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第1篇：財務公司制度管理制度范文

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

第2篇：財務公司制度管理制度范文

文件收發規定

一、董事會和公司的文件由辦公室擬稿。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發，屬公司的由總經理簽發，屬黨內的由黨支部書記簽發。

業務文件由有關部門擬稿，分管副總經理或總工程師審核、簽發。

屬于秘密的文件，核稿人應該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規定，由專人印制、報送。

二、已簽發的文件由核稿人登記，并按不同類別編號后，按文印?娑ù懟?

文件由擬稿人校對，審核后方能復印、蓋章。

三、董事會和公司的文件由辦公室負責報送。送件人應把文件內容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送結果。

秘密文件由專人按核定的范圍報送。

四、經簽發的文件原稿送辦公室存檔。

五、外來的文件由辦公室文書負責簽收，并于接件當日填寫閱辦單，按領導批示的要求送達有關部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應在接件后即時報送。

六、文件閱辦部門或個人，對有閱辦要求的文件，應在三日內辦理完畢，并將辦理情況反饋至辦公室。三日內不能辦理完畢的，應向辦公室說明原因。

文印管理規定

七、所有文印人員應遵守公司的保密規定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。

八、打印正式文件，必須按文件簽發規定由總經理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發傳真均需逐項登記，以備查驗。

九、文印人員必須按時、按質、按量完成各項打字、傳真、復印任務，不得積壓延誤。工作任務繁忙時，應加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應及時與有關人員校對清楚。

十、文件、傳真等應及時發送給有關人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當事人的責任。

十

一、嚴禁擅自為私人打印、復印材料，違犯者視情節輕重給予罰款處理。

辦公用品購置領用規定

十

二、公司領導及未實行經濟責任制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報總經理審批后購置。實行經濟責任制考核的部門所需購置辦公用品，到辦公室領用，辦理出入庫手續，明確金額。需購置的，由部門負責人填寫《資金使用審批表》，報總經理審批后由辦公室購置。大額資金的使用，由總經理審核并報董事長批準后辦理。

十

三、辦公用品購置后，須持總經理審批的《資金使用審批表》和購貨發票、清單，到辦理出入庫手續。未辦理出入庫手續的，財務部不予報銷。

十

四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規定報總經理審批后，由辦公室統一印制。

十

五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

十

六、所有員工要勤儉節約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。

電話使用規定

十

七、公司各部門電話費均按月包干使用。具體標準如下：辦公室120元/月，投資發展部100元/月，財務部60元/月，城建資產部100元/月，市場營銷部200元/月，項目技術部130元/月，會議中心50元/月。

第3篇：財務公司制度管理制度范文

第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經部門經理、辦公室簽字后交財務部，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發票每人每餐報銷10元。外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。

第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。

第七條 員工因病就診發生的費用按公司有關醫療費用報銷規定執行。

第4篇：財務公司制度管理制度范文

A物流公司是以機電工程物流業務為主導，集公路普貨運輸及貨物倉儲、國際貨運和機電設備拆裝運卸安裝調試服務為一體，是一家專業化程度較高的綜合型物流企業。經過多年來的快速發展，公司連續4年進入物流行業百強排行榜。嚴謹的財務管理制度，為公司的穩定、快速可持續發展提供了保障。概括來說，該公司的財務管理的基本內容是：以公司的戰略目標為導向，以全面預算管理為龍頭，以項目管理為要素，以標準成本管理為基礎，以資金管理為核心，以制度建設為保證。

一、以全面預算管理為龍頭

預算是公司經營思想的具體體現，在生產經營的各個方面發揮著重要作用，公司已經形成了以發展規劃為導向，年度預算為控制目標，滾動執行預算為控制手段，覆蓋公司市場開發的全面預算管理體系。公司預算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結合的方式。“自上而下”是指公司在確定了生產經營總目標后，預算管理部門根據生產經營總目標，制定目標分解方案，并將此目標層層分解到各個預算責任單位。它實質上是公司經營者的思想和公司經營總目標層層貫徹落實的過程。“自下而上”是指在預算編制時，各預算責任單位根據分解目標，結合本單位的實際情況，編制部門預算報歸口管理部門審核，編制分預算報預算綜合管理部門審核，進行現金流量、損益和資產負債的綜合平衡，最終編制總預算報公司審批。它實質上是各個預算責任單位落實公司目標、確保公司經營目標實現的過程。每年一月上旬，公司通過簽訂經濟責任書的方式來各責任單位的目標任務。公司在推進預算管理的過程中，注重預算管理的改進與創新，這主要表現在:

（一）預算的全面性。公司的每一位員工都是預算的執行者;公司所有涉及現金和財務的活動都納入預算管理;公司從投資、物資采購、市場開發等每一環節都處于預算控制之中。

（二）充分體現與戰略、規劃的結合。戰略和規劃確定的方向和目標需要通過預算來加以實施。公司目前在預算管理中充分體現戰略和規劃的內容，同時根據實際情況提出更加明確、具體的努力方向。

（三）月度執行預算。近年來，公司經歷了年度預算、季度執行預算、月度執行預算過程。現在以月度執行預算作為每月的控制預算，是保證年度目標完成的有效手段。

（四）體現柔性控制與剛性控制相結合。公司整個預算管理體系而言，以“柔性控制”為主體，但就預算管理分解、落實責任指標而言，又強調“剛性控制”，特別是月度執行預算，更是以剛性控制為主，預算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預算執行過程實施控制，保證公司生產經營過程向既定的生產經營目標發展。

