前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的固定資產合同管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：固定資產合同管理范文

關鍵詞：概述；環衛系統；事業單位會計制度；固定資產核算和管理；其他建議

新《事業單位會計制度》實現了我國會計制度的創新，為事業單位財務管理奠定了堅實的基礎，其中固定資產會計核算制度的完善和改進，為事業單位固定資產管理提供了堅實的制度保障。環衛系統的固定資產核算和管理是財務管理工作的重要任務之一，進一步完善事業單位固定資產核算的會計制度，探索在事業單位會計制度框架基礎上制定環衛行業事業單位會計制度，加強環衛系統固定資產內部控制，對環衛系統固定資產核算和管理具有深遠的現實意義。

一、環衛系統基本情況概述

環衛部門負責城市街道清掃保潔、垃圾收集轉運與處理、公廁管理、河道保潔等環衛專業工作。隨著城鎮化進程的加快，環衛行業規程與技術標準的不斷改進和完善，環衛系統的資產規模不斷壯大。為更好地滿足市民日益增長的物質文化生活需求，根據城市規劃及環衛專項規劃，進一步完善了環衛基礎設施。以湖南省汝城縣為例，繼成功創建了湖南省園林衛生文明縣城后，又在申報創建國家園林衛生文明城市，對環衛部門工作提出了更高的要求，加強固定資產的會計核算與管理成為環衛系統財務管理工作的重中之重。環衛部門的資金規模逐年擴大，部門預算資金從2011年的428.51萬元遞增到2016年的1633.23萬元，增長率達281.14%；資產總量迅速增長，固定資產從2011年的208.67萬元增長到2016年底的8793.82萬元，增長額達8585.15萬元，其中環衛作業車輛從3臺增加到35臺，新增建設垃圾收集站及公廁11座，新增建設生活垃圾無害化處理場1個；環衛從業人員逐年增多，從2011的178人增長到2016年的356人，增長翻倍。

二、舊事業單位會計制度下環衛系統固定資產核算與管理長期存在的弊端

隨著我國公共財政體制改革的不斷深化，舊制度的很多規定已經不能適應現代財務管理的需要，不能滿足事業單位改革發展的要求。一是以分期付款購置資產不確認固定資產的會計處理導致單位資產賬實不符，環衛系統在分期付款購置固定資產時，供應商收到預付款之后會將資產予以配送，舊制度下因無合法的原始憑證確認固定資產，只在備查簿中登記，導致單位會計報表反映不出該類資產。二是舊制度不計提折舊的會計核算辦法不能真實反映固定資產的存量價值。環衛系統的固定資產價值較大，環衛機械的工作強度高，價值損耗大，固定資產不計提折舊，造成資產總量的虛增。三是舊制度固定資產后續支出的會計核算處理規定缺乏資本化計量原則，我國環衛系統每年需要投入大量資金對環衛車輛和垃圾收集站等設施設備進行維護（修），固定資產后續支出，不分青紅皂白地直接費用化，在“事業支出”科目中列支，導致固定資產賬面價值與實際價值不符，也不利于單位的預算管理。四是舊制度基建項目長期游離于單位大賬違背了會計工作的基本原則。環衛系統每年均進行固定資產的新建、改建、擴建，舊制度下基本建設執行《國有建設單位會計制度》，與基本建設相關的資產、負債及收支只在基建賬套中反映，基建賬數據長期游離會計大賬，不利于單位全面核算的開展，造成單位資產與核算資產不一致，會計信息不完整不真實，不利于固定資產的內部控制，造成對固定資產監管的缺失。

三、新事業單位會計制度完善了環衛系統固定資產核算與管理

（一）突出和強化了固定資產計量和入賬管理

新事業單位會計制度對環衛系統分期付款購置固定資產的會計核算進行了改進和完善。在分期付款購入固定資產情形下，發生長期應付款時，確認資產等相關科目，同時確認負債記入長期應付款，在支付款項時，因固定資產采用雙分錄核算，在確認事業支出、增加財政補助收入或者減少零余額賬戶用款額度的同時，沖銷長期應付款，增加非流動資產基金，并要求在會計報表附注中予以披露，避免了出現賬外資產的情形，解決了固定資產的賬實不符問題，能夠真實全面反映環衛系統固定資產的信息。

（二）虛提固定資產折舊的制度創新提高了會計信息的準確性

新事業單位會計制度實現了對環衛系統固定資產存量信息核算的創新，對固定資產采用虛提折舊方式，通過按月計提固定資產折舊減少固定資產賬面凈值，同時減少非流動資產基金――固定資產，實現了固定資產與凈資產的匹配，既有利于環衛事業單位的預算管理，也體現了固定資產在使用過程中價值的消耗，保證了固定資產的賬實相符。

（三）新事業單位會計制度完善了固定資產后續支出的計量原則

新事業單位會計制度對固定資產有關的后續支出的計量進行了明確規定，為增加固定資產使用效能或延長其使用年限而發生的改建、擴建或修繕等后續支出予以資本化，計入固定資產成本，通過雙分錄，在確認事業支出的同時，確認資產和凈資產；為維護固定資產正常使用而發生的日常維修等后續支出，直接費用化，計入事業支出。通過這樣的會計處理，使得環衛事業單位固定資產后續支出按支出性質和用途進行費用化或資本化，資產的價值狀況能夠得以真實反映，提高了會計信息質量。

（四）基建并賬的會計核算規定體現了會計核算完整性原則

新事業單位會計制度要求事業單位對于基建投資，在按照基建會計單獨建賬、單獨核算的同時，將基建賬相關數據按月并入單位大賬“在建工程”中，一方面有利于提高環衛事業單位會計信息的完整性，另一方面能加強環衛事業單位資產、負債管理，防范和降低財務風險，有效提高單位財務管理和預算管理水平。

第2篇：固定資產合同管理范文

固定資產投資項目會計核算的制度依據有《國有建設單位會計制度》、《國有建設單位會計制度補充規定》和《基本建設財務管理規定》。按上述規定，固定資產投資項目單獨建賬、單獨核算。2012年新修訂的《事業單位會計制度》，又提出了基建并賬要求，建設單位至少按月將固定資產投資項目會計賬冊數據并入單位會計“大賬”，以全面完整反映單位會計信息。2013年4月，財政部公布了《基本建設財務規則（征求意見稿）》，就《基本建設財務管理規定》的擬修訂內容征求意見，目前正式文件尚未出臺。需要注意的是，“建筑安裝工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”會計科目，同項目批復概算中的建筑安裝工程費用、工藝設備及安裝費用、工程其他費用并不是完全對應關系。會計人員進行會計核算時，應同時根據項目概算對單項工程、單臺（套）設備及工程其他費用具體內容進行輔助明細核算，既滿足會計核算要求，又能與項目概算批復內容建立對應關系，便于概算執行情況對比分析。

二、了解項目管理流程，參與項目全過程管理

固定資產投資項目有著嚴格規范的管理程序，通常劃分為四個階段：決策階段、設計階段、實施階段和竣工驗收階段。在具體流程上，涉及項目從立項、可行性研究，到初步設計、施工圖或工藝設計，再到招投標、合同簽訂、組織實施、工程驗收、工程結算，以及竣工財務決算審計、單項驗收與整體竣工驗收等各個環節。會計人員應積極參與項目過程管理，工作范圍不能只局限于財務部門內部，應積極、主動地同項目管理部門聯系，建立協作配合機制，了解項目進展，掌握財務管理所需的項目信息。在決策與設計階段，重點關注建設內容、投資額度、建設規模、建設周期、招標方案與資金來源。在實施階段，重點是做好年度預算及資金用款計劃編報，籌集安排建設資金，參與招投標與合同簽訂，了解項目進度，關注建設內容調整變化情況，按合同約定及內控制度辦理資金支付，核實單項工程（設備）投資是否控制在批復概算內，及時準確進行會計業務處理。在竣工驗收階段，重點是配合完成竣工財務決算審計工作，完成竣工財務決算報告的編報，做好交付使用資產的賬務處理、臺賬登記與資產移交工作。

