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第1篇：審計管理體制范文

1.會計管理體制在我國的發展

1.1隨著經濟的發展而產生會計，又隨著社會環境的變化而使會計不斷發展和完善。因為我國處于社會主義初級階段很長時間，多樣的所有制結構和多層次的生產力水平還將長期存在，所以，我國只有通過改革實施體制創新，逐步加強市場經濟體制建設。使上層建筑與生產關系和經濟基礎與生產力的快速發展要求相適應。

1.2確立了社會主義市場經濟體制，在一定意義上講為會計市場的建立打下了基礎。在履行契約關系中，人與委托人之間會產生自身無法協調的問題。從客觀上這就需要建立一系列對關系進行激勵、協調、溝通和監督的管理機制，使成本和風險得以減少，使效益增加。它立足于客觀公正的立場上真實的反映了人實際經管責任和企業權益結構。并對績效和責任進行衡量評價，使雙方的利益關系得以協調。這樣，成為現代會計基礎的現代企業關系，重構會計管理體制本文由收集整理，使我國會計工作向市場走進，與市場相適應，積極參與市場。

1.3積極促進會計向市場發展，并建立專業市場，以會計公司為中樞，以市場需求為導向，以提高質量、加強競爭、改善效率為宗旨，對會計資源進行合理配置，從而徹底實現會計勞務商品化、會計事務產業化、會計人員和機構獨立化，使會計的宏觀經濟調控中作用和微觀經濟效益全面發揮，積極建立現代管理模式，這是會計管理體制改革的必然選擇和基本思路。

2.深化會計管理體制的思路

2.1為建立服務性政府，積極發揮行業組織、會計職業團體的作用。首先對行業組織、會計職業團體的行政性色彩徹底淡化，對國際社會的通行做法加以借鑒，全面借助并依靠各級各類行業組織、職業團體在本專業、本行業的巨大影響力和特有地位，通過它們的專業水準和智力優勢幫助政府開展技術性很強的專門工作，為服務性政府的建立給予有力的智力支持。

2.2充分明確在會計管理體制中地方財政部門的職責。按照效能政府的目標建設要求，建立的會計管理機構目標應是高效、和諧、精簡，我們必須在會計管理體制中對地方政府部門的職責權限開展再次梳理，堅持做到不錯位、不失位、不越位。對一些不歸政府管理職能的事務完全交給會計職業團體、交給市場去實施，與政府職能部門相比，他們更有權威性、更有專業性。

2.3對國家監督體制進一步完善。我國會計管理體制中具有一個非常明顯的特征，就是政府職能部門實施行政性管制會計工作。按照《會計法》的要求，主要以財政部門為主開展這種行政性管制，然而稅務及審計機關、還有海關、保險、金融、證券等監督管理部門也擔當了或多或少的管理和監督會計工作的職責。通過實踐不難看出，利益紛爭、推諉扯皮等情況很容易在這種多部門共

同管理的情況下出現，以致出現政府監管效率不高的現象。

3.會計管理體制完善的辦法

3.1加強會計信息共享，完善會計信息披露制度。會計信息作為一種資源，不僅僅是會計的，還是社會的，信息公開制度的不斷完善，方便對市場信息的不對稱和不完全進行消除，對造假和欺詐信息進行抑制。要通過先進的工具和技術手段對會計資源的信息化管理積極促進，對財務報表附注內容適當增加，不斷加大信息披露的頻率，使信息披露的內容有所改進，積極提高計信息的透明度，對非財務信息要鼓勵企業多加披露，進一步嚴格規范和完善關聯方交易行為及其披露的信息，加強考核和呈報現金流量的信息，使各界對會計信息的需要得以滿足，同時對會計信息的管理制定專門的法規提供保證，在更加規范的制度環境下開展會計工作，促進誠信建設。

3.2強化會計監管制度，完善會計基礎管理。內部監督機制的建立。內部控制制度企業應積極建立完善，保證經過必要的授權才能實施交易，并開展了系統、真實、完整、連續記錄。根據其他信息披露規范和會計準則進行財務報告的編制，使會計信息的真實可靠得以保證，另外利用內部控制，對職責劃分加以明確，人員及各部門之間互相核對、審查和制衡，防止一人對一項交易的各個環節都加以控制，從而避免舞弊、避免出現虛假財務報告。

第2篇：審計管理體制范文

關鍵詞：教育管理部門；高校；財務預算；控制

我國近幾年開始逐步推行以部門預算、財政國庫集中支付和政府采購為主要內容的預算改革，作為教育管理部門，對高校資金運作和財務管理起著很重要的作用。通過教育部門預算，使得高等學校將教育事業費、經費、學雜費、科研經費、經營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等各預算內外資金統籌使用。高校財務預算必須符合教育部門預算的要求，根據高校自身實際情況，嚴格按報審程序進行，一經上級主管部門以及財政部門審核報人大審議確定后學校不得隨意變更。強化了預算約束，增加了預算嚴肅性。改變傳統財務管理工作以往“重決算、輕預算、重核算、輕管理”，有利于預算的執行、監督和控制，有利于降低財務風險系數，促進高校財務管理觀念的轉變和方法創新。同時，促使高校以部門預算為契機，加強會計基礎工作，改革財務管理體制，建立健全經濟責任制，完善內部審計制度。在財務預算編制、執行和對財務控制的考核評價等具體過程中做好工作。

一、我國教育管理部門財務控制現狀

由于當前教育管理部門財務制度尚不完善、單位對財務管理工作認識不足等客觀原因，教育管理部門財務內部控制存在一些薄弱環節和問題，主要表現為：

1.財務管理體制還沒有完全理順，財務制度設計還不完善，一些教育管理部門財務尚未完全納入其學校整個財務管理體系中，給教育管理部門財務直接監控投資帶來一定的困難。

2.教育管理部門內部、財務、資產管理等部門協調不足。影響了財務內部控制的效率。

3.財務管理基礎和管理手段薄弱，對全過程難以實施有效控制。

4.財務人員個人素質和業務水平亟待提高，隊伍建設有待加強。目前教育管理部門財務內部控制存在這些問題的原因主要在于：教育管理部門財務管理體制不順，約束機制不健全；基本建設項目內部財務控制不健全；工程和財務復合型人才匱乏等。所以，針對這些問題。筆者提出了一些加強教育管理部門財務內部控制工作的對策。為完善教育管理部門內部控制提供一些參考。

二、加強教育管理部門財務內部控制的一些對策

1.強化教育管理部門領導的財務管理意識，提高財務人員的業務水平

目前，教育管理部門領導常常未能充分認識到財務人員參與學校資金管理的重要性，認為進行投資主要靠抓好部門的管理工作，財務人員只管照章辦事，按合同規定付款即可。財務人員缺少參與單位財務分析、研究及預測的機會。未能參與項目決策、招標、施工、竣工驗收與決算控制和監督檢查，對于違反項目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用資金等不合理現象財務監督實施不力。所以，教育管理部門領導有責任和義務去建立健全財務管理制度(如：資產管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、工程價款結算制度、成本核算制度、供材采購管理制度、費用報銷制度、財務會計人員崗位職責制度、重大財務事項報告制度等)，特別是當前教育管理部門處速發展時期，更應強化財務內部控制和自身責任意識，將財務內部控制工作作為內部控制的重要環節落到實處。要做好財務內部控制工作，財務人員的素質、業務水平的不斷提高是關鍵。教育管理部門財務管理部門應不斷多渠道、多形式地加強其財務人員的專業知識培訓，不斷提高其業務和管理水平。這不僅包括更新觀念、吸收新知識、改善知識結構、掌握財會專業知識.還應了解建筑施工等專業知識、項目建設一般程序、招投標、概(預)算等相關知識以及相關的法律法規知識，逐步推動財務管理信息化進程。提高工作效率，使財務人員適應新形勢下財務管理的需要。

