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第1篇：財務制度和報銷制度范文

關鍵詞：高校財務 前臺報賬 優化流程

前臺報賬業務是高校財務管理中最基礎的工作，隨著高校辦學規模不斷擴大，融資渠道不斷多樣化，業務類型越來越多，資金量的劇增，不斷暴露出了前臺報賬環節的缺陷。經費劇增與有限財務人員之間，報賬人員等待時間與財務人員飽和工作量之間，報賬人與財務人員信息不對稱等，各種矛盾日益突出，高校必須采取措施緩解這些問題。

一、高校前臺報賬存在的問題及原因分析

（一）簽批環節手續繁多

高校審批已普遍實行“一支筆”審批制度，審批權人往往是專業領域的領軍人才，對財務制度知之甚少，在審批報銷單據時很難考慮到財務規定，有些領導甚至見單就簽或直接將印章委托他人管理，使得很多不符合財務制度的單據被會計人員退回，需要重新履行相應審批手續，導致報賬人員怨氣較大，認為是審核人員故意刁難，與前臺報賬審核人員矛盾突出。

（二）報賬人員范圍廣，財務知識難以普及

高校每位教師都會因為承擔科研項目、教學改革任務等原因成為報賬人員，學生參與老師科研項目、報銷研究生相關費用等原因也會到報賬前臺辦理相關業務，廣大師生對財務規定、辦事流程不了解，在報賬過程中缺乏有效溝通，嚴重影響了報賬效率。對所有老師和學生進行財務制度、財務知識普及，工作量也是巨大的。

（三）報賬業務時間分布較集中

高校廣大師生只能選擇非上課時間來辦理報賬相關事項，如上課前、下課前、學期初級學期末，這樣就造成短時間內來前臺報賬的人員劇增，增加了報賬老師和學生的等待時間。有時因為各部門工作配合問題，使得經費使用時間過于集中，如集中在年底一兩個月或學期末等，導致前臺審核人員工作壓力大、心情煩躁，激化不必要的矛盾。

（四）職業判斷存在差異，相同業務存在不同處理結果

前臺報賬審核人員采用多人同崗制度，許多會計政策在執行過程中需要會計人員的職業判斷，因個人工作方式、工作經驗，生活閱歷以及與報賬人溝通等方面差異，對同一會計事項會產生不同的處理結果，造成報賬人員會選擇某一固定會計人員，造成會計人員工作量不均。

（五）會計人員工作環境有待改善

財務報銷前臺每天人頭攢動，各種問答聲、打印聲此起彼伏，面對這種嘈雜的環境，會計人員不但要審核各種簽字、單據、附件等是否齊全，制單后還需粘貼、打印憑證，同時還要回答前來咨詢老師的各種業務方面的問題，財務人員在這種嘈雜的環境中大腦超負荷運轉，對制單的準確性及工作效率都會有影響。

二、優化高校報賬流程，提高工作效率

（一）多渠道普及非會計人員財務知識，加強會計人員培訓，規范會計辦事流程

學?？赏ㄟ^校園網、印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，普遍宣傳報賬流程、報銷規定，利用網絡媒介及時轉發各種財務制度、文件，建立報賬咨詢系統，及時解答報賬人的問題，減少因報賬人手續不全等引起退單。對于經常報賬、相對固定的報賬人員可組織培訓，學習報銷相關制度，還可通過財務互動方式現場解答。對于科研項目較多的老師可以聘請科研秘書專人負責，減少了不懂財務的經辦人員往返財務處的次數。對于前臺審核人員應定期組織培訓學習，學習政策法規、財務制度，領會文件精神，做到對報賬人員提出的問題解答一致，同一事項處理結果一致。建立財務預審制度，由分管經費的老師提前將票據進行初審，并統一來財務處辦理，不僅有助于保證資金的使用，也加快了報賬效率。

（二）采用多種報賬形式，提高報賬效率

網上預約報賬方式是提升前臺報賬效率的發展方向，也是財務信息平臺的重要組成部分。網上預約報賬不受時間地點的限制，為老師和學生操作提供了極大方便。有些項目存在經費使用人無法被授權，項目負責人沒有時間為經費使用人預約，傳統的抽號排隊報銷方式就顯示出了一定的靈活性。有些業務單據數較少，如借款、勞務費發放等只有一張票據，設置的專門辦理窗口可加快辦理速度，減少老師排隊時間。結合各種報賬模式的特點，通過設置預約柜臺、綠色通道柜臺、抽號柜臺等，采用多種報賬模式并存的方式，優化報銷流程，減少報賬人員排隊的時間，提高報賬效率。

（三）實行票據真假查詢責任制

隨著高校自主辦學規模的不斷擴大，資金來源渠道越來越多，資金使用范圍不斷擴大，各種形式的票據涌向學校財務前臺，會計人員的審核工作更加復雜。同時高校財務面臨著稅務、審計、物價、教育部等各部門的檢查，因此在審核環節應盡量避免假票審核風險，應在高校財務制度中明確寫出持票人在來報賬前臺報銷前，須自行查詢票據真偽，財務人員不再查詢，一經發現假票，嚴肅處理或移送相關部門。

（四）增強服務意識，轉變工作態度

財務處作為學校的窗口部門、服務部門，良好的服務態度能有效提高辦事效率。前臺會計人員的一個微笑，一句你好，也許就會消除報賬人員長時間等待帶來的煩躁。財務處以服務理念為指導，提高報賬人、會計審核人員的滿意度，就會使報賬變成一份愉快的工作。會計人員也應不斷收集各種工作中出現的新情況，聽取報賬人員的建議和意見，及時修訂各種管理辦法，使得報銷業務更加合理。

