償劃轉業務時，必須遵守法律法規的規定。《辦法》的第二條就明確指出“國有獨資公司作為劃入或劃出一方的，應當符合《中華人民共和國公司法》的有關規定。”

二、無償劃轉的法律性質

《辦法》規定“各級人民政府授權其國有資產監督管理機構（以下簡稱國資監管機構）履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業國有產權無償劃轉適用本辦法。”　可見《辦法》僅規定國有產權在國有企業及所出資全資企業之間進行的無償轉移涉及的批準事項，并未規定無償劃轉的經濟事項，在獲得批準后操作時，應按照一定的經濟業務方式履行有關法律手續來實現。

如果劃入和劃出方不是公司，且隸屬于同一出資人，則劃入或劃出方資產的權利人都是出資人，劃入或劃出方的資產就是出資人的資產，出資人與企業的關系屬于出資人的內部關系，無償劃轉的行為不導致權利主體的變動，也不導致出資人權益的增減。這種情形中的無償劃轉行為屬于出資人的內部管理行為，不導致出資人資產、權益的增減，不影響債權人利益。

如果劃入和劃出方是公司，則劃入或劃出方及其出資人是不同的法人主體，出資人在企業中的權益只能是股權性質的權利，而非對企業具體資產的支配權。這樣，無償劃出會導致劃出方資產減少，出資人在劃出方中的股權減少；劃入方的資產將會相應地增加，出資人在劃入方中的股權也會相應增加。這種情形會導致劃入方、劃出方及其債權人、出資人權益的一系列變化，應嚴格依法操作。

本文將對劃入和劃出方為公司的情況下無償劃轉的操作方式及存在的法律風險進行探討。

三、無償劃轉的操作方式

對于劃入和劃出方均為公司的情況下，在無償劃轉得到批準后可以選擇以下四種方式之一來實現：

方式一：減資與增資。出資人對劃出方收回投資，劃出方減少注冊資本。與此相應，出資人對劃入方追加出資，劃入方增加注冊資本。

方式二：分配與增資。劃出方向出資人進行利潤分配，出資人向劃入方追加投資，劃入方增加注冊資本。

方式三：贈予。由劃出方將產權贈予劃入方，與其他主體不發生直接的法律關系。

方式四：增減資本公積。劃出方依據無償劃轉批準文件，直接減少資本公積和相應資產；劃入方則同時增加資本公積和相應資產。

四、幾種無償劃轉操作方式分析

（一）減資與增資

這種方式符合法律規定，但對操作程序要求比較嚴格，劃出方要履行減資手續和債權人保護程序，操作周期長，受債權人的制約。

（二）分配與增資

這種方式操作手續簡便，但是利潤分配受劃出方盈利水平的制約，如果劃出方沒有可供分配利潤，則無法操作。另外，由于劃出方是出資人的全資子公司，出資人完全有權利決定劃出方的利潤分配，如要實現產權轉移，直接由劃出方向出資人分配利潤，再由出資人對劃入方增加投資即可，無需按《辦法》規定履行無償劃轉批準程序。只有在劃出方沒有未分配利潤可分的情況下，出資人才需要考慮采用無償劃轉的方式來實現產權的轉移。

（三）贈予

這種方式法律關系簡單，但劃入方資產增加不能反映出資人出資的增加，只意味著出資人投資增值；同時，劃入方接受捐贈需作為收入計算繳納所得稅；如果劃轉產權的金額較大，影響到劃出方的償債能力，則出資人有轉移資產逃避債務的嫌疑。

（四）直接增減資本公積

出資人對劃出方減少投資，劃出方直接沖減資本公積，不辦理注冊資本變更手續；出資人對劃入方增加投資，劃入方直接增加資本公積，不增加注冊資本。由于這種方式不變更注冊資本，劃出方在工商年檢過程中也很少遇到障礙，看似操作簡便，制約條件較少，但容易帶來潛在的法律風險。

五、直接增減資本公積方式的法律風險

公司法第一百六十九條規定“公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本”。直接通過沖減資本公積從劃出方無償劃出產權的做法明顯違反公司法中關于資本公積用途的規定。

公司法第二十條規定“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。”　在無償劃轉過程中，如果不注意理清法律關系，忽視債權人保護程序，由出資人隨意無償劃轉企業產權，劃出方的債權人就可能以濫用法人獨立地位和有限責任為由，要求出資人承擔連帶責任。

《辦法》第八條規定“劃出方應當就無償劃轉事項通知本企業（單位）債權人，并制訂相應的債務處置方案”，第十八條規定“有下列情況之一的，不得實施無償劃轉：……（五）劃出方債務未有妥善處置方案的”　。這兩條結合起來理解，就是劃出方應事先向其債權人通報無償劃轉事項，采取一定的措施保證債權人利益不因無償劃轉遭受損失，并取得債權人的同意。實務操作中這是很難做到的，說服債權人書面同意劃出方劃出產權幾乎是不可能的。另外，出資人之所以選擇直接增減資本公積的方式，就是要省去劃出方減少注冊資本所需履行的債權人公告等債權人保護程序。如此操作，無償劃轉完成后，一旦劃出方無力償還無償劃轉實施前的債務，則債權人可能要求出資人承擔連帶賠償責任。

第4篇：關于資產劃轉的方案范文

一、總體要求

以科學發展觀為指導，按照整合職能，調整機構、理順關系、精簡人員、提高效能、平穩過渡的原則，積極穩妥推進我區交通綜合行政執法機構改革，努力構建一支適應交通運輸事業發展的精簡，高效執法隊伍，確保改革平穩、規范，及時完成任務。

二、主要內容

（一）整合職能

將全區道路運政、公路路政、水路運政、地方海事的監督處罰職能進行整合，由新成立的交通綜合行政執法機構承擔。

（二）機構設置

成立“市區交通綜合行政執法大隊”（以下簡稱“區交通執法大隊”），為區交通運輸局下屬事業單位，機構規格為相當副科級，業務上接受市交通綜合行政執法大隊指導。已經省人民政府批準設立的國道324線江口石亭超限運輸檢測站（以下簡稱“石亭檢測站”），其職責交由新成立的區交通執法大隊統一管理。政綜〔〕185號下放的原市江通公路稽查站的職責交由區交通執法大隊行使。