三、學習招投標及合同管理等法律法規，了解建設工程造價管理知識

招投標制、合同制、監理制是固定資產投資項目在實施過程中應遵循的三項基本管理要求。會計人員應了解招投標及合同相關法律法規，參與招標文件會審、合同談判與合同簽訂工作，對合同的合法性、有效性及合同要素的完整性進行審核，并重點關注資金支付與變更調整相關條款，確保資金使用安全，維護單位利益，避免法律風險。合同實施過程中，應樹立法律意識，嚴格按合同約定執行。在具體的合同管理上，可采用建立合同臺賬的方式，對合同金額、合同付款、合同票據等情況進行登記，及時掌握合同執行信息。關于監理制，主要是指建設工程施工階段的監理，會計人員要了解監理制對建設工程管理的重要作用，并通過完善監理合同的約束機制促使監理企業真正履行職責，協助建設單位對建設工程的質量、進度和投資進行有效控制，保證建設工程施工合同順利履行。固定資產投資項目在建設內容上，可以分為建設工程和工藝設備購置兩大類。工藝設備購置一般較為簡單，通常按采購程序執行即可。而對于建設工程，國家有健全的管理制度規范，會計人員也要進行適當了解，尤其是建設工程造價管理知識。在此，建議重點學習《建設工程工程量清單計價規范》與《建設施工合同（示范文本）》，熟知建設工程專用術語及業務流程。具備一定的建設工程造價管理知識，也是對固定資產投資財務管理人員的一項要求，如此方能真正有效參與建設工程的招投標與合同管理工作。

四、對過程檢查中反映的財務管理問題進行整改

為加強項目實施的監督管理，在項目建設過程中，上級主管部門通常會組織開展針對項目的監督檢查或其他專項檢查工作。對此，會計人員要積極參與。在檢查過程中，會計人員要了解檢查的重點、方法與流程。對檢查中反映的財務管理問題，會計人員應認真分析查找原因，弄清來龍去脈，及時與項目管理人員溝通，在此基礎上采取有效措施完成整改工作。同時，還要學會舉一反三并引以為戒，避免在后續項目財務管理中再出現同樣或類似的問題。對非財務類管理問題，會計人員也應予以關注，了解其整改落實情況。針對項目開展的專項檢查工作，對會計人員來說是一次良好的學習機會。通過此類檢查，會計人員對固定資產投資財務管理乃至整個項目管理工作會有更深的認識，對自身綜合管理能力水平的提升有很大幫助。

五、做好竣工財務決算工作

竣工財務決算是反映項目建設成果、正確核定新增資產價值（主要是固定資產，部分項目涉及無形資產、流動資產或待核銷基建支出等）的總結性文件，是辦理資產交付手續的依據。近年，國家加強了固定資產投資項目審計工作，把審計作為項目辦理竣工財務決算及竣工驗收的前提條件。在審計內容上，對項目實行全方位的綜合性審計。為此，項目完工后，建設單位應對項目建設過程進行系統性梳理，收集整理匯總過程資料，及時辦理工程結算手續。審計進場前，會計人員應編制項目竣工財務決算初稿，并會同項目管理部門、生產使用部門對形成的資產進行盤點，確保賬實相符。項目審計時，財務部門應會同項目管理部門一起全力配合，與審計組充分溝通，做好相關事項的解釋說明工作。審計結論下達后，要對反映的問題進行整改，項目管理方面的問題主要由項目管理部門負責，財務方面的問題由財務部門負責。審計整改完成之后，會計人員應根據審計結論重新編制正式的竣工財務決算，向財政部門履行報批手續。項目竣工財務決算批復文件，既是辦理資產交付手續的依據，也是項目竣工驗收的依據。對交付本單位使用的資產，會計人員應及時進行產權登記。對需移交其他單位的資產，應及時與接收單位辦理移交手續。在項目竣工驗收環節，會計人員要完成竣工報告中財務決算內容的編寫，關注竣工報告中前后財務數據的一致性，并協助做好財務驗收工作。

六、結語

第3篇：固定資產合同管理范文

【關鍵詞】電網工程 項目 成本管理

一、研究意義

工程項目管理不同于一般的企業運營管理，從而使得對工程項目的成本管理也與企業的運營成本管理有較大差異。工程項目的復雜性、一次性、單件性、團隊性和相對不確定性等特點使得項目成本管理具有自身獨有的特性。目前，由于工程財務管理人員對工程項目管理知識的缺乏，工程項目的成本管理相對比較薄弱，那么如何在事前、事中、事后加強對工程項目的成本管理顯得尤為重要。

工程成本管理是一個動態的過程，受市場因素及其它不確定性因素的影響。這就要求投資者對工程成本的管理貫穿于項目的全過程，既要全面又要有側重點。一個工程項目成本控制想要“開源節流、增收節支”，就要“人盡其才，物盡其用，合理規劃，意外應急”。

二、電網工程項目成本管理的現狀及存在問題

一是電網項目前期工作難度加大，部分項目批復嚴重滯后，影響工程結算、決算等方面的工作。電網項目在可研階段需要取得國家對環評、水保、土地預審等批復意見。一方面，審批涉及國家級部門多，政府有些部門辦事效率低下；另一方面，政府對電網項目審批監管嚴、工程造價審核細，導致電網項目前期費用上漲，前期批復工作無期限周期較長，前期工作難度加大。

二是缺少對工程項目真正從全生命周期的角度分析，做不到對項目全面管理，如目前所采用的監理制度及施工管理模式，都是對工程項目的實施階段進行管理，而沒有介入對項目影響較大的決策階段和運營階段的管理。沒有一個部門真正地將工程項目從開始到投運增資管起來，缺少一個部門能做好各部門的協調工作。

三是忽視工程項目財務管理現象比較普遍，將質量、安全放在第一位，對財務管理要求缺乏認識，工程策劃時很多時候不征求財務管理人員意見，一味的強調財務為建設服務，而不是尋求經營的最大效益，更有甚者縱容和違反財經紀律的行為，認為工程項目財務管理束縛了其手腳，結果干出了違法的事情，損害了公司的利益。

四是審計部門缺乏事中控制。審計部門依據國家有關法律、法規和公司制度規定，對資本性支出活動的真實性、合規性和效益性及相關內部控制制度的健全性和有效性進行審計監督與評價；對項目的建設程序、資金管理、投資控制以及會計核算規范等進行監督和評價

五是對分包工程的會計核算，無統一要求，各家有各家的做法，省公司應統一摸索出一套合理分建設工程的會計核算方法。

六是由于投運資料不能及時送至財務部導致已投運的部分電網工程項目資產未按規定時間進行暫估入賬，不便于按時計提折舊，真實地反映公司的資產狀況。大部分電網工程項目未能按照規定時間完成結算、竣工決算編制、竣工決算批復等方面工作。

三、如何加強電網工程項目成本管理

（一）工程項目前期

財務部門全程參與工程前期管理、積極做好事前財務監督。財務部門在工程前期管理工作中應首先把握好以下幾個方面：

1、可行性研究階段

投資決策階段控制工程成本具有十分重要的意義。首先，投資決策階段工程成本是正確確定建設項目計劃投資額的關鍵，對項目投資者正確控制成本具有重大意義。不論何種項目，其前期工作的核心是編制符合實際估算值，正確確定投資估算值，對于以后控制初步設計概算、施工圖預算、實現預期投資效益有著重大影響。其次，相對于建設項目的的其他后作，投資決策階段的成本管理，對工程項目的投資效益影響最大。因而在此階段的決策，對工程項目成本管理的作用最大。在建設過程中，成本管理的有效性是隨著建設過程的進展而不斷減少。從建設項目各階段對項目成本的影響程度可以看出，決策階段加強工程項目成本管理最有效。