2.將財務內部控制覆蓋項目的全過程，充分發揮其財務管理職能教育管理部門財務人員在項目過程中.要做到事前參與預測和決策、事中注重控制和管理、事后有分析和評價。工程項目的財務內部控制是實現財務管理的重要手段。包括項目決策控制、項目設計與概預算控制、招投標與合同控制、施工過程控制、竣工驗收和決算控制等五個環節，貫穿了項目建設的全過程。項目決策控制環節：財務人員要對項目建議書中的財務分析和預測結論的可靠性進行分析。并給出具體的書面意見，并參與項目決策的全過程，會簽相關決策決議。

3.加強建設項目財務信息管理

建立信息反饋制度教育管理部門應指定人員負責財務信息收集、整理工作，利用會計電算化的手段。真實、準確、完整、及時地向上級主管部門、主管領導報送財務信息資料。報送的財務信息資料主要包括反映資金到位和使用情況的月報、年報，項目竣工財務決算，項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關的資料。同時，要加強學校財務、、資產及審計等管理部門的溝通，及時反饋相關財務信息，使得各方及時掌握情況，確保順利完成項目任務。教育管理部門處在安排下一年度計劃時，應根據學校財務部門提供的資金可供量和內部調劑的可能。編制年度計劃，并及時報送學校財務處。各建設工程項目在開工之前.處應向財務處提交工程施工合同、投標函書、開工許可證及與支付工程前期費用有關的全部合同，以便作為未來辦理各項資金支付的依據。

三、結語

面對高校財務管理一系列問題，教育管理部門應強化高校領導的財務管理意識，提高財務人員的業務水平，加強建設項目財務信息管理，使得在我國教育集中支付和國庫集中收付改革的情況下，各高校都做好財務工作，教育部門做好自己的財務控制工作。

參考文獻：

[1]陳珊玲：高等教育財務控制論.《考試周刊》，2008，32.

第3篇：審計管理體制范文

關鍵詞：地方投融資平臺；財務管理；內部控制系統；審計重點；存在問題；對策

投融資平臺在城市建設中擔當著較為特殊的角色，它既有政府部門的職權又具有企業法人的特征，它的特殊角色促進了城市基本設施建設的速度，政府投融資平臺在完成了已有的歷史使命后，現正面臨新的機遇和挑戰，為了配合新形勢下的經濟建設，政府的投融資企業已經開始實施完成企業內部的體制改革，而大多數的企業還在體制改革的初始階段，所以，怎樣健全地方的投融資平臺的財務管理和內部控制系統的審計工作，成為了企業在內部機制改革中需要重視并建全的最根本的問題。

一、地方投融資平臺財務管理.內部控制系統的審計重點

1.地方投融資平臺在工程中審計重點內容

現在，地方投融資平臺的財務流程在審計管理方面還不夠完善，各個地方的財務審計管理是以地方工作內容特點來自行決定財務審計內容，所以，地方投融資建設工程合理.合法的財務審計需要經過實踐的過程來進行逐漸地健全。

（1）地方投融資建設工程的審計過程，財務部門所作出的投資的評估、財務的基本參數的預算的實際性、安全性與實施性，決定方式的合理性、決定的內容上的完善性與深層次性，到最后結果的可信任性，都是對地方投資的工程進行的風險評價。一旦發現地方投融資在項目實施中.在財務管理方面有問題，就要及時地讓被審計的企業進行管理程序修訂。

（2）在對地方投融資工程的考量過程中，財務審計的重點就是設計案的合理性，設計制定的實際性、健全性和科學性。需要對設計案進行檢查，找到不符合規定的內容和數據的不真實性，要進行更改，這樣能夠節省了投資的費用，增強了設計的經濟合理性。

（3）進行地方投融資工程的招標與投標的過程，需要重點審計的是招標與投標的公平、公正性、合法性與科學性。

（4）在進行地方投融資工程的實施過程，需要重點審計的是施工企業和承包企業的工程的費用支付的合法性、規范性和準確性。合同里所指定的工程的施工量需要嚴格地實施，而合同中沒有提到的工程施工量，比如，工程項目的施工量的變更等，就更加需要進行重點審計，避免承包單位的費用計算的不真實性。

（5）地方投融資工程的完工檢驗的過程，需要重點審計的部分是地方投融資工程完工的決算的可靠性、完善性與合法性。把完工的計算跟投資的評估計算同設計案的計算進行對比，找到地方投融資工程的預算的實施狀況，如果發現有不符合規定的情況，就需要進行深層次的研究來找到原因；還需要把工程完工的決算數據跟同一類的投資的工程的投融資的要求進行對比，找到決算價格設置的真實性，還能夠幫助分析出預算地方投融資工程的經濟效益性。

2.地方投融資平臺的財務內部控制系統審計方法

（1）編制企業內部財務審計制度包括預算、費用、資產管理，財務部門核對計算等一系列財務內部控制系統的過程，在經過核對和批準之后需要認真地嚴格實施。管理好企業各個環節在財務運轉過程中實時監督和控制，管理好企業財務、費用和稅務等運轉風險預防。管理好企業的經營運轉過程中財務報告及相關資料，以上措施是企業安全運行機制中必有的保障。

（2）明確企業的內部體制與責任的分配，企業授權審批工作和業務辦理工作進行分離；企業的業務辦理工作和審計核實的監督工作進行分類；企業的業務辦理工作和財務記錄工作進行分離；企業資產的保護工作和財務的記錄工作進行分離。

（3）經過審計咨詢或者是實際考察，知道財務報表制定的每個部分的責任的實施狀況，對各個部分的運轉的合理性進行評價，各種控制的制度能不能夠真正地落實。對報表的制定的籌備工作是不是執行進行檢查，主要檢查的是財務的賬目的核對、清查等工作的效果。并且對一些報表進行不定期的抽查，這樣的檢查方式能夠方便企業掌握財務工作者對報表的制定的方式和原理的情況。

（4）想要了解損益表的組成的主要因素需要進行企業的財務的內部控制系統的審計工作，需要查看審計工作的計劃是否健全；了解損益表的內容和編寫格式，要看它的內容的組合是不是合適；查看損益表的內容跟成本的費用的賬戶是不是符合；查看損益表內容中對利潤的計算是不是準確；核實利潤數目的有效性。

（5）根據財務的內部控制系統的審計進行現金的支出表格的制作形式進行查看，查看內容是不是健全，結構符不符合標準；要求查看現金支出表格的制作底稿，還要查看跟資產的負債表格相關的工程的資料的準確和真實性和損益表相關的工程資料的準確性；還有賬戶余額的核對的準確性和真實性。

（6）將被審計的財務表格和近期的財務表格進行對比，分析有沒有什么重要的變更的工程，在管理部門那查找有關資產的負債表格到審計表之間有沒有什么重要的經營項目和項目的環境變化，重點觀察有沒有股票與債券發行、合并或者購買的權利、企業資產的損失等問題的披露。