（五）預算與標準結合，全面提升預算管理水平。預算與標準的結合，使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業生產經營過程中各種不能標準化的“例外事項”，從而使預算管理工作重點更為突出。隨著標準逐步完善，公司生產經營的方方面面均有相應的“標尺”，預算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預算，并達到“無為而治”的境界。

二、以項目管理為要素，參與事前管理和事后分析

公司的收入按業務性質的不同，劃分為多個業務部門，每個業務部門就是一個獨立的利潤中心。對每個利潤中心的業務收入，分合同進行管理。在業務開展過程中，財務部門積極參與業務過程的事前管理，由該利潤中心擬合同初稿，執行部門、綜合管理部門、財務部門對合同的內容進行評審，評審合格后的合同才能進入執行程序。財務部門主要針對資金收支、涉稅事項及合同毛利進行評審，使公司每個項目在正常運作的情況下都有可靠收益，資金收付能提供相應的保障。每個合同執行完畢后，一般在合同執行三個月內，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也得對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。財務部根據客戶的業務量縮小或是擴大客戶的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監控。慎重選擇客戶，只做有把握的生意，是物流企業長期優良發展的前提。

三、以標準成本管理為基礎

公司成本管理體系概括來說，就是“以標準成本制度為基礎，并通過成本對比，挖推進成本的持續改良，對成本實行全過程控制，提升運營成本競爭力”。在這一體系中，建立公司內部嚴密、科學的標準成本制度是關鍵。所謂標準成本制度就是通過對成本中心各項成本指標及其成本動因的細化分析，找尋規律并設定相應的成本標準，運用標準與實際對比揭示分析差異，實施對成本事前、事中和事后的全過程控制，通過成本中心成本績效衡量，著力于成本改善，并運用成本標準服務于經營決策的成本管理體系。對自有車輛，公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運營成本對行單項進行統計，形成成本資料庫。以此為基礎確定該線路的各單項標準成本。對征調的異地返程車輛，按不同線路形成以元.噸.公里的單位標準成本。標準成本提供了成本中心績效衡量的手段，通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法，達到了有效控制成本的目的。標準成本是公司在參與社會運輸招標項目的重要依據，同時參與招投標項目也是檢驗標準成本恰當與否的標尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統籌兼顧、確保重點”為原則，做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎工作，合理使用資金，最大限度滿足公司生產經營的需要，不斷提高資金使用效益。

（一）應收款項催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度，有效考核客戶的信用，才能真正地減少企業的呆壞賬。將公司客戶根據業務量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”，確定不同的信用期，采用不同的信用政策。業務量標準公司一般按年業務量達到﹡﹡萬元（含）以上的為重點客戶，可享受開票后次月起三個月內收款的信用政策；不足﹡﹡萬元的為一般客戶，可享受開票后次月起兩個月內收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進行。催款計劃表由財務部編制，經財務負責人審批后生效，根據下達的催收計劃指標組織實施，責任落實到人。3.高度重視應收賬款的壞賬風險。財務部在編制催款計劃時，對欠款時間超過5個月的，自第6個月起在催款計劃表中進行壞賬風險提示，直至款項全部收回。對超過信用期的欠款項目，督促相關責任部門高度重視，相關責任部門應會同財務部提出處理意見，積極組織催收。對欠款時間超過10個月的，財務部在進行風險提示的同時應向客戶發出“單位往來詢證函”，對欠款情況進行核實。并報經分管領導決定繼續催收或通過公司法律顧問采取相應的催收措施。公司高度重視控制應收賬款風險，為此采取了預收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款，強化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100％左右，保證了充足的現金流量，夯實了效益基礎。

（二）個人借款管理差旅費借款應于出差回公司后15日內到財務部辦理報銷或退款手續，逾期按公司《關于差旅費報銷的規定》加收滯納金。個人業務借款按季清理，備用金借款年末結清余額。通過這些管理措施，能及時發現問題并得到糾正，使公司的個人借款一直處于良性狀態，杜絕了個人違規占用資金的情形。

（三）資金使用計劃每月末各單位應根據本單位生產經營狀況，預計本單位下月資金使用情況，對單筆支出超過﹡﹡元的應提出計劃用款申請，于當月25日前交財務部審核后報公司財務負責人，由公司財務負責人確定下月資金使用指標。

（四）用款審批管理制度總經理、財務負責人對公司資金管理全面負責；各資金使用部門負責人及其分管領導對資金使用的合法性、合理性以及原始票據的有效性具體負責。對購置固定資產的金額在﹡﹡萬元以上，報經公司董事長審批。對與生產經營無直接關系的單位或個人向公司借款，報經公司董事長審批。

五、以制度建設為保證

（一）以會計法規為準繩，持續進行財務會計管理制度建設。公司堅持以國家會計法規為準繩，強化會計政策的研究運用，力求及時準確地做好各項會計政策制度的轉換銜接。2006年，根據財政部的《內部會計控制規范》，相應地制定了物流公司內部公司級的內部會計控制規范，進一步強化了內部管理，使各環節的經濟活動更加規范。2007年共完成對財務管理和會計核算制度的對照檢查和修訂完善工作。以保證公司財務會計管理制度與國家的法律法規以及公司的實際情況保持一致。

第5篇：財務公司制度管理制度范文

第一條為加強對成都**資產經營治理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的治理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督治理委員會關于加強市屬監管企業財務治理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權）。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好治理、指導、監督等工作。總公司委派至子公司的董事、監事、高級治理人員對本辦法的有效執行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及治理要求的財務治理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務治理制度，并接受總公司的監督。