（三）主要職責

1、區交通執法大隊的主要職責是：負責全區交通綜合執法監督檢查，協助市交通綜合行政執法支隊的重大和跨區域（轄區內）交通綜合行政執法工作。

2、職責劃分

（1）與運輸管理（地方海事）機構的職責劃分。運輸管理（地方海事）機構承擔公路、水路運輸行業行政許可（含由區交通運輸局許可的事項）、汽車維修、技術鑒定、從業人員培訓管理和制定行業規范、發展規劃并組織實施等職責，承擔與之對應的安全監管職責。區交通綜合執法機構承擔本行政轄區的公路、水路運輸（含城市公交、出租汽車、汽車租賃）行政監督處罰、查處非法營運和與之對應的運輸市場秩序、安全生產等監管職責。

（2）與公路管理機構的職責劃分。公路管理機構承擔公路行政許可、養護等職責和與之對應的安全監管職責。區交通綜合執法機構承擔本行政轄區的公路路政監督處罰、公路巡查、治理超限運輸和與之對應的安全監管等職責。

（四）人員編制

區交通執法大隊事業編制28名（含石亭檢測站12名），所需編制由區運輸管理所劃轉23名和政綜〔〕185號劃轉5名解決，核定領導職數3名，其中大隊長1名（副科級）。根據政綜〔〕185號核減區運輸管理所人員編制23名。

三、保障措施

（一）人員劃轉

1、原執法機構未進行參公登記的執法崗位在編干部，可按省委組織部、省人事廳《關于在公務員登記中對有關人員進行考核的通知》（人發〔〕253號）和省委組織部、省人事廳關于印發《省參照公務員法管理事業單位工作人員登記工作辦法的通知》（人發〔〕186號）精神，經考核擇優選調。

2、區交通運輸局負責按照政綜〔〕185號的編制劃轉數，于2012年5月完成區道路運政、水路運政、地方海事機構在編的稽查人員劃轉交接手續。

（二）參公工作

根據政綜〔〕185號精神，區交通執法大隊成立后，應按照事業單位參照公務員法管理有關規定，做好參照公務員法事業單位的報批和人員登記工作。

（三）養老保險

1、養老保險接續。市屬的公路稽征、公路路政管理機構和區運輸管理所（地方海事處）人員劃入區交通執法大隊后，按照屬地事業單位養老保險規定繼續參保，區交通執法大隊負責辦理養老保險關系接續、基金轉移等工作。

2、養老金標準。市屬的公路稽征機構離退休人員劃轉區交通執法大隊后，執行屬地標準。離退休補貼標準高于所在地的，高出部分暫予保留，今后該項補貼隨當地津貼標準的調整逐步沖銷。

3、提前退休。符合省政府政辦〔2009〕50號文件規定提前退休條件的市屬公路稽征機構人員，在區交通執法大隊成立前，根據本人意愿，由市屬公路稽征機構向區交通運輸局申請辦理提前退休，并按規定辦理相關手續。

（四）經費來源

區交通執法大隊經費為財政核撥。經費來源。一是省級財政下劃的年省級交通部門預算支出基數；二是從成品油價格和稅費改革返還資金中下達地市基數及增量；由市財政按公路稽征、路政、運輸管理（地方海事）劃轉人數切塊下達區財政，不足部分由同級財政安排其他資金。

（五）資產管理

省公路稽征局稽征所及石亭檢測站（市公路局石亭公路站）資產劃為區交通執法大隊的辦公場所。

（六）執收管理

區交通執法大隊執法執收收入，上繳同級財政，支出由區交通運輸局商區財政局安排。

市公路局管養的公路路政賠補償費由公路部門執收，用于公路損壞修復和綜合執法機構執收辦案經費補助等；罰沒收入由區交通執法大隊執收，專項用于路政管理（含執收辦案經費補助）等，支出由區交通運輸局商區財政局安排。

（七）劃轉時點

以2012年月30日止，市屬公路稽征、路政及運輸管理（地方海事）在編人員正式移交到區交通執法大隊。

（八）工作交接

改革過渡期，區運輸管理所（地方海事處）機構繼續履行并承擔原有監督處罰職責，公路路政管理機構繼續履行并承擔原有職責，直至與新成立的區交通執法大隊完成工作交接。區交通運輸局負責主持轄區交接工作。

四、工作要求

實行交通綜合行政執法，是深化交通行政體制改革的一項重要工作，波及面廣，政策性強。為此，各部門必須加強組織領導，確保工作落實。

（一）加強領導，積極推進。開展交通運輸綜合行政執法，是交通運輸管理體制和交通運輸行政執法工作的重大改革，政策性強，波及面廣，要充分認識改革工作的重要性、艱巨性。成立由區編辦、公務員局、財政、人力資源和社會保障、交通運輸等主管部門牽頭的交通綜合行政執法改革工作領導小組，統籌安排，加強領導，認真組織實施，確保改革工作穩妥推進，取得實效。

（二）正確引導，平穩過渡。改革實施期間，各級各有關部門要嚴格按照《方案》要求，結合本地區和本單位實際情況，正確引導，化解矛盾，維護穩定。要按照“機構一步到位、人員分步實施、綜合執法工作全面開展”的基本思路，確保工作不斷、秩序不亂，力爭2012年月完成區交通執法大隊批復和機構組建工作，月底前完成人員劃轉工作，6月底全部完成改革任務。區交通執法大隊和區運輸管理所的機構編制問題，由區交通運輸局擬定具體方案，送區委編辦審核后，報區委編委審定。

第5篇：關于資產劃轉的方案范文

來自權威部門的消息稱，國有資產劃撥社保基金一事已經獲得階段性進展。

《財經》記者獲悉，由財政部牽頭的“劃轉部分國有資產充實社保基金工作小組”目前已經完成各部門意見的協調與匯總，相關的報告已經起草完畢，將于年內上報國務院。

根據最新的報告，于2001年5月頒布實施、2002年6月暫停的《減持國有股籌集社會保障基金管理暫行辦法》（下稱“減持辦法”）即將恢復執行，并為充實全國社會保障基金（下稱社保基金）開拓一個穩定渠道。待“減持辦法”啟動以后，還將通過其他方式劃轉上市公司國有資產、非上市公司國有資產、資源性國有資產等，來充實社保基金。

除了未來上市和增發國有股的10%將充實社保，報告稱，對2006年6月“新老劃斷”（即指股權分置改革基本完成后，新發行的IPO實施全流通，而不再做流通股與非流通股的區分）之后首發或增發的上市公司實行追溯劃轉。據統計，新老劃斷后首發或增發含國有股上市公司159家，可劃轉的國有股數約71億，凈資產約219億元，按發行價計算為404億元。