總之，隨著高校報銷業務復雜程度不斷加大，財務信息化水平不斷提升，健全各種財務規章制度，利用網絡技術普及財務知識，規范財務行為，優化報賬流程，轉變觀念增強服務意識，都將有利于解決高校報賬難的局面。

參考文獻：

[1]楊德慧.淺談高校財務報賬工作中的問題與思考[J].會財會研究，2012

第2篇：財務制度和報銷制度范文

縱觀2015年財務工作，不盡人意，沒有能完全發揮發揮到財務的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發揮好財務控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預測、決策的依據的作用。

一些費用款項的預支，必須要有財務總監，總經理簽字才可以打款，但是公司財務總監總經理經常不在，保證了財務的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。

以上是個人感覺財務工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務意淡薄，個別人員無視財務制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財務制度不理解，或者理解不全面，導致執行過程中出現很多基本錯誤，具體表現在；

1. 費用電子表格提交不及時

2、費用票據提交不準時

3、費用補報現場嚴重

4、對賬不及時，包括個人的和項目上的

5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發現很多帳多不上。

5. 對50%報銷制度沒有理解，導致報賬錯誤

6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據，而非按照公里數

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會

以上現象發生的原因個人剖析如下：

第一、執行力不夠，對財務工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結果；

第二、知識不夠，對于財務只懂基礎的理論，沒有過系統的工作經驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發展速度，蓮山 課件個別制度細則已經不適合公司目前的發展態勢。

第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統一的帳戶，出現多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經過我手，或者沒有相關知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現很多遺漏。

二． 2016年財務工作展望

一絲不茍的按照制度開展執行財務工作，任何主管，任何員工不按照財務流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務制度改變，才能改變流程。

新的一年重點把精力放在財務工作上，讓財務走上正規化，對提交的每一個數字負責，對領導負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發展做準備。

提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據。

在堅持按照財務制度流程執行的基礎上，從以下幾個方面改善提高財務工作質量和效率。

2、為了統計大區費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區費用核算，后期不調回。

3、每月報銷的票據以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據，

4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務部不接受后期提出質疑

5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經過直接主管、財務總監、總經理同意簽字才可補報

6、嚴禁坐支現象

7、票據對應的情況，采購部的材料單子和項目經理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項目施工隊信息（合同額及支付計劃）按月提交財務部，以便于統計項目費用及付款計劃。

10、汲取教訓，今年會把票據按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第3篇：財務制度和報銷制度范文

關鍵詞:財務風險 內部控制 預警機制

醫院財務風險是指醫院財務活動中由于各種不確定因素的影響,使醫院財務收益與預期收益發生偏離,從而產生蒙受損失的機會和可能。近年來隨著醫院的不斷發展壯大，醫院之間的競爭也日趨激烈，如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地是目前醫院需要考慮的問題。在醫院激烈的市場競爭中，醫院的經濟業務也日益復雜，出現了很多新的情況，如有些醫院存在擴張并購等情況，有些涉及到會計處理方式和方法的改革，有些醫院面臨著各種各樣的籌資渠道，這樣就會使醫院的財務面臨更加復雜的局面，使得醫院的財務工作越來越復雜，對財務人員業務能力和素質的要求也越來越高，如果醫院財務人員不能適應目前醫院的新形勢和新變化，還是墨守成規的以原來的思路去搞財務核算和管理，那樣勢必會造成財務與實際的脫節，造成醫院的財務風險，因此如何控制醫院的財務風險也是目前必須考慮的一個問題。

目前醫院財務風險的形成有其特定的原因。比如大的經濟環境的影響導致醫院的政策發生改變、有的醫院為了購進大型的醫療設備和修建新病房樓等進行大規模舉債造成的到期不能償還債務的風險或者由于醫院經營不善導致現金流出現問題從而不能償還借款利息等。有些醫院缺乏風險意識，認為醫院財務就是簡單的記錄醫院的經濟活動，缺乏相應的財務管理制度和內部控制制度，再加上醫院財務人員水平參差不齊，對醫院經濟業務的了解有限而造成醫院財務處理方面出現偏差從而造成財務風險。有些醫院的應收公費醫療款和應收醫保、農合款遲遲不能到位，造成醫院長期墊付大量的資金影響醫院正常的運轉，這些都是醫院財務風險的具體體現。

要想降低醫院的財務風險，醫院應該做到以下幾點：

一、醫院應該加強對財務工作的重視，對財務風險有一定的認識

醫院領導首先應該意識到醫院的財務風險是關系到醫院經濟發展未來的大事，不能認為財務工作都是財務科的責任，應該站在醫院發展的全局上去考慮醫院的財務工作，加強對財務工作的認識，應該懂得一些會計知識和財務管理知識，對醫院的財務報表有一定的了解，這樣就會從報表數據上發現醫院潛在的財務風險，及時制定相應的政策，形成對醫院財務的約束力，減少醫院的財務風險。同時也應該意識到醫院的財務事關醫院方方面面，需要醫院各相關科室積極配合，醫院領導應該從中協調，兼顧各方利益，促進醫院財務工作的順利開展。

二、完善醫院各項財務制度

醫院的財務制度是醫院財務人員日常工作所必須遵行的準則，醫院財務制度和內部控制制度執行的好壞，直接影響到醫院的經濟利益，因此醫院對財務制度的制定必須嚴格。應根據相關的法律法規制定適合本醫院實際情況的會計制度和內部控制制度并嚴格按照規章制度辦事，比如醫院的報銷制度規定的簽字人數必須符合規定，這樣就保證了醫院資金的安全性，降低了醫院的財務風險。同時醫院財務制度的制定應該與醫院的發展大局相適應，在實踐中及時修訂，真正的做到與時俱進。