項目各階段發生的成本費用比例和影響投資的比例

項目階段 策劃和決策階段 設計階段 施工階段監理 竣工驗收階段 實用階段

發生費用比率 1%-2% 5%-6% 40%以上 1% 50%

對投資影響程度 65%-95% 15%-65% 10%-15% 1% 5%-10%

為加強決策階段的項目成本管理，我們在做可行性研究時應合理確定項目規模，同時合理確定建設標準和建設內容，并合理確定工程項目的投資估算。我公司規定新建變電所及線路可研規劃時，所址、路徑應有兩個及以上比選方案，并須落實對造價影響較大的外部條件，相應選出優化的技術方案。財務部門要對建設成本進行分析，提出合理化建議，既保證項目切實可行，又避免投資的盲目性。

2、設計階段

長期以來，我國都是由設計單位出施工藍圖，施工單位照圖施工。施工圖設計與實際脫節的情況普遍存在，既造成浪費，又影響工期和施工質量，降低了投資效益。目前國際上普遍采用了設計施工一體化的方式，有效解決了設計和施工相分離的狀態。設計與施工相互溝通能使施工單位為設計單位提供最優化的設計方案，將長期施工中所積累的經驗融合到設計中去，把降低工程項目成本落到實處，減少不必要的浪費

設計階段是影響項目投資的關鍵時期，會較大影響工程項目投資的成本，此階段應加強對工程設計階段的技術與經濟的綜合管理。在整個設計階段，必須統籌考慮技術與經濟，一定要改變“畫了算”的現象，應貫徹“畫算結合”的原則。財務部門參與設計方案的造價估算、設計概算和施工圖預算的編制和審查。對設計方案進行比選，對設計取費標準進行審查，避免盲目擴大規模，虛列費用。

3、招投標階段

參與招投標全過程，履行財務監督職能，保證公平、合理、經濟、可行。在工程建設中，所有項目均應實行招標，對工程項目建設、質量、安全、成本或安全穩定影響較大的（設計、設備材料、施工、監理）項目的實施，應按照公開、公平、公正的原則，招標確定承包商和供貨商，以降低工程造價和建設風險。

⒋、合同簽訂階段

加強法律意識，嚴謹合同條款，規范合同簽定。合同文本一般采用國家頒發的通用合同文本，但在合同條款制訂方面，應充分體現工程的特點，準確表達合同雙方的權利與義務，選擇最合適的發包方式和費用結算方式。標的數額小旦單一面窄，則合同條款簡單易行；標的數額大、涉及面廣、執行期長等待點時，則要求合同條款嚴謹、內容清晰、職責分明。

健全合同管理機構，正確處理合同糾紛與索賠。在合同執行過程中，合同管理不僅是一門科學，也是一門藝術。它不僅要體現管理過程中的科學性、嚴密性，而且還要體現管理者的智慧。合同管理是雙方履行合同中是一件非常重要的工作，它不是可有可無的工作，也不是有問題就過問沒問題就不問，更不是隨便叫個人應付一下的工作。合同管理的好壞直接影響合同雙方正當的合法權益，直接影響到各自履行的義務，直接影響到工程的進度、質量、投資。要想把合同管理工作做到井井有條，令雙方滿意是一件不容易的事。首先要健全合同管理機構，要有一支經驗豐富的專業隊伍，對合同進行分專業指定專人進行跟蹤管理，對合同中有可能出現問題提前與有關部門人員進行溝通，對合同中有已出現問題應及時處理。

財務部門配合內部法律部門，嚴格執行國家合同管理的有關法規，著重注意付款方式、進度結算、項目結算等事項，保障合同合法有效、全面履行。工程實施階段應以合同管理為中心，建立建全合同管理制度。在合同執行過程中，項目建設單位須運用信息系統，落實合同的貫徹情況。對費用調整，要求做到事前控制，中間跟蹤檢查，事后審核，杜絕合同外費用的發生。各級項目建設單位對工程造價實行“靜態控制、動態管理”，依據批準的初步設計內容進行建設，并按劃分的工程靜態投資范圍合理用好基建資金。工程實施階段的資金和用款計劃必須堅持“實事求是、略有余度”的原則，既要降低資金沉淀，又要保證工程用款需求，節約建設期貸款利息。

（二）工程項目建設期

項目建設階段是實現投資決策意圖的階段。此階段是工程建設周期中投入的人力、物力、財力最達，工程項目管理難度最大的階段。工程建設階段，節約投資的空間不大，但是浪費成本的可能性很大，應該從組織、技術、經濟、合同等多方面加強工程成本管理。

1、工程款的管理

工程款是工程支出的重要內容，工程項目建設周期長、管理過程復雜、資金量大。公司依據上級有關規定，對工程款項的申請、審定、支付制定了嚴格的操作規范。

工程項目在開工支付預付款項前，由工程管理部門依據批復概算編制工程費用分解表。財務部門通過對概算與分解表的對比審核及費用開支合理性的分析，在工程開工前即對工程開支有了總體上的把握。

工程支付資金實行月平衡、周調度、日安排的管理制度。每月18日前工程管理部門根據工程進度計劃編制工程資金支付月度計劃，財務部門在每月24日前審定后報省公司財務部。

工程預付款實行按合同約定撥付，預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%，對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。對于沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，財務部門不予預付工程款，杜絕以預付款為名轉移資金情況的發生。

工程進度款執行監理審批制，嚴格按照監理單位審核的月度工程進度付款。堅持按月結算與支付。即實行按月支付進度款，竣工后清算的辦法。工期一年以上的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。項目負責單位根據工程管理部門、監理部門簽字確認工程進度款結算單，開具發票向財務部門申請付款。

2、工程物資采購與領用管理

（1）工程物資的采購

對于符合《國家電網公司構建兩級招標管理體系實施意見（試行）》中規定的招標采購范圍的工程物資，嚴格堅持由國家電網公司總部和網省公司統一招標采購。對于不符合國家電網公司總部和網省公司統一招標采購范圍的物資，由本公司招標辦公室負責招標采購。嚴格按照《國家電網公司構建兩級招標管理體系實施意見（試行）》的要求，貫徹“公開、公平、公正”的原則，嚴格履行合法合規的程序，綜合考慮信譽、質量、價格、到貨時間等因素，把好工程物資的采購關。

為規范江蘇省電力公司物資管理工作，適應公司“集約化發展、精益化管理、標準化建設”的需要，保障公司電網建設和生產經營的物資供應，提高物資管理效率和效益，物資管理包括項目物資管理、廢舊物資管理、備品備件管理。物資管理遵循“四個集中”原則，即集中招標、集中采購、集中配送、集中結算。按照國家電網公司兩級招標管理的有關規定，公司招投標管理中心對物資需求計劃進行分類，分別上報國家電網公司組織招標或自行組織招標。

（2）工程物資價款支付及出入庫管理

為了實現工程物資的計劃上報、出入庫流程的信息化，公司組織研發了物流管理信息化系統。這一系統涵蓋公司物資管理過程中的計劃、采購、合同、收付、庫存、查詢及統計分析等業務，涉及公司所有物資計劃申報、審批及出入庫。系統采用ERP理念，全面采用網上審批流程，邁出了物資管理業務的全過程、流程化、信息化的第一步。這一系統的研發，也進一步規范和固化了工程物資價款支付以及物資出入庫整個流程。