“兩方面資金合計，2008年可以使社保基金增加約700億元的規模。”社保基金理事會的人士說。

為體現政策的公平性和統一性，對“新老劃斷”前首發或增發的上市公司，暫時不進行追溯劃轉。

“這只是漫漫長路中的一小步，現在劃撥的資產不過是應劃撥的國有資產中的一小部分。”社保基金理事會的一位人士說，不過，“很小的一步也來之不易”。

中國證監會的一位人士也表示，國有股在境內新股發行和增發時完成對社保基金的劃轉，“對于穩定市場，增加機構投資者的比例有重要的意義。”

減持與轉持

根據2001年“減持辦法”的規定，凡國家擁有股份的股份有限公司向公共投資者首次發行和增發股票時，均應按融資額的10%出售國有股；股份有限公司設立未滿三年的，擬出售的國有股通過劃撥方式轉由社保基金理事會持有，并由其委托該公司在公開募股時一次或分次出售。國有股存量出售收入，全部上繳社保基金。

這一“減持辦法”實施了不過五個月的時間，就因為股市的巨大波動而被迫暫停，其間社保基金總共才收到了12億元的收入。

在暫停“減持辦法”的同時，國務院還決定，為了增強全國社保基金的實力，除繼續采取國家財政增加撥款等方式，有關部門將進一步研究，把部分國有股劃撥給全國社保基金，這部分劃撥的國有股不在證券市場上減持變現。全國社保基金可以在需要時，通過分紅、向戰略投資者協議轉讓等形式來充實社保資金。

然而這一政策并沒有落實。全國社保基金理事會一位官員告訴記者：“這部分資產的最大問題是流動性差，難以變現，而且定價困難。”一直未有恰當的解決方案，事實上劃撥更是無從談起。

最終，“減持辦法”最終演變為只適用于境外上市企業IPO。截至2006年底，境外上市企業IPO的減持總額累計折合人民幣751億元左右。境內上市的企業并沒有10%的國有股減持要求。

根據前述的報告草案，今后上市公司在首次發行和增發股票時，均將采用轉持而非減持國有股的辦法。即在公開募股時，按照實際發行新股數量的10%劃撥全國社保基金，由后者長期持有。

該報告稱，對于符合國家統一標準確實需要保持國有控股地位的個別企業，如因轉持國有股影響國有股控股地位的企業，經國資委、財政部、社保基金同意，可允許國有股東在資金及時足額上繳全國社保基金情況下，采取變通方式包括以分紅、自有資金上繳全國社保基金的方式，替代轉持國有股劃撥。

漫漫劃撥路

“劃轉部分國有資產充實社保基金工作小組”成立于2004年9月，是由國務院批準設立的，成員單位包括財政部、國務院國資委、證監會和社保基金理事會。由財政部牽頭，并在財政部設立辦事機構，其使命是尋找合適的辦法劃撥部分國有資產解決全國社保基金的缺口。

成立于2000年8月的全國社保基金是中央政府集中的社會保障資金，是國家重要的戰略儲備，主要用于彌補今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要。

根據2001年12月13日公布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規定，全國社保基金的來源包括：中央財政預算撥款；國有股減持劃入資金；經國務院批準的以其他方式籌集的資金；投資收益；股權資產。

截至2006年底，按成本計算，社保基金資產總規模為2828億元，比2005年底增加710億元。扣除作為負債核算的代管行業統籌基金58億元、個人賬戶基金權益46億元后，社保基金的權益為2724億元，比2005年增加770億元。

其中，財政撥入資金581億元，已實現收益196億元。在財政撥入的581億元中，預算撥款100億元，國有股減持114億元，國有股轉持292.72億元，彩票公益金74億元。

從近幾年社保基金籌集資金的來源看，主要仍以財政預算撥款和境外國有股減持收入，并且呈現出不穩定和逐年遞減的態勢。2006年出現大幅增長的原因是從當年開始實行的境外國有股轉持，一舉增加了292.72億元。

全國社會保障基金成立的初衷是，作為國家戰略儲備基金，在達到一定規模后，即可憑自身運營收入逐年填補未來養老金支付缺口――由于歷史原因及老齡化問題，這一缺口仍在不斷擴大。

據世界銀行的一項估算，從2001年到2075年，中國這一缺口可能達到9萬億元人民幣之巨。以目前全國社保基金資產區區2000億元的總額，顯然遠不能滿足社會保障事業的需要，離中央要求社保基金五年內達到1萬億元的規模，也相去甚遠。

“當前的重點，是要切實推動國有股權劃撥盡快進入實質性操作。”社保基金理事會副理事長王忠民在今年9月底公開表示。據他透露，到今年6月底，全國社保基金按市值計算的總規模約4000億元。

“相對我們這個有13億人口的發展中大國，4000億元的基金總量實際上是杯水車薪。”王忠民說，“如果全國社保基金能達到2萬億元的規模，年收益率保持在5%以上，每年就有1000億元的流量收益，就可以在不動本金的前提下彌補社會保障的動態需求。”

通過國有資產劃轉全國社保基金，以建立未來應對社保欠賬的戰略儲備，早已在決策層形成共識。但是，劃轉哪部分資產、以什么方式劃轉，多年來執行層各部門一直爭持不下。根據最初設想，是將上市公司的國有股權全部或大部分劃轉全國社保基金，由全國社保基金作為長期持有者，代替政府持有國有企業股權。但這一設想未能實現。

此后，“全部或大部分股權”的目標被修正至10％的股權。這一“向下修正”的方案經過多方協調，仍遠未付諸實施。

從2006年開始，國務院批準社保基金對上市后成長型好的股票采取直接持有，替代此前的現金減持方式。

這種持有方式的改變，當年即獲得了高達133億元一二級市場差價收益，境外股票占總資產的比例也達到了11%。也就是說，如果當時就以IPO價格賣掉，股票占比可以下降11%，但損失了133億元的收益。

這一從現金減持到轉持的變化，使得社保基金在投資決策上有了更大的自。

“從減持到轉持屬于技術上的問題，真正需要解決的是其他已經上市和非上市的國有股劃轉，但是目前看來阻力仍然很大。”社保基金理事會的前述官員說。

阻力重重

“恢復‘減持辦法’可以為充實社保基金開拓一個穩定渠道，但是真正能夠讓社保迅速擴大規模的是將上市公司國有股的10%一次性劃轉社保基金。這可以為社保基金一次性籌集幾千億元資產。”財政部有關人士說，“但是在這個問題上各部委意見還沒有統一。”