三、加強醫院財務人員的后期教育培訓和財經法律教育

目前醫院財務人員普遍存在著年齡偏大、水平不高以及創新能力不足等情況，制約著醫院財務核算工作的發展，很多財務人員墨守陳規，一直沿用舊的會計處理方法，與實際嚴重脫節，因此應該加強醫院財務人員的繼續教育培訓，使他們適應醫院現在發展的需要，掌握先進的財務管理知識和醫院會計知識，應用到實踐當中，為醫院的發展獻計獻策，同事加強財務人員的財經法律教育，讓其認識到違反財經法律法規的后果的嚴重性，加強財務人員的職業道德教育，杜絕醫院財務內部出現違規違紀現象，降低醫院的財務風險。

四、加強醫院內部審計制度管理，完善內部控制制度

醫院的內部審計是為醫院經濟把關服務的，通過內部審計能夠及時發現醫院財務報表以及日常財務核算等方面的漏洞，及時查錯防弊。內部審計可以監測醫院的內部控制制度是否有效，對醫院財務資料的真實性和完整性以及票據的真實合法性起到監督作用，通過及時發現醫院財務方面的漏洞和財務風險，提醒相關部門和責任人注意，以便進一步的完善醫院的財務制度。同時醫院應該制定完善的內部控制制度，完善的內部控制制度能夠保證醫院資金的安全，而醫院資金的安全是醫院財務的重中之重，因此內部控制制度應該以資金安全為主要出發點，制定嚴格的報銷審批制度和票據傳遞制度，各類收費票據由財務科統一管理，報銷審批要有院長簽字方能報銷，財務部門要有專門的票據審核人員負責票據的真實性和合規性的審核，將審核無誤的票據遞交制單人員登記入賬，通過此內部流程來保證資金安全，降低財務風險。

五、制定相應的財務評價指標，形成風險預警機制

財務管理人員可以設定相應的財務評價指標如資產負債率，應收醫療款周轉率以及藥品周轉率等，參考資本運營比較好的醫院，設定一個合理的標準，當醫院的財務指標與設定的財務指標值之間出現偏差就要提醒財務管理人員注意，分析原因，在此基礎上制定降低財務風險的方案。

總之，醫院只有主動的面對財務風險，積極的控制與防范財務風險的發生，才能減少財務風險帶來的損失，保證醫院持續、健康的發展。

參考文獻：

[1] 雒敏.試論醫院財務風險的成因與對策 [J],中國衛生事業管理,2008(01):18-19.

第4篇：財務制度和報銷制度范文

行政單位財務費用管控方法研究

一、行政單位財務費用管控存在的問題

1、行政單位財務費用的特點。經費來源的單一性；經費使用的無償性；經費保障的優先性；財務管理的政策性；財務管理的統一性。

2、行政單位財務費用存在的問題。

（1）管控意識相對薄弱。行政單位管控意識薄弱的主要表現在以下幾個方面：

沒有認識到內部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。

沒有把財務和會計工作重視起來。一些單位在日常費用管理中只是把財務作為管錢的部門，致使財務的監督權喪失，無法起到監督的作用。

沒有有效的控制經費支出。建立明確、合理的經費開支范圍和標準是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現代行政單位對很多經費支出（比如餐費、住宿費等）采用實報實銷的制度，致使財務監督與控制流于形式，這類費用沒有得到有效的控制，無視報銷制度。

（2）財務管理制度有待健全、完善。財務崗位責任制度建立的不科學，權責不明確。一個有效的行政單位應該對財務的管理是非常嚴格的，制度明確，財務費用的審核與報銷都要按照流程來執行，這樣才能有效的控制費用，預算才能得以執行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責不明確，工作效率低下。財務票據保管不符合財務要求。財務規定，財務章和法人章必須分開保管，會計和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規定。

（3）會計核算不規范。行政單位的財務原始憑證審核把關不嚴格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規范、簽字審核遺漏等情況，會計也沒有糾正；原始憑證不真實，有弄虛作假的情況。比如招待費發票卻用辦公用品類、食品等發票沖抵，報銷與實際發生的不相符；報銷時沒有正規的發票，使用收據報銷等行為都嚴重違反了財務的報銷制度

二、行政單位財務費用管控產生問題的原因

1、財務具有很強的專業性，而單位領導則導缺乏對財務知識的了解，對財務管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機構，考核領導工作情況的唯一標準是該領導在該職位上做出了多大的政績，無論行政單位領導是文科出身還是理科出身，對財務的了解甚少，再說財務一般工作較為簡單，沒有太多的問題，因此對財務部門的要求與管控相對較少，積累的時間多了，問題就很容易暴露。

2、財務管理體制不健全、合理，沒有跟上財務的制度要求。行政單位的財務制度與企業的財務制度又有區別，國家的會計法要求我國企業必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財務制度有一定的局限性，會計科目也相對簡單，制度建設上是容易被忽略，隨著國家對行政單位的監督加強，局限性的財務體制弊端就顯現出來了。

3、財務管理人員對會計基礎建設工作不夠重視。行政單位沒有什么市場競爭力的影響，屬于國家單位，因此與時俱進的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財務管理的人員沒有實時的根據單位情況進行會計基礎建設，定期培訓，加強學習等。

4、內部監督機制不完善。行政單位屬于國家機關，外部有人民群眾的監督，可是內部監督的機制形同虛設，各部門之間的交流與溝通較少，監督工作沒法取得實際的成果。

5、財務工作人員自身學習能力不夠。財務工作要求對財務人員的能力要求不斷提升，財務工作人員沒有及時的開展自我學習與提升的工作，很多費用報銷沒有按財務要求來，而是具有隨意性。

三、行政單位財務費用管控改進措施

1、提高行政單位對財務費用制度的認識。行政單位的領導應建立完善的規章制度，重視財務管理在工作中的作用，加強學習，提高對內部控制制度的認識，有效的保證財務工作的合理開展；