在信息化物流系統中，對各環節的工作狀態、時間有直觀清晰的反映，督促各環節待辦工作的進行，強大的查詢功能也有助于發現管理中的問題，明確管理責任，落實考核。

每月月末，財務部門與物資管理部門進行當月物資結存稽核工作。物資管理部門應定期對物資進行日常盤點，并有盤點書面記錄。財務部門則要對結存物資實施定期或不定期抽查核實。

財務部門要加強與物流中心的溝通協調，督促物流中心及時辦理各項配送物資的收料入庫手續和領用手續，督促物流中心及時登記各項物資收、發料明細臺帳，每月對物流中心的物資明細賬和財務部門物資總賬的一致性進行核對，確保各項物資的明細賬與財務部門總賬的一致性，確保各項物資的明細賬和實物的一致性。（考慮物資配送中心應配備相關財務人員，加強對物資采購結算、物資收料和發料的管理）。

3、工程完工后及時轉增資產管理

國網公司會計核算辦法中規定在建工程達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并計提折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整，但不需要調整原已計提的折舊額。

所購建固定資產達到預定可使用狀態，是指資產已達到購買方或建造方預定的可使用狀態。具體可從以下幾方面進行判斷：

A、固定資產的實體建造（包括安裝工程）工作已經全部完成或者實質上已經完成；

B、所購建的固定資產與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；

C、繼續發生在所購造固定資產的支出金額很少或幾乎不再發生。

《江蘇省電力公司固定資產管理辦法（修訂）》規定基建工程完工交付使用的固定資產，由工程建設部門提供固定資產交接清冊，實物管理部門負責組織人員到場清點驗收，并提出固定資產增資申請，財務部門辦理增資手續。在建工程完工交付使用時竣工決算尚未完成的，由工程建設部門按工程概預算、造價或成本等資料提供估算價值，編制固定資產交接清冊，經實物管理部門現場驗收后，財務部門暫估增資，待竣工決算辦理完畢后，按照實際成本調整暫估價值。

4、工程決算的編制

工程竣工決算報告是綜合反映工程項目從籌建到竣工決算日的投資情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是考核工程概、預算執行情況，分析工程建設成本，準確核定新增資產價值的重要依據。

由于決算編制階段涉及的部門比較多，每一步驟出現拖延，都會影響決算的編制進度。為每一環節限定時限，成為了必要的手段。目前公司結合上級有關精神，對工程結算、決算的具體時限要求如下：220KV及以上電網工程項目應在工程項目經完工驗收后六個月內編制完成，110KV及以下的電網工程和其他工程項目應在工程項目經完工驗收后三個月內編制完成。

為了推動精益化管理，在上述各環節工作時限內，應進一步將結算、審核、審計時間段進行細分。如工程的土建部分結算根據實際可以提前進行審核和審計，以減少工程決算編制階段的時間壓力。

工程竣工決算報告在上報審批前，必須經內部審計單位或中介機構審計，并出具審計報告。其中：220KV及以上工程由省公司審計部組織審計，110KV及以下工程由各單位審計部負責審計，并出具審計報告。

工程決算編制階段，財務工程管理人員和資產管理人員到現場，核對設備清冊所列設備與實際設備是否相符，并拍照，為建立固定資產臺賬和編制固定資產卡片提供有利依據。對固定資產制定統一編號，與公司其他信息系統編號一致，方便與其他系統的連接，實現對固定資產的跟蹤與監控，為實施固定資產全壽命管理，打造良好的開局。另外，核對不須安裝的機械設備、生產工器具及家具等資產的輔助臺賬與實際是否相符，并對這些資產的使用部門進行登記，堅持“誰使用，誰負責”的原則，加強對工程中形成固定資產及流動資產的管理力度。

工程安裝費用、其它費用的分攤是工程財務決算編制的重要環節。財務人員要通過對工程概、預算、工程價款決算等依據進行認真分析，以此為基礎確定不同資產的費用分攤，從而合理、準確地反映每一固定資產價值。

四、結論

由于電力工程項目的一次性、獨特性，項目中任何較大的失誤都會帶來難以挽回的損失。因此，必須做到全生命周期管理，對電力工程項目管理的評價工作涉及項目的方方面面，從項目整體，到各個子項、各個部門、各個隊組的各項管理工作。只有處處嚴格，層層把關，才能確保項目的全局成功。電力建設項目由于投資大、工期長、影響因素多，控制投資是個復雜的系統工程，必須在電力建設的過程中對建設項目進行全過程、全方位的管理和控制，才能有效地控制工程造價，最大程度的獲取投資效益。

【主要參考文獻】

1、 南京大學會計系，基于價值創造的成本管理，中國財政經濟出版社，2005年12月第1版

第4篇：固定資產合同管理范文

[關鍵詞]可行性；控制；概算；招標

近年來，不少建設單位項目考察不到位，盲目立項；立項后。在施工過程又缺乏控制，施工成本超概算，投資失控。這些問題導致項目建成后資產折舊額過大，投資回收期無限延長，甚至成本無法收回。使得一些原本效益很好的項目，建成后面臨困境，步履維艱，甚至成了虧損企業，給投資者和股東造成了巨大的損失。這種現象在國有或國有控股企業中表現得尤為明顯，重點是從項目的立項和招標兩個階段加強控制。

一、項目立項、投資決策階段的控制

(一)項目立項的可行性分析

項目的可行性分析是立項的最基本要求。加強可行性研究，對不同建設和方案進行技術、經濟的比較和選擇，作出判斷和決定。項目決策正確與否，直接關系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價的前提，正確的項目投資行動來源于正確的項目投資決策。做好項目可行性研究報告，根據市場需求及發展前景，合理確定工程的規模及建筑標準，并從客觀和微觀兩個方面對投資項目的風險進行認真分析。

客觀分析主要是從宏觀上評價社會政治形勢、國家政策法規、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機會；微觀分析是根據單位發展戰略和項目開發的需要，組織專家或委托咨詢機構，從技術、經濟和環境保護等方面，全面地、系統地論證擬建項目的必要性和可行性，對擬建項目的建設規模、資源條件、市場預測、工程技術和財務經濟評價等的真實性、客觀性、可靠性進行全面評價，作出投資決策。運用科學的風險投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現值法、回收期法、銷售無差別點等測算不同方案的凈現金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。

(二)投資估算控制

投資估算對立項具有決定意義。項目立項前。除進行可行性分析外，還要科學地進行工程項目的效益分析、編制工程投資估算。

項目投資估算是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用；是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件，并對工程設計概算起控制作用。投資估算是項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重要依據。項目投資的估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。

固定資產投資估算的內容按照費用的性質劃分為：建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用(此時不含流動資金)、基本預備費、漲價預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅等。其中，建筑安裝工程費、設備及工器具購置費形成固定資產；工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產。基本預備費、漲價預備費、建設期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產。

固定資產投資可分為靜態部分和動態部分。漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節稅構成動態投資部分；其余部分為靜態投資部分。

流動資金是指生產經營性項目投產后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發生的長期占用的流動資產投資，流動資金=流動資產-流動負債。其中，流動資產主要考慮現金、應收賬款和存貨；流動負債主要考慮應付賬款。因此，流動資金的概念實際上就是財務中的營運資金。

投資估算編制盡可能細致、全面，從現實出發，充分考慮到施工過程中可能出現的各種情況及不利因素對工程造價的影響。考慮市場情況及建設期間預留價格浮動系數。使投資基本上符合實際并留有余地。在規劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內；詳細可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內。使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。