二、地方投融資平臺財務管理內部控制系統審計重點存在的問題

隨著經濟與社會的快速發展，地方的投融資平臺的財務管理內部控制系統的審計方式有了一定的發展，財務部門已經可以根據企業的真實狀況來制定切實可行的財務內部控制系統，內部控制系統的制度也在完善。但是企業財務的內部控制系統的薄弱部分還是依舊存在的，有一些制度還不能夠完全地實施。

1.財務的內部控制制度中的薄弱環節

（1）會計的管理制度不夠規范。記錄賬目的憑證上填的制度、審計核對、記錄賬目、主要的管理人的印鑒不全面，最開始的記錄的主要因素不全面，如，一些發票沒有種類、價格，一些餐費的發票沒有具體日期等。還存在著一些憑證上交不及時，因為一些管理人員不能夠把相關的憑證交接給上級，就會出現工程項目的成本費用與收益出現跨期的入賬狀況。

（2）崗位的責任分配不明確。一些企業會拿裁員為借口，讓企業的出納工作者還管理報銷方面的工作，企業的財務的專門的印鑒也都讓出納一個人掌握，這樣的行為已經不符合法律的規定，這樣的工作方式和管理方法不僅會導致財務工作中的誤差，還會為經濟犯罪分子提供犯罪條件。

（3）往來的財務賬目的管理不清晰。把往來的賬本當作萬能的，實施企業的經營的責任的體制滯后，一些管理的責任者為了自己的利益或者是企業的經濟利益，把一些潛在的盈利和虧損的賬目都一直放到往來的賬目里面不進行解決，一些所投資的企業經濟倒閉，資金已經無法拿回，但是還將它放到網絡的賬目中進行核對計算，債務中的一些賬目有的甚至幾年來都沒有什么改變，也沒有什么調整和解決的方式，這樣的做法讓企業的債務與實際不符合。

2.地方投融資平臺的財務管理的內部控制系統的自身的限制性

不管財務內部的控制系統的制度有多完善，實施地多到位，也不能做絕對的保證。

（1）財務管理的內部控制對人為而產生的錯誤不能預防。因為企業財務部門的內部控制制度無法預防員工的不認真、精神不集中、在理解上出現錯誤等問題。

（2）財務管理的內部控制對管理的越級行為和亂用權利的問題不能夠預防。

（3）財務管理的內部控制的更新速度無法跟上企業的經營的管理的變化速度，以前的控制制度對新的業務的管理沒有作用。

3.地方投融資的工程的設計的人力資源的系統還沒有形成

現在，我國的地方的投融資平臺的工程的設計的進行的主體就是各個地方的審計機關，但是地方的審計部門從事的固定的財產的投資的審計的人力資源很少，不但在數目上難以負荷投資的工程經濟效益的審計的標準，并且審計工作者的專業知識也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的專業人才是非常匱乏的，這種情況現在了投資工程的效益的審計的實施。投資項目的審計工作的人力資源的分配不均勻，一些人才沒有被審計部門充分使用。

三、地方投融資平臺財務管理內部控制系統審計重點問題的解決措施

1.強化審計的工作素質，完善財務管理的內部控制的實行

內部的審計管理部門是投融資平臺的重要部門，它的工作責任就是對企業的財務管理內部控制制度落實與實際的監督工作。并且強化員工的工作素養。即使特別完善的企業制度也需要工作者進行實施和管理，所以，工作人員的素質對工作的質量有著決定性的作用。第一步需要強化領導層的素質的培訓和教育工作，加強領導干部的政治思想的正確性、遵守法律的自覺性，加強他們的責任使命感，這樣才會對財務管理的工作更重視，監督各個部門的實施情況。

2.加強財務的上崗管理，完善財務的風險管理體制

由于市場的經濟沖擊，以前的政府在進行財務投資和管理的時候是不存在風險的，但是現在還需要面對財務中存在的風險和工作人員的工作質量的考驗。企業需要健全財務管理的內部控制體系的構建，達到預定的財務管理的目標，一定要穩定地樹立財務中存在的風險理念，成立財務風險的預警系統，確定財務的風險預警的要求，構建一支素質高的、能力強的財務風險的分析的專業團隊，把風險理念當作財務管理的內部控制的分成重要的部分進行規范。并且需要嚴格地執行財會工作者的持證上崗的管理制度。企業的財務的管理的成功與否，財會工作人員的專業技術和職業道德素養是非常關鍵的因素，所以，一定要對財務的工作人員作定期的培訓和教育。

3.加強財務管理的審計程序，完善責任的追究體系

構建互不相融的職能分離的控制管理體系，強化授權的審批的管理，健全投融資平臺的財務管理的分析系統，明確責任的考核評價和獎勵、懲罰的體制。完全地實施稽核的制度，，讓財務部門的所有工作都必須按照一定的業務程序進行，財務的管理者需要承擔必要的法律責任，在工作中如果發現不負責任，給國家與企業帶來巨大的經濟損失的情況，一定要追究責任。

4.建立地方投融資的工程審計的人力資源系統

地方投融資工程的審計的人力資源的成立有兩個方面：一個是國家的審計機關和地方的投融資的平臺的內部設立工程的審計的人力資源系統；另一方面是通過社會的審計與內部的審計的人力資源的建設。讓各個地區的審計部門的人力資源進行相互的調整，互相學習，形成國家投資的審計的人力資源系統，實現審計的工作人員之間的業務交流和經驗溝通。

5.加速地方投融資平臺工程的審計制度的制定

地方的投融資工程的審計制度能夠促進投融資工程經濟效益的審計的發展，投融資工程的審計制度的制定可以分為兩個部分：一是先編制投融資工程審計的制度，將審計的目的、過程、方式等一些內容都包括在內；二是制定地方投融資工程的審計的指南，慢慢地建設成為科學的，規范性的地方投融資工程的審計系統。

四、總結

綜上所述，想要做好地方投融資平臺財務管理內部控制系統的審計工作，尤其是政府的民生項目的審計，一定要按照原則和規范進行，做到實事求是，符合法律。并且可以把財務管理的內部控制當作專題性的審計工程來開展，還可以把財務官的內部控制中的每個部門當作審計的指標進行單個的審計工作，正確地掌握好財務管理的內部控制的比較弱的部分和容易產生失誤的部分，并且經過合理的審計監督管理工作，逐漸地強化和健全地方投融資平臺財務管理內部控制系統的審計工作，讓財務部門的內部控制系統發揮其最大程度的作用。

參考文獻：

[1]邱 文：改革政府平臺公司經營模式促進平臺公司廉政健康發展[J].中國證券期貨，2012（11）.

[2]王衛星 李曉仙：內部控制與審計[J].當代財經，2002（10）.

[3]董杰妮：內部控制與審計的關系淺析[J].理論界，2009（12）.

[4]趙偉彥：內部控制與審計互動機制[J].科技風，2010（5）.

[5]冷微微：審計與內部控制關系辨析[J].財會月刊（綜合版），2007（12）.

[6]王 麗：內部控制與審計相關問題的研究[J].江蘇科技大學學報（社會科學版），2009，9（2）.

[7]陳麗蓉：內部控制對外部審計影響分析[J].會計之友，2010（20）.

[8]余 紅：關于搞好企業內部控制評價審計的幾點思考[J].審計與理財，2003（11）.

