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(一)業務核算劃分
商貿經營屬繳納增值稅項目，全部集中在總公司核算，款項由總公司收支，發票由總公司開具，與商貿經營相關的費用，如運費等均由總公司支付。延伸服務、業務、貨場業務屬繳納營業稅項目，由分公司核算，款項由分公司收取，相關稅金由分公司在當地繳納。企業所得稅在取得稅務部門認可后匯總繳納。
(二)資金方面
實行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒有融資、投資的權利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業務劃分，分公司經營延伸服務和業務，均應采取預收款形式經營，理論上不應該產生新的債權債務，分公司所形成的收入均應有現金流入，分公司每季將實現的所有收入扣出變動成本和稅金后的現金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據批準的間管費用支出預算按進度撥付資金，分公司在預算范圍內使用。
(三)資產管理方面
各分公司資產由總公司授權經營使用，分公司承擔相應資產的折舊、稅金、維護、維修等費用，并對資產保值增值負責。總公司對所有資產擁有處置權，可根據情況在各分公司間調劑使用，最大限度避免資產閑置。分公司購置、處置資產均需總公司批準。
(四)計劃下達及全面預算
總公司需成立預算管理委員會，由相關領導及財務、業務、結算、人勞、辦公室、管理部等相關部門參加，參照物流公司收入利潤計劃、工資計劃、費用壓縮計劃、資金總盤子、業務劃分等情況，分別對分公司預算中的收入、稅金、費用中的工資及附加費、辦公費、小汽車費用、差旅費、會議費、業務招待費等費用，支付主業合同費用，以及固定資產購置、大修計劃等支出進行審核確認。各分公司的費用支出與收入利潤計劃掛鉤，在基本費用預算外，對超計劃完成收入利潤計劃指標的，可按一定比例增加其費用預算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤計劃、費用壓縮計劃、工資計劃、大修計劃等規定，編制全面詳實的財務預算，經總公司審查批準后執行。
(五)財務監察
通過財務監察，確保分公司執行統一的財務制度和規定，及時發現財務管理中的不足之處，對分公司提出的新增預算進行核實，參與對分公司的經營業績考核。
(六)考核機制
合理有效的考核機制是避免集權帶來的分公司積極性不高這一缺點的重要手段，總公司要根據各分公司業務量、人員構成等情況制定合理的考核激勵辦法，除各分公司自身核算的業務，總公司的商貿經營業務分站點核算并統計在各分公司的任務完成數內，季度和年度統一進行考核。根據考核結果，相應增加或減少分公司的工資總額計劃，在工資總額計劃內，對分公司內部獎勵政策，應給予一定的權限，便于體現按勞分配的原則。執行預算結余的分公司，可按結余數的一定比例予以工資計劃獎勵。
(七)財務管理制度
統一總分公司會計核算科目，由于現物流公司總分公司的業務比較單一并且大體相同，前期通過調研，確定統一的會計明細科目，特別是費用科目，各分公司嚴格按統一科目進行會計核算，禁止自行增加會計科目；分公司獨立核算總公司授權經營的業務收入和相應的成本稅金，在當地納稅；各項費用在批準的預算內支出；分公司執行總公司制定的工資和獎勵制度、內部控制制度等財務政策和制度，執行統一的會計基礎工作規范，使用統一格式的財務單據及各類表格；分公司對其歷史遺留和新發生的債權債務負責；分公司無所有者權益，沒有利潤分配的權利，所有可供分配利潤由總公司進行分配。
二、總分公司財務管理模式實踐總結
下面向公司領導匯報一下財務部20xx年度的工作：
一、公司本部的財務管理和財務核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20xx年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。
3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。
6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業務的不斷擴大，20xx年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。
二、分公司及合作方的財務核算工作
(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。
本年度，由于a分部的業務量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產值比XX年增長了50%;對b、c和d三個分公司20xx年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。
(二)今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一、母子公司體制下的項目工程核算
一般而言，建筑子公司具備承接建筑工程的建筑資質，由于子公司具有法人地位，可以對外簽訂民事建筑合同，必須在子公司所在地繳納企業所得稅。也就是所，如果子公司承接的建筑工程項目是通過其自身的建筑資質而中標的，則該工程項目顯然是通過子公司進行獨立財務會計核算，子公司直接與建設方或甲方進行決算，所有的工程項目收入和成本都以子公司作為會計主體進行核算，在工程所在地繳納營業稅，在子公司所在地繳納企業所得稅。