第二章財務治理組織機構

第五條本公司實行“統一治理、分級核算、層層負責”的內部財務治理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務治理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務治理及會計核算進行有序治理的財務治理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐治理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。

第四章資金治理

第九條庫存現金治理

現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫。現金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃治理

（一）公司實行資金使用計劃治理，總公司根據各子公司具體經營特點及治理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。

（二）子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

第十二條應收款項治理

（一）各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及治理要求的應收款項及預付款項內部治理制度，并將其報總公司備案。

（二）企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

第六章對外投資治理

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資治理暫行辦法》的要求進行各項對外投資治理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為治理

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。

第八章財務預算治理

第十九條財務預算治理體系

公司實行全面預算治理（具體內容見總公司相關文件），總公司預算治理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算治理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算治理部門。

第二十條子公司預算內容和編制要求

（一）子公司預算內容

子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產負債預算、現金流量預算）。

（二）子公司年度預算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

（三）子公司月度預算編報時間要求

×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案；

×、總公司預算治理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

（一）預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

（二）預算執行情況考核。總公司預算治理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

第九章資產治理

第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續，建立治理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產治理辦法，報總公司批準后執行。

第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用治理

第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督治理委員會《中介機構聘用治理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經營治理中的重大財務事項（包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。

第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。

第十二章利潤分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務報告

第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

（一）財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

（二）子公司會計報表應包括如下幾種：

×、資產負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現金流量表（年度）

×、主要銷售利潤明細表（年、季，商業企業填報）

×、主要業務收支明細表（年度、工業及服務型企業填報）

×、企業資金運用月報表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

（四）各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營治理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。

第十五章附則

第6篇：財務公司制度管理制度范文

財務管理制度

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第一章總則

第一條為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

第二章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第四條本公司實行分級核算、按部設帳。

第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。

第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。

第九條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

第十六條本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的3%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設備為10年；

（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

第二十條公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

第二十一條公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。

第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在5年的期限內分期調整扣除。

第二十三條本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。

第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前年度虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。

會計報表主要有如下幾種：

（一）資產負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現金流量表（年度）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（年度）；

（八）財務狀況變動表（年度）。

以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。

第三章資金及費用的管理

第二十八條財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。

第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。

第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

第三十五條購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十六條購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。

第三十九條出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

第四十一條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

第四章采購及資產的管理

第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統”采購數據（含零星采購）錄入時，應認真核實所錄入的數據無誤后再進行保存打印，如發現有錯誤數據的入庫單時，應以負數數據單進行抵沖，然后再重新錄制正確數據入庫單；同時應及時換回已發出的錯誤數據入庫單。

第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務，所有交給財務的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯，同時應加蓋作廢章。

第四十七條對于應收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，并負責及時回收。

第四十八條財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

第四十九條財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。

第五章內部牽制制度

第五十條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。

第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。

第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄制工作，負責每項業務的明細記錄，負責當天營業日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據必須要有相關人員的簽字；一名專職負責營業額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協作的原則，兩名吧員對吧臺內的一切經濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

第五十九條本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章財務檔案

第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、u盤等應指定專人進行保管。

第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執行。

第7篇：財務公司制度管理制度范文

海外公司財務管理是根據企業海外生產經營財務活動的特點，對其資金籌集、運用、收入分配所進行的預測、決策、計劃.控制、分析等管理工作的總稱。主要包括籌資管理、投資管理、外匯風險管理、營運資金管理、海外稅務管理等。隨著我國“走出去”戰略的推行，我國企業加快了在海外投資的進程，特別是在金融危機之后。然而在“走出去”的企業當中，失敗的案例占據了相當的比例。究其原因，海外公司財務管理不善是導致出現財務風險和巨大財務損失的重要誘因之一。例如，中航油的巨額虧損、中信泰富的財務風險失控、中鐵建在阿聯酋的巨額浮虧。當然，不能因為風險的存在便減緩“走出去”的步伐，相反應該對我國企業海外財務管理進行深入分析。因此，本文將結合當前國際經濟環境，優化財務管理制度，從而提升企業在國際市場上的競爭力。

二、海外財務管理環境分析

財務管理環境又稱企業的理財環境，是指對企業財務活動和財務管理產生影響作用的企業內外部的各種條件或要素。簡單來說，財務管理環境是指能對財務管理產生影響的一切因素總稱。不同企業在不同國家、不同時期的財務管理有不同的特點，這是因為影響企業財務管理的環境因素有所不同。

（一）經濟環境 主要包括：

（1）經濟體制。經濟體制一般認為可以劃分為計劃經濟體制和市場經濟體制，二者的區別一般體現在對決策權的決定上。根據目前我國經濟現狀，以及我國企業在海外大多數在所在投資國的國情來看，所采用的經濟體制基本為市場經濟體制。

（2）經濟政策。經濟政策是指國家為了調整經濟活動所采取的各種方針政策。本文將從以下方面對海外國家的政策展開分析：一是財稅政策。首先，財稅政策會影響海外企業的資金結構和財務風險。針對海外經營的企業而言，企業進行投資所需資金主要靠自己籌措，可以表現為國內母公司借款，也可以表現為其所在國銀行等金融機構借入資金，還可以是海外企業自有留存資金。資金來源渠道不同，致使企業資金結構不同，企業面臨的財務風險也不相同；然后，由于不同國家國情不同，其稅賦水平也不盡相同，這使得集團對整個海外公司的財務統一管理難以進行，增加了在集團層面的調控難度。最后，所在國的財稅政策還會干預企業的具體財務運行。例如，所在國政府會利用財稅政策干預企業的投資行為，從而鼓勵或者限制海外子公司的投資方向。這些因素勢必會影響集團對海外子公司的財務投資的控制。二是政府金融政策。每個國家的金融政策都根據自己國家的實際情況來進行制定。這些金融政策對企業的投資和經營產生實質性影響。例如貨幣的發行數量、信貸規模、信貸政策、利率、匯率制度水平等。這些因素不僅會影響到企業實際獲取利潤的能力，還會影響到企業進行利潤轉移的便利性。三是產業政策。所在國為了推動自身行業的發展，可能對這些行業在稅收、信貸等方面給予一定的產業政策，例如低稅收保護、價格也會有一定保護性政策。例如：非洲國家會對本國不發達的產業，對外來投資實施歡迎和優惠政策。