2、加大培訓財務人員，強化會計基礎工作。行政單位要加強對財務人員的培訓，從事財務工作人員必須具有相關的從業資格證書，不斷學習財務法規，強化基礎工作建設。

3、完善部門預算管理，嚴格按照要求執行。行政單位要重視財務預算，嚴格按照預算來合理使用經費，財務再報銷時也應該按照財務報銷流程來進行，不能違規操作。

4、加強對行政單位的考核，責任明確到人。行政單位的費用具有單一性，這就要求對費用要有明確的使用說明，國家監督機關，對行政單位的考核也要加大力度，把責任明確到個人，相互監督。

5、加強對會計人員的監督管理，加強財務人員的學習，提高會計隊伍的整體素質，培養高素質人才。

6、把內部控制制度放到一定的高度上來，加強內部財務監督機制，保證財務的真實性，規避財務風險，科學、規范、合理的運用財務費用，加強財務內部監督機制建設。

7、加大法律法規的處罰和執行力度，對違規違紀單位及其連帶責任人予以曝光并給予處罰。國家對于行政單位的執法利達要加強，對于嚴重的問題應及時的給予處罰，才能有效的監督行政單位更好的行駛其職能，保證經濟的穩步發展，國家權利的正確行使。

四、小結

行政單位在國家發展中有著重要的作用，國家行政單位在財務費用管控方面應明確、合理、有效，把國家的經費用到刀刃上，合理的整頓內部管理才能更好的發揮行政職能，行駛國家行政機關的能力，保證各項行政工作的開展，促進社會經濟的長遠發展，建立和諧社會。

參考文獻：

[1]財政部.會計控制規范—基本規范（試行）（財會[2001]41號）.

[2]陳金娟.內部控制與企業文化建設關系研究[J].經濟師，2006，（6）.

[3]段新莊，王超鋒.加強內部控制的博弈分析[J].合作經濟與科技，2009，（17）：63-64.

第5篇：財務制度和報銷制度范文

一、高校和諧財務管理的基本特征

和諧高校財務管理的本質在于，始終堅持以人為本為核心的科學發展觀，實現高校長遠有效的可持續發展。其基本要求是：依法理財、科學用財、基本滿足高校需求和利益各方關系、長遠與短期并重平衡，使高校財務管理目標與高校利益主體各方相對滿意。

（一）利益主體各方財務關系相對融洽高校利益主體主要是內外兩個方面，內部主要是師生關系、系部關系、部門關系、黨政關系、轄域關系、財務部門與非財務部門的關系等，各方由于站位和角度及信息掌握上的差異，導致他們對資金投向及時間、財務管理制度的制定等有很大的認識差距；外部主要是銀校關系、校地關系、校財（政）關系、校廳（教育）關系、校鄰關系、校企關系等。這些關系形成了高校利益主體。而利益主體各方的財務活動的本質是人與人之間的關系。因此，高校和諧財務首先必須體現出人和。當高校利益主體各方所有人的人格和利益都受到尊重，就會營造出以人為本的氛圍，構建出和諧、融洽、健康的人際關系，從而實現高校利益主體各方財務關系的相對融洽。

（二）財務活動合規有序高校財務活動主要表現在收入和支出兩個方面，一方面，對高校的各種收入必須做到依法依規，公開公示，不能擅自規定收費項目和收費標準；對資金的籌集在高校內部必須進行科學論證，民主決策；選擇的資金籌集對象必須是有資質的金融機構，不能擅自向師生、校友和社會各界集資。另一方面，高校支出必須做到合規節流，開支標準必須達到可持續發展的要求。重點是在高校財務活動的合規、科學的前提下，不斷增加高校收入，這是和諧財務的基石，決定著高校和諧財務管理建設的成效。因此，高校財務收入、籌資、支出的合規有序，必將奠定高校的可持續發展基礎。

（三）財務制度制定公開、執行透明高校財務制度決定著高校財務收入、籌資、支出的運作，關系到高校利益主體各方。特別是作為高校內部利益各方，即高校內部的各系部、各部門、各分管領導、廣大教職工、學生等，都十分關心高校的財務收入、籌資和支出。高校財務制度如果只由財務部門來制定，而缺乏應有的內外部調研，制度草稿擬完后沒有必要的征求意見，這樣的高校財務制度即使出臺也沒有生命力。制度制定并下發后，最根本和最易被關注的是執行透明。如果不按制度辦理，就會引發非議，影響高校和諧財務管理建設。因此，高校財務制度的制定公開、執行透明是和諧財務模式實現的一個要素。

（四）財務運行機制完善財務運行機制是指財務各要素之間彼此依存，有機結合和自動調節所形成的內在關聯和運行方式，它是財務機制的主要部分。從理論上講，財務運行機制是財務活動規律和資金運行規律內在表現，是財務管理體制存在并發揮作用的依據，并成為宏觀政策和微觀效益的結合線。高校完善的財務機制包括了財務治理結構、財務道德、法規體系以及財務信息的生成體系，等等。在完善的財務機制下，可以實現財務信息、財務活動、財務關系三者的和諧。因此，完善的財務機制是高校和諧財務管理建設的基本保障。