但在實踐中存在一種現象：子公司承接的工程項目是以母公司的資質進行中標的，或子公司自身找的項目，由于自身資質不夠，必須以母公司的特級資質進行中標的。對這種工程項目應該如何進行會計核算呢？總的核算原則是：母公司與子公司之間應采用純建筑勞務分包（或叫清包工）的形式進行處理。具體核算建議如下：
（一）建設方或甲方與母公司進行工程項目決算，母公司給建設方或甲方開建安發票，收入在母公司進行核算。
（二）所有工程項目的材料費用、機械使用費用和期間費用必須在母公司核算，人工費用由子公司開建筑勞務發票給母公司進成本，子公司只做建筑勞務收入的賬。
基于母公司根本沒有參與工程項目的施工，所有的建筑施工工作由子公司運作完成，但建筑合同是母公司與建設方或甲方簽訂的，施工成本在子公司而母公司沒有施工成本的考慮，子公司在施工的過程中，必須以母公司的名義去采購建筑材料，租賃各種建筑設備，必須要求材料供應商和設備租賃方開具以母公司為抬頭的材料發票。也就是說，子公司在施工過程中所發生的材料費用、機械使用費用和期間費用（諸如業務招待費用、評審費用、咨詢費用等）必須開母公司的抬頭發票，至于人工費用，子公司應該視同建筑勞務分包，給母公司開具建安發票入母公司的人工成本，子公司只做勞務收入的賬。
（三）母公司與子公司之間應該簽訂總分包合同，并到工程所在地的地稅局進行備案，子公司以母公司的名義在工程所在地地稅局，開一張抬頭為建設方或甲方名字的建安發票，同時開一張抬頭為母公司名字的建安發票，母公司代替子公司（相當于分包方）扣繳納建筑業的營業稅，并在給子公司支付勞務費用時進行抵扣。
案例分析：母公司——乙建筑公司的子公司丙，以其母公司乙的資質從甲公司投標一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，完全由其子公司丙公司承建，其中人工費用為2000萬元，丙公司完成工程累計發生材料費、機械費和期間費用等合同成本5500萬元，項目在當年12月份如期完工。其賬務處理如下：
1、母公司——乙公司的會計處理
（1）子公司丙完成項目發生成本費用，并把所有開具以母公司名義抬頭的材料費、機械費和期間費用發票，交給母公司時，
借：工程施工——合同成本55000000
貸：原材料等55000000
（2）收到甲公司一次性結算的總承包款時，
借：銀行存款80000000
貸：工程結算80000000
（3）計提營業稅金及代扣營業稅時
計提營業稅金＝（8000－2000）×3％＝180（萬元）
應代扣營業稅＝2000x3％＝60（萬元）
借：營業稅金及附加1800000
應付賬款——分包方（子公司丙）600000
貸：應交稅費——應交營業稅2400000
（4）繳營業稅及附加納時：
借：應交稅費2400000
貸：銀行存款2400000
（5）與分包方子公司——丙公司進行工程完工驗工結算時
借：工程施工——合同成本20000000
貸：應付賬款20000000
（6）向子公司支付人工費用時
借：應付賬款19400000（20000000-600000）
貸：銀行存款19400000
（7）乙公司確認該項目收入與費用時
借：主營業務成本75000000
工程施工——合同毛利5000000
貸：主營業務收入80000000
（8）工程結算與工程施工對沖結平時
借：工程結算80000000
貸：工程施工——合同成本75000000
——合同毛利500000
2、子公司丙建筑公司的會計處理
（1）收到母公司的，人工費用時
借：銀行存款19400000
應交稅費——應交營業稅600000
貸：主營業務收入20000000
（2）將母公司扣繳的人工費用的營業稅計入成本時
借：營業稅金及附加600000
貸：應交稅費——應交營業稅600000
3、有關材料款支付問題
由于母公司沒有參與施工，是子公司全權進行施工，為了更好的操作，母公司應該與子公司之間簽訂授權委托書，母公司授權子公司進行材料采購、設備租賃等事項，所有材料款、設備租賃款必須從母公司賬上打入材料供應商和設備出租方。
二、總分公司體制下的工程項目核算
由于分公司沒有法人地位，不可以對我簽訂民事建筑合同，因此，實踐中的總分公司之間的所有工程項目建設，都是以總公司的名義進行招投標的，建設方或甲方只認總公司而不認分公司，即在工程結算時，建設方或甲方只與總公司結算而不跟分公司結算。在總分公司體制下的工程項目如何進行核算，在實踐中因分公司是否財務獨立核算而不同。現分述如下：
（一）分公司財務獨立核算下的工程項目會計核算
所謂分公司財務獨立核算是指，工程項目的收入和成本都在分公司核算，分公司以分公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算，而不獨立核算是指分公司以總公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算。分公司財務獨立核算下的工程項目會計核算應按照以下辦法處理：
分公司以工程項目的存續為生命周期，在賬務上，與總公司的款項往來屬于“內部往來”，分公司對項目的核算制度要求與總公司保持一致，每個會計期末，總公司需要將其納入編制匯總財務報表。
案例分析：甲路橋工程有限公司系一家具有特級施工資質的總公司，于2012年1月與客戶簽訂了一項總額為5000萬元的公路施工承包合同，該工程全部由其分公司乙公司承建，該施工3月份已全面開工，計劃在2013年9月完工，預計該工程的總成本為4500萬元，2月份根據合同預收工程款300萬元已如期到總公司的賬，假設至2012年末工程實際發生成本2700萬元，全部由總公司支付給其分公司乙的賬上，總公司與建設方已結算工程價款1800萬元，假設采用完工百分比法進行核算，該公司工程項目的會計核算處理如下：