第4篇：審計管理體制范文

[關鍵詞]：預應力；后張法；箱梁；

[引言]：

預應力筋伸長值的量測與計算是預應力施工中的重要環節，預應力筋采用應力控制方法張拉時，應以伸長值進行校核，實測伸長值與理論值的差值應控制在6%以內，否則應暫停張拉，待查明原因并采取措施予以調整后，方可繼續張拉。由于對施工工藝的理解程度不同，不同的人量測的伸長值也有所不同，分別介紹橫梁預應力張拉試驗方法，理論伸長值與實際伸長值的量測與計算修正方法以及應注意的問題，供有關技術人員在施工時參考。

1、預應力筋伸長值計算公式的推導

隨著預應力理論與實踐的進一步成熟，已經能對施加預應力時的預應力筋伸長值進行精確的計算，預應力筋伸長值計算公式推導過程如下：

預應力筋張拉理論伸長值計算的主要依據是胡克定律，所以要算預應力筋張拉時的伸長值，就先要分析預應力筋在張拉時的全部受力情況。由于預應力筋布置要盡量貼近結構實際受力情況，大部分的預應力筋布置均為曲線與直線的組合型。

預應力筋張拉時的受力情況為：外加預應力、預應力筋與孔道壁之間的摩擦力。其中預應力筋與孔道壁之間的摩擦力又分為：曲線彎道影響引起的摩擦力和孔道偏差影響引起的摩擦力。

（1）曲線彎道影響引起的摩擦力計算

預應力筋在曲線段內的預應力損失如圖所示。

（2）孔道偏差影響引起的摩擦力計算

對于管道偏差影響引起的摩擦力，假設管道具有正負偏差，并假定其平均曲率半徑為 （如圖2所示）。同理假定：預應力筋與孔道內壁相貼，并取微段預應力 為脫離體，設相應的彎曲角為 ，彎道在此處的半徑為 ，則 ，預應力筋與微段孔道壁的法向壓力產生的摩擦力為：

2、箱梁管道內伸長值計算及在計算中需要注意的幾個問題

由于箱梁的預應力鋼絞線束在管道內并不是單一的曲線或直線，因此需要根據鋼絞線束在管道里的布置將其劃分成符合公式條件的若干段，分別計算其伸長值，然后再求和。

2.1底板鋼絞線伸長值的計算

底板鋼絞線束因為沒有平彎，且根據其特征可以劃分成3段（管道內伸長值計算均以鋼絞線1/2長度計算，因為其對稱性，只要將計算后的結果乘2即可得出總伸長值），即（a）錨具至彎曲段之間的斜直線段，（b）曲線段，（c）曲線段至跨中的平直線段。

同理（b）段將各已知量帶入式③求出伸長值 ，此處的 為曲線段弧長，而非圖紙上的投影長度。此處的 值并不是計算（a）段的 ，而是要減去摩擦損失力（由上述的總摩擦力公式計算）。

同理（c）段也可以求出伸長值 。

總伸長值：

2.2腹板上鋼絞線伸長值的計算

由于腹板上預應力鋼絞線束有平彎，同理根據鋼絞線束的特征可以將其劃分為5段（a）錨具至平彎段，（b）平彎段，（c）平彎段至豎彎段之間，（d）豎彎段，（f）豎彎段至跨中。

與底板鋼絞線伸長值的計算方法一樣，可求得總伸長值。

注意：各段 值為實際管道長度值，而不是投影長度值，在計算各段伸長值時所帶入的 一定需要減去前幾段的摩擦力。

3、實際伸長值測量及計算

根據相關規定，張拉過程中的實際伸長值計算方法可以描述為一下過程。

首先，張拉的初始應力 （控制應力的20%），測量千斤頂的油缸伸長量為B，工具錨夾片外露量為F，然后等張拉到控制應力 后，再測量千斤頂的油缸伸張值（A）及工具錨夾片外露量（E）。最后，總的實際伸長值為小里程端伸長值與大里程端伸長值之和。即：

L=B（小）+F（小）-A（小）-F（小）+B（大）+F（大）-A（大）-F（大）

注意：在測量千斤頂油缸伸長值及工具錨夾片外露量時，要注意前后兩次必須在同一位置上測量。

4、實際伸長值與計算伸長值對比

根據相關規定，預應力鋼絞線實際伸長值與計算伸長值偏差不得大于±6%。

首先根據現場實際伸長值計算方法可以看出，在計算理論伸長值時，需要加上千斤頂內的部分鋼絞線伸長值。因為鋼絞線在千斤頂內是懸空的，所以沒有摩擦，可以直接采用胡克定律計算。

現場實際伸長值是控制應力的伸長值與初始應力的伸長值的差值，故在計算理論伸長值時，需要計算出初始應力的伸長值（即將 帶入公式，再加上千斤頂內的伸長值），及控制應力時的伸長值（即將 帶入公式，再加上千斤頂內的伸長值），然后再相減得：

5、結語

預應力張拉工序為箱梁生產中的關鍵工序之一。尤其在后張法施工時，普遍存在預應力筋理論伸長值與實際伸長值不符的情況，了解理論伸長值計算公式的推導過程，有助于我們對施工時偏差的分析。此外箱梁鋼絞線為直線段加曲線段的方式布置，因此，為使箱梁鋼絞線理論伸長量能更符合實際情況，在計算時，分別計算出曲線段的伸長量和直線段的伸長量，將伸長量累計相加得出的總伸長量便為鋼絞線的理論伸長量，這樣將會使計算結果更精確。

[參考文獻]：

[1]客運專線預應力混凝土預制梁暫行技術條件鐵科技.[J].公路與汽車.2012（6）..

第5篇：審計管理體制范文

關鍵詞：財政管理體制改革 完善財政管理制度

我國實行財政管理體制改革以來，對增強中央政府，尤其是縣鄉級政府的宏觀調控力，起到顯著作用。地方政府通過參照中央財政管理體制，調動了組織收入和地方經濟發展的積極性，基本保證各項經濟發展和基層政權運轉的需要。財政管理體制改革的實施，是分稅制財政管理體制的繼續。

一、深化財政體制改革及把握財政體制

體制保障和調控手段歷來都是國家財政行使職能的基礎，財政管理體制科學與否對國家經濟發展的治理效果、公共福利和經濟效率有直接關系。由于縣鄉級財政管理體制存在弊端，導致政策扭曲、財政資源配置使用低下，從而嚴重影響社會安定和政權穩定，損害經濟效率。如今我國也是高度重視財政管理體制改革，并取得了顯著成效。目前我國縣鄉級財政管理體制經過多次財政改革，正在逐步完善改革內容，因改革涉及的財政利益主體較多，實施難度也相對較大。合理制定縣鄉級政府的責任范圍，建立財政管理框架，進一步明確縣鄉級政府財政支出責任。

縣鄉級地方政府是政府體系組成的重要基礎，在縣（鄉）與上級政府職能劃分時，公共職能應下放到鄉，為縣（鄉）級政府起到基礎作用。市（區）級政府在經濟發展等方面起主導作用，縣（鄉）級政府起輔助作用。政府需重點做好綜合協調、規劃統一、監督產業發展與引導，利用優勢壯大自身產業，推動城鄉統籌發展。縣鄉級政府應合理劃分財政收入，明確建立財政體制，即履行政府職責，財政收入進行合理調整，逐步達到匹配完善。

二、規范縣鄉級政府財政支出制度

深化財政體制的核心應規范縣鄉級政府財政支出制度，縣鄉級財政改革是比較繁瑣的系統工程，不僅涉及到行政體制改革，還關系到整個財政體制改革，其涉及的經濟問題即縣鄉級基層政治發展建設，涉及廣大事業單位及個人的利益，縣鄉級政府必須落實改革體制，使服務均衡化，有效促進地區之間資源合理的分配和財力合理支出，加大力度調整財政支出。隨著社會的進步發展，縣鄉級政府的經濟發展明顯滯后，使得城鄉處在不協調發展中，完善增強政府財政發展，避免利益沖突阻礙社會經濟發展步伐。上下級政府通過深入的協商，提升各項制度的有效性和統一性，使得各方利益平衡，財政體制完善適應我國國情。