二、當前影響高校和諧財務管理的問題

（一）債務沉重，經費供求關系不和諧當前，高校負債是影響高校和諧發展的首要因素。通常來講，高校負債指高校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。作為非營利性事業單位,高校債務風險主要是在運營過程中因資金運動而面臨的風險。高校過度負債是指高校向銀行貸款時未能把握好貸款規模、未恰當地合理估計償債能力,致使貸款規模過大、負債結構失衡,超過貸款風險警戒線的高校負債。高校過度負債造成高校不能及時償還貸款本息、財務結構和狀況明顯惡化、財務失去彈性、流動資金短缺、資金周轉困難,導致高校面臨多種風險。高校過度負債引發的風險有政策風險、利率變動風險、負債結構不合理風險、信用風險、金融風險等。高校過度負債表現形式為不能及時償還貸款,資不抵債、多頭貸款、以貸養貸等。《2007年中國教育藍皮書》披露，到2006年底，全國高校貸款規模在4500億元到5000億元。而當年全國政協公布的一份調查報告顯示，全國高校貸款總額達2500億元。面對嚴峻的債務問題，2007年兩會期間，江蘇省蘇州市副市長朱永新坦言，“巨額債務已成為制約高校發展的重要因素，個別高校甚至資不抵債，‘破產’隱患凸顯。這些問題如果沒有得到很好的解決，將很有可能給中國的高等教育帶來一場深刻的危機?！?008年1月15日，湖北省副省長郭生練在湖北省教育工作會議上指出：“五年后極有可能會有高校破產?！?/p>

（二）財務工作人員在校內的人際關系不和諧盡管高校財務部門在高校內部處于從屬和服務地位，但由于財務工作的特殊性，導致一些財務人員錯誤地認為師生員工有求于己，話難聽、臉難看、工作拖拉，由此引發高校財務人員在高校內部人際關系緊張，測評、考核往往居后，影響了高校財務管理工作的有效開展。

（三）財務部門和校內部分非財務部門關系不和諧財務部門和校內非財務部門的不和諧主要表現在三個方面：一是年初預算在項目和資金方面；二是報銷時原始憑證和財務制度的認證程度方面；三是資金使用的及時性方面。特別是基建、設備、圖書等資金用量大的部門，在付款方式、付款時間等方面與財務部門在認識上差異較大，有時甚至公開對立。

（四）高校與教育主管部門及財政等部門不和諧高校資金短缺、經費緊張，切盼教育主管部門及財政等部門能夠提高經費撥款標準，加大財政投入力度，解決高校面臨的運行與發展困難。教育主管部門及財政等部門要求高校認真執行“收支兩條線”的規定，及時上交收入。教育主管部門及財政等部門對高校的要求完全正當，但由于高校無力做到上交返還后再使用資金，所以在執行“收支兩條線”的規定上高校與教育主管部門及財政等部門存在著不和諧現象。

（五）高校目前與長遠的發展存在不和諧如何統籌兼顧高?，F在與長遠發展的關系，影響著高校的生存和規避可能存在的風險。一些高校一方面存在著可怕的運行困難；另一方面又不顧現狀繼續新項目的投入，缺乏現在與長遠的協調。

三、高校和諧財務管理的基本對策

構建和諧財務管理的過程，是化解各種矛盾的過程，是理順利益關系的過程，是維護公平正義的過程。和諧是一種人際關系，也是一種工作關系。財務部門只有統籌兼顧，大力推進科學理財，才能不斷提高財務工作質量。在財務工作中，和諧是相對的，不和諧是絕對的。面對諸多的矛盾，財務工作人員怎樣才能讓財務管理達到和諧的狀態呢？筆者認為，要從以下幾個方面努力：

（一）以人為本促和諧和諧校園的重點在于以人為本、以師生為本，目的是促進教師之間、師生之間、系部之間、各職能部門之間、系部與職能部門之間、管理與服務之間等的和諧共生。體現在和諧財務管理建設上，首先必須友好平等、一視同仁地對待所有師生，讓廣大師生感到財務人員尊重他們的人格，從感情上逐步接受和理解財務管理，構建和氣、尊重的人本和諧環境。而不是在師生中根據行政級別和職稱及學歷的高低，把師生人為地分出三六九等，然后看人辦事，造成廣大師生對財務人員的心理忌恨，使廣大師生與財務人員之間的人際關系不和諧，進一步影響和諧財務管理建設。

（二）優質服務促和諧財務就是服務，“務”字下面有一個“力”字，表示服務是要花力氣的。服務是財務工作者的天職，財務管理主要體現在財務服務上。其重點是熱情周到，優質服務。優質的服務是人性的需要。財務管理是一項具體工作，每天都與人和錢打交道。不少人反映財務人員看人辦事，以權壓人。因為管錢，所以來財務部門辦事的人大都態度非常好，表現出求人辦事的樣子，這是很不正常的人際關系。作為財務人員，平等禮貌地接待每一位報銷人，耐心解答財務問題，嫻熟地處理報銷事項，實際上也是自身修養和業務水平的體現。在實際工作中，應將財務報銷的相關要求告知報銷人。人多等待報銷時，采取接一、問二、招呼三的辦法，使焦躁的報銷人都覺得重視他。對沒粘貼好報銷憑證的人，要邊幫忙邊告訴他們如何粘貼，票據粘貼好了報銷時等的時間自然也就短了。對新調入的人員，在工資啟薪后應同時啟動公積金、保險，辦理存折、醫?？?、補發工資等，讓每一位新來的職工安心工作。只有財務報銷處處從小事、細節著眼，為廣大教職工著想，才能使同志之間的關系變得非常友善。充滿人性化的服務可以提升服務水平，拉近與同事間的距離，同時充滿人情味的服務和環境可以減輕人們的心理壓力，使人們在現今商業化氣息濃重的環境中獲得一種心理上的愉悅感。

（三）注重細節促和諧細節決定成敗。規范的財務管理體現著人的真誠。在財務管理工作中，可將日常工作全部分類，出納會計工作合理分工，對每類工作規范工作流程。規范的工作程序不僅可以保證工作質量，而且可以避免差錯。堅持無差錯服務，對工作范圍內的問題有問必答，即可處處體現對教職工的真誠。財務人員要將工作中零散的個人信息加以收集整理，建立教職工個人基礎信息數據，將工資卡號、醫?？ㄌ?、特殊疾病注冊號、調入時間、退休時間等方面信息全部記錄備查，實現資源共享，方便教職工隨時查閱個人信息和辦理遺失掛失。服務必須關注細節，即必須重視服務環節的標準化、規范化建設。優良的服務重在過程，在服務中體現對人性的尊重。只有為教職工辦事及時、有效，使每個部門、每位教職工的事情都得到圓滿解決，才能使財務人員與其他部門人員之間的關系更加真誠、和諧。