1、總公司甲的會計核算
（1）收到預收工程款時的賬務處理：
借：銀行存款300萬
貸：預收賬款300萬
（2）繳納預收賬款的營業稅時:
借：應交稅費——營業稅9萬
貸：銀行存款（或現金）9萬
（3）登記發生成本時：
借：內部往來——分公司乙（合同成本）2700萬
貸：銀行存款2700萬
同時，
借：工程施工——合同成本2700萬
貸：內部往來——分公司乙（合同成本）2700萬
（4）年底確認收入時：
完工程度2700÷4500＝60%，收入為5000×60%＝3000萬元，毛利為（5000－4500）×60%＝300萬元。
借：主營業務成本2700萬
工程施工——合同毛利300萬
貸：主營業務收入3000萬
（5）提取收入的營業稅金時：
借：營業稅金及附加90萬
貸：應交稅費——營業稅90萬
（6）登記已結算工程款時：
借：預收賬款300萬
應收賬款1500萬
貸：工程結算1800萬
(7)2013年9月完工，總公司與甲方結算工程款時
借：應收賬款3200萬
貸：工程結算3200萬
（8）2013年收到結算款時
借：銀行存款4700萬
貸：應收賬款3200萬
應收賬款1500萬
（9）工程結算與工程施工對沖結平時
借：工程結算5000萬
貸：工程施工——合同成本4500萬
——合同毛利500萬
2、分公司乙的會計核算
（1）收到總公司撥付的工程款時
借：銀行存款2700萬
貸：內部往來——總公司（工程款）2700萬
（2）登記發生成本時：
借：內部往來——總公司（工程款）2700萬
貸：銀行存款、原材料、應付職工薪酬、累計折舊等2700萬
當然，如果分公司要反映收入，則必須總公司與甲方必須商量好，甲方同意把工程款直接打入分公司賬上，分公司以自己而不是總公司的名義與甲方結算并開具發票給甲方。但到年底，總公司還是要編制匯總財務報表，按照總分公司企業所得稅預繳分配管理辦法進行報稅。
（二）分公司財務不獨立核算下的工程項目會計核算
對于分公司財務不獨立核算下的工程項目如何進行會計核算，很簡單，總公司在各分公司所在地設立銀行分賬號，對分公司實行收支兩條線，各分公司承建總公司招投標的項目，一律以總公司的名義建賬，以總公司的名義進行會計核算，而且可以考慮全國各地分公司的財務人員，特別是財務負責人全部由總公司進行派遣，即實行分公司財務人員由總公司派遣制度。
（三）實行母子公司和總分公司非獨立核算相結合的辦法
由于子公司具有建筑資質承接工程項目的能力，所以子公司需要母公司的建筑資質進行招標的情況不是很經常發生，為了更好的進行工程結算，建議在子公司所在地再注冊一個分公司，實行兩塊牌子，一套人馬的制度。即母公司的子公司與母公司的分公司在一起辦工，一套管理人員和工作人員，只是多了一套以母公司名義建立的賬本，使財務人員累一點而已。凡是需要以母公司的建筑資質進行招標的工程項目，以財務非獨立核算的分公司進行核算，即按照上面（二）項所談的會計核算辦法進行核算。
三、掛靠體制下的工程項目會計核算
被掛靠企業對掛靠工程可以實行以下兩種財務核算辦法[1]：
（一）報賬制：掛靠工程財務核算功能在被掛靠企業范圍內進行施工，掛靠方作為一個普通的項目管理部提供核算的原始單據，最終的財務核算經營成果是合同管理費。
案例分析：某“掛靠施工”工程造價10000元，發生合同成本8000元，營業稅費率3%，雙方商定的管理費率2%，工程質量保證金（尾款）500元。不考慮期間費用。被掛靠方核算過程如下：
1、被掛靠方的會計核算
（1）發生工程成本支出（收到掛靠方轉來的材料發票等）
借：工程施工——合同成本8000
貸：銀行存款等8000
（2）工程竣工結算
借：應收賬款-建設單位10000
貸：工程結算10000
（3）收工程款9500（暫扣工程尾款5%）
借：銀行存款9500
貸：應收賬款-建設單位9500
（4）剩余利潤=工程造價-管理費-合同成本-工程造價×營業稅率
=10000-10000×2%-8000-10000×3%=1500
（說明：此剩余利潤為已扣除承擔的營業稅費的凈額。掛靠方開具建筑勞務發票繳納的營業稅費，應由掛靠單位自己承擔。）
掛靠方開具勞務1500元發票給被掛靠方時
借：工程施工——合同成本1500
貸：應付賬款——掛靠單位——項目1500
（5）支付剩余利潤（暫扣尾款質量保證金500于工程保修期滿支付）（=1500-500尾款）
借：應付賬款——掛靠單位-項目1000
貸：銀行存款1000
（6）收取建設單位工程尾款，支付掛靠方尾款質量保證金
借：銀行存款500
貸：應收賬款——建設單位500
借：應付賬款——掛靠單位——項目500
貸：銀行存款500
（7）確認收入、費用、營業稅費用、計算稅前利潤
借：主營業務成本9500
工程施工——合同毛利500
貸：主營業務收入10000
借：營業稅金及附加300
貸：應繳稅費——應交營業稅300
稅前利潤=主營業務收入-主營業務成本-營業稅金及附加
=10000-9500-300=200（實行報賬制度，被掛靠方向掛靠方收取的管理費用自然就形成稅后利潤，不需要再繳納營業稅）
（8）繳納營業稅費
借：應繳稅費——應交營業稅300
貸：銀行存款300
(9)建造合同完成，沖銷“工程施工”和“工程結算”
借：工程結算10000
貸：工程施工——合同成本9500
工程施工——合同毛利500
2、掛靠方的賬務處理
掛靠方在所有的該工程項目的采購活動中，應以被掛靠方名義取得合法有效票據，并交給被掛靠方進行報賬。