二、招標過程控制

在招標階段，一定要嚴格執行國家規定的有關招標投標制度，擇優選擇施工隊伍。招標成功的關鍵取決于建設單位對市場價的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個工程項目，其造價離散性很大。項目管理者在招標中可采取的辦法：一是設定標底但不唯標底，評標時，對商務標上下封頂，低于底線的。必須有可行的降價措施；二是推行國際通行的工程量潔單報價，可使真實的價格更加明朗化；三是用獎勵的辦法鼓勵承包商使用新技術來降低工程造價；四是引導承包商在費率上進行競爭，對有些主材料占比例大的項目，大幅度進行總價降點對承包商顯失公平，可采用綜合費率降點招標。

在目前不很規范的市場機制下，工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化，不正當的競爭依然存在，工程投標依然采取各種手段進行競爭。施工企業為了爭取施工項目，通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價，造成施工項目到手后降低施工質量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標過程中要進行嚴格評標。

在評標中，要認真審查施工單位編制的經優化的網絡圖，認真做好施工隊伍設計方案的論證工作。審查投標單位報價應該做到總報價和單項報價的綜合評審。總價符合要求并不能說明單項報價符合要求，總報價最低并不能說明單項報價最低。投標人往往可能在保持總造價不變的情況下。將工程量可能變化較小的項目的單價降低，將可能變化較大的項目單價增大，以期達到在竣工結算時追加工程款的目的。另外也要做到單價和相應工程數量的綜合評審，工程數量大的單價要重點分析。還要做到單價與工作內容、施工方案、技術工藝的綜合評審。從中選出最能合理利用人力、物力、財力資源的方案。從而擇優選擇合適的施工單位。

第5篇：固定資產合同管理范文

 

一、醫院財務工作計劃與目標管理

1、在財務會計核算上：

a、完善收入，費用支出及退費以及代金券發放回收核算的各項制度，加強監督。

b、完善利潤預測，資金預算的準確性，形成預算體制下的財務運作及分析體系。

2、在管理會計核算上：

a、加強物流周轉次數，有效控制資金利用率，實行物資安全庫存量管理，科室限量備用及領用制度，提倡節約使用減少損耗，利用電腦信息系統建立安全庫存量預警提示。

b、加強進貨成本的監督，完善進貨（包括新產品、新物質）的報批程序及合同管理。

c、加強各項售價（包括產品、物質）的報批程序及信息系統管理，制定最低售價的信息預警提示。

d、加強廣告費用的預算及執行的報批程序及合同管理，加強預決算的分析及有效廣告投放如：（版面的合理分布等）的統計分析體系,配合營銷策劃部提供有效的統計數據以供領導決策。

e、細化收入與成本的配比結構，建立收入與成本對接的電腦信息系統，實現毛利在信息上的及時反映，完善實現收入制及收款制兩種不同核算體系共存的信息披露系統。

 

3、稅收策劃上：

a、配合總部的管理要求，做好本院在稅收工作上的合理性安排，加強完善各項帳證管理，做好各項稅種的預算及核算工作。

b、實現柜員機，pos機、現金交款共存的局面為醫院的收入管理創造良好的環境。

二、醫院財務人員工作計劃：

在收入與成本的關系上進行理順，做到配比的合理性。

收入上分成：分手術

分項目分分部門核算

材料

銷售 藥品銷售

整形美容中心

細目核算

分治療細目核算

皮膚美容中心 分病種細目統計、

兩者共存的體系

分治療

生活美容中心

細目核算

成本上按收入的配比原則進行完善細化進行分類，區分好手術中材料領用，銷售類的物資發出特別對科室領用，免費領用等加強監督。

三、價格管理：

1、醫院物資（包括假體材料）進貨上加強合同管理體制，對新產品新物資嚴格把關，配合領導層對醫院使用物 資，銷售產品結構合理開發等的決策提供準確的數據依據，對藥品，零星的醫用物資等實行不定期的價格詢查制度。

2、營銷策劃部實現大小開支項目在統一預算報批的情況下執行，按項目開支明細核定價格進行報銷核算。

3、對醫院的各手術、治療項目的收費價格按照部門提議，財務測算成本后報批的程序進行，并逐步完善電腦信息系統的最低限價錄入，實現底價預警提示。

四、信息與統計：

目前信息系統存在以下幾大問題：

1、收入上只實現收入實現制的核算模式，不能同步以收款核算制的模式進行統計分析

2、收入與藥品的發出已實現對接，但收入與所有的物資發出實現對接無法實現，同時制約了收入與成本配比進行毛利及時分析的功能無法實現

3、本套系統在多級別、多部門、多種統計核算的方式下沒有開放足夠的空間，造成核算上的很大局限性，而且在系統的安全性、連續性上的統一協調很難完成，留下很多隱患

4、本套系統在財務核算、檔案管理、經營管理上三者難以形成有效的資源共享，造成無法進行信息統一披露及聯查的體系。

要實現以上以收入實現制及收款核算制共存的模式進行統計信息披露，以及實現收款與物資發出相互聯連、相互聯動，實現毛利及時分析的功能，必須尋求新的系統軟件或按本院的管理模式請求軟件開發。

五、固定資產、醫療設備：

加強配合醫院領導的決策，對固定資產的結構進行有效的分類、整理出重復可退出的設備進行清理，建立新增新建購置資產的審批制度,建立日常維修保養及定期檢修制度,建立報廢及轉移資產的交接手續，對資產建卡建檔的管理體制，確保資產的合理配量，高效運作。

假體：假體存貨量已進行品種、規格、結構上的安全庫存量設置，目前庫存量已大部分超出安全庫存數，只能繼續消耗，少進多出的原則逐步加速存貨周轉，并進行換貨處理，目前只余下麥格的假體在換貨上存在很大難度。

醫用物資及藥品：目前藥品已實現科室備用，科室領用在發貨上進行限量控制以促進節約及減少損耗，如實行定額定量或與實現收入掛鉤的原則，尚難于操作，醫用物資及藥品目前已進行合理歸類但未進行安全庫存量的設置。

第6篇：固定資產合同管理范文

關鍵詞：發電企業　技改　大修　成本控制　設備檢修　合同管理

隨著我國市場經濟體制的改革，電力市場的改革在不斷加深。電力企業站在經營者的角度思考問題，要想獲取高額利潤，就要最大范圍的控制成本，而固定資產的管理在企業管理中占較大比重，其中，技改項目和大修項目尤為重要。做好固定資產的成本控制，主要就是做好技改和大修項目的成本控制。

1.對發電企業技改和大修項目成本控制存在問題的分析

修理是指對固定資產進行周期性的更換和維護，恢復原有的形態和生產能力。技改是指技術改造，可以使設備提高生產力，是降低成本、節約能耗的主要手段。

1.1檢修管理體制落后

發電企業受計劃經濟影響，對電力設備的維修一直實行計劃檢修管理體制，這種檢修管理體制早已經落后于生產的需要。設備檢修按周期進行，但是這與設備在生產中的使用和消耗周期產生矛盾，有些機器未經大量使用，有些機器設備超負荷運轉，但是檢修時間，檢修費用是固定的，這就造成個別機器初始狀態被破壞，而某些機器設備又得不到精密維修。維修費用大量浪費，維修成本高居不下，這不僅阻礙了企業提高利潤，也給發電廠和電網在整體運轉上帶來不便。

1.2項目合同管理不嚴格

項目初期要訂立合同，對合同文本的分析不重視，合同條款經常改動，合同內容表述不清晰，個別項目合同非常簡單。合同的缺陷會給項目實施帶來很多阻礙。對于合同的理解，雙方也經常發生偏差，合同重要條款的缺失，會在合同履行過程中，造成不必要的損失。對合同風險預計不足，會發生雙方推卸責任問題。另外，合同的實質性內容，會因為項目實施需要，進行改動和追加，項目合同管理意識是成本控制的重要環節。