（二）法律制度環境 通常而言，影響海外企業投資的法律包括：企業法、稅法、證券法和金融法等，特別是稅法對企業的收益和生產布局有著重要影響，

（三）政治制度環境 政治制度環境不僅決定了所在國社會環境狀態，其執行的經濟制度更是直接影響到海外業務的開展。例如在市場經濟體制下，政府對企業的經濟活動干預較少，其經營業務按照市場調節進行運作，使得其管理有著極大的自。反之在市場經濟體制不健全的國家中，政府對企業經營活動的干預較大，使得其管理需要考慮更多的政治和政策因素。就我國企業海外投資的現狀來看，大部分投資都處于政治制度環境不是很理想的地區。

（四）人口環境 一個國家和地區的人口的基本要素（數量、質量、結構）會在很大程度影響企業的各類投資。一般而言，隨著人口數量的增長，會擴大社會的有效需求，也會增加投資的需求。同時隨著人口素質的改善，即人口教育程度的提升，適齡勞動人口的技能素質的提高，這些會使企業的人力資本要素得以增加，從而提升企業整體的經營收益。

三、我國企業海外公司財務管理制度體系優化方案

本文將結合我國企業海外業務開展的實際情況，從融資管理、投資管理、營運管理、外匯風險管理、稅務管理五個維度提出我國企業海外財務管理制度體系的優化方案。

（一）海外融資管理 相對于國內企業而言，海外企業的海外融資擁有更為廣泛的渠道和多樣的方式。因此，海外企業財務管理需要按照權衡融資成本和風險，從而以最有利的條件籌措資金，并實現最佳資本結構。

（1）海外企業融資渠道與方式選擇。雖然我國海外企業相對于國內企業有著更多的融資渠道選擇，但由于其業務開展所在國家多為發展中國家，金融機構素質不高，金融市場發展緩慢，特別是缺乏有效的資本市場，因此，除了依靠國內母公司提供資金支持外，筆者建議海外子公司可以首先考慮利用當地的國際化銀行或者實力較為雄厚的非銀行金融機構來實現自身的融資述求。還可以考慮使用混合融資的模式，例如：由于開設海外子公司的集團企業大多為國有或者國有控股企業，因此可以考慮利用組合信貸模式，運用信用向本國和第三國以及當地三方金融機構申請組合信貸進行融資。

（2）海外融資的基本原則與方法。首先，科學預測資金需求量。海外子公司需要根據自身的項目進展狀況制定資金預算計劃，并且需要細化到具體的需求時間點，因為只有較為準確的預測資金需求量，才能保證資金鏈的安全和預定的資金成本控制。其次，按照要從財務戰略管理的高度來計劃在企業價值最大基礎上的最優資本結構，還需要充分考慮企業承受經營風險的能力以及合海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由于我國海外企業開展的項目主要是以基礎建設為主，所需資金量巨大、耗時長，因此，準確掌握所需資金的時間點，才能保證項目的正常施工和完工。最后，在確定資金需求量、時間點、和資本機構的基礎上，科學選擇資金的來源渠道。由于我國海外子公司的金融經驗不甚豐富，同時由于我國銀行對集團企業有著巨大的協議信貸支持。因此，筆者建議應該在依靠自身資金積累的基礎上，由集團母公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司的資金需要。

（二）海外投資管理 具體表現為：

（1）直接在海外獨資創建新的企業。這與企業在國內成立獨立子公司的形式和方法是一致的。就目前我國海外投資的基本情況來看，這是我國企業在海外投資的最主要的組織形式。其優點在于可以充分保障母公司對海外子公司的控制權，可以更加便利地實現企業集團在全球的戰略，還可以利用各國之間稅負的差異，在全球范圍內進行稅收籌劃。缺點是由于部分國家對某些行業禁止外資獨立經營。

（2）與所在國企業進行合資或者合作經營。選擇這一投資模式的優勢在于：首先當地公司對所在國家和地區的法律法規、制度文化，產業政策、政府關系都較為熟悉，與之合作能迅速地打開當地市場，從而降低風險。其次，對于所在國和所在地區的政府所禁止進入或者限制外資進入的行業，通過合作或者合資經營可以直接繞開這一限制。最后，一般而言當地的稅務政策都會給予相關的經濟優惠和政策減免。缺點在于，由于存在文化差異和利益的博弈和紛爭，很可能導致在經營管理上出現分歧，從而影響企業發展。

（3）跨國并購。跨國并購主要是利用資本優勢，直接收購所在國的產業實體，例如，聯想收購工IMB全球個人電腦事業部，吉利收購沃爾沃都。跨國并購最明顯的優勢是能直接利用規模經濟和戰略協同效益實現生產。但是缺點在于：一是所在國政府可能以“國家安全”等理由禁止收購；二是在并購后對被并購企業的整合，特別是協同在文化和管理理念上的差異。