（1）掛靠方收到被掛靠方的工程款時，處理為：
借：銀行存款8000
貸：其他應付款8000
（2）掛靠方將成本票據（含該項目工程管理費）的結算單交付被掛靠單位時，憑簽字認可的票據結算單處理為：
借：其他應付款8000
貸：銀行存款8000
（3）掛靠方開具勞務1500元發票給被掛靠方，收到被掛靠方支付的剩余利潤扣除質量保證金500元時
借：銀行存款1000
其他應收款——質量保證金500
貸：主營業務收入1500
（4）收到被掛靠方從建設方轉來的質量保證金時
借：銀行存款500
貸：其他應收款——質量保證金500
由于甲公司有著豐富的酒店經營管理經驗,因此A公司成立后,將酒店分公司承包給甲公司經營,承包經營期限為20年。甲公司對酒店分公司經營、管理擁有獨立權,酒店分公司的財務管理、會計核算由甲公司委派人員進行組織核算,并按照甲公司集團母子公司財務管控制度進行管理。
酒店分公司的收益分配根據承包經營協議,甲公司保證每年實現一定金額的營業利潤,超過部分作為承包經營收益歸甲公司所有,不足指標部分由甲公司補足。對根據承包經營協議確定由甲公司上交的的營業利潤,并結合考慮A公司本部損益后計算出的當年損益,由A公司投資方按投資比例分享。
在上述承包經營情況下,甲公司是否需要對A公司財務報表進行合并財務報表,筆者認為,在實務過程中,存在以下兩種爭議:1、A公司整體財務報表需要納入甲公司的合并財務報表;2、A公司酒店分公司視為控制的特殊目的主體而需要納入甲公司的合并財務報表。下面我們就針對該案例進行分析,在該種情況下,采用那個合并報表范圍更符合甲公司的實際情況:
根據我國《企業會計準則33號―合并財務報表》中關于合并范圍的規定,母公司擁有被投資單位半數或以下的表決權,滿足下列條件之一的,視為母公司能夠控制被投資單位,應當將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。但是,有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外:
(一)通過與被投資單位其他投資者之間的協議,擁有被投資單位半數以上的表決權。
(二)根據公司章程或協議,有權決定被投資單位的財務和經營政策。
(三)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。
(四)在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。
而中國證監會證監會公告[2008]48號文件要求在正確理解“控制”的涵義時,公司應充分關注持有被投資單位表決權的比例對控制權的影響,綜合考慮被投資單位的股權結構、董事會構成、日常經營管理決策以及所處行業特點等因素,判斷是否具有決定被投資單位財務和經營政策的權力,并以此為基礎合理確定企業合并的類型和合并財務報表的范圍。如公司將持股比例低于50%的被投資單位納入合并范圍,應當充分披露具有控制權的相關證據。如公司未將持股比例高于50%的被投資單位納入合并范圍,應當充分披露不具有控制權的相關依據。
根據《公司法》規定,股東會由全體股東組成,股東會是公司的權力機構,股東會會議由股東按照出資比例行使表決權,但是,公司章程另有規定的除外。因此,一般的有限責任公司,其公司的實質控制權是在股東會,而并非董事會。筆者認為:在本案例中,甲公司只擁有A公司25%的股權,通過簽訂的承包經營協議,對A公司的經營決策的控制也僅僅限于對A公司酒店分公司,對A公司除酒店分公司之外的經營業務無法具有決策權力,甲公司是無法對A公司整體資產狀況和經營成果進行控制的,因此,甲公司對A公司整體合并財務報表是不合適的。
那接下去,我們再來分析一下甲公司是否可以將A公司酒店分公司視為控制的特殊會計主體而納入合并財務報表。
根據《企業會計準則33號―合并財務報表講解(2008)》,判斷母公司能否控制特殊目的主體應當考慮的主要因素:
(一)母公司為了融資、銷售商品或提供勞務等特定經營業務的需要直接或間接設立特殊目的主體。
(二)母公司具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產的決策權。
(三)母公司通過章程、合同、協議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權力。
【關鍵詞】石化企業；會計財務；核算流程；再造方式；分析
近幾年，隨著我國經濟社會的不斷發展，各行各業都先后開始使用計算機信息技術。傳統的會計財務核算流程無法再適應當前石化企業的財務管理要求，因此大多石化企業都先后選擇在會計財務核算過程中實行流程再造，使會計財務核算流程可以得以優化和升級，促使石化企業能夠獲取更多的經濟效益。
一、實行集中式會計核算
集中式會計核算必須經歷三個流程，第一個流程是設置財務套帳中的輔助核算項目。石化企業內部必須建立健全一套財務信息系統，在損益類科目中設置部門核算或者是成本中心，再結合零售與批發的不同核算要求，在部門核算與成本中心里再細分出零售單位以及批發單位。此外，還應充分結合加油站內部的成本核算要求，于部門核算與成本中心下設置單個的加油站，以此方式分析每一個加油站的實際經濟效益。
第二個流程是采集以及錄入各項財務數據。由各個錄入點的專職財務人員負責，針對所負責的油庫與加油站的各項經濟業務進行財務核算以及管理。再利用企業內部財務信息系統對某一責任中心財務數據進行歸集，從而對財務數據實行逐級歸集，并把最終結果歸集到總公司的責任中心。