1.3缺乏節約意識

在年度大修和技術改造項目中，基礎工作不全面，對設備檢修缺乏優化意識。在修理過程中，修改內容根據設備基本情況而定，但是在大修和技術改造實施時，費用往往出現超支現象。在維修改造過程中，沒有適時調整維修結構，忽略設備老化程度認定，維修技改過程沒有注重節約意識。

2.做好技改和大修項目成本控制管理的幾點思考

2.1加強成本控制內控管理

企業在檢修費用制定時，會針對具體情況作出具體規定，日常維護和常修項目費用定額是普通標準，大修和技改項目就要根據實際情況相應增加。對維修費用在年終要進行考核，技改項目資金要經過調查研究，制定出預算標準。當前，發電企業都為了提高生產效率，加大對設備的改造和維修。企業應該對年度大修和技改項目進行考察規劃，根據設備運行情況調研規劃，讓設備發揮最大限度的作用，從而實現低投入、高產出。

2.2嚴格進行合同管理

合同是項目實施的依據，合同一旦簽訂就具有法律效力，相關部門要加蓋合同專用章，讓合同起到監督的作用。這樣可以防止發生經濟糾紛，雙方都根據合同操作會有一定依據。合同簽訂要根據企業實際情況，簽訂后合同條款、合同金額不得更改，如果需要后期追加，應該在會簽制度上重新確定，或者根據實際情況，簽訂補充協議。合同檢修條款和技改條款要規定詳細，具體內容、數量、更換量，這樣才可以避免發生因合同糾紛產生的不良情況。

2.3采用先進的檢修方式

發電企業過去對設備檢修的保準是以預防為主，但是隨著機電設備的進步，原有的檢修方式已經不能適應新時期的變化。檢修周期、檢修時間、檢修過程都發生了變化。降低維修成本就要在這幾個環節上尋求適當的方式，例如延長對機器設備初始狀態的維護，對設備進行選擇性檢修，對設備判斷是否需要進行必要維修。把維修與技改方向從固定向適時轉變，從計劃向隨機轉變，從高費用向低費用轉變。優化設備檢修制度，可以降低檢修費用，從而提高設備的利用率。

2.4實行節約政策

發電企業的老化設備較多，對舊機器的修復和再利用是一個重要問題。在項目維修和技改資金規劃時，就要把廢舊機器利用的問題考慮到，對回收再利用問題要嚴格執行，去粗取精，再利用的標準是能夠正常生產，不影響其他設備的運轉，要在保證質量的前提下操作。企業管理中，對節約工作做得好的職工要大力鼓勵，物質獎勵，對出現物資浪費的集體或者個人，要嚴肅紀律，嚴格制度。企業制定的考核辦法要在這一環節，充分利用。節約意識是發電企業的重要文化，機電設備和技術改造是發電企業生產和發展的基礎，全員節約就會實現成本大幅度降低。

2.5加強維修技改人員的隊伍建設

發電企業技術改革是提高生產效率的一種重要途徑，在倡導以人為本的今天，技術人員的素質決定了技術改革的水準。新時期，機電設備的技術不斷革新，機電設備改變了過去純粹機械操作的特點，當前，已經結合自動化技術實現了生產過程的自動化。維修人員也從過去的單一性變成多面性，掌握技術的范圍是廣泛的。在技術革新進行時，這些人員是技術成果實現的唯一動力。

發電企業的技改和大修項目的成本控制，要從多方面進行管理，把成本控制管理放在企業的首要地位，強化成本控制理念，使企業有限的資金實現利潤的最大化。在成本管理中細致謹慎處理問題，對薄弱環節進行不斷強化，能讓發電企業的成本管理步入新的階段。

參考文獻：

第7篇：固定資產合同管理范文

自我分公司收到對__總經理離任經濟責任審計報告后。我公司立即召開了專題會議，成立了由__總經理為組長，由各部門負責人為成員的領導小組。小組對審計報告進行了認真的學習研究，在報告中對__分公司的工作成績進行了有效的肯定，也對在基礎管理中存的薄弱環節提出了意見，小組成員一致認為報告是客觀的、詳細的、實事求是的。會后，領導小組決定嚴格按照審計報告中的意見對各方面存在的問題認真自查、整改。

本次整改活動由綜合部牽頭組織，各責任單位積極配合，主要在在以下幾方面進行：

一、在合同簽定、授權、管理等方面

認真學習了集團、省、市公司有關合同簽訂、授權、管理辦法的精神，按《德州市網通公司合同管理實施細則（修訂稿）:請記住我站域名》的規定，進行各種合同和協議的簽訂和授權管理工作。

1、按照有關規定與張文霞重新簽定了營業廳柜臺租賃合同。

2、按照有關規定與劉明章重新簽定了崔口營業部房屋租賃合同。

二、在物資材料及工程剩余料、拆舊料登記方面

認真清理盤點了庫存材料，對未入賬的材料進行了入賬登記；賬面與實物不符的，重新進行了盤點落實，做到了賬實相符。

1、對材料倉庫進行了清理、登記，庫存電話機、墻擔、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進行了歸類整理，改善了材料擺放混亂的局面，有利于今后的取料和盤點工作。

2、對工程和維修拆舊料建立備查簿，對06年庫管員交接后未登記的舊料和剩料進行了登記。

三、按會計準則和集團會計政策的要求正確收集了我公司經營信息和進行會計核算。

四、規范業務外包合同簽訂、執行和授權

加強了對法律法規、規章制度的學習，與13個業務外包單位簽訂了業務外包協議，補充修訂合同和協議，規范了外包業務和會計核算，規避經濟合同和勞務糾紛的風險，促進企業依法經營，維護企業合法權益。

五、加強固定資產管理

應按市公司《固定資產管理辦法實施細則》，對20__年新增固定資產粘貼了固定資產條形碼標簽，對綜合部使用的速龍5026e－0031計算機，4樓、5樓會議室的格力空調和4樓會議室的pc控制臺資產，均粘貼了固定資產條形碼標簽。

六、在今后的生產經營工作中認真及時的發現和分析用戶欠費產生的各種原因，積極與市公司相關部門聯系，尋找解決問題的方法，處理好用戶欠費爭議，維護企業利益和形象。

七、結論

經過對審計報告的學習研究，以及對照報告要求對我分

公司在管理方面存在的薄弱環節的整改過程中，使我公司認識到了在基礎管理、材料管理、利舊等方面存在的不足，從而在學習、整改過程中得到了提高。__分公司對市公司領導的監督和幫助表示感謝！

第8篇：固定資產合同管理范文

公司采購管理制度

一、總則

第一條 為加強公司各項采購活動的管理和控制，結合《預算管理制度》的相關規定，經公司研究特制定本制度。

第二條 本制度所指的采購包括公司各項固定資產及其附屬設備的采購、車飾等商品采購、配件及其他材料采購、低值易耗品和辦公用品采購、各種廣告和展示設計采購。

第三條 公司所有的采購活動統一由公司的所指定的相關專業部門負責執行。具體規定為：

1、廣告和展示設計采購由行政部負責執行；

2、生產車間、辦公室物品由采購部負責執行；

3、電腦、軟件等電子信息設備的采購由行政部負責執行。

4、其他上述未包括的采購全部由行政部或其他公司另行指定部門負責執行。

第四條 單項（含綜合項目采購，整車和配件采購及整車供應商指定的采購除外）采購金額超過10萬元的采購項目，應由相應的采購部門會同有關采購需求部門、財務部、審計部和總經辦舉行采購聽證會或合同評審會，采購部門應在會前準備好充足的資料，如項目方案介紹，供應商詢價記錄或招投標情況，各供應商優惠辦法，性價比意見書，其它相關資料等。