三、合理規劃地方稅種稅收結構

隨著我國整體經濟的快速發展，農業稅取消，大幅度增加社會救助、社會福利以及農村養老保險、醫療保險等社會事業支出，縣鄉級政府財政收支矛盾日現突出，即使中央增加農村稅費改革轉移支付，也不足以平衡收支缺口。如何完善地方稅種，改革地方稅制度，確定合理的縣鄉主體稅種，增強縣鄉級政府的財政能力，是目前社會經濟建設的緊迫任務。完善改革稅種是需要各方面積極配合和支持的一項復雜工程，應依據社會經濟條件的難易程度和情況，本著循序漸進和積極配合推進的原則，逐步實施。從稅種的屬性和稅收的特點看，分層次實施。確保有效提高縣鄉級政府財政能力予以保障，均衡公共產品的供給需求，促進社會經濟事業的發展和統籌，對財政收入大、人口多、經濟發達的鄉鎮，宜以規劃收入和支出責任的范圍，核實收支明細，按超收部分遞減分成；對收入基數不達標的鄉鎮自己承擔，縣級補足基本支出，項目補助遞減為主要模式，從而逐步形成縣鄉級政府稅種稅收結構獨立，促進鄉鎮稅收制度合理穩定。

四、減輕縣鄉債務解決縣鄉債務

要解決縣鄉債務需加強財政監督，深化縣鄉級政府的管理體制，對歷史遺留的債務明細進行徹底甄別清理，分類化解，對促進公益事業政府形成的債務，應通過預算制定計劃分期償還；對企業向鄉鎮政府借款的債務，企業通過辦理債務劃轉正常經營；對因上級出政策下級出資金形成的債務，應予以援助資金。嚴格把控，防止新增債務，禁止縣鄉級政府超財力舉債和超財力辦事的行為。

五、大力發展縣鄉城鎮經濟

想要解決縣鄉城鎮財政困難問題，可以通過發展縣鄉經濟來實現。農村財政改革的成果與鞏固，事關縣鄉全面建設及統籌發展經濟社會的實現。無論從保持經濟可持續發展還是解決財政困難的意義上，都應明確制定經濟發展的政策和縣鄉級城鎮發展的規劃。目前鄉鎮企業和中小民營企業正在成為非農業發展的主體和經濟根基，根據縣鄉城鎮經濟發展面臨的要求，研究面臨的實際問題和實際困難，為深化改革制度，調整經濟結構是解決縣鄉城鎮財政發展的穩定基礎。

六、縣鄉級政府基層干部職位過多

經調查目前政府部門基層職位人員過滿，理論上可以涇渭分明但落實到工作中比較困難，據有關數據調查，鄉鎮黨政基層編制已經超出正常范圍的1-2倍，目前一個中小鄉鎮的在職人員已經遠超50年代一個小縣城的人口數量，這不僅超出政府規定數目，更使鄉鎮政府經濟領域徒增負擔，造成人員多的原因是基層工作量大，服務群眾任務繁雜，有時還會出現人員不夠用，所以要想減人先要減事、減少機構或減少階段性突擊工作。

七、規范鄉鎮編制體系

規范建立新的編制體系內容：拆分。拆除增加農民經濟負擔和政府經濟負擔的來源，鄉鎮政府應統一規范工作機構，在建立規范編制體系后應設立社會、經濟發展、黨政職能事務辦公室，這樣方便各自職能的規范。行政部門的配備，應按照轄區人口、面積大小、財政收入等因素科學確認鄉鎮區別，配備的行政編輯人數應按類別區分配置。財政管理的人員編制體系應實行總數控制，編制標準應綜合考慮轄區財政收入、定編基數和農業人員數量等因素來確定不同的人員編制數量。同樣財政部門和教育部門應按照人數比例核實擬定，做到每年核實一次。防疫部門、林業管理部門、衛生部門、消防部門、交通部門應按政府具體標準編制核實擬定。工商稅務部門、司法公安部門、檢察院等編制應實行數量的控制。這些部門經過測定后還應與各縣鄉目前財政人員的規定數目進行綜合調整平衡，同時應嚴格把控鄉鎮職能部門職數，實行領導職位交替任職制度。

八、縣鄉政府實施改革措施應避免的問題

應避免的問題包含：改革視角應從地方政府向地方來治理；改革進度應以循序漸進的改革方案進行為主；實施改革發起者應在聯邦國家和單一國家中尋求不同之處。政府部門更應該成為協調者或推動者，而不是只會做控制和指揮的工作，而服務的供給者不必成為生產者；公共部門應多在私企部門中多吸取經營之道和解決問題的方式和靈感。應把關注的方向轉變，從以往的按規定執行逐漸轉向按結果執行，地方職能部門應強調落實目標的管理方式，把服務精神和公共精神逐漸引入競爭的機制中，使普通消費者的利益大大提升。應重視鄉鎮政府規范立法的推進和鄉鎮政府的改革推進。

九、目前已實施體質改革政府所取得的經驗

目前研究已實施的體質改革取得的效果比較明顯多樣化。政府職能部門的轉變重心應考慮地方政府的緣由背景因素。地方政府應從橫向關系、縱向關系和政府的各個非盈利組織、私有企業等關系入手；地方政府應在政治角色、服務管理角色之間做出平衡調節；政府擴大原有規模或合并微小企業規模并不能從根本上解決體質改革的核心；地方政府應按照從上至下的方針來實施戰略；地方政府不應把希望寄托在原有組織框架，敢于突破落實方針實施核心變革。

十、總結完善鄉鎮政府財政體制建議

鼓勵地方縣鄉財政體制先行先試、持續加力、攻堅克難、率先突破、為全面縣鄉體制改革提供可用范本。提出兩種試點模式。

（一）全面深化鄉財縣管機制

深化重慶忠縣模式，取消鄉鎮財政，對鄉鎮政府的管理模式實施新制度，新模式，改革鄉鎮政府為街道辦事處，作為縣級政府的派出機構，使得財政權和實事權不具備獨立性，使基層農村的管理完成度提高，只負責縣級以上的委托。取消鄉鎮財政問題，應使得農村經濟產生的政府來源體現到縣政府財政，派出的機構費用及公共設施支出應由縣級財政部門提供，由此可以預防縣級政府財政的資金缺口，應由上級政府或中央等各級落實解決其問題。主要用于人口較少、事務簡單、財政收入低、基層人員少，例如新疆、等西部地區不宜健全鄉鎮財政體制的地區。

第6篇：審計管理體制范文

一、醫院財務收支審計內涵及要求

醫院財務收支審計是由醫院內審部門推進啟動的、以醫院收入和支出情況為基本審計客體、以識別評估醫院財務管理風險問題提升財會水準為醫院健康發展提供有效支撐為目的的審計工作。具體而言，醫院財務收支審計應該涵括三方面的問題，其一是基于收入的審計，其二是基于支出的審計工作，其三是基于往來款項的審計。