第三個流程是合并與出具會計財務報表。在新帳套正式運行之后，出具報表的整個流程也會隨之發生變化，已經升級成為財務處進行統一的編制方式。這樣的方式可以使石化企業的報表合并由責任中心直接出具，而每一個責任中心內部的報表也能夠同時進行出具。
二、對成品油實行零庫存式會計核算
一般情況下，石化企業中成品油的庫存可以分為三種，除了一級庫存之外，還有二級庫存和加油站成品庫存[2]。一級庫存主要指將成品油存儲于一級庫中，而一級油庫的工作任務包括以下兩種：其一是將成品油調撥至各個地州市中的二級庫；其二是負責儲存北油南調的成品油。二級庫存從本質上說是中轉庫存，主要是將成品油存儲于二級庫中。二級庫存也有兩個用途，即把成品油調撥至加油站或者是直接進行批發銷售。而加油站成品庫存主要應用于零售，指將成品油儲存于加油站的油罐中。
對成品油實行零庫存式會計核算，必須從兩個方面實現。第一方面，由于許多控股油站的經營權與管理權、控制權都還沒有被石化企業完全取得，因此在財務核算方面仍然根據非零庫存的管理方式進行核算，而油品調撥也是根據實際的銷售業務進行處理。
第二方面，針對一些統歸式資源倉儲的專業線采取庫站管理的方式進行，對財務賬面的油品實行零庫存的管理方式。通常情況下，加油站以及油庫的各個油品罐存中的油多為存貨，而每一個庫站內油品的盈虧情況都由石化企業內部的責任中心進行財務核算。企業總部的責任中心在庫存商品科目下對每一個庫站油品的收發以及存儲等物流信息進行歸集，每一個下屬級別的責任中心又在庫存商品科目下對庫站油品的進貨、銷售以及存儲等商流信息進行歸集。到月底時，由每一個財務信息的錄入點對零售銷售與批發的成本進行結轉，結轉之后企業庫存商品的下級科目中成品油的月末余額就會變成零，實現零庫存的核算目標。
三、垂直化的預算管理方式
我國的石化企業在預算管理方面鼓勵實施全面預算管理方式，對企業內部的經濟責任制進行十分嚴格的考核，并且已經成功的形成了具有極強操作性的、適合企業發展的財務預算管理模式。在編制預算的流程中，主要實行上下相結合的形式，將預算的指標下達至各個分公司內部。而部分石化企業在完成了營銷體制的改革之后，大多省市的企業大多紛紛取消了管理職能，各分公司也不具備預算主體職能，預算指標無法正常的落實到相關人員身上，而如果再把預算的指標下達至各個分公司，實質上已經沒有了任何的意義。鑒于此，石化企業會計財務預算管理的方式應該升級成條線型的預算方式，并把預算指標具體的分解至各個專業線內部，經由專業線負責專業控制與歸口管理工作，而財務人員主要承擔著分析與預警的職責，指導及反饋各個專業線在預算編制流程中的實際情況。
綜上所述，石化企業會計財務核算流程再造方式需要對各個石化企業的實際操作流程進行分析與總結，根據石化企業實際需要選擇最優方式。對于石化企業以及各種銷售企業的財務核算管理流程來說，流程再造是加快運行資金周轉、提升核算工作效率以及財務質量的保障性措施。此外，會計財務核算流程再造還可以使石化企業會計財務管理的整體水平得以提升，具有非常重要的現實意義。
參考文獻：
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關鍵詞：企業 財務核算 風險
以經濟建設為中心，是黨的基本路線的基石，也是我國經濟社會發展的一條主線。企業在經濟建設的宏偉目標中占據著重要地位，為國家經濟的發展以及社會全面進步發揮重要作用。為深化企業改革，調整產業結構，企業需要全面了解內部的財務狀況，根據時代特點調整企業管理模式，分析未來的各項風險指標，防患于未然。
一、企業財務核算方面出現的問題
1.財務制度不完善
正所謂無規矩不成方圓，一套健全的財務制度能夠保障企業財務的有序運行，如果一個企業沒有一套科學合理的財務制度，就會直接影響企業的發展進程。首先在人員管理上，企業財務核算工作應該由專業的會計人員全權負責。有些企業至今還未完善財務管理專員的管理。其次在管理秩序上，有的企業缺乏財務報銷的正規流程辦法，對于報銷金額的來源與實施沒有進行有效的全程監控，導致報銷管理錯亂。最后在資金管理辦法上，有的企業管理草率，導致資金運作不規范，最后造成企業資金的流失。
2.財務核算模式單一
現在有很多企業依然依靠于一種倒擠成本法的核算模式，這樣的模式無法讓企業了解各區域分公司的實際情況以及各個部門的實際開銷，不利于形成一套系統的財務管理模式，從而阻礙了企業經濟效益的提升。這種模式主要表現在：企業各個部門不出具財務報表，而是由企業整體按照財務核算的模式出具財務報表，銀行只對各企業的資金管理進行電子文檔的資金臺賬登記。
3.財務核算基礎工作薄弱
目前許多公司對于財務核算沒有出臺一套行之有效的管理辦法，沒有深入強化財務管理模式。因此必須從基礎上進行一次全新的改革，應該從資金的籌集，資金的投放和使用，資金的耗費，資金的回籠以及資金的分配等多個方面調整財務管理模式，加強財務核算制度的創新，提升整體管理的水平。其中，財務核算基礎工作薄弱主要表現在以下幾個方面：
首先，合同管理意識薄弱。企業制定的合同是企業開展實際工作，對內約束對外談判的法律依據，也是一切利益來源的有效保障。有些企業沒有重視合同的重要性，或者合同條理不清，理據不明，這都會給企業帶來直接的經濟損失，一旦有所忽視，還會被人告上法庭，吃上官司。
其次，成本控制實施不到位。企業為了開展各個項目，會進行項目成本的控制。雖然在工作進行之初都會對成本的進行預計和控制，但是有的企業在實施過程中依然做的不到位。一旦成本虧空或者資金周轉不靈就會影響項目整體的實施，最終阻礙項目的順利開展。為了避免控制成本形同虛設，企業要調整核算管理模式，從根本上解決成本控制問題。