綜上所述，三種投資方式都有著固有的優點和缺點。企業應該結合自身的具體經營情況和所在國的社會經濟環境進行對比分析，在平衡中找出滿意解。

（三）海外營運資金管理 科學和高效的安排營運資金，不僅可以降低資金的使用成本，還能有效的規避外匯風險。因此，需要從流量和存量兩個維度來安排營運資金，一方面需要保障企業有足夠的營運資金儲備以防范經營風險和增加獲利機會；另一方面需要營運資產存在方式之間處于最佳持有水平以增加資本收益。基于此思維，可以從兩個方面實施措施：一是加強對流動資產和負債的管理， 特別是需要利用所在國的商業信用，提升資金短期周轉效率。二是減少資金的不合理占用。當前部分企業為了開拓海外市場，追求市場占有率，經常采用賒銷方式，從而造成應收賬款的管理效率低下。這需要集團對海外子公司應收賬款的管理效率列為考核重點，以激勵其管理層主動提升應收賬款的管理效率。

（四）外匯風險管理 在集團的外匯風險管理中，海外子公司需要結合自身的業務開展情況和財務狀況，在對外匯信息科學預測的基礎上，實施綜合性的風險管理方案。通常而言，可以從內部管控與外部管理兩方面進行設計：

（1）海外子公司外匯風險內部管控措施。這里最重要的是選擇符合子公司情況和所在國國情的計價貨幣，這也是企業規避外匯風險的最基本方法。一是選擇人民幣計價。隨著我國金融市場的開發和人民幣國際化程度的提升，形成了一些區域性的人民幣結算，例如東南亞、中亞等地區。因此，在人民幣市場化比較高的地區或者我國與所在國有貨幣互換性協議的地區選擇人民幣計價。例如印尼、新西蘭、阿根廷等。二是選擇可自由兌換貨幣計價。企業可以根據其經營的實際情況選擇一種或者幾種硬貨幣計價，這不僅有利于資金的調度，還可以轉移貨幣的匯價風險。在開展對外貿易中，應遵循“收硬付軟”的基本原則，即做到對資產和債權類以硬通貨進行計價，而對于出口和債務類以軟貨幣進行計價。

（2）企業的外匯風險的外部管理。具體表現在：一是充分利用國際信貸。作為現代金融行業中的一種融資方式，國際信貸可以實現貨幣資金的預收回籠，從而使得企業能很好地規避外匯風險。利用國際信貸規避外匯風險主要是指利用出口信貸、福費延和保付等方法。通過這一方式雖然企業需要支付一定的手續費和利息，但是可以十分有效地降低外匯風險損失。二是合理利用金融衍生工具規避外匯風險。套期保值是企業利用國際金融市場上的各類金融衍生工具來規避外匯風險。但需要注意的是，如果操作不當，不僅不能有效地規避風險，還有可能進一步放大風險。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具進行嚴格管控。

（五）海外稅收管理 隨著我國企業對外投資的規模日益擴大，海外稅收管理需要成為整個海外財務管理的重要內容，通過科學籌劃，可以實現資金的節省和利潤的增加。在充分利用海外國家之間的稅收協定、所在國為吸引外資而采取的優惠政策實現納稅減免等政策進行稅收優化管理職務還可以借鑒目前國際上流行的國際稅收策略和方法：一是設立避稅子公司，即在那些提供較低稅率或者稅收優惠的國家設立子公司，將利潤轉移到該子公司；二是利用轉移定價將通過高進價、低銷價的方式將企業利潤轉移到那些提供較低稅率或者稅收優惠的國家。

參考文獻：

[1]張新民、錢愛民：《企業財務報表分析》，清華大學出版社2006年版。

[2]岳春燕：《論企業集團內部審計制度的完善》，清華大學出版社2006年版。

[3]湯傳玉：《跨國經營財務風險管理及其規避研究》，《金融管理》

2006年第9期。

第8篇：財務公司制度管理制度范文

【關鍵詞】集團財務公司；信貸風險；信用；流動性

集團財務公司指的是以實現集團資金中管理、不斷提高本集團資金使用效率為目標，以集團內部成員單位為服務對象向他們提供相關財務管理服務的非銀行金融機構。集團財務公司是我國獨有的一種機構組織形式，兼具金融性與企業性的雙重特點。自上個世紀80年代末我國第一家集團財務公司正式問世，我國集團財務公司便如雨后春筍般迅速發展起來。不完全統計，現今活躍在金融市場上的集團財務公司總量已經超過了150家。隨著市場化經濟的不斷縱深發展，集團財務公司憑借著高效實現集團內部資金運作效率、增強企業員工向心力以及日趨完善的金融服務質量，已經成為了我國非銀行金融機構體系中一支舉足輕重的關鍵力量。通過結算類、投資類、融資類以及委托貸款、提供內部咨詢能金融行為的有效管理，集團財務公司以資金為紐帶為實現集團成員控制財務費用、規避投資風險、有效提升集團融資能力做出了十分積極、有益的努力。

一、集團財務公司信貸風險成因以及危害

導致集團財務風險出現的原因除卻集團財務公司自身獨特的屬性外，其在集團公司內部的從屬地位也是出現信貸操作風險的一大原因，在本部分，筆者將通過對集團財務公司信貸操作風險的具體原因以及危害進行詳細解釋。

（一）信貸風險及其成因

信貸風險具體指的是，由于在放款環節中沒有做到科學、全面的預測，以至于借款人在限定日期進行還款時，出現無法全額、按期的還款甚至是在貸款后單方面違約的概率，一旦違約現象出現，集團財務公司將直接因為沒能拿到既定收益而必須在財務上承擔相應的損失。信用風險是集團財務公司在實際運作當中最為常見的一種現象。通過對諸多信用風險案例的研究，筆者發現導致信用風險頻頻出現的原因分為以下三個方面：