財政部這一建議，勢必在微觀治理層面產生巨大利益調整，因此在技術操作層面上存在著相當阻力。其中最主要的擔心是相當一部分公司可能因此會“控股權旁落”，并發生“法人治理結構改變”。此外，對于各級國資委來說，尚未改制完畢的國有企業的改革成本（諸如冗員安置、產業經濟結構調整等），亦寄望于對國有資產現有存量的變現，如果一次性劃走10%的國有股權，無疑是增加了自身的困難。

此前國資委曾提出替代性意見，即通過國有資本經營預算制度，每年約定一個分紅比例充實社保基金。不過隨著財政部確立了對國有資本經營預算制度的主導權，對此國資委已意興闌珊。

2006年國資委曾下發《關于開展劃撥國有控股上市公司部分國有股充實全國社會保障基金有關情況調查的通知》(下稱《通知》)。這份文件要求各地方國資委及央企做好劃撥上市公司部分國有股充實全國社保基金有關部門的研究、論證工作，要求各地、各企業“客觀分析”劃撥本地區或本企業所屬國有控股上市公司10%國有股充實全國社保基金可能的影響。

業內人士認為，前述有關上市公司劃撥國有股事宜對于央企來說影響并不大，但對地方國企控股的上市公司而言，則意味著中央和地方利益格局的重新劃分。

1994年以來，中國分稅制改革形成了“一級政府、一級財政、一級投資”的國有資產管理體制，中央政府、省級政府、市(地)級政府和縣級政府分別是本級國有資產的實際出資人，在履行出資人職能上是平等民事主體。“（劃轉到全國社保基金）違反了國資管理體制中‘國家統一所有，分級行使產權’的原則，”一位不愿透露姓名的地方國資委負責人說，“劃撥國有資產充實社保基金的確很迫切，也很必要，但首先考慮的應是充實地方社保基金。”

“對于地方企業來說，如果10%股權劃歸地方社保基金應該影響不大，但也是在股東不失去控股地位的前提下――如果劃歸到全國社保基金，情形就不同了。”北京國資委副主任侯子波向《財經》記者強調。北京國資委也是地方國資委中擁有上市公司數量比較多的。目前北京國企中由母公司或者其子公司對上市公司絕對控股（即股份占50%以上）的有20多家，其中大約三分之一由北京國資委直接持有上市公司股份。

“劃撥部分國有股權給全國社保基金并非不可行，但是比例不宜過高，10%的比例值得商榷。”長沙國資委主任羅放良表示。長沙國資委屬下的國有企業中有七家上市公司，其中兩家屬于國有股權絕對控股。在羅放良看來，填補社保基金缺口的最好途徑仍然是從財政渠道撥付，這樣更加公平和直接，因為有的地方沒有上市公司。

對于如何平衡與地方社保基金的利益調整，財政部有關人士向《財經》記者解釋說，國有資本經營預算制度啟動之后，除了劃撥一部分國企分紅給予社保基金，向地方進行轉移支付也將是國有資本經營預算用于社保基金的方式之一。

除了地方國資委，上市公司亦有自身考慮。國家開發公司的一位高管向《財經》坦承，“對于上市公司本身經營沒有變化，但是當股東結構發生變化后，對上市公司的法人治理結構會產生重大影響，人事任免、經營決策等都會有重大變化。比如按照《公司法》，企業擁有超過三分之一的股權即約33.33%的股權才有決策否決權。”

第6篇：關于資產劃轉的方案范文

曾經肆掠股市達6年之久的大灰熊重出江湖， 國資委宣布擬減持國有股充實社保基金，大牛市激發了國有股高位套現的沖動，社保資金大窟窿誰來補？資本市場的錢取之民，用之于民，最終還是老百姓買單；H股、紅籌股紛紛回家分田，個個雄心勃勃，爭搶著刷新國內最大IPO紀錄。站在5000點之上的股市何去何從？

“大灰熊”重出江湖國有股擬減持充社保

■CUBN 記者 郭麗娜北京報道

國有股減持充實社保基金，很可能起到一石二鳥的作用：一方面繼續壯大社保基金,另一方面也可以對火爆的資本市場增加供給,進行調控。

曾經令市場風聲鶴唳的國有股減持政策很有可能在六年之后重出江湖。

日前, 消息人士透露，國務院有關部門正積極研究劃轉上市公司國有股充實社保基金的問題,劃轉工作啟動后,全國社保基金規模將在短期內得到迅速擴大。該人士稱, 若方案獲準近期推行,很可能起到一石二鳥的作用：一方面繼續壯大社保基金,另一方面也可以對火爆的資本市場增加供給,進行調控。

海通證券宏觀經濟高級分析師李明亮指出，目前鼓勵已解禁的國有股加快減持速度，允許新上市企業國有股減持以充實社保基金的可能性較大。但股市不會因此重蹈2001 年熊市的覆轍，因為股權分置改革的順利推進已經給證券市場注入了巨大的活力，而流動性過剩使市場的資金供應一直相當充沛。在這種情況下的國有股減持，對市場沖擊有限。

國資委支持國有股減持

近期有關中央政府欲再次啟動國有股減持政策的傳聞，令市場人心惶惶；傳聞還稱國務院有關部門正在積極研究劃轉上市公司國有股充實社保基金的問題。而6年前類似有關減持政策的出臺，曾使得中國股市步入長達5年之久的熊市。

9月13日，《國務院關于試行國有資本經營預算的意見》公布。該《意見》表示，國有資本經營預算除了用于國有經濟布局和結構調整，支付國企改革成本等之外，“必要時，可部分用于社會保障等項支出。”

去年12月19日，國資委主任李榮融也曾明確表示：“任何人都會有老的那一天，也都難免會生病，所以，社保基金很重要。國資委堅決支持把部分國企的收益轉到社保基金。”

由此，市場分析人士認為，傳聞雖然沒有得到求證，但其背后的確隱含著政府希望對國有股的部分減持，來增加市場上股票的流通量，增加市場股票的供給。

此間，消息人士分析指出，目前還未到國有企業大規模減持國有股的時候，國資委也不會支持企業大規模減持股份；而劃轉上市公司國有股充實社保基金的政策也并不等同于“國有股減持”。