最后，企業資金分散化。企業沒有系統、正規的結算中心和合理的管理制度，這樣就會導致項目資金的流失和外散，導致成本控制實施不到位，造成企業財務核算的惡性循環。
二、企業所面臨的財務現狀與管理辦法
1.資金壓力大
許多企業自負盈虧，沒有穩定的工作來源和客戶資源，因此在企業的管理中時常會出現資金周轉不靈、缺少資金來源的問題，而一切工作的開展又必須依靠資金，有很多企業因為資金壓力而被迫倒閉。這樣的財務現狀顯然不利于整體經濟的長遠發展。
2.項目訴訟案件數量增長明顯
隨著人們法律意識的增強，訴訟維權的案件也在逐年遞增。企業在項目開展過程中不免會與客戶產生意見的分歧，或者企業在項目實施過程中產生了環節上的問題，在這樣的情況下，如果雙方沒有進行有效的溝通，就會因一時氣憤而將對方告上法庭。這中間企業是要承擔一部分責任的，因此企業要想規避這樣的經濟糾紛就應該完善自身的合同制度以及財務管理辦法。
3.易受區域經理和項目負責人的控制
區域經理是公司的區域負責人，因此很容易一人獨大，一個說了算，這樣就帶有強烈的主觀色彩，在總公司沒有制定詳實規范的財務管理制度的前提之下，區域經理很容易對財務進行過分干預，這樣不利于企業的整體財務核算。而項目負責人更是和項目資金聯系緊密，當資金出現問題，成本控制不到位時，項目經理很容易將資金“拆東墻補西墻”、私自挪用，造成企業資金的虧損與流失。
因此，企業針對所面臨的財務現狀必須推出一套強有力的管理辦法。首先，轉變企業財務管理模式，摒棄落后的財務核算模式。具體表現在：要在企業財務核算中宣揚現金至上的財務理念，向現代先進的核算模式轉變。財務核算中要將以往的售價核算改變為進價核算，從源頭控制資金，使財務核算模式更加規范有效。其次，要重視合同的作用，在項目開展之前與客戶進行有效的溝通，在項目實施過程中對于新出現的問題要第一時間提出解決辦法，切勿心煩氣躁。最后，為企業制定一套規范全面的財務管理辦法，特別明確區域經理或者項目負責人的職責，確保企業財務核算管理正規有效的實施。
三、企業財務風險的防范與控制
1.全面提高會計的業務素質和專業操守
會計不僅應該具備專業的業務能力，還應該擁有良好的職業操守，既要熟知會計的職責范圍，也要有相對應的財務管理知識。有的會計在企業中只會生搬硬套，不具備變通能力，沒有能力對腐朽落后的財務管理制度進行革新。有的會計思維靈活，遇事精靈，但是不具備純潔的人品，這樣也會成為企業的潛在威脅，不利于企業的長遠發展。因此應當從多個方面加強對會計的培養，使會計成為符合企業需求的人才。
2.建立統一的資金結算中心
企業需要制定符合自身發展的財務管理模式，要從管理架構上將資金進行有效的控制，規避資金風險。其中就需要建立統一的資金結算中心，將資金控制在源頭，預防資金的流失濫用。
3.完善報告制度
報告制度分為兩個方面，定期報告制度和重大事項報告制度。定期報告制度使委派會計在公司舉行的財務例會上對上個季度的工作進行分析和總結，并提出下個季度工作的安排和計劃。重大事項報告制度規定會計在實際工作中將遇到的重大問題要向總會計師進行匯報。完善報告制度有助于財務工作的順利開展，確保一切工作有條理有計劃的開展。
4.加強財務核算基礎工作
企業需要落實財務核算，及時準確的反映經營成果。有效地防范財務風險，在實際工作中真實展現公司的財務狀況，逐步完善財務制度，從基礎上加強財務核算工作，規避資金風險，提出配套的財務管理辦法。
5.提高對委派會計制度的認識
委派會計要深入貫徹和執行公司的各項財務政策，明白自身的職責，全心全意的促成企業各項指標的完成，控制財務核算和項目成本，與區域分公司以及項目經理進行有效率的溝通，使意向達成一致。
四、結束語
綜上所述，現代企業正在面臨各種財務核算問題和各種風險。企業一方面應該根據實際情況轉變傳統的財務管理制度，另一方面對于可能產生的風險要進行有效的防范。目前很多企業的財務工作處于被動局面，這會直接影響企業的發展速度。針對上述問題，企業應該對傳統的財務管理制度進行思考，有必要時進行大膽革新，對落后的財務基礎工作進行逐步的完善，加強會計的業務學習，組織會計的定期培訓，保障財務制度有效實施，使企業在發展的過程中減少風險，企業規模不斷擴大，企業最終獲得長遠的發展。
參考文獻：
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【關鍵詞】物流企業 財務共享中心 財務管理問題 解決措施
一、引言
世界經濟全球化的發展，對科學管理企業提出了更高的要求，企業也更依賴于現代化的先進信息技術的運用。對現代管理軟件的運用，能促進發展生產力，擴大企業生產、經營規模，但是它對資源整合能力相應也有了更高的要求。在傳統財務模式下，財務處理效率較低、資源分散、利用效率不高、集團控制力度相對較弱等等問題的存在，時刻提醒現代公司管理者財務共享的重要性。對物流這種需要強大的資源整合、財務分析系統的企業尤其如此，而財務共享中心的建設和完善也顯得格外重要。然而，財務共享中心也并非十全十美，它的建設和管理仍存在不少問題。
二、概述
（一）物流企業的財務共享中心的內涵
財務共享服務是將企業的核心財務職能與其他管理分開，把企業的所有財務情況整合到財務共享服務中心，并把原有的運營單位撤銷，由財務共享服務中心全權負責以提供專業的職能服務[1]。財務共享中心是近年來比較流行的會計和報告業務管理方式，能夠將不同國家、不同地點的實體會計業務匯總到一個平臺進行數據的處理、項目的記賬和報告，讓企業的財務管理不僅僅限制在會計核算，資金管理、監督財務工作的完成，擴展到了統一的財務預算、重要財務決策和資金池的管理控制職能。
（二）建立財務共享中心的好處