第五條 本制度采購管理主要指采購預算管理、采購詢價管理、采購合同管理、采購入庫和付款、供應商評審等幾個重大方

二、采購詢價管理

第六條 采購部門接到批準的采購申請單后，優先到公司指定的供應商處購買，如指定供應商無貨供應時，必須進行多方比價，1千元以上的物品，貨比三家，作好市場詢價記錄（市場詢價記錄表附后），擇優擇廉購買，同時保管好《市場詢價記錄表》以供以后參考和審核，保管期限為一年。

第七條 審計部和財務部定期或不定期聯合進行市場信息調查，作好市場信息調查記錄（記錄表附后），對前期購買活動進行評審，做好評審工作總結，報總經理參考。

第八條 定期評審分為季度評審、半年度評審、年終評審。不定期評審可以根據工作需要，由總經理或審計總監決定。

三、采購合同管理

第九條 采購價格選定后，采購商品單位價格在5000元以上或采購合同金額在5000元以上的或有經常供貨行為的（一年內有3次以上）必須與供應商簽訂采購合同，廣告、展示設計采購必須與供應商簽訂合同。

第十條 采購合同必須進行合同評審會簽，各職能部門對合同的內容和條款逐一進行審查，各職能部門負責人對合同進行聯合會簽，并對會簽結果負責。只有經過會簽同意的合同才能加蓋公司的合同專用章或公章。

第十一條 參加合同會簽的職能部門：總經理、審計總監、財務部、行政部。合同會簽的經辦人為相關采購責任部門。

第十二條 采購合同的保管：采購合同原件由采購責任部門保管，留復印件在財務部備案，合同原件保管時限為3年。

第十三條 采購合同條款的執行跟蹤：日常跟蹤由采購責任部門負責，審計部對合同條款的執行進行定期和不定期的審計。

第十四條 供應商給予公司現金折扣和銷售折讓的情況，必須在合同條款中反映。嚴禁采購人員私自收取或索要供應商回扣、傭金等，一經查明發現將由公司視具體情況給予責任人開除、降職或其他行政處罰。

四、采購入庫和付款

第十五條 屬于固定資產的（單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上），必須辦理固定資產驗收手續（附固定資產驗收單格式），驗收合格才能入庫。

第十六條 屬于公司商品、原材料（車飾精品、配件、車間輔料等）的必須辦理入庫手續，認真填寫入庫單，倉管員對入庫數量負責，月末盤虧時需進行賠償。

第十七條 辦公用品和其他不需入庫的零星物料（數量在5個以下金額在10元以下且不屬公司商品、原材料的物料），必須有兩人以上在送貨單或發票上簽名確認。

第十八條 采購金額超過50元的，必須取得合法的發票，盡量取得增值稅專用發票。

第十九條 付款注意事項：固定資產付款必須附上發票、合同復印件、《固定資產驗收單》；公司商品付款須附上發票、入庫單；未簽訂采購合同的須附上〈〈市場詢價記錄表〉〉，否則財務部不得付款。廣告、展示設計付款時必須附上合同

五、供應商評審

第二十條 每年年初，由審計部組織，對上年度的各類供應商進行評審，對價格高、服務差的供應商進行淘汰替換。列出合格供應商名錄。

第二十一條 評審委員會的組成：行政部負責人、售后服務部負責人、財務負責人、審計總監、總經理共五人組成。

如何執行制度

如何執行制度？如何才能執行好各項制度？這是跟企業內部各層管理密不可分的一個重大問題。所謂制，乃束縛、制約；度即量體裁衣，針對各種不良病癥所下的藥。制度下來沒有人執行是何原因？細追究，原來制度是要制約某些人的行為。為什么要制約這些行為呢？因為某些人的這類行為從企業整體角度上說，影響了大多數人的利益，也損害了企業的利益，所以我們要制訂這些東西約束一些行為的產生。假如我們的管理為了不得罪某些人，把企業的利益和制度放在一邊，這樣，企業的制度形同虛設，也就沒有起到實際的作用，失去了它所產生的意義了。所以對主管的工作考核很重要。

有一則管理案例上講過一個故事，大意是這樣：一歐洲人販到非洲販運黑人前往澳洲做苦力，商議給船主運一個人給五十美金。人販一次性買了二百個黑人，可是到達澳洲后，二百個黑人死了大半，原來船主為了獲得更大的利益，每日克扣黑人的伙食，結果在運輸的途中，二百人餓死了大半。得知原因后，人販決定增加船主的運費，于是運一個黑人的費用從五十上升到了一百。可是，人販發現，即使這樣，船主仍要克扣黑人伙食，餓死的黑人有增無減。后來，人販想到了一條好主意，他和船主談定，運送一批黑人到澳洲，到岸后按照人頭付錢給船主，每運送一個給一百二十元。后來，人販發現這種方法非常好。原來船主為了提高黑人到岸的成活率，不敢克扣黑人伙食，所以到岸后的黑人成活率好高，二百個人只有一兩個因不適環境而病倒，幾乎沒有死亡的現象了。

故事中，人販再三通過增加費用來提高黑人的到岸成活率，而他前兩次所用的方法（或制度）沒有造成對船主自身利益有沖突，所以他的方法不起作用。第三次，人販采取了與船主有責任和利益相關連的辦法，結果取得了突破性的成功。

同理，如果企業的制度與管理方法沒有同管理者個人利益進行沖突時，出于人性的自私本能，許多管理者是以個人利益為前提，而至公司利益于不顧。

假如我們的管理制度的執行放在各級層管理利益息息相關的立場，那么我相信，執行力度不嚴或沒有執行力度的現象是會慢慢減少的。

一個制度的形成大致如下：

制訂者根據管理者代表意愿，充分了解員工的承受力，結合公司實情而制訂形成草案，經高層領導審核，進行修訂，最后呈老總再審核，再修訂、核準，然后下達到各部門執行。

第9篇：固定資產合同管理范文

關鍵詞：固定資產；投資審計；創新

中圖分類號：F239.44

文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X(2007)04-0086-02

一、固定資產投資審計存在的問題

1.對于固定資產投資項目的真實性、合法性審計比較多，著重于查錯糾弊，對于效益審計重視不夠。審計人員少有將固定資產投資審計向效益審計擴展的觀念，固定資產投資建設市場秩序較為混亂，違法亂紀現象比較多，這客觀上使審計人員不得不側重于真實性、合法性審計，從而無法抽出足夠的審計力量開展效益審計。

2.對于固定資產投資項目事后審計比較多，事前介入和事中控制不夠，特別是對投資項目選擇的決策過程難以施加影響。在我國固定資產投資領域，投資決策論證體系不健全，權責分明、制約有效、科學規范的建設項目管理體制和運行機制尚未完全建立，項目管理的科學化、專業化水平還不高，全過程的審計監督更顯重要。

3.固定資產投資審計人才短缺，現有審計人員隊伍知識和能力結構不合理。固定資產投資審計涉及的審計事項復雜、專業性強。例如，為了對工程造價進行審計，需要審計人員具備工程造價方面的專業知識和執業資格；為了對工程合同管理的情況進行評價，審計人員需要具備合同法等法律方面的知識和經驗等。然而，審計機關目前懂財務的人員比較多，懂工程、法律的人員比較少，既懂工程又懂財務的人員少之又少。

4.在固定資產投資審計實踐中，審計人員的工作缺乏客觀標準，主觀判斷多，審計風險難以得到有效控制。關于固定資產投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，對于固定資產投資效益審計的理論研究和經驗總結做得尤其不夠。《審計機關國家建設項目審計準則》的規定比較原則、抽象，對于固定資產投資效益審計也強調不多，審計人員在具體工作中感到缺乏依據和標準。