（四）財務公開促和諧財務公開體現了對人性的尊重。和諧財務管理建設一定要堅持辦事公開化、程序化，公正地處理每件事情，必須將財務管理公開的理念滲透到細微之處。例如，實行系部經費包干后，每季度就需要將各系部經費使用情況交分管領導，將各系部每筆支出的原始記錄流水賬交各系部核對，各系部隨時可以到財務處查賬等。財務收支在一定范圍內的公開透明，實際上對是—個監督，也是對者的制約。財務公開包括報銷標準、報銷過程、報銷內容的公開，可以減少教職工對財務支出的疑慮，同時也是對人性的尊重。

第6篇：財務制度和報銷制度范文

一、會計基礎薄弱，核算不規范

（一）會計科目設置不規范，部分單位未按相關會計制度要求設置會計科目進行核算。如有的單位未設固定資產明細賬，不能如實、全面反映單位現有固定資產的價值、數量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算。

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發票入賬

（一）取得的原始憑證不規范。有的單位報銷的原始憑證規定的內容填寫不全。如報銷發票上不具體填物品名稱、數量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續不完備。部分單位報銷憑證上只有領導簽批，沒有經手人或相關人員簽字，從而無法確定原始單據的真實性。

（三）票據使用不合規。部分單位收費項目沒有按規定使用行政事業性收費票據，存在使用自行外購收據的現象，并且收據存根未妥善保管，存在遺失、不連號現象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在假發票入賬的現象。通過檢查發現，被檢查單位存在假發票入賬的問題，并且有些單位數額較大。

三、收支方面存在的問題

（一）經檢查發現，部分單位未執行收支兩條線的規定，存在“坐支”的現象。如部分單位的房屋出租收入等事業收入未上繳財政，直接用于經費支出。

（二）業務招待費存在的問題：首先是支出數額較大；其次是轉移支出，有的單位將招待費放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規發放津補貼、福利費。個別單位以值班費、交通補貼、獎金等名目在本單位或所屬單位列支、發放津貼、補貼；部分單位福利費支出數額較大。

（四）存在大額支出現象。有的財務人員責任心不強，只要領導簽字的單據，不管合不合手續規定都予以報銷。

四、固定資產管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產未登記入賬，形成賬外資產。

（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設備的采購，沒有按規定辦理政府采購手續。

（三）固定資產帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經上了固定資產帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現在這些固定資產早已更換不在，卻沒有及時辦理資產報廢手續。

五、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數額大、掛賬時間長。通過檢查發現，大部分單位存在往來款長期掛賬現象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數額較大，現在有些債務方已破產倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產流失。

（二）部分單位會計人員業務素質不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數額越來越大。有的單位多年未設置往來款明細賬，總賬、明細賬不符，導致單位的債權債務不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關管理規定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。

六、幾點建議

（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員應加強對《會計法》、《行政事業單位會計制度》、《現金管理條例》、《會計基礎工作規范》等財務制度的學習，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。

（二）完善財務制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內部管理制度。如制定支出管理制度、財務人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財務人員必須做到“三個堅持”。即堅持潔身自愛，不謀私利；堅持如實反映經濟情況，反對弄虛作假；堅持維護財務制度和財經紀律。如：對假發票和不合規單據應拒絕付款；對單位實現的收入應按規定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經費支出管理，杜絕揮霍浪費現象。一是建立嚴格的經費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據，并附有關的明細內容，由經辦人員負責簽字、財務人員審核，領導審批后才能予以報銷。二是加強經費開支的事前、事中、事后監督，統籌安排使用各項經費。

（四）強化責任意識，健全往來款管理。單位相關負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發生金額、事由和結算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關責任。在會計人員調離換崗時，應向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

第7篇：財務制度和報銷制度范文

近年來，隨著社會經濟的飛速發展，國家對高等教育的投入也越來越多。高校的不斷擴招，使高校的辦學規模越來越大，從而導致高校的資金流量也越來越大。辦學自主權的擴大，招生規模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財務制度發生了巨大的變化。為了適應高校的發展，傳統的報賬模式已難適應新形式的發展，急需在對現有報賬流程的研究基礎上，做出流程優化，從而提高報賬效率，使財務更好的為學校的發展保駕護航。

一、高校報賬流程存在的問題

（一）報賬流程缺乏系統性

高校財務報賬是一個系統性的工作，每個環節層層相扣，既具有獨立性，又具有連貫性。傳統的報賬模式使高校財務人員將財務流程僅局限于日常的收支和財務核算上，對高校財務的外延及大財務的概念相對較模糊。傳統的報賬流程已不能適應現代社會財務會計向管理會計轉變的要求。目前高校財務人員更多的專注于自己手頭的工作，而對于其他的業務流程缺乏了解，很難形成系統的概念。

（二）財務報賬簽批困難

目前高校普遍采用“一支筆”的財務制度，因為“一支筆”往往是學院和部門的領導，身兼數職，既要完成教學科研任務，還有辦理各類行政事務，再加上財務審批，使領導異常忙碌。要找領導簽字，往往需要跑幾趟，有的報銷金額較大，甚至需要找校領導簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續使很多老師需要反復來往于財務處和領導之間，加大了時間成本。