很多公司的財務部門都會存在重復建設、效率低下、信息化程度低等問題，這些公司在信息的及時性和準確性處理方面也存在軟肋。對物流公司來說，其分公司分布在運營區域的各個網點，財務統計復雜，引進財務共享中心對整個公司財務的運作意義重大。財務共享中心是目前很先進的財務管理方式，能夠提高財務管理的集中化和標準化。實現財務管理的信息化，優化財務操作流程、完善財務管理架構。
此外，財務共享中心能夠將財務管控和財務核算的工作歸于總部統一管理，讓總部掌握各個分公司的平臺運作情況，收入與各項支出，提高效率，控制財務風險[2]。完善財務共享中心，使會計記錄的規范、結構的統一、人員的有效配置、系統的完整等都得到有效提高，進而形成規模效益，降低企業運行成本，提高財務管理水平，增強企業的核心競爭力。
三、財務共享中心建設的存在問題
沒有任何一套財務管理模式是完美無缺的。從財務管理角度看，實施財務共享服務中心也有一定難度，會帶來財務管理問題。主要體現在：
第一，各分部關聯緊密，數據管理難度大。電子商務商家呈倍數級增長，其迅猛發展，讓物流成為服務行業的新興產業。一家物流公司的發展空間與其覆蓋服務區域的范圍息息相關。覆蓋的區域范圍越廣，公司提供的物流服務效率也會越高。然而，覆蓋區域廣也會帶來管理成本提高、職員素質良莠不齊、管理難度增加的問題。作為企業管理和核心―財務管理方面，所受挑戰也就更大。信息的流動、覆蓋范圍的擴大，各個物流節點需要無縫連接、相互合作協同完成貨物的傳遞，平臺間有業務的交叉和對接，每個物流中心和服務平臺不可能單獨核算一天的流水賬。在現有的財務核算系統下，其核算效率和財務管理水平滿足不了物流公司建立完善的財務共享中心這一需求。
第二，財務管理不能對業務發展進行正確引導和促進作用。各個分公司、網點因地制宜，業務方面也不可能完全重疊。分公司當地的財務人員獨立進行財務管理，各行其政，對當地的業務情況比較了解，能讓財務有效發揮其財務監管和促進業務發展的職能。財務共享中心的成立，有可能會造成這種職能的弱化。財務共享中心要求會計人員按照操作流程，高效率、重復、批量地處理特定部分的會計業務，無需對業務實質進行了解。這便有可能造成財務管控缺乏有效性的情況，分公司業務領域的財務風險增強。
第三，財務人員設置問題。人均財務單據處理量、處理速度等是物流公司運營的關鍵，因為對物流企業來說，每天的業務運營需要財務單據作為憑證，及時且正確高效地處理單據對一家物流公司來說意義重大。由于業務發展水平不同，各個分公司財務人員的專業水平參差不齊，導致發展不均衡。另外，總部可能與分公司既存在工作職能重疊的部分，又存在職能權限不等的情況。在財務人員的效率低下的情況下，財務人員之間可能無法共享一些關鍵的財務信息。
四、解決辦法
（一）財務核算與管理分開
建設財務共享中心，首先要權責明確。明晰組織層級之間的管控關系、考核關系、業務關系、匯報關系等。物流企業可以通過明確部門設置和各部門職責合理安排財務共享中心的工作。以S物流公司的財務共享中心為例，旗下設置服務管理部、會計核算部、檔案管理部，其中會計核算部又細分為應收科、應付科、總賬報表科、報銷科和資產科。各個部門有各項專項職能，把核算和管理分離，以達到財務共享中心有序科學管理公司財務的要求[3]。
（二）優化區域財務整體流程
要實行財務共享服務，必須要遵循財務數據的業務化、數據全程共享、財務流程標準化、財務流程模塊化、集成財務信息系統、將基礎業務與財務業務分析分離，通過財務流程再造，實現財務共享服務中心的業務和數據整合這六個原則[4]。而在區域財務處理的整體流程中，貫徹這些原則，能夠有效優化各個分點的財務處理能力，避免各分支C構財務與業務部門脫離，使財務核算成員無法掌握各個分支財務狀況的情況減少。
另外，在財務共享中心初期由于各分支的財務職能部門仍然繼續運作，人力資源成本和溝通成本勢必也會增加，加上財務共享中心一般會設在公司總部，由于這些公司總部通常分布在一線城市，居高不下的人力資源成本、與區域財務人員溝通等問題不得不引起重視。要推進層級間順暢的溝通、完成信息的有效傳遞，不斷提升財務的信息化、減少人員冗雜，就必須要優化區域財務共享流程。
細化崗位分工、進行專業化管理是優化區域財務整體流程的基礎。它能幫助提高財務運作的操作效率和管理水平。盡管財務共享中心大多的業務操作遵循程序化和機械化，細化分工，明確每個人的工作職責，落實人員配備問題還是非常重要的。
（三）加強各個區域的規范化管理
物流公司由于人員多、規模大、分布網點多等特點，財務管理難度較大。況且，每個區域的發展程度不同，業務處理能力也參差不齊。在這一方面，物流公司可以通過制定統一完備的工作要求，并進行實時監督考核加強規范化管理。同時，在人員培訓方面加強財務人員專業技能的培訓，不斷縮小區域間員工的財務水平的差距，使財務核算管理工作有章可循，規避異地員工對當地財務無所適從的狀況。
五、總結
近幾年電商行業的發展促進了物流行業的繁榮和壯大，也給物流公司實現科學管理、轉變企業管理模式提出了更大的要求。財務共享中心對企業降低管理成本、提高財務服務職能的運作效率和質量有著重要的作用，得到了很多企業的青睞。但是，在采用過程中出現的問題也不容小覷。物流公司不能因噎廢食，因為存在問題就采取消極態度，而是應該積極解決財務共享運營過程中出現的問題，為企業的長期發展打下堅實的基礎。
參考文獻
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財務部是公司眾多部門中最重要的部門之一，一個部門需要做好本職工作外，還要及時做好工作總結。親愛的讀者，小編為您準備了一些財務工作總結，請笑納!