5.固定資產投資審計就事論事多，為各級政府宏觀決策和管理服務的職能發揮不夠等。審計著眼于查處單個問題的多，不善于通過對微觀審計所獲得的資料進行分析研究，從宏觀上提出搞好建設項目的建議和改進審計方法的措施。

二、創新固定資產投資審計的對策思考

1.創新固定資產投資審計理念

傳統的以查錯糾弊為主要目標的審計理念已遠遠不能適應形勢發展的需要，應增強宏觀意識，努力研究和把握固定資產投資審計工作的規律和特點，探索固定資產投資審計工作的新理念、新思路。投資體制的深層次改革必然引起投資決策方式、資金籌措方式和資金使用方式的調整。在投資管理和項目管理領域正在發生的變化，主要表現為投資主體多元化、投資決策分散化、資金來源多樣化、融資方式市場化以及項目預算管理和工程合同管理國際化。這一重大變化，使固定資產投資審計的環境、對象、內容和方式等，都已經發生并可能繼續發生不同程度的變化。因此，我們要根據投資管理體制、建設管理體制、財政管理體制、金融監管體制改革的要求，不斷創新固定資產投資審計理念，致力于提高固定資產投資審計的宏觀經濟效應。

我國的經濟增長方式正在由粗放型向集約型轉變，轉變的核心問題就是提高效益。審計的發展要與經濟發展階段相適應，固定資產投資審計的目標要從真實、合法逐步轉到效益上來，開展效益審計是在新形勢下將固定資產投資審計向深層次、高水平推進的必由之路。

在固定資產投資審計中要積極推行效益審計，對項目建設的經濟性、效益性以及效果性進行評價。按照科學發展觀的要求，投資效益審計既要考慮投資結構的合理性，投資規模的適當性，資金使用方向的正確性、使用效果的綜合性、使用過程的公平性，又要檢查項目建設的宏觀性、公眾性、關鍵性、基礎性、牽動性和對政治、經濟、自然環境的影響，把宏觀效益與微觀效益、長遠效益與當前效益、經濟效益與社會效益及生態效益統一起來。

2.創新固定資產投資審計內容

固定資產投資是國家公共財政的重要方面，固定資產投資審計作為國家財政審計的組成部分，其工作任務就是要緊緊圍繞國家財政審計開展工作，財政資金走到哪里，審計監督就要跟到哪里。隨著投資體制改革的逐步完善，投資審計也要把公共工程項目作為主要對象，側重于對使用國家財政資金的項目的審計，這是投資審計內容創新的基礎。一是要加大對財政投入較多的基礎性、公益性公共工程和重點建設項目的審計；二是當前經濟運行中反映出的急需解決的熱點、難點問題；三是社會各界、人民群眾普遍關注的問題。對于這些資金和項目，審計部門要提前介入，要將違紀違規現象消除在萌芽階段。在具體審計內容上，將逐步由真實性、合法性審計向效益性審計過渡。作為固定資產投資審計，今后的發展趨勢就是要從效益審計入手，側重于對使用國家財政資金的項目的審計。在效益方面，要特別注重環境效益。充分考慮預防環境污染、改善環境質量、保持生態平衡等方面的環境效益審計將成為今后固定資產投資審計的一個重點。在審計的深度和廣度上，要做到財務收支審計和預算執行、決算審計并重，以建設單位為主，延伸審計施工、監理等與投資活動有關的部門和單位。重點查處亂上建設項目、違反建設程序、虛假招投標、違規轉包分包以及項目建設中偷工減料等違紀違規行為。

3.創新固定資產投資審計的技術和方法

審計技術和審計方法對于提高審計質量、降低審計風險具有重要的作用。隨著經濟的進一步發展和我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，投資主體日益多元化，投資活動日趨紛繁，審計內容越來越復雜，審計工作量越來越大，人們對審計質量的要求也越來越高，而目前審計所采用的審計技術和方法已很難適應新的審計任務。在固定資產投資審計中，往往以資金活動為主線，對會計資料進行詳細檢查，即使是抽樣審計，真正建立落實在內部控制測評基礎上的也很少。采用這樣的審計方法，一是會造成審計成本增加、審計資源和審計任務之間的矛盾更加突出，二是審計質量也很難保證。因此，必須將審計方法轉變為以評價內部控制系統為基礎的抽樣審計，并借助對內部控制系統的評價結果確定審計重點、范圍和方法，同時，將風險分析和防范措施納入審計程序的各個環節。在審計中充分運用分析測試，以分析測試結果作為擬訂審計計劃、實施審查、做出審計結論、表達審計意見的重要參考依據。

會計信息化和網絡技術的發展對審計技術提出了更高的要求，網上交易、網上支付審計、虛擬企業的審計都將成為投資審計的具體內容，這就要求審計技術必須跟上信息時展的步伐，電子計算機將成為審計人員的主要操作工具。固定資產投資審計在運用計算機輔助審計方面起步較早，并且取得了較好的審計效果，大大提高了審計質量和效率。但從實際情況看明顯落后于被審計單位利用計算機的現狀。固定資產投資審計軟件的開發與應用已日顯緊迫，一方面應結合實際應用情況，對原有軟件進行優化更新；另一方面，應針對新的投資審計領域開發出新的審計軟件，使電子計算機在審計查證、分析性復核、審計信息的收集、傳遞等方面發揮應有的作用。

4.加強固定資產投資審計的規范化建設，為實務工作提供客觀標準和指南

科學合理的固定資產審計準則、實施細則和其他規范，能夠反映理論界的研究成果和實務界的實踐經驗，幫助審計人員在業務開展過程中保持應有的職業謹慎并恰當合理地開展審計工作，從而提高審計質量，降低審計風險。固定資產投資審計的規范化建設是目前亟待加強的工作。一是建議審計署制定《審計機關國家建設項目審計準則》的實施細則，及時總結各地審計機關開展固定資產投資審計的先進經驗和優秀案例，為審計人員提供具有操作性的指南；二是建議審計署和財政部、建設部等部門合作，聯合制定有關固定資產投資的績效評價標準作為審計人員開展固定資產投資審計、特別是投資效益審計的依據；三是建議各級審計機關在審計署制定的審計準則及實施細則、財政部的有關規范的基礎上，根據本單位開展固定資產投資審計的實際情況和需要，制定本單位的固定資產投資審計工作規范。

5.加強固定資產投資審計質量控制的其他對策

一是要強化對建設項目前期相關工作事項的審計，包括項目決策、可行性研究、項目資金來源和執行基本建設程序的情況等，它是工程建設必不可少的重要內容和組成部分，與工程質量和效益有著直接的因果關系，是保證建設項目達到預期效果的前提和基礎。二是對重點大中型建設項目，建議審計機關以派駐的方式從項目籌建開始進駐建設項目法人單位，實施事前、事中、事后的全程審計監督。三要整合審計資源，充分發揮審計的整體效能。在審計人員少，專業技術力量不足，專業人員培訓周期較長的情況下，要充分利用社會審計和內部審計力量，整合審計資源，充分發揮整體效能。

參考文獻：

[1] 廖洪，陳波.固定資產投資審計的現狀和對策[J].審計研究新視角，2005，(3)：3-5.

[2] 趙云青.政府固定資產投資審計發展趨勢淺析[J].審計月刊，2006，(7)：12-13.

[3] 周鋒.固定資產投資審計存在的問題及對策[J].審計與理財，2005，(4)：44-45.

[4] 吳禮鑫.應從八個環節加強固定資產投資審計[J].審計月刊，2004，(1)：34-35.