1、財務公司自身管理缺陷。雖然財務公司在集團的經營管理過程中發揮著十分重要的作用，然而廣大企業經營管理者們必須認識到，財務公司是近三十年來剛剛出現的新事物，其自身的信用管理機制與方法都還處在不斷摸索過程中，出現信用風險是其成長過程中無法避免的“尷尬期”。

2、集團利益鏈條的影響。構成集團的各個成員單位在自身的生產經營活動中由于受到種種無法預知的風險影響以及成員單位自身所處的現實環境風險將會很直接的借助信用活動的鏈條很快殃及財務公司。

3、財務公司自身“服務集團”的現實屬性。服務于整個集團的最高標準使得財務公司在實際的金融活動中進行相關業務的辦理，如票據承兌與貼現、貸款及融資租賃、委托投資等業務受到一定限制，風險高度集中、化解手段單一導致信用風險難以規避。

（二）流動性風險及其成因

流動性風險具體分為資產流動性風險以及負債流動性風險兩大方面，指的是由于金融資產出現預計范圍之外的變動從而導致相關經濟主體必須承擔相應經濟損失的可能性，資產性流動風險主要表現形式為：發放貸款在既定時間內無法全額回收以至于其他方面的融資難以正常進行。負債流動性風險主要表現為集團財務公司籌得相關成員單位的資金由于內外因素出現不正常的波動而導致整個集團的經營受到直接影響而引發一定損失。導致流動性風險出現的原因有兩個：

1、由于相關政策影響，集團財務公司必須向中央銀行繳存大量的存款準備金，自身用以周轉和兌現的資金數量有限。

2、集團財務公司經營管理過程中“短存長貸”的資產、負債期限結構上的不合理。調查發現，我國有85%以上的集團財務公司的資金來源主要憑借短期存款，而在借貸過程中對成員單位卻常常使用長期貸款的方式，這就導致一旦財務公司的資金短缺或者籌資能力出現變動，支付危機出現的概率便相應加大很多。

（三）操作風險及其成因

操作風險指的是由于具體工作人員的操作失誤以及系統出現錯誤、程序控制系統有待完善、經營管理過程沒有依法進行甚至突發事件影響而對集團財務公司造成的意外損失。導致集團財務公司操作風險出現的原因有以下幾方面：

1、員工風險意識不足。部分員工在實際操作過程中并不按照相關規則制度進行操作，單憑個人愛好進行相關業務辦理，為操作風險的出現埋下了隱患。

2、集團財務公司內部的管理制度不完善，由于監督檢查沒有進行現代化的改革，主觀性十分強烈的人工稽核的審查制度導致公司內部預防風險的能力不夠科學、穩定。

3、集團財務公司信息網絡建設的硬件設施不能滿足實際需要。由于網絡的不穩定以及電腦故障出現時無法及時的進行維修，導致相關數據丟失，工作效率因此而受到直接影響。

4、人員素質亟待提高且數量不足。在經營管理過程中，隨著業務量的增大，集團財務公司無法定期的對相關人員進行培訓，同時由于人員儲備的不足，員工在實際工作過程中，面對繁重的任務，自身能力與意愿大受折扣，操作能力受到嚴重影響。

二、集團財務公司的信貸風險的危害

首先，集團財務公司在本企業集團中處于從屬地位，其只不過是整個集團業務的一個下屬機構，以為本集團以及集團成員提供相應金融服務為直接目的，集團財務公司在實際工作中的權限僅僅局限于對集團內部資金進行集中管理、降低集團運營中間所需要的財務水平。其自身無法進行單獨的管理與運營，各種經濟決策必須服務于集團總體戰略，市場規律在其實際操作過程中并不是實際遵循的最高法則，這就導致工作過程中，集團財務公司即便明知道相關決定不合理卻依然要執行的客觀現象。

其次，集團財務公司的存在本身就是在對集團成員單位資金運營具體情況監測基礎上，通過對資金的合理配置，實現本集團的迅速發展。一旦無法對信貸風險進行有效的控制，不僅集團財務公司自身的運轉難以運營，整個集團的發展戰略也會收起牽連：集團成員單位的資金無法及時周轉導致自身的經營活動無法正常進行、集團戰略性的投資項目因為資金無法到位而難以如期開展嚴重的甚至會導致本集團坍塌而不得不宣告破產，除此之外社會影響更是難以預計。

三、集團財務公司信貸風險防范具體對策

（一）提高信用風險防范的措施

1、不斷完善信貸制度。集團財務公司應該及時建立健全對信貸全程進行有效監控的風險控制體系，對于引用風險在各個環節上所存在的隱患進行量化的分析，在及時引進相關風險管理技術的基礎上，強化全體員工的風險意識，對內部控制制度進行更加科學的規劃與實施。

2、對授信情況進行改善。在對信貸制度進行完善的同時，集團財務公司應該在集團內部進行大力的宣傳，使上層管理機構意識到，在進行財務管理過程中，只有將貸款分散在不同性質的行業、地區中，才能夠使規避風險的能力進行真正的提高，倘使將所有的資金都集中放置在某一行業、地區，一旦出現不可預知的外部變動，對整個集團來說影響則是不堪設想的。因此集團財務公司必須通過科學的分析，以實際、全面、真實的例子作為相關材料報告，將其遞呈到集團總部，確保總不能夠相應的采取相關政策轉移，發展不同地區與行業的成員單位，為集團財務公司守信情況的改善作出必要準備。