對于劃轉上市公司國有股充實社保基金的政策，消息人士指出，這項政策一直在由社保部門和國資委協商推進。2001年6月1日，國務院曾《減持國有股籌資社會保障資金管理暫行辦法》：凡國家擁有股份的股份有限公司（包括在境外上市的公司）向公共投資者首次發行和增發股票時，均應按融資額的10%出售國有股，且該等國有股存量出售收入，應全部上繳全國社會保障基金。這項政策當時對股市造成巨大沖擊，并很快被叫停。但去年股改基本完成后，上市公司國有股獲得流通權，劃撥國有股充實社保基金的政策再次被提上日程。

消息人士指出，目前看來，劃轉并不等同減持。劃轉有可能是把一定比例的國有股權直接劃轉到社保基金，從而使得社保基金能獲得股權的分紅和增值收益。但如何劃轉或減持尚無具體方案。

消息人士指出，國有股轉讓或減持肯定存在下限，也就是國家要保證國有資本在國民經濟基礎性和支柱性行業中的上市公司處于控股地位，因此國有股的減持不會成為大量而普遍的現象。目前，不論是國務院國資委管控的中央企業，還是地方國有企業，其國有股股權的處理權都牢牢掌握在國資部門手中。

高位減持 不排除管理層授意

隨著股權分置改革的完成，國有股可流通后，今年7月1日國資委出臺《國有股轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的目的，就是為了遏制地方國資部門和公司大股東的套現沖動，給國有股減持設置障礙，避免國有股大量套現而對市場造成沖擊。

《轉讓辦法》對國有股東通過證券交易系統轉讓股份時，設定了一定的比例和數量的限制。在不涉及上市公司控制權出現轉移的前提下，對于大部分總股本不超過10億股的上市公司來說，若能滿足國有控股股東在連續三個會計年度內累計減持比例未達到總股本的5%，就可由國有控股股東按照內部決策程序決定相關轉讓，否則需報請國有資產監管機構批準后才能實施。

消息人士分析認為，由此，國資部門始終掌握國有資產減持變現的最終裁量權。即使國資委訂立了5%的可自由裁定轉讓股份，也可能是國有控股企業從二級市場上回購來的部分，不真正涉及到該上市公司原控股股東的初始股權。

內地證券市場自2005年5月開始進行股改試點后，2005年8月上市公司股改正式進入批量化，到今年初股改已基本完成，至今僅有不到50家公司還沒有完成股改。

隨著市場漸入非流通股解禁的，再加上股指不斷攀升，股價持續上漲，上市公司大股東減持股份的沖動格外強烈。7月國資委公布國有股轉入辦法后，國有股減持僅度過了一個月的低潮后，便連創歷史新高。

據統計，今年7月，國有股東共減持了約1961萬股，占當月總減持比重的7.52%，為近期低谷。而8月以來，國有股東減持比例開始強勁反彈。8月間，國有股東減持達1.33億股，占當月總減持比重的28.51%，創下新高。9月至今，國有股東已減持4149萬股，占總減持比例的17.41%接近5、6月的高點位置。

第7篇：關于資產劃轉的方案范文

法定代表人：_________

地址：_________

資產管理人（以下稱管理人）：_________

法定代表人：_________

地址：_________

鑒于：管理人是擁有中國證券監督管理委員會頒發的資產管理業務資格和證券投資專業人員的綜合類證券公司，在證券行業具有良好的信譽；

委托人愿將其自有資產的一部分委托管理人進行資產管理，同時，管理人愿意接受委托人的委托。

雙方經過平等協商，就委托事項達成如下協議：

1、釋義

（1）委托資產：指委托人具有所有權并依法可以用于投資的資產，即本合同第2條所述之資產。

（2）剩余資產：指委托期限終止時，本合同第5條（1）項所確定的資產管理帳戶的余額所表示的資產。

（3）年收益率：指委托期限終止時，以年度計算的投資收益與期初委托資產之比率。

（4）管理傭金：指管理人按委托資產的比率收取的服務費用。

（5）業績獎勵：指管理人根據委托資產的收益情況從委托資產的收益當中按比率提取的獎勵金。

2、委托資產及其評估

（1）委托人愿將下列_________項資產交付管理人進行投資管理。

a、人民幣資金：（大寫）_________元整（_________）。

b、股票：（名稱）_________，（代碼）_________，（數量大寫）_________。

c、債券：（名稱）_________，（代碼）_________，（數量大寫）_________。

d、外匯：（幣種）_________，（金額大寫）_________。

e、其他：_________。

3、委托資產的投資范圍

（1）管理人應根據委托人的投資意愿制訂投資方案，征得委托人同意以后，將委托資產投資于_________（深圳、上海兩地交易所買賣a股股票／基金／上市有價證券包括債券、國庫券／新股申購）。

（2）如果本合同有效期內出現影響或限制管理人進行約定的資產管理的法律，法規及政策，雙方應立即對投資意愿和投資方案進行協商和修改。

4、資產管理期限

（1）資產管理期限自委托資產到達管理人指定的銀行帳戶且委托人對資產管理賬戶進行有效授權之日起算。

（2）本合同的資產管理期限為個_________月；若本合同依照第13條的規定得以延期，則該期限也相應延長。

5、帳戶管理

（1）在資產管理期限內按下列第_________種方式開立資產管理帳戶：

a、以委托人名義開設國債帳戶和資金帳戶

b、由管理人開設資產管理專戶

（2）委托人自本合同簽訂之日起_________日內，應將委托資產劃入前款所確定的帳戶。

（3）管理人對（1）項所確定的帳戶有完全的交易操作權，但不擁有除正常交易結算外的資金劃撥權。

（4）資產管理帳戶的資金密碼由委托人保管，預留印鑒為雙方的公章及法定代表人的私章。

6、委托人的聲明與承諾

（1）委托人保證委托資產是委托人的自有資產，資產來源及用途符合國家的有關規定，同時保證委托資產上沒有設定質押或其他第三方權利，也沒有任何限制性條件妨礙委托人對該項資產的所有權，監控權以及管理人對該項財產的操作權。

（2）委托人將委托資產交付管理人進行投資管理的行為不違反委托人自身的商務決策程序，是合法，有效的。

（3）委托人保證提供給管理人的一切資料均為完整，準確，合法，沒有任何重大遺漏或誤導。

7、管理人的聲明與承諾

（1）管理人承諾將選派具有證券從業資格的專業人員_________身份證號碼：_________作為合法的交易指令操作人員負責委托資產的管理工作，在國家有關法律，法規，政策允許的范圍內進行有效的投資運做，遵照誠信原則，盡最大努力，運用科學手段控制市場風險，力爭委托資產的保值和升值。