目前，隨著審計理念的逐漸成熟及醫改的日益深入，醫院財務收支審計的要求也不斷提升。具體而言，應該確保如下“六全”。其一是應該確保全覆蓋，在收支審計中應該確保把所有涉及到的資金、所有涉及到的部門或單位、所有的相關方均納入審計工作的視野中。其二是應該確保全方位，如上所言的三個方面是主要或者說粗線條的分類，具體而言還包括物業管理審計、采購招標審計、醫保結算審計、內部控制審計等內容或相關成分，其中采購審計甚至是其中的重中之重。其三是確保全精細，醫院收支審計關照的資金流動情況中的部分偏于零碎繁雜，應該始終始終確保落實精細化轉型或升級。其四是應該確保全維度，不僅應該關照收支方面對應資金運用的真實度、可信度及循規情況，還應該在中觀層面關照諸如支出管理、采購管理等方面機制發揮作用的情況及本身的完善程度，同時更應該注意審視宏觀資金方面的事項。其五是應該確保全流程，醫院財務收支審計不是特定時段或時點的問題，而是需要關照諸如特定會計年度等時段中的全部情況，或者確保審視全時段，或者在條件具備的情況下盡量踐行全流程跟蹤。其六應該確保全整改，對發現的問題都應該全方位而徹底的實現整改，規避審而不改、屢審屢犯的可能。

二、醫院財務收支審計的主要風險問題

（一）基礎組織風險

部分醫院審計崗位人員同時往往兼負部分財會管理事項，確切說同時還是財務部門的員工，這種情況從根本上挑戰了其原本的獨立性。這種兩棲狀態，影響了部分醫院內部審計職業化建設水準；相當一部分醫院的內審崗位設置數量偏少，制約了其整體上的勝任能力。

（二）事前準備風險

部分醫院內審啟動財務收支審計工作的時候，基于在崗人員兩棲態勢及對單位內部情況有一定熟悉度的自負心理，對審前調研的關注度不夠，對基礎信息搜集事項的重視度相對缺乏，甚至存在直接忽略或跨越的現象。

（三）審計過程風險

事前準備的嚴重不足，及部分醫院借力信息化及大數據相關技術情況方面的局限，審計效率偏低，精細化落實往往缺乏基礎性前提條件。另外，因為審計效率及審計規劃時間安排之間的矛盾，具體審計工作往往比較匆忙，審計審慎及職業判斷能力等作用的發揮有限，讓相當一部分風險事項遺漏而去。

（四）審計深度風險

因為認知層面殘缺及過程環節的系列風險問題，致使審計深度方面偏淺，在審計意見中往往只是起到部分查賬的作用，對于諸如重復收費、違規銷售、騙保事件、串通舞弊等系列報表背后的系列風險事件的確認及識別成效有限，對于全維度要求之中觀和宏觀方面事項的落實往往沒有涉及到。

另外，還存在一定程度的審計整改風險，審而不改、審而不能改、審而后犯等現象依舊存在，另外就是因為財務收支審計項目的事后審計性質導致整改時效普遍較差。

三、提升醫院財務收支審計水準的可行思路

（一）有針對性地推進準備工作

推進醫院財務收支審計準備工作的時候，無論在事前人員專項培訓、審前調研抑或基礎素材搜集等事項中，既要規避疏忽形式化傾向，還要規避僵化全方位落實而導致工作重復，需要根據具體情況順應補缺邏輯有針對性的推進。無論是準備階段，還是后續審計推進階段，都需要重視規劃或計劃的厘定，提升事項安排的規范有序即科學程度，進而提升準備階段工作的整體質量。

（二）充分借力大數據時代優勢

推動提升醫院財務收支審計工作水準，應該充分借力信息技術及最近幾年涌現而出大數據優勢，擴大基礎資料搜集范圍，提升基礎數據處理效率，強化多維度的信息分析，不僅能較好地破解審計任務及能力之間的矛盾，利于風險問題識別，有助于推動審計工作精細化轉型，同時還能推動審計深度的實現。比如在審視特定采購項目涉及款項的時候，如果能借助大數據的信息優勢，把醫院主管采購事宜的領導等相關方的行蹤信息匯總搜集，可能會根據具體航班情況倒逼發掘和涉及公司串通舞弊的線索。

（三）強化職業判斷能力的發揮

在醫院財務收支審計工作過程中，應該適當提升對職業判斷能力的依賴程度，強化這方面作用的發揮，以能更好地透過報表數據中看出醫療費用補償虛高、藥品執行價格不符合具體規定、救助對象所發非人、專款挪用等諸多風險問題。對此，應該在人員聘用或崗位調整環節選擇審計經驗及職業判斷能力水準較高的人員，在審計工作計劃制定及相關場合適當提高對類似方面的重視程度。

第7篇：審計管理體制范文

[關鍵詞] 跟蹤審計；質量管理；提升

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 009

[中圖分類號] F239.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0011- 03

審計質量是審計工作的生命線，企業要想提高經營效率，就必須重視審計質量管理工作。所謂審計質量管理，實質上就是對審計工作及其結果優劣程度的控制，重點是對審計過程的控制。加強審計質量管理，有利于減少審計工作風險，提高審計工作的效率和提高審計的質量。審計質量管理應做好對審計工作的全要素管理、全方位管理和全過程管理。建設項目跟蹤審計在實施過程中應遵循這3方面的原則方能發揮其現實的意義。

1 提升跟蹤審計質量管理的現實意義

建設項目跟蹤審計有3個特點：①跟蹤審計將審計監督關口前移，明顯強化了審計監督的深度和力度；②跟蹤審計采取全過程同步實時追蹤審計的方法，明顯強化了發現問題、處理問題的時效性；③跟蹤審計采用動態信息和靜態資料相結合的查證評價方法。所以跟蹤審計可以圍繞審計質量管理提出的3方面要求來把握審計質量。實踐證明，提升工程跟蹤審計質量管理不僅能有效地為投資單位節約資金，提高資金的使用效益，而且對提高工程質量有很強的促進作用，還能有效提高建設工程的透明度，遏制工程施工領域腐敗，從而充分體現審計的“免疫系統”功能。

2 跟蹤審計質量管理存在的問題

相對于一般審計項目而言，工程跟蹤審計項目量大、耗時長、需要的人手多，工程施工的每道工序在實施過程中都應有審計人員現場取證，還要分階段出具審計報告，建設項目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等特性，在實踐過程中審計質量管理方面存在如下幾個問題。

2.1 跟蹤審計深度難以把握

審計目標偏離跟蹤審計是對建設項目全過程的審計，需要審計人員在建設項目過程中頻繁地介入進行審計，提出審計建議，供建設單位糾正和改進工作，很容易使審計人員偏離監督咨詢建議的目標，介入到建設項目管理的職能范圍中。比如，關于現場簽證問題，國家明確規定了建設單位、監理單位的職責和具體操作規范，而在實際工作中，他們往往先要跟審計人員表態后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權力制衡機制。

2.2 跟蹤審計時間介入點模糊

審計效果不明顯工程建設項目一般要經歷投資決策、設計、招標投標、施工、竣工結算等階段。那么跟蹤審計從哪個階段介人進行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點沒有一個明確的規定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學方面缺乏專業能力，無法承擔這個審計重任，另一方面也因為投資方認為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數是在施工和竣工結算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設計和招投標階段所影響的造價，便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。