（二）預防流動性風險的措施

1、采用科學的流動性風險指標。調查發現，現今大部分的財務公司在進行流動性風險衡量、評估過程中往往會采用存貸款比例、資金集中程度等指標，而在對財務公司在不同時段流行狀況的指標卻現有采用，為了更加科學的對流動性風險進行高效評估，財務公司可以對動態流動性差額分析方法以及流動性缺口率指標進行積極引進。通過這些指標的及時對財務公司在一定時期內資金流動的情況以及資金波動性進行高效分析，一旦流動缺口情況出現異常情況，財務公司就應該通過對這些硬性數據資料的分析，采用相應的辦法進行早期的風險防范工作。

2、加強與金融機構合作。集團財務公司盡管屬于非銀行類金融機構，然而誕生伊始其便于銀行有著千絲萬縷的聯系。最直觀的的例子便是財務公司自身的創建便是在銀行的協助、參與下才正式運營的。由于自身業務的局限性，財務公司在進行金融服務時，無法像銀行一樣及時獲得全方位的信息以及政策支持，為了自身業務的順利開展以及有效規避流動性風險，集團財務公司必須通過與商業銀行的合作，才能夠在更加高效的掌握金融信息的基礎上，完成相關決策。因此在具體做法上，集團財務公司可以加強同商務公司的業務往來，通過經濟活動更加直接的獲取相關金融服務信息。并在此基礎上與對口銀行簽訂三方協議，確保集團財務公司在流動資金出現緊缺時，商業銀行能夠及時伸出援手，化解運營困難。

（三）操作風險的具體控制措

操作風險是在集團財務公司的具體運作期間所出現的各種人為、設備問題而造成不必要的風險。為了對其進行有效控制，可以在以下幾方面下足功夫：

1、對內部管理制度加大控制.在進行實際的管理過程中，集團財務公司要針對本單位的實際情況制定出更加科學、完善的管理制度，并嚴格相關制度的落實情況，堅決杜絕走形式、流程化的制度管理方法，通過對員工進行相關工作管理制度的嚴格灌輸，是他們認識到制度的重要性與神圣性，不再敷衍了事。一旦因為人為刻意原因出現相關問題，必須將責任追究落實到底，追究直接負責人甚至其領導的主要責任，絕不因為人情關系而姑息放縱，確保公司內控能夠不打折扣的完成。

2、提高相關人員的風險意識以及技能水平。只有在思想層面上真正意識到風險管理的重要性，工作人員才能在實際的工作過程中保持著高度負責的態度進行相關業務操作。為此，集團財務公司可以通過開展思想意識不重視而出現重大財務風險的案例對員工進行現場解說，用生動、現實的案例使廣大員工意識到一個小小的錯誤對整個公司的運營將會產生多么直接而無法預計的影響，讓他們意識到“我們的工作很重要”，通過對集團財務公司業務的重要性展示以及一旦對工作敷衍了事將會出現的災難性后果進行現場展示，員工的責任心與榮譽感便相應產生，工作的態度也就及時的進行轉變。同時鑒于公司運營過程中人員整體職業能力尚待提高的現象，公司可以定期邀請業界知名的人員對員工進行相關技能培訓，加強員工之間的互動交流，使員工能夠更快的吸收高效的工作方法，提高工作質量與效率，

3、采用現代企業管理辦法，在競爭氛圍下實現工作人員素質的全面提高。現代企業管理制度最大的優勢便是能夠在有益的競爭氛圍下調動員工的工作積極性，同時“優勝劣汰”的競爭結果，也會使員工在工作過程中因為客觀的考核標準而不得不鞭策自己，提高工作的積極性與主動性，通過主動的學習完成工作質量，而與此同時，激勵制度的建立也會相應的對員工的努力做出積極的回報，使其在高度的成就感下不斷進行業務探索。

隨著我國現代化建設的不斷推進，集團財務公司在集團的正常運營中起到了越來越重要的作用，如何能夠在信貸操作過程中有效的規避風險，提高決策的科學性已經成為當下集團財務公司所亟待解決的重要問題，本文通過對集團財務公司經營過程中所面臨風險的深層分析，提出了相應的解決方案，為眾多集團財務公司在實際運作過程中，通過對自身能力的全方位提高，實現集團決策能夠更加高質量的完成奠定必要的智力支持與資金保障，在我國全面建設小康社會的大方向下，為集團公司早日實現代化公司制度的建立于完善做出自身應有的貢獻。

參考文獻：

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[2]馬志偉.論集團財務公司資金管理存在的問題與對策[J].商品與質量，2011年第9期.

[3]周珣，劉忻.企業集團財務公司發展過程中存在的問題及改進建議[J].財務與會計，2011年第10期.

[4]趙文香.淺談企業集團財務公司資金管理問題[J].中國外資，2012年第9期.