（2）管理人保證其工作人員嚴格遵守有關法律和職業道德規范，不挪用委托人的委托資產，不以獲取傭金為目的進行不必要的證券買賣。

8、委托人的權利和義務

（1）委托人有權取得管理人出具的資產管理報告及其他必要信息，隨時查詢了解委托資產的操作情況，并監督資產運營狀況。

（2）委托人有權根據本合同的規定取得委托資產清算后的剩余資產和收益。

（3）委托人應按照本合同的規定及時全部地將委托資產交與管理人管理。

（4）委托人應向管理人提供關于自身財務狀況和投資目標的基本文件資料，并承擔委托資產在委托管理人管理之前的一切風險和相關的法律責任。

（5）委托人應按照本合同的規定向管理方全額支付管理傭金，并承擔在資產管理過程中發生的交易手續費和依法可能對證券交易征收的有關稅費。

（6）委托人向管理人發出的指示和通知，必須以書面形式做出，委托人有義務保證該指示或通知上的簽名及印章合法，真實，有效。

9、管理人的權利和義務

（1）管理人應保存資產管理操作中的詳細資料，按本合同規定向委托人提供準確，完整的資產管理報告和其他必要信息，接受委托人的查詢。

（2）在本合同第4條規定的資產管理期限屆滿時，管理人有權按照本合同第10條的規定收取管理傭金和業績獎勵，并有義務將清算后的所有剩余資產和收益及時返還委托人。

（3）為保證委托資產的安全，管理人的自營業務，經紀業務與資產管理業務在人員，財務，帳戶上應嚴格分開，不得混合操作。

10、管理傭金

（1）委托人按委托資產總額的_________％，向管理人支付委托資產管理傭金。

（2）當委托資產年收益率超過一定指標時，管理人可以獲得業績獎勵；具體的獎勵方式和辦法可由雙方另行約定。

（3）管理傭金和業績獎勵由管理人在雙方協商的清算日或資產管理期限屆滿之日從剩余資產和收益中一次扣劃。

11、委托資產的清算

（1）在資產管理期限屆滿前，雙方可以約定具體的清算日；如無約定，資產管理期限屆滿之日即為清算日。

（2）清算日后的_________個工作日內，管理人應在扣劃約定的管理傭金和業績獎勵后，根據委托人的資金劃轉指令將剩余資產和收益一次劃轉到委托人指定的銀行帳戶。

12、保密事項

委托人和管理人在此承諾，對于依據本合同所獲得的所有關于委托人資產狀況，經營狀況，委托資產運作狀況的書面和非書面資料，以及關于管理人的資產管理方案，投資策略和公司經營狀況的書面和非書面資料，雙方均嚴格保密，并責成任何有可能接觸到上述資料的人員保守秘密。未經對方事先書面同意，任何一方不得向第三方披露，但國家司法機關或證券監管部門要求披露的除外。

13、合同的期限與轉讓

（1）本合同自雙方簽字蓋章之日起成立，自委托人委托資產到達管理人指定帳戶且委托人對資產管理賬戶進行有效授權之日生效。期滿后可續簽。

（2）雙方應在本合同到期前_________個月就合同是否延期開始協商，以便管理人安排正在進行的交易并確定合同延期后的新的投資策略。

（3）雙方經過協商決定延期的，應在合同終止前簽訂書面《補充協議》對延期事宜加以約定。

（4）任何一方未經對方書面同意，不得轉讓本合同項下的全部或部分權利和義務。

14、合同的修改和解除

（1）本合同非經雙方書面同意，不得予以修改。

（2）如果本合同任何條款因與現行法律不符而無效，不影響本合同其他條款的效力。在出現這種情況時，雙方應立即協商，談判修改該條款。

（3）如果因自然災害、戰爭、罷工，國家政策法律環境發生重大變故，電信部門原因造成的通訊中斷，交易所原因造成的計算機信息系統故障等不可抗力或意外情況，導致本合同無法履行，任何一方均可解除本合同，雙方互不承擔違約責任。但受到影響的一方應及時將事件的發生通知另一方，并采取適當措施防止損失的擴大。

（4）當委托資產虧損_________%時委托人有權解除合同，并對委托資產進行處置。

（5）依據本條（3）款規定解除合同的，視同資產管理期限提前屆滿，雙方仍享有和承擔本合同規定的各項權利義務，但管理人的管理傭金應按照已履行期間占約定的資產管理期限的比例計收。解除合同的一方應向對方發出書面通知，并協商確定委托資產的清算日，比照本合同第11條（2）款的規定辦理清算事宜。

（6）依據本條（4）款規定解除合同的或者因管理人違法，違規行為，被中國證監會暫停或取消資產管理業務資格，從而造成合同不能履行而自動解除的，管理人應將截止合同解除之日的全部剩余資產和收益返還委托人，不得要求支付管理傭金。

（7）因管理人違法，違規行為，被中國證監會暫停或取消資產管理業務資格，從而造成合同不能履行而自動解除時如剩余資產少于委托資產本金，則管理人應補償委托人的損失，但該補償以補足委托資產本金并支付截止合同解除之日的同期銀行活期存款利息為限。

15、違約和賠償

（1）除本合同第14條（3）（4）（6）款規定的情形外，任何一方未經對方同意，不得提前解除合同，否則應向對方支付相當于委托資產_________%的違約金，且違約方喪失依據本合同要求投資收益或資產管理傭金的權利。

（2）管理人未按本合同第11條（2）款的規定及時劃轉剩余資產和收益的，每延滯一天，應向委托方支付相當于委托資產萬分之_________的補償金。

（3）如委托資產被司法機關或其他政府機構扣押或查封，除非得到委托人的書面授權，管理人將沒有義務代表委托人在針對委托資產提起的司法或行政程序中進行答辯。因代表委托方處理上述爭議事項所產生的費用由委托方承擔。

（4）如果雙方在履行本合同中產生糾紛無法協商一致解決的，則違約方應承擔守約方為維護自己權益支出的包括但不限于差旅費、訴訟費、取證費、律師費等費用。

16、法律適用和爭議解決

（1）本合同受_________國法律管轄并依其解釋。

（2）對由于本合同引起或與本合同有關的任何爭議，雙方應盡最大努力通過友好協商解決。如協商不成，任何一方有權向_________人民法院提起訴訟。

17、為保證委托人、管理人的權利和義務的實現，雙方委托_________作為監管人。委托人、管理人與監管人的權利與義務關系按三方所簽訂的《監管協議書》的規定執行。