（三）報賬信息不對稱，缺乏共享性

一方面，財務具有相對的獨立性和保密性，并不是所有的財務信息都能對外公開，財務的獨立性造成財務的基礎數據與其他部門缺乏共享性。另一方面，對于國家的財經法規、學校的規章制度、財務部門的內部管理規定等相關的財務信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報銷的成功率。

二、高校財務業務流程再造

（一）高校報銷流程再造整體思路

目前高校報銷流程中存在的關鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報賬效率必須對目前高校的報銷流程有一個清晰的認識。目前高校普遍的財務報銷流程如圖1所示：

高校報賬系統流程再造的整體思路是：利用網上信息系統對現有報銷流程進行優化，將以前耗時最多的流程放在報賬大廳以外。將以前串聯的流程優化為并聯，使許多流程能夠同步進行。新的業務流程能突破時間和空間的限制，提高報賬效率，優化后的流程如圖2所示：

（二）流程再造優化報賬系統的具體措施

1.建立健全完整的財務信息網絡

建立健全完整的財務信息網絡，加快高校的整個信息網絡建設，提高各部門間信息系統的共享性，將科研、人事、財務、后勤等信息系統有機整合，提高財務的透明度。與網上預約報賬系統結合，使報賬人在填寫預約單據時就能清晰的查詢到經費余額，借款人信息等，節約時間成本。另外還應充分利用校園網絡平臺公布標準化的報銷流程，同時宣傳財經法規、學校的規章制度等相關的財務信息，將不符合規定的票據在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報賬人與財務人員之間的矛盾。

2.全面推進網上預約報賬

網上預約報賬系統是以信息化平臺為基礎，將以前在報賬大廳完成的工作更多的轉到后臺運行。報賬老師在網上預約報銷系統上將原始單據通過整理填寫，系統通過設置的大量的計算標準，采用復雜、精確的計算方法，極大的簡化財務審核的工作量。尤其是差旅費等業務，財?丈蠛瞬恍枰?核對標準、計算補貼等耗時操作，節約了大量的審核時間。報賬人員在網上預約報賬系統上將單據填寫好，通過信息系統傳遞到領導、項目負責人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領導簽批后，選擇預約報銷的時間，只有到了相應的預約時間，報賬人員才需要去報賬大廳，避免了排隊，節約了時間成本。

3.構建無現金報賬模式，實現銀校互聯

要優化報賬流程，還必須要實現無現金報賬模式。通過網絡信息技術和網上銀行，將傳統的現金收付轉變為銀行卡轉賬收付。報賬人員只需在填寫網上預約報銷系統時填入要轉賬的銀行卡信息，在財務人員自動生成憑證后，將通過網上銀行直接將資金轉入相應的銀行卡內。這樣報賬人員無需再到出納窗口，節約了報賬人員等待的時間，提高了報賬的效率，也保障了資金安全。

第8篇：財務制度和報銷制度范文

關鍵詞:獨立學院 財務管理

中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A

財務管理是組織財務活動處理財務關系的一項綜合性的管理工作。是從資金運作的角度來計劃和控制企業的生產經營活動,并評估和分析其合理性。財務管理的主要內容包括 :資金籌措管理,即根據生產活動和擴大再生產能力的需要,編制資金籌措計劃和運用適當方式籌集足夠數量的資金。資金使用管理,即為各項活動建立財務標準,進行日常的財務控制,分析資金利用效果等。

隨著我國高等教育體制改革的不斷深入,獨立學院作為一種新生事物,在我國產生與發展的歷史雖然時間不長,但在實現中國高等教育大眾化,深化高等教育體制和機制改革方面發揮了重要的作用。由于獨立學院在投資體制和運行體制上不同于其他普通國有高等學校,同時財務管理工作成為獨立學院管理工作中的重要組成部分。做好財務管理工作,對獨立學院持續、健康、穩定地發展具有十分重要的作用。

一、 獨立學院財務管理工作的現狀

1、學院領導對財務管理工作的重視不夠

獨立學院創辦之初,為辦一所讓社會滿意,讓家長滿意的大學,學院的硬件環境、教學設施和學院的教學管理固然重要,很多獨立學院的領導只顧抓學院的基建建設工作,而忽視了學院的財務管理工作。事實上,財務管理工作是學院各項管理工作的基礎,做好財務管理工作會為學院開展各項工作提供了有利的保障。

2、財務管理制度不健全

獨立學院的辦學時間較短,它的產生是在我國新形勢下高等教育辦學機制與模式的一項探索和創新,是有投資方投資和普通高等學校出品牌、出師資合作成立的,其基本辦學理念是自籌資金、自主辦學、獨立頒發畢業證書,獨立的財務核算?；讵毩W院這一新的辦學模式,其財務管理既區別于普通的高等學校,也區別于私立民辦高校。許多獨立學院的財務制度還沿用原來校本部的一些財務制度,顯然這是不對的。

3、經費來源渠道有限,風險較大

由于獨立學院沒有國家的財政撥款,獨立學院的辦學經費主要來源于學生的學費收入,每年學院招生人數的多少直接決定著學院的收入情況。若招生生源不足時,單一的辦學經費來源,在市場經濟條件下,很顯然是不可行的,它會制約和影響獨立學院各項事業的發展。

4、執行財務制度不嚴格,辦事不講規則

各大院校的經費支出基本都是包干使用的,有的學院經費報銷是先由經辦人和主管部門領導簽字,再由主管院長和院長審批后,到財務部門報銷。領導簽字時并不審核報銷的原始票據是否具有合理性和合法性,只是對此項經濟業務進行審批。員工拿著領導審批過的票據到財務部門報銷,有的原始票據會有單位名稱填寫不全、有的是有涂改的地方沒有加蓋公章等不符合財務規定的現象,財務人員也不好意思拒絕,畢竟領導已經簽過字了。因為大多數人認為只要領導審批同意后就可以報銷,財務票據審核可有可無,否則,就是財務人員刁難。這樣的惡性循環會導致財務人員執行財經制度不嚴格,明知不合格也給予報銷。長期下去,必然導致財務票據審核等于虛設,辦事不講規則。