2.3 傳統意義的審計成果難以體現

跟蹤審計突破了原有對項目財務收支和工程造價真實合法的審計范圍，對建設管理過程中的關鍵環節實施全過程監督。跟蹤審計需要提前介入，能夠將大部分問題消滅在萌芽狀態，避免或減少損失浪費，但是傳統意義的審計成果難以體現。而有的跟蹤審計項目需要社會中介機構參與協審。作為中介機構而言，一般根據基本審核費加審減額比例提成的方式計費，收費考慮的僅是2個因素：勞動投入和審減金額。因此，跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工決算時審減收費就越少。這樣，在跟蹤審計中對于受委托的某些中介機構而言，不一定能夠指出所有發現的問題，這種情況往往很難完全達到跟蹤審計的目的，質量也就難以保證。

2.4 跟蹤審計的法律、法規不夠完善

審計實踐被動跟蹤審計是在建設全過程實時進行的一種動態審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔著重大的責任和風險，這就需要相關的法律、法規作為支撐，不僅為建設單位制定項目管理制度提供遵循的依據，也為跟蹤審計部門提供衡量的標準。然而目前這方面的法規政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設項目做出共性的評價和判斷，審計風險增大、審計質量難以提高，導致跟蹤審計模式一直處于被動局面。

3 提升跟蹤審計質量管理的幾點建議

建設項目跟蹤審計的質量控制是一項系統工程，跟蹤審計工作的當務之急是在總結已有經驗的基礎上，進一步開拓創新，發揮跟蹤審計作用，從而提高建設項目跟蹤審計質量。

3.1 以制定科學審計方案為基礎

重視審計實施方案的編制是控制審計質量的基礎。所以我們在編制審計實施方案時，詳細了解被審計項目的基本情況，重點了解項目立項批準、項目概預算的批準與調整、建設資金籌措計劃與實際到位情況等基本建設程序執行情況。注重跟蹤方式的可行性。由于跟蹤審計的實施過程與工程施工同步進行，因此，在制訂審計實施方案時，應首先確定審計跟蹤方式，它直接影響到審計項目的質量和效果。我國跟蹤審計的主要方式有兩種。①全過程跟蹤審計方式。審計主體跟蹤建設程序，有計劃地從建設項目的立項、可行性研究、設計、征地拆遷、招投標、合同簽訂、工程價款結算、竣工驗收直至項目投產或使用進行審計監督。②階段性跟蹤審計方式。審計人員根據工程項目進展情況，從某個階段開始，甚至可以從某階段的某個環節介入。那么，在審計方式的選擇方面就要綜合考慮被審計項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源、審計成本等多要素，并進行研究確定。

3.2 以恰當的審計時點為契機

科學合理地選擇審計介入的時機和內容，是高質量完成建設期審計的關鍵，它直接影響到審計項目的質量和效果。審計實施方案中應明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大及事后不能審計或審計難度較大的內容作為審計重點跟蹤點，規定其作為必須審計的內容，而且應將審計跟蹤點進行細化。如：大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機械進出場等。同時，應在審計實施方案中明確需要審計參加的施工管理活動，便于審計掌握工程項目的整體情況，使審計工作更有主動性。如：應對主要設備、主要材料的招標、工程設計變更的審查、圖紙會審、工程簽證、工程投資的撥付情況等內容進行審計，了解建設項目的動態變化，為提高審計工作質量打下基礎。

3.3 以抓現場管理關鍵環節為重點

審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環節。在跟蹤審計中，為了確保審計質量，降低審計風險，必須強化審計實施過程的控制。首先，把握好審計角色定位。開展跟蹤審計，并不是要審計人員去從事建設管理、施工、監理方面的具體工作，而是履行對上述工作的審計監督，通過對上述工作的審計監督，促進這些工作規范、有效地運作。在跟蹤審計過程中，應重點抓住關鍵點確立審計重點，比如隱蔽工程和工程現場查驗及相關記錄。應嚴格控制施工現場的每一隱蔽工程簽證，建立完備的隱蔽工程現場簽證手續，變事后被動為事先主動控制工程造價，避免在隱蔽工程中容易出現的以次充好、偷工減料、虛報高估的現象。分包工程招投標程序及招標文件編制的合法、合規、合理性。工程咨詢機構應編制工程標底、工程量清單、審定工程標底，為施工承發包合同價款的確定提供依據，協助業主對施工承包合同價款的確定提供依據，協助業主對施工承包合同中的條款進行技術咨詢，避免合同條款制定不嚴密，事后發生經濟糾紛事件。主要材料和大型設備的選購定價。工程咨詢機構應協助業主采取公開招標采購和集中采購的方式，優先選擇有品牌、信譽好和售后服務好的廠家。工程形象進度及應付工程款的審核與管理。在工程實施過程中，嚴格依據合同中關于付款條款的規定和已經完成的工程量，并按照規定的程序支付工程進度款。工程變更與現場簽證的審核與管理。在工程建設中，常常發生一些設計圖紙和施工合同預算中沒有包括而現場又實際發生的工程項目費用，分清費用的合理性。索賠費用的審核與管理。要著重在簽訂工程承包合同時約定明確的合同風險條款確立有關規避風險的條件，從源頭上減少和預防工程索賠的發生。對新型材料、進口材料、新技術、新工藝進行市場調查，做相關的單價分析。工程咨詢機構在審核材料價格必須嚴格執行施工合同和招標文件等對建材價格的規定。對招投標時無明確規定或設定為暫定價格的一些新型材料、進口材料，應充分進行市場調查，并結合施工現場的實際情況，充分與承、發包雙方進行溝通，確定其合理的價格，把握住確定材料價格的主動權。

3.4 以把握好審計的時效性為保證

衡量和評價內部審計部門各個方面的工作，歸根到底還是要看內部審計質量及效果，而內部審計工作底稿質量作為內部審計服務的最基本、最有力的保證，自然也就成為評價和衡量內部審計質量的主要標準之一。開展跟蹤審計，最基本的動機是解決事后審計的弱效性，提高審計意見的及時性和審計發現問題的整改，如何把握審計意見的時效性就成為跟蹤審計質量控制的關鍵環節。根據跟蹤審計的特點，發表審計意見和做出決定可采取口頭、跟蹤審計意見書或正式審計公文等形式。對一般性問題，發現后有關單位立即主動整改的，以及對施工進度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關單位和部門發表審計意見，并視其重要程度在事后補做審計記錄；對因質量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進度、質量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計建議且經初步交換意見與有關部門和單位達成一致的，可用跟蹤審計意見書的形式提出審計意見和審計決定；對發現的重大、有傾向性或經多次提出屢禁不止的問題，以及發現的設計方案存在缺陷的問題，審計部門應出具正式審計文書，同時要求被審計單位反饋整改意見。通過以上3種形式，提高審計意見的時效性，充分發揮審計的監督職能。

主要參考文獻

[1]梁彥方.建設項目過程審計的主要內容與方法[J].國際商務財會，2010（8）.