18、附則

（1）本合同所有附件及日后雙方簽署的任何補充協議均為本合同不可分割的組成部分，具有同等法律效力。

（2）除非以書面形式申明放棄某項權利，任何一方未能按本合同規定行使或及時行使該權利，并不構成對該權利的放棄。

（3）本合同一式_________份，雙方各執_________份，監管人持有_________份，具有同等法律效力。

委托人（蓋章）：_________ 管理人（蓋章）：_________

法定代表人（簽字）：_________ 法定代表人（簽字）：_________

聯系地址：_________　 聯系地址：_________

第8篇：關于資產劃轉的方案范文

上午好！

首先，請允許我代表*有限公司對各位領導和嘉賓的光臨表示熱烈的歡迎！對社會各界人士給予*產業發展的一貫支持和關心表示衷心的感謝！

今天，是*產業發展歷史上一個非常重要的日子。*有限公司正式掛牌成立，是*產業發展的又一個里程碑，從此*產業將進入一個新的發展階段。

回顧歷史，*大學的校辦產業大體上經歷了三個階段：

從建國初期一直到七十年代末，*大學校辦企業的功能從“驗證書本知識，培養動手能力”逐步向從事科技成果的產業化轉變。學校遵照“教育與生產勞動相結合”的方針，相繼建立了計算機工廠、精密儀器廠、試驗電廠、汽車廠等與科學研究相結合的工廠，也出現了一些面向市場、和學科發展緊密結合的專業型的經濟實體。

1980年，*大學第一個科技型的公司——*技術服務公司成立，標志著*企業開始以科技成果的轉化和產業化為宗旨，按照現代企業的模式，進入了一個加速發展的階段。在之后的15年時間里，在改革開放大好形勢的帶動下，*大學各類科技企業如雨后春筍般蓬勃興起。雖然發展過程非常曲折和艱難，但是經過這15年的努力奮斗，學校的高科技產業蓄勢待發，為進一步的發展打下了良好的基礎。

1995年，*大學企業集團宣告成立，學校開始著手以一個具有獨立法人地位的資產經營公司作為母體，以控股權作為紐帶，理順資產關系，優化企業資源，拉開了股份制改造和企業規范化的序幕。在1995年到2003年的8年時間里，*產業的經營模式從單純的技術、產品運作轉變為“技術＋資本”的綜合運作，創造了“集裝箱模式”、“太陽能模式”、“生物芯片模式”等重大科技成果產業化的成功經驗。*同方、*紫光、誠志股份等公司經過資產整合和股份制改造，相繼上市。*產業按資產總量計算，已經有90%完成了股份制或者有限責任制的改造。全校產業的經營額首次突破了100億元。

2001年11月，國務院辦公廳轉發了體改辦、教育部《關于北京大學*大學規范校辦企業管理體制試點指導意見》，*大學開始進行更大范圍、更深層次的校企改制和規范化的工作。一年多來，我們完成了以下幾項主要的工作：

一是清產核資和劃轉資產。我們對學校全資及控、參股的企業逐個進行了評估和審計，以2001年12月31日為基準日，確定*大學擁有的所有者權益總額為27.21億元。經主管部門批準，已將其全部劃轉到*大學企業集團，并完成了國有資產的產權登記手續。

二是撤并公司。學校決定對全校42家獨資或“聯營”公司進行撤并或改制。其中6家進行股份制改造；其余的36家全部撤消。目前已經完成撤并、改制或正在辦理工商注銷手續的公司，已經占總數的78%。

三是進一步實施校企分開。經過一年多的工作，*大學的事業和企業的資產、帳目和管理體制已經完全分開；在企業兼職的學校領導干部已經逐步退出；企業與學校在地域上已經徹底分離；在企業工作的事業編制人員的分離，也正在按照《實施方案》的原則，逐步進行。

四是取消企業名稱中的“*”冠名。在今天*有限公司正式成立之后，我們將向公司所有的控、參股企業的董事會、股東會提出《關于取消企業名稱中“*”冠名的提案》，希望通過法定程序，分期、分批地逐步取消“*”的冠名。取消冠名不是“脫鉤”。我們對企業的投資及其股權關系并沒有改變，*大學仍將一如既往的支持所投資企業的發展。

在基本完成上述工作之后，*大學于今年初開始啟動學校資產經營公司的籌建與申報工作。國務院辦公廳于2003年4月24日發文，批準*大學對“*企業集團”進行改制，設立“*有限公司”。國家國有資產管理委員會和教育部于11月19日批準了*有限公司的《組建方案》和《章程》。目前我們已經完成了新公司的工商登記注冊，取得了營業執照。

*有限公司由新設立的“*大學經營資產管理委員會”代表*大學行使股東權利，委員會向公司派出了董事會、監事會，形成了完整的法人治理結構。公司是按照《公司法》成立的國有獨資的有限責任公司，注冊資本為20億元人民幣。*大學作為公司的股東，以所投入的資產為限，對公司承擔責任。公司代表學校統一持有、經營、監督和管理經營性的資產和股權，是所投資企業的出資股東，通過向所投資企業派出股東代表或董、監事，對這些企業行使出資人的權利。公司將用企業經營的模式和手段來進行全校企業的規劃、布局和歸并、調整，支撐企業的發展，建設好*科技園。股東對公司經營業績的考核，關鍵指標是實現利潤總額、資產增值率和對股東的投資收益回報。2002年，*產業的經營總收入為115億元，實現利潤6.4億元，上繳國家稅費5億元。

教育部周濟部長在最近一次講話中談到：“高校產業正面臨發展機遇，應采取更積極的態度，進一步解放思想，創新觀念，更快地發展。”我們將遵循這一精神，按照“積極發展、規范管理、服務社會、加大回報”的方針，繼續推動*科技產業的快速發展。