5、職能機構少,導致資產管理存在問題

獨立學院的固定資產是由投資方投入的資產,而國有高校的固定資產是國家投入經費購買的屬于國有資產。在固定資產管理上,國有高校的固定資產由國有高校專門的部門去管理,包括購買、驗收、調撥等日常管理;而獨立學院由于人員編制少,沒有專門的固定資產管理部門,大多數學校都是由某一職能部門中的一名員工兼管固定資產管理工作,員工不能把所有的精力用于此項工作,容易讓工作出現差錯,導致固定資產管理不嚴。

二、 從長遠來講,獨立學院可持續發展,做好財務管理工作是關鍵

在新形勢下,做好獨立學院的財務管理工作,提升財務管理工作的效率和水平,讓獨立學院能夠健康、持續的發展,我們可以從以下幾個方面來著手:

1、加強財務管理意識

財務管理工作是學院管理工作的重點。加強財務管理意識,首先要從學院的領導做起,重視財務管理工作,了解一些財務管理的基礎知識,掌握國家財經法律法規,為財務管理工作提供支持。這樣,才能真正地管理好一所大學,使之健康、有序地發展。

2、建立健全財務管理制度

要做好學校的財務管理工作,必須要建立健全一套獨立學院可行的財務制度。一套可行的財務制度、會計核算流程,即對現金的管理、財產的審批,審批權限的分配,財務預算的編制、執行、監督,資金的籌集和使用、財務的具體工作流程等都要有明確的規定。制度要體現可操作性原則,即制度的制定必須結合單位的實際,不能生搬硬套,并與日常會計核算的實務緊密聯系。用財務制度來規范財務行為,減少或避免各種違反財經紀律的事件發生,做到用制度管人,責任到人。

3、 開源節流,多渠道籌措辦學資金

(1)做好開源節流工作的重點是要做好收支預算的編制、執行、監督工作。預算的編制必須以收定支,在不斷完善學校預算的技術水平的同時,可以不斷完善各類支出的分類,以及每一分類支出的定額標準,以此做到開源節流。

(2)雖然學生的學費收入是獨立學院唯一的收入渠道。但如何能使收到的學費最大化,就要下大力度解決學生欠費問題,學生學費的收繳率要與學院、系、職能部門的經費相掛鉤。同時,學院也要建立健全“獎、貸、助、補、減、捐”的助學體系,積極聯系銀行為貧困學生辦理學生助學貸款,學院方面應該為貧困學生多提供一些勤工助學的崗位。這樣,從根本上解決了貧困學生的欠費問題。其次,學院要多爭取各種基金、獎學金、專項經費和捐贈等多渠道吸納資金,增加辦學經費。

4、提高財務人員的自身素質為加強財務管理提供保障

財務管理是獨立學院管理的核心,而財務人員又是財務管理的執行者。加強學校財務人員素質的培養,能夠適應獨立學院財務發展的需要,能夠創新財務管理,提高財務核心能力是關鍵。目前,獨立學院正面臨著財務人員少、財務人員流動大,年齡性別搭配不合理,專業知識結構不完善,工作思維方式模式化等諸多問題。因此,必須重視財務人員的素質培養,提倡學習型財務人員隊伍建設。首先,要建立財務人才培養機制,注重對財務人員的專業技術能力的培養,熟練掌握高校財務政策法規,熟悉高校財會制度,靈活運用會計技術進行高效率辦公。其次,注重高校財務人員的知識更新,鼓勵年輕財務人員進行職稱學習、學歷學習,提高整體財務人員的知識水平。實現由專業型人才向業務綜合型人才轉變、由財務操作型人才向財務研究創新型人才轉變。再次,學校應定期組織財務人員進行短期培訓或到其他的兄弟院校參觀學習,使他們在做好本職工作的前提下,不斷開拓視野,逐步提高業務能力和水平,做好財務工作為學院領導做好參謀工作。

5、建立合理的職能部門,做到職責明晰

根據獨立學院的發展需要,建立相應的職能部門,切實抓好資產管理工作。做好固定資產的、采購、日常管理、報廢處置等環節。教學儀器設備是評估獨立學院辦學水平的重要指標之一,同時也是學校固定資產中的重要組成部分。首先,指定專人做好固定資產的日常管理基礎工作,避免購入資產閑置不用、使用效率低等現象。其次,堅持將固定資產實物管理部門定期與固定資產明細賬進行賬實核對,并及時對盤盈、盤虧資產進行賬務處理。再次,要加強對資產管理人員進行專業知識培訓,進一步完善資產管理。

第9篇：財務制度和報銷制度范文

2、在總包報銷崗位繼續嚴格執行成本費用控制和低成本管理戰略。在日常財務核算工作中，嚴格按照項目費用預算予以報銷，合理控制成本開支，加強審批簽署手續、原始票據的審核力度，積極做好對原始票據的合理性、合規性和邏輯性審核，對簽署手續不全，費用支出依據不充分的不予以報銷。

3、繼續境外責任中心財務工作，貫徹執行各項財務制度，保證境外辦事處正常運轉。指導駐外辦人員貫徹落實并認真執行公司推行的各項財務管理規定。規范辦事處的各類費用報銷流程和單據傳遞時間，保證單據的及時入賬和憑證傳遞的完整性。嚴格按照分公司對會計檔案的要求，及時把境外責任中心憑證裝訂歸檔。

關于明年的工作思路及工作計劃

1、及時準確的完成總包報銷崗的報銷、記賬等賬務處理工作。