第8篇：審計管理體制范文

離婚糾紛案件是基層人民法院民一庭和人民法庭幾乎每天都要面對的最大類型的民事糾紛案件，由于案件類型大、數量多、范圍廣且具有經常性、反復性、復雜性等特點，在給審判人員帶來具大的審判壓力的同時，也為審判人員積累審判經驗提供了廣闊的實踐基礎，筆者長期工作在人民法庭，對離婚案件的審理也了一些不成熟的經驗，本文僅對其中一些易被忽視然而又特別重要的問題作些粗淺的探析，借以求教于各界同仁，進而對離婚糾紛案件的審理有所裨益，對審判實踐有所幫助。

一、關于離婚糾紛案件的管轄

離婚案件由被告住所地人民法院管轄這一普遍原則基本上能為一般離婚案件當事人所了解和掌握，所以絕大多數離婚案件在管轄和受理上沒有過多的障礙，但隨著近年來外出打工人員的增加、夫妻雙方同時外出打工現象的增多及一方當事人下落不明情況的經常出現，部分離婚案件在管轄法院和受理上出現了錯位，主要表現為兩種形式：一是沒有管轄權而立案受理；二是應該移送管轄而沒有移送。如李某與馬某離婚一案，雙方戶籍所在地均為徐州市A區，但由于雙方多年在泉山區打工和居住，經常居住地為泉山區，本案應由泉山區人民法院管轄，但A區人民法院予以受理。案件受理后，經查，馬某在經常居住地泉山區下落不明，告知原告本案應由原告經常居住地人民法院管轄后即移送泉山區人民法院管轄。再如劉某與闞某離婚一案，雙方戶籍所在地仍為徐州市A區，但雙方經常居住地為張家港市，雙方矛盾激化后，劉某到戶籍所在地A區人民法院提起訴訟，A區人民法院予以受理。審判員經電話與闞某聯系后，闞某雖不提出應移送管轄但拒不到庭參加訴訟。審判員在告知劉某本案應由被告經常居住地人民法院管轄后即移送張家港市人民法院管轄。上述兩個案例是審判員正確適用及時移送管轄的代表，在審判實踐中，類似的離婚案件不應行使管轄權而立案受理的；應該移送管轄而沒有移送的情況是普遍存在的，沒有引起立案人員和審判人員的重視。筆者認為，立案審查不嚴、受理后發現應該移送但堅持審理的危害是很大的，首先程序上是違法的，其次大大降低了被告人到庭參加訴訟的幾率，第三加大了訴訟成本（比如異地送達、盲目公告），第四，在實體上不利于查明離婚案件當事人的感情狀況、財產狀況和不利于做調解工作，因而很難確保公正。經回訪，第一案例移送泉山區人民法院后，很快找到了馬某的下落，馬某到庭參加訴訟，案件很快審結；第二案例移送張家港市人民法院后，闞某到庭參加訴訟，案件很快調解結案。所以筆者呼吁：每一個離婚案件都牽扯一個家庭甚至多個家庭，絲毫馬虎不得，立案人員在立案審查上應加強責任心，可能避免的失誤務必避免，不斷地積累經驗，減少當事人的訴累；審判人員應嚴格執法，加強業務理論和實踐能力提高，在理論和實踐上不留死角，準確理解、掌握和運用法律。

第9篇：審計管理體制范文

1 臨床資料

1.1 一般資料 收集我院2005年1月至2009年1月收治的AFLP病例21例,初產婦17例,經產婦4例,其中雙胎妊娠4例。年齡22~38歲,平均年齡33.5歲。孕33~37周9例,37周后4例。剖宮產8例,陰道分娩13例。B超檢查顯示脂肪肝波型、肝內有低密度區,符合脂肪肝顯像19例,化驗檢查排除各種病毒性肝炎及其他肝病。

1.2 臨床表現 孕晚期出現惡心、嘔吐、腹痛、乏力、上腹部不適、厭食、黃疸及肝功能損害等癥狀。化驗:白細胞升高達(15.3~22.8)×109/L,血小板下降, 凝血酶原時間均明顯延長(平均21s),血膽紅素升高平均達251.7μmol/L,以直接膽紅素升高為主,總蛋白及白蛋白明顯下降,總蛋白平均為47.8 g/L,纖維蛋白原平均為1.21 g/L。有的血氨、血尿酸增高,血糖低等。

2 結果

治愈7例占33.33%,好轉14例占66.67%。

3 護理體會

3.1 嚴密觀察病情變化 肝臟為除氨和合成糖原的主要場所,肝功能嚴重受損時,除氨功能下降,若血氨濃度不斷升高,最早出現情緒激動或淡漠少言、嗜睡等[1],嚴重時可出現意識障礙,故必須嚴密觀察病情變化,包括生命體征,意識的改變,有無撲翼樣震顫等。AFLP患者多伴有低血糖[2],護理時還應注意患者主訴,如有無心慌、出冷汗,注意與肝性腦病的前驅癥狀相鑒別。本組中有3例出現精神癥狀,經使用降氨藥物后好轉;2例出現低血糖癥狀,靜滴葡萄糖后癥狀消失。

3.2 用藥護理 AFLP患者支持療法均輸注了大量的全血、血漿、人血白蛋白、纖維蛋白原、凝血酶原復合物等。護士迅速開通靜脈通路,既要有效擴容,又要避免輸注速度過快誘發心衰,故須監測中心靜脈壓以指導輸血輸液,在輸注血制品時嚴格執行查對制度,避免過分振蕩造成浪費;輸血過程中密切觀察有無輸血反應[3]。對藥物的作用和副作用都了然于心,在輸注時就更為得心應手。

3.3.1 急性腎衰的護理 留置尿管,密切觀察尿量和性質的變化,發現尿少、尿閉、血紅蛋白尿時立即通知醫生處理,準確記錄24 h尿量,適當控制輸液的速度,調整輸液量,及時留取標本送驗。留置尿管的病人要定期更換尿管、尿袋,每日進行膀胱沖洗、會陰擦洗,保持會清潔,防止尿路感染。

3.3.2 出血傾向的觀察和護理 妊娠急性脂肪肝病人肝功能均受到不同程度的損害,凝血機制障礙,往往產后、術后誘發大出血及DIC的發生, 故護士仔細計算患者的出血量及性狀,對其搶救及預后至關重要。于剖宮產后將患者置于ICU由專人護理,在患者臀下放置貯血盆,認真計算出血量及性狀,發現異常及時通知醫生;注意觀察子宮收縮及宮底高度,做好輸血準備,及時抽取血標本監測出凝血時間及DIC指標。及時輸液、輸血,補充血容量,改善機體缺氧狀態,及時糾正休克,防止DIC發生。

3.3.3 心理護理 AFLP患者病情危重,病程長,治療費用高,心理負擔重;有的因嬰兒死亡、子宮全切等因素情緒低落,部分患者喪失治療信心,悲觀失望、焦慮抑郁、性情暴躁、不配合治療等。若短時間內消除心理障礙會明顯提高治愈率,降低病死率[4]。要及時觀察患者思想動態,加強交流溝通,講解治療成功的病例,幫助、鼓勵她們重拾信心,以最佳的心態配合治療與護理。

3.3.4 口腔、皮膚護理,適當補充新鮮血漿、白蛋白及高營養物質,以增強機體抵抗力。引產者定期擦洗會陰,剖宮產者應定期換藥,嚴格執行無菌操作,避免一切感染誘因。因AFLP患者病情常急劇發生變化而危及母嬰生命。對于清醒者護士要經常與其交流,掌握其心理需求,以鼓勵其樹立戰勝疾病的信心[5]。對于躁動、澹妄,出現肝性腦病早期癥狀者,應注意患者的安全,必要時取得家屬的同意給予上約束帶,以防發生意外。

參 考 文 獻

[1] Monga M, Kate AR.Acute fatty liver in the second tremester.Obstet Gynecol,1999, 93(5):811-813.

[2] 洪水玲,裘嵐,朱浩琴.急性妊娠脂肪肝患者的護理.中華護理雜志,2004,39(10):763-764.

[3] 房秋燕,王少揚,鄭青.妊娠期重癥肝炎護理研究進展.福建醫藥雜志,2002,24(4):124-125.