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第1篇：合伙公司財務制度及流程范文

關鍵詞：改進 中小型企業 財務管理

（－）中小型企業財務管理中存在的問題

目前，在我國中小型企業中，有相當一部分忽視了財務管理在企業經營中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型的管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了很多阻礙，嚴重影響了企業的經濟效益和長遠發展。

目前，我國中小型企業財務管理中存在的問題主要包括：

1．企業內部財務控制薄弱

現在財務核算或管理軟件已經獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務管理或核算軟件能夠幫助財務人員很好的提高效率和確保核算數據的正確性和及時性。但目前公司的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數據的要求有一定的差距。包括財務資料的內部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權限管理、決策數據支持、戰略管理和業績管理等方面都存在問題。財務發揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認為財務并沒有很好的監管及控制業務的進行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序。

（1）財務控制功能缺乏。在中小企業普遍存在財務控制功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內部控制工具。在中小企業的實踐財務管理過程中，許多工具和技術并沒有獲得公司財務管理人員的執行或是運用。在公司實際財務管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數據收集、整理、核算、編制財務報告方面，而并沒有在財務數據分類、成本削減、業績管理、預算控制、戰略管理等財務控制過程中發揮積極的作用，而是退縮于只是提供數據和信息的支持者的角色。

（2）財務風險意識淡薄。目前在我國中小企業中，財務風險意識淡薄，使企業始終在高風險中運行。主要表現在三個方面：

①過度負債風險。中小企業不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，目前我國一些中小企業不顧成本和代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款，認為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認真考慮如何能讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何有計劃的償還。在借入資金不能有效發揮其作用的情況下，—些中小企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環，其結果導致債臺高筑，財務風險極大。

②短債長投風險。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，我國中小企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些中小企業識圖采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；

③資產重復抵押風險。目前，我國中小企業為了不斷融資投資新項目，企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，甚至出現拆東墻補西墻，形成復雜的債務關系。這不僅加大了銀行對中小企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業經營成本和財務費用不斷加大，企業支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊，并隨時可能出現斷裂。

2．資產和現金管理混亂

（1）現金管理混亂，形成資金閑置或不足。多數中小企業認為企業存儲現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉，造成現金管理的混亂。

（2）應收賬款控制不嚴，資金回收困難。很多中小企業業務收入的連年增長，卻沒有帶來企業總利潤的持續增長，主要原因就是同期應收賬款數額增長的比例更大，而且賬齡結構越來越趨于惡化，經營凈現金流量持續為負。同時，大多中小企業沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，造成企業的應收賬款不能兌現，甚至形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。

（3）企業存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多生產或營銷型中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯或資金周轉失靈。

（4）資產流失、浪費嚴重。目前，不少中小企業的管理者對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，造成資產浪費嚴重。

3，企業投資失誤

（1）對投資產業缺乏科學評估。目前，我國中小企業普遍缺乏明確的產業投資方向，對項目投資缺乏科學論證，片面追求熱門產業，忽視對客觀條件和自身能力的科學評估，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。

（2）中小企業對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測和分析，倉促投資。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，那么企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大的經濟損失。

4．融資困難，周轉資金嚴重不足

中小企業融資難是世界普遍性問題，已成為阻礙中小企業持續發展的重要障礙。中小企業在我國金融市場中處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經濟效益和市場前景與持續高速的增長獲得資金，而這些恰恰都是中小企業的弱勢。中小企業的資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得中小企業的資金規模受到很大的限制。加上我國中小企業的信息披露制度又不健全，基本上還是處于非公開的狀態，信息透明度差，可抵押資產又少，使得企業在銀行的借貸信譽大打折扣。

（二）中小型企業財務管理中問題的原因

1，財務制度不健全

財務控制是現代控制論在管理活動中的應用，是財務管理的核心，但由于中小企業規模和人員素質較低，導致中小企業財務控制形同虛設，沒有發揮其應有的職能。

（1）財務會計工作流程不規范。首先是財務管理的原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面管理工作不規范，沒有形成嚴格的管理流程和管理制度；其次，會計報表的編制不合理，既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真和誤差，同時對企業的材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度。

（2）缺乏財務內部控制機制和標準。目前，我國大多中小企業缺乏財務內部控制機制和標準，也沒有意識到內部控制給公司帶來的利益。

2．財務管理水平低

（1）財務控制力差，監管力度差。我國中小企業的管理人員管理理念普遍落后，對現資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業的資金浪費嚴重。對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多中小企業為了爭取客戶，采用賒賬的方式進行交易，但在催收措施上不到位，造成發生呆賬、壞賬的幾率加大。

（2）財務管理人員思想觀念落后，業務水平低下。目前，我國中小企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，實行經營權和所有權高度統一，企業管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績和效果，導致財務風險增大。而許多中小企業的管理者還認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，同時，中小企業管理者本身管理能力不高，在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上管理和實施不到位。甚至也有不少中小企業因為規模小，為降低成本請一些非財務專業的人員兼職財務工作。這樣，就大大影響了中小企業財務管理的基本獨立性和隱秘性，導致中小企業的財務管理數據缺乏系統性、完整性，以及出現不規范的財務管理問題。

3，投資能力較弱，且缺乏科學性

（1）投資管理方式不合理。我國大多數中小企業的投資管理方式不僅先天不足，而且后天失調。投資的體制和機制不完善，管理的制度和辦法滯后，跟不上經濟社會形勢發展的需要，同時，中小企業在投資時往往忽視最重要的投資戰略規劃和精確的預算控制。

（2）缺乏市場調研意識。我國中小企業在投資時普遍存在的問題中，一個重要方面就是不重視投資產業的市場調研，缺乏對所投資產品和企業供需關系、市場預測等方面的研究，造成產品設計和制造不能完全針對市場。

（3）投資意識缺乏創新。我國的很多中小企業的投資創新意識不夠，往往追隨比自己大的企業或同行相近企業的投資模式以及投資做法，缺乏創新，不能通過投資自己獨特的技術或核心競爭力。

（4）投資決策水平低。我國現有的中小企業管理者大多與行政級別掛鉤，缺乏相應的市場經濟知識和投資決策知識，加上管理者自我完善的動力和壓力較小，造成中小企業管理者整體素質偏低，不能完全適應和滿足改善企業投資管理和提高投資效益的需要。

（5）投資決策程序不規范。在我國中小企業中，投資結果往往完全取決于決策者的個人偏好、經驗和知識，缺乏長遠的發展戰略考慮，沒有制定相應的民主決策程序和投資論證，盲目投資、意氣投資、感情投資等現象層出不窮，造成很多企業投資的失敗。