財務工作總結1根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。
一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、完成的主要工作：
1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。
總結經驗，建立健全良好的工作機制。
財務工作總結220__年一年來，財務部緊緊圍繞機械集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優質服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度和財務內部控制制度的建設，站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。
一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、__集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作
在經過兩個月的__年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大2019年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然;規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當;在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。__集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據__集團司企字[__]117號文《關于下達〈__集團2019年多經企業經濟責任制考核方案〉的通知》和__司字[__]8號文《關于下達__分公司多樣化經營二00×暨一季度生產經營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了__年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而__集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向__集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了《__機械集團工作人員差旅費開支規定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《__機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法法規的自查活動
為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的__年至__年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。
下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。
配合__集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據__集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、__集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。
并注重與__集團總部財務處、分部、本公司等各有關部室的溝通，更好地提高財務服務質量。
6、加強會計人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業知識、技能和職業判斷能力。
財務工作總結3各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數據。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領導匯報一下財務部20__年度的工作：
一、公司本部的財務管理和財務核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。
3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。
6、催收款項是財務部門最為重要的工作。
由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業務的不斷擴大，20__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。
二、分公司及合作方的財務核算工作
(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。
本年度，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。
(二)今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20__年財務管理要著重思考和解決的問題。
作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。
財務工作總結4各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數據。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領導匯報一下財務部20__年度的工作：
一、公司本部的財務管理和財務核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。
3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。
( 勵志天下 )
6、催收款項是財務部門最為重要的工作。
由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業務的不斷擴大，20__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。
二、分公司及合作方的財務核算工作
(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。
本年度，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。
(二)今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20__年財務管理要著重思考和解決的問題。
作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。
財務工作總結5時間如梭，轉眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。__年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;__年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。
使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
(二)財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;
二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
3、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;
二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。
9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
嚴格控制材料庫存的合理儲備，1.規范了庫存材料的核算管理。減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
加強了運輸費用的項目管理，2.原來的基礎上細劃了成本費用的管理。分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。
二、會計基礎工作
規范記賬憑證的編制，1認真執行《會計法》進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導。嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。
突然接受檢查，2國家財政部門對公司的財務等級評定還是第一次。無任何前期準備的前提下。但長寧區財政局還是對公司財務基礎管理工作給予了肯定。給公司的財務等級分數也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。
及時申報各項稅金。集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，3按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表。積極配合相關人員工作。
三、財務核算與管理工作
制定相應的財務制度。統一核算口徑，1按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核。日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。
及時、足額地繳納稅款，2正確計算營業稅款及個人所得稅。積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他支持與指導。
加強團隊建設,3緊張的工作之余。打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到"察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長"充分發揮他主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。
充分認識到自己既是一個管理者，4作為基層管理者。更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
決心再接再厲，新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰。更上一層樓。2011年我將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要"確保營運資金流轉順暢""確保投資效益""優化財務管理手段"等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以"細"為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理"零"死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂"天下難事始于易，天下大事始于細"
四、賬務處理：
總賬系統：公司日常報銷、其它輔助材料核算（車間輔助費用及低值易耗品核算制單）做到付款后及時在U8系統中填制記賬憑證。
生成記帳憑證。應付款管理：每日按著附有OA審批程序的付款單做付款單及應付單處理。
按著部門性質生成記賬憑證。固定資產：按著票據性質及時增加固定資產并在月末計提折舊。
供應鏈系統：
采購管理：采購結算中按著已經到貨的發票及相應的入庫單按著供應商及存貨類別進行手工結算及制單。
月末進行對賬結平所有明細賬。庫存管理：對機加產成品進行人工核對記賬制單。
存貨核算：業務核算系統中按著入庫單的號碼對每一入庫單進行正常單據記賬或結算成本處理。
財務核算：按著已經結算完成的單據號生成新的記賬憑證。
得耐心跟他去找到錯在哪兒并及時糾正，結算中采購員、PO或庫管員他任何一人每一環節出了一點錯誤。即使這樣還會因為大家的錯誤而導致財務不只一次的反復結算，記賬。對賬。造成更多的重復勞動，每個月結算起來都有一定的難度。
月底已經到貨未收到相關發票的備件及在制品在系統中做暫且估算入賬并制單。對以前月份的暫估單生成新的暫估應付單。各個賬務環節中的期末處理。
六、月末結賬：對所有經審核無誤的憑證進行記賬并分別對以上各個系統進行總的結賬處理以便在系統中生成月末資產負債表及損益表。
每個月都有9本以上的憑證，七、憑證存檔：原始憑證的粘貼、憑證的打印、裝訂及存檔。裝訂前都要做好再次復審，才能裝訂存檔，每一件看似不起眼的事兒，都需要花費更多的時間和精力把它做到更好。