下一階段*產業的主要發展思路是：

1、繼續依托*大學，從事科技成果的轉化和產業化，創造具有自主知識產權的核心技術，不斷打造新的經濟增長點，保持企業健康的、可持續的發展。

2、圍繞主業發展方向，通過資產（股權）的優化和重組，進行產業整合以及產品結構的調整。

3、繼續按照“技術+資本”的模式，采取吸收兼并、出讓股權、參與企業的資產重組和股份制改造等各種方式，加強與社會企業的合作，推動地方經濟發展。

4、建立良性的投入撤出機制，在較大的經營規模、較大的經濟收益和較大的股東收益回報的前提下，進入企業發展的“動態平衡”狀態。

5、加緊實施海外戰略。引進優秀的企業管理和技術開發人才，加大產品和技術的出口，組織“海外*”，建立海外研發和經營基地。

第9篇：關于資產劃轉的方案范文

隨著資本市場的不斷完善和國有企業改革的不斷深入，越來越多的國有企業選擇到資本市場發展壯大，國家對國企上市審批嚴格，需要進行資產評估、審計鑒證，并報國資委、證監會批準，并滿足國內及上市地監管要求，其中涉及財稅處理事項較多，下面以筆者所在公司重組改制為例，對其中涉及的主要財務問題的處理方法簡要探討。

【關鍵字】

重組改制 上市 會計處理 規定

【主要內容】

一、 公司重組改制上市方案及主要流程

筆者所在公司是某國有大型集團下屬全資子公司（以下簡稱“A公司”），為增大公司在國際和國內行業內的整體競爭力，提升公司管理水平，經集團總體籌劃擬在海外上市。集團將下屬幾家行業相似的子公司股權無償劃轉給A公司，將其中與主業無關的子公司及資產劃出，經上述重組后，A公司成為所在行業特大型企業，競爭優勢明顯。A公司聘請具有資質的資產評估和審計中介機構進行資產清查審計，報經國資委核準，依據評估報告將原下屬所有單位改制為公司制企業。依據《公司法》進行股份制改造，在審計評估的基礎上，引入外部投資者，設立股份公司，聘請上市機構進行上市輔導，按照證監會及上市地監管部門有關要求，報送審批材料，編制招股說明書，公開發行股份。

二、 關于股權劃轉的會計處理

1.初始投資成本的確認。根據《企業會計準則第20號—企業合并》規定，對同一控制下的企業合并，采用權益結合法，即對被合并方的資產、負債按照原賬面價值確認，不按公允價值進行調整，不形成商譽，合并過程對最終控股人整體經濟利益沒有影響。我公司按劃入子公司合并日經審計的凈資產賬面金額作為長期股權投資初始投資成本，同時增加公司資本公積。

2.合并報表的處理。對同一控制下企業合并，應視同期初即已合并，資產規模、經營成果都應持續計算，編制合并日會計報表時，應對資產負債表期初數進行調整，對利潤表等比較報表的上年同期數也作相應調整。

（1）合并資產負債表：以賬面價值并入被合并方資產、負債，合并各方在合并日及合并報表期初日之間的交易，應合并抵銷，企業合并形成的長期股權投資與被合并方所有者權益抵銷，其中被合并方在合并前形成的歸屬于合并方的留存收益應當轉回，其中被合并方“盈余公積”，在《企業會計準則-企業合并》中要求轉回，而在《企業會計準則-合并財務報表》章節中要求在合并報表“未分配利潤”中予以反映，并在報表附注中予以單獨披露。我公司在編制合并資產負債表時，按合并財務報表要求，在“未分配利潤”中反映，合并資產負債表的盈余公積僅反映母公司提取的盈余公積，并在報表附注中對未分配利潤中包含的子公司計提的盈余公司進行披露。

（2）合并利潤表：應包含被合并方自合并期初至合并日實現的凈利潤，合并各方期間發生的內部交易，應進行抵銷。

（3）合并現金流量表：應包含被合并方自合并期初至合并日發生的現金流量，合并各方期間發生的現金流量，應進行抵銷。

三、 改制評估的會計處理

根據《企業會計準則解釋第2號》（財會[2010]11號）規定：“企業進行公司制改制的，應以經評估確認的資產、負債價值作為認定成本，該成本與其賬面價值的差額，應當調整所有者權益。”我公司按照評估報告金額對資產、負債等項目賬面價值進行了相應調整，評估金額與原賬面價值差額計入資本公積，并按單項資產、負債確認遞延所得稅資產（負債）。

特別注意，根據財政部《關于有關問題的補充通知》（財企[2005]12號）規定，要求改建企業賬面原有的應付福利費、職工教育經費余額，應當轉增資本公積金，不再作為負債管理，也不得轉為個人投資。

四、 預留三類人員費用會計處理

國有企業因為歷史原因，大多承擔著較大的社會責任，其中離休、退休、內退等三類人員福利是最主要的負擔，事關職工切身利益，而此類費用又屬于非生產經營相關，上市后繼續負擔將會損害其他股東利益。根據財政部《關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號），對企業重組過程中涉及的離退休人員和內退人員有關費用，要求按照“人隨資產、業務走”的原則，由承繼重組前企業相關資產及業務的企業承擔。對符合重組企業所在設區的市以上人民政府規定的離退休人員統籌外費用，經批準可以從重組前企業凈資產中預提，預提年限應當按照中國保監會的《中國人壽保險業務經驗生命表》計算。

預留時，直接沖減企業資本公積，同時掛“應付職工薪酬”。使用時，在國資委批準的標準和范圍內直接沖減掛賬。每年年末，聘請有資質的專業機構按最新的利率對預留費用余額進行重新復核，對通貨膨脹率等經濟基礎假設變化影響的金額，計入“資本公積”科目，同時調整“應付職工薪酬”科目余額，按年末最新利率計算預留費用的利息成本，并借記“財務費用-利息支出”，貸記“應付職工薪酬”。因為該項預留費用是企業上市前從國有資本中直接預留，因此必須嚴格按照預提范圍使用，執行標準不得隨意變更，以免造成國有資產流失。

五、 發行前滾存利潤的會計處理

根據國資委有關規定，自公司設立的資產評估基準日至股份公司設立日之間產生的可供股東分配的累計利潤為特別股息，應歸原股東享有。應聘請審計機構對此期間損益進行審計，依據股東會決議及審計報告金額，借記“利潤分配”，貸記“應付股利”

公司發行并上市前留存的滾存未分配利潤，一般可以由原股東獨享，也可由發行后新老股東按持股比例共享。

國有企業改制上市中，既要保護國有資產安全，另一方面保護未來新股東權益，企業應嚴格遵守相關法律法規，滿足各方監管披露要求，完善內部控制體系，建立健全財務會計管理體系，規范財務核算，杜絕財務造假。

參考文獻

[1]《企業會計準則講解》.財政部會計司編寫組.2010年12月