第9篇：財務公司制度管理制度范文

［關鍵詞］ 企業集團 資金集中管理 財務管理 制度

一、企業集團資金集中管理的必要性

1.減少成本的需要

在企業集團里, 母公司與所屬子公司之間是以產權為紐帶, 所有權與經營權分離。既然有產權的分離就會有產權的委托, 由于人是一個具有獨立利益和行為目標的經紀人, 其行為目標與委托人的目標不可能完全一致, 同時, 由于委托人與人之間存在嚴重的信息不對稱, 公司委托關系中就會存在人問題, 即我們平常所說的“內部人控制”, 它包括人的道德風險和逆向選擇, 在資金管理上就有可能表現為挪用拆借公司的閑置資金、隱瞞收入、截留資金、私設小金庫、搞“體外循環”、不服從集團公司對資金的統一調度等。這就產生了所謂的成本或者是風險。如果企業集團把所屬子公司的資金管理及核算納入集團內部, 實行資金集中管理制度, 就能減少成本的支出。

2.適應企業集團發展階段的需要

我國的企業集團目前正處于發展的初期, 一方面, 由于各成員單位在資金配置和市場定位及企業文化等方面尚未形成合力, 集團公司制定的集團發展戰略尚未得到集團內其他成員企業的認同和貫徹執行。另一方面, 由于大部分企業正處于由傳統企業向建立現代企業制度轉變的時期, 集團下屬成員單位大都存在管理混亂、財務活動尚不規范的現象, 尤其是在財務活動中, 受企業領導個人意志和財務人員素質低下的影響, 盲目投資、隨意挪用資金和私設小金庫等行為就不可避免地產生了。因此, 對資金實行集中管理,建立一套科學的資金管理體系, 是我國目前企業集團發展階段的迫切需要。

二、企業集團資金集中管理的主要模式

資金集中管理，也稱司庫制度，是國際上普遍采用的一種大型企業集團的資金管理模式，其含義是將整個集團的資金完全集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。實踐中主要有報賬中心、結算中心、內部銀行和財務公司四種模式，這些模式從其功能上來說，都在不同程度上發揮了內部資本市場的作用，是內部資本市場發揮作用的組織載體。

1.報賬中心

在這種組織形式下，財務由企業總部集中核算、統一管理，下屬機構僅作為報賬單位定期將業務數據報到總部財務部門，財務的決策全部由總部決定。這種模式有利于集團統一指揮，但子公司的決策權限很小。

2.結算中心

在企業集團內部設立資金結算中心，統一辦理企業內部各成員或下屬分公司、子公司資金收付及往來結算，它是企業的一個獨立運行的職能機構，其職能包括集團成員的轉賬結算、籌資、投資等，并肩負監督企業資金使用方向、保證企業資金安全通暢的責任。這種模式下的下屬單位具有資金決策審批權并且可以獨立在銀行開戶，在賬戶的管理權限上集團公司具有最高權利，企業的籌資、投資決策權仍然集中在集團公司或企業總部，下屬的單位擁有了更多的經營權和資金使用權，下屬的單位有自己的財務部門，在集團公司的監督和引導下進行獨立核算。

3.內部銀行

這是企業在內部引入銀行的管理體制建立的一種內部資金管理機構，所有成員單位都必須在內部銀行開立賬戶，并遵照內部銀行統一制定的結算制度進行日常現金結算及往來核算；內部銀行實施銀行化管理，對下屬各單位統一發放貸款、對外統一籌措資金，并實施對企業資金的統一監控。這種模式實際上是內部結算中心條件下將銀行的管理體制引入，并強化內部資金結算中心的功能，使得內部銀行成為結算中心、貸款中心、貨幣發行中心、監管中心，統一對企業內部實施日常的往來結算和資金的調撥、運籌。企業內部各單位均具有較獨立的決策權和經營權，內部單位根據需要可以向內部銀行進行貸款，但不能直接向外部單位借款，內部資金實行存貸分戶、有償使用原則。

4.財務公司

財務公司是企業集團發展到一定條件后經人民銀行批準設立的企業財務管理中心，可以經營部分銀行業務的非銀行金融機構，同時兼有管理企業集團財務的職能。財務公司在形式上是作為企業集團的子公司設立的，為企業內部的單位提供資金往來結算及資金籌措功能，為企業提供擔保、信息咨詢、投資咨詢等業務，并通過銀行的手段(如同業拆借或發行證券等)為企業廣開財路，將企業資金有效利用，從而發揮資金的最大效用。

三、企業集團資金集中管理的實施策略

1.企業集團內部盡量完善法人治理結構

為實施子公司的財務集中，企業集團必須有一個法人治理結構。在這實施運轉中，企業集團內部治理結構除股東大會、董事會、監事會與經理層四個層次外還可設立多個委員會，如戰略發展委員會、審計委員會、投資委員會等專門對企業集團的重大決策方案進行審定。

2.對子公司財務部門的人事實行適當集中管理

在企業集團中各子公司財務主管應由母公司選派，對母公司負責。財務主管的人事關系、工資關系、福利待遇體現在母公司；對財務主管的職權和責任明確規定，以保證其開展工作、履行職責。

3.統一財務會計制度

為分析各子公司的經營情況，比較它們的經營成果，從而保證企業集團整體的有序進行，母公司還應該根據子公司的實際情況和經營特點，事先制定統一的財務制度，規范子公司的重要財務決策的審批程序和財務處理程序，以提高各子公司財務報表的可靠性和可比性。

對于企業集團來說，無論是集團總部本身還是處于不同層次的成員公司，它們都有著共同的理財目標，為出資人創造最大的利益。因為公司是出資人的公司，公司的目標就是出資人的利益目標即股東財富最大化。盡管集團總部復雜的組織結構中有復雜多樣的利益主體，且不同的利益主體有不同的利益目標，但無論各利益主體之間發生什么樣的利益沖突，其他利益主體(包括經營者、債權人、勞動者等)的利益最終都要服從于出資人的利益。因此，滿足出資人的需要，服從出資人的利益，實現出資人財富(股東財富)最大化，就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。為了這個目標就必須采取有效的財務管理方法。事實將證明，實行企業資金集中管理的財務制度，能夠為企業帶來新的生機，加強企業的競爭力。

參考文獻: