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第1篇：財務監管職能范文

【關鍵詞】事業部制 財務管理 職能定位 體系建設

事業部制結構最早源于美國的通用汽車公司。事業部制就是按照企業所經營的事業，包括按產品、按地區、按顧客（市場）來劃分部門，設立若干事業部。企業集團化管理中事業部制的實施有助于業務開拓和專業化管理，對企業集團的組織效率與管理模式提出了更高的要求，同時關系到構建企業集團治理結構中對權力的要求與責任的界定。建立合理有效的事業部財務管理體制，并對各級財務職能進行合理定位，直接關系著各方利益、各層級財務管理組織經營理財的積極性、創造性與責任感，還關系著財務資源以及其他各項經濟資源配置與運行的秩序性與高效率性，是一個具有戰略意義的重要問題。

一、事業部制財務管理體制

（一）基于事業部的財務管理體制

一般來說，與事業部制組織形式相匹配的財務管理體制有兩種類型。一種是實行分公司領導下的事業部體制。在這種體制下，財務均實行“雙重”領導，即由分公司經理和集團總部的財務部領導。其他業務則完全由分公司領導負責。各分公司之間不搞利潤平調，并建立一定的競爭關系。另一種是實行集團總部領導下的事業部制。集團總部在各事業部下設若干分公司或派出機構，各事業體統一經營，財務實行“統一領導，分級核算與管理”。這兩種形式的財務管理體制均呈“寶塔”狀，逐步向下延伸，故又被稱“M型財務管理體制”。

（二）事業部財務機構及其職責權限

事業部和各分公司一樣本身并不具備法人資格，只是代表母公司管理集團某一業務的中間管理機構，在事業部下是一些具有業務關聯的分公司項目部等。通過將行業規模與戰略管理的權責放到事業部這一中間層，必然大大減輕集團總部的管理負荷。從財務管理上看，事業部和各分公司一樣在稅務、利潤分配上無管理權利；在內部管理上，事業部可作為一級利潤中心，進行獨立核算，但僅限于集團內部層面，其往來賬戶的設置也是在集團整個結算中心設置的內部賬戶，具備對各級債權債務的歸集權，但不具有對債權債務的收支處置權。集團總部可對事業部實行“集中決策、分散管理”體制，即在重大事項的決策上實行高度的集權模式，在財務上也實施嚴格的資金控制與預算控制， 但在生產經營上則較多地采用靈活的管理方式。在集團戰略、政策框架內，總部一般不直接干預事業部的日常管理工作。

事業部財務機構是強化事業部管理與控制的核心部門，具有雙重身份：一方面作為母公司財務部的派出機構（與其他職能部門不同），貫徹執行總部的財務戰略以及各項財務政策、基本財務制度，規劃事業部的資本規模與結構，組織資本調度，參與事業部的財務決策等；另一方面，它又是事業部下屬分公司或項目部等的財務組織領導、管理控制機構。這樣在職能定位上，事業部財務機構主要包括如下方面：（1）負責事業部戰略預算的編制、上報與組織實施；（2）貫徹執行集團總部的財務戰略、財務政策與基本財務制度；（3）實施對事業部下屬分公司項目部等的財務運作過程的控制；（4）依據總部業績衡量標準，強化對分公司項目部等的管理績效考核；（5）規劃與調控事業部范圍內各分公司項目部之間的資金調劑與配置等；（6）審核匯總上報所管轄范圍內的各項財務報表。

事業部財務機構在業務上接受集團財務總部的直接領導與控制，其財務負責人由總部直接委派，在行政職務級別上相當于事業部部長助理，從財務角度協助事業部部長完成經營管理的責任目標。事業部下屬分公司項目部的財務部門的設置及財務經理的任免由總部決策，或交由分公司自行推薦并在總部備案，各分公司項目部的財務部門對事業部財務機構可以保持相對獨立，實行分權管理，但必須接受事業部財務機構的檢查、監督與考核。

二、事業部制財務管理體制下各級財務管理機構的基本職能定位

（一）集團公司財務部

集團公司財務部對各事業部發揮監督、控制、顧問、銀行的作用，為集團經營戰略的實施提供服務。即以財務預算為依據，對事業部的財務進行監督和控制，實現其財務預算、資金管理、財務分析、成本費用管理、資產管理、內部銀行、各項政策研究以及會計核算等基本職能。與這些職能相適應，在集團公司財務部設立包括財務預算、資金管理、成本費用管理、資產稅政管理、財務結算中心（內部銀行）、會計核算和內部審計在內的財務管理機構。它們相互聯系，相互依托，從事對整個集團財務管理和對事業部會計核算工作的規范工作。

具體而言，集團公司財務對事業部的管理活動特點有：

1.集中籌資、融資、擔保權

資金籌集是集團公司資金運作的起點，為了尋求最低的籌資成本，可以考慮由集團公司統一籌集資金，各事業部有償使用。如需銀行貸款，可由集團公司總部統一辦理貸款總額，各事業部須向總部辦理貸款手續，按規定自行支付利息費用；為保證資金安全使用，集團公司設立財務結算中心，加強對集團內部資金使用的安全性管理。事業部無對外擔保權，擔保由集團總部辦理。

2.集中投資權

事業部的對外投資都必須程序合法，即經過立項、可行性研究、論證、決策等程序。在決策過程中，除相關的工作人員外，必須有財務人員參加。為此，財務人員應主動組織、協調，會同有關專業人員，通過仔細調查了解，開展相關的可行性分析，并通過預測未來若干年內可能發生的市場變化趨勢及其風險的概率、投資該項目的建設期、投資回收期、投資回報率等，寫出財務報告，報送集團最高決策層作決策參考。投資的最終目的是要獲取一定的收益，為了保證投資效益的實現，分散及減少投資風險，集團內部所有的對外投資，按照《投資管理辦法》，實行限額管理，超過限額的投資其決策權屬母公司。被投資項目一經批準確立，財務部門應核算到位。對投資效益不能達到預期目的的項目應及時清理解決，并應追究有關人員的責任。同時應完善投資管理，集團內可根據自身特點建立一套具有可操作性的財務考核指標體系，規避財務風險。

3.集中發票購領管理權及利潤分配權

發票管理也屬財務管理的一項重要內容。為此，集團公司必須集中發票購（領）管理權。由集團財務部統一負責發票的購領；統一繳納稅金。各事業部所需發票應及時到集團財務部領取。集團事業部和各地分公司一樣不具有獨立法人資格，納稅主體是集團公司，利益分配權歸集團公司，集團公司依據資產經營責任書和其他相關規章組織對事業部及各分公司項目部年度經營成果進行考核。

(二)事業部或分公司直屬財務部

事業部財務管理活動主要是對所管業務的生產經營活動進行監督、控制和評價，最重要的是要集中精力做好資產監管和成本監控，并及時準確地向集團公司和所屬事業部的管理層提供詳盡而又具體的財務及其相關信息。在機構設置上，要求各事業部或分公司分別設置財務管理組和會計核算組。通過對企業價值運作的管理實現對物質實體的管理；對企業價值運作的信息進行確認、計量、記錄和報告，為財務管理提供決策數據，發揮財務管理在企業管理中的核心作用，真正做到向管理要效益。

(三)事業部或分公司所屬基層職能單位財務核算機構

事業部或分公司項目部設會計核算組，其會計核算應涵蓋項目的全過程，參與項目的最終決算。項目組會計核算人員應按照施工項目組織會計核算工作，根據經濟合同的實施情況與簽訂的合同或協議及時辦理價款結算，加強工程項目營業收入的核算和施工項目的成本費用管理，做好相關業務活動的原始財務記錄和差異反饋，通過建立和健全臺賬管理制度，抓好成本核算的基礎工作，各項成本費用開支必須以真實的經濟業務、合規的內部程序和合法的相關票據為依據，保證成本費用和經營成果的真實性和完整性；項目部各個項目的會計核算應納入集團公司財務信息化系統，財務報表應納入集團公司合并報表體系，并保證會計資料的完整，按會計檔案管理規定歸檔保存。對大型項目及重點工程項目，要高度重視項目竣工決算后后續收付款、往來結算和債權債務處理情況。

三、事業部制財務管理體系下財務信息化建設

（一）資金結算平臺的建立

事業部制財務管理體系下，在內部管理上，事業部作為一級利潤中心，進行獨立核算，但其不是法人，沒有對外結算賬戶，集團公司以資金結算中心為平臺為事業部開立內部結算賬戶，事業部下再開立其所屬基層各級單位內部結算賬戶，從而加強資金使用的安全性管理，同時注銷各二級財務機構在各專業銀行的賬戶，集團內部所有資金由公司集中統一管理，通過資金結算中心對內部各單位統一結算和收付；并執行資金的有償占用；各單位通過資金結算中心統一結算。

第2篇：財務監管職能范文

［關鍵詞］市場經濟；財務職能；擴展

一、財務管理的基本職能

（一）財務決策職能。

決策職能是財務管理的一項最基本的職能。所謂財務決策，就是根據企業的環境和應達到的目標，運用科學的方法，選擇和確定實現財務目標的最優方案，供企業使用并可獲得一定的效益。企業的生存、發展、獲利在很大程度上取決于財務所做出的決策。財務決策不僅存在于資金籌集過程中，而且也存在于資金的有效運用和分配過程中。財務決策屬于戰略、戰術決策，沒有財務決策，財務管理就無從談起。企業理財活動包括三個最基本的方面，即籌資活動、投資活動和收益分配活動，這是相互聯系、相互制約又相互獨的三個方面。為了實現企業的財務目標———企業價值最大化，首先要進行科學的投資決策，確定最佳的投資流向和流量，以獲得最佳的投資效益，這是進行籌資決策的基礎。其次，要進行合理的籌資決策，選擇適合企業目標、環境的籌資方式、籌資規模和籌資結構，并對預期籌資效益和籌資成本進行對比分析，以達到既能優化企業的資本結構，又能提高企業盈利水平的目的。最后要制定科學合理的收益分配決策，確定企業利潤留成、分配的比例和合理的股利政策；這些決策對企業長期健康的發展有著重大的影響。因此，在現代市場經濟中，財務決策是企業經營決策的重點和核心。財務決策職能的內容包括籌資決策、投資決策、收益分配決策。具體有:采用科學的方法確定企業最優資本結構，進行企業財力的籌措及財力調度的決策；利用資金的時間價值和經營活動的現金流量等有關理論，對企業的資源進行配置和合理的運用的決策；按照國家有關的規定，采用有利于企業各方面利益集團的股利分配政策，進行收益分配的決策。

（二）財務控制職能。

控制是對客觀事物進行約束和調節，使之按照設定的目標和軌跡運行的一系列活動。當企業進行財務決策后，就進入實施階段，理財的重心轉為控制。財務控制是對企業財務活動的控制，即對資金的籌集、投放和使用的控制。控制是一個完整管理周期(決策、預算、組織、領導、控制)的最后一個環節，是保證完成財務管理目標的最終手段。企業實施有效的財務管理工作必須對財務活動進行有效的控制。財務控制職能是財務管理人員為保證財務管理工作完成財務目標而采取的一系列行為。財務控制按照既定的預算目標和標準進行控制，預算是控制的前提，控制是完成預算的保證。確定財務目標是財務控制的開始，整個控制圍繞財務目標而進行，糾正偏差是財務控制的最后的環節。企業財務控制可分為事前控制、事中控制和事后控制。財務控制在籌資過程中控制企業籌資數量、籌資成本；在投資過程中，控制企業的投資數量和投資規模；在收益分配過程中，控制企業留利與分配的比例。

（三）財務分析職能。

分析是對事物的判斷和總結，財務分析是對企業經營活動中財務活動過程以及產生的結果進行判斷、分析。通過分析企業過去的經濟活動，作出合理的評價，發現企業經營活動中的成績，找出經營活動中的問題及原因，為企業進行財務決策和控制提供依據，為進一步提高企業管理水平指明方向。企業每一天都會發生各種各樣的變化，這些變化均會引起企業財務狀況、收益狀況的變化，會發生與財務決策相背離的情況，影響著企業財務決策和財務控制的實施。企業的財務決策是否失誤，財務控制是否得當，均需要通過財務分析進行評價。通過對企業的財務能力、資產管理的質量、成本費用控制水平以及企業整體經營狀況的全面、細致的分析，找出實際情況與預計目標產生背離的原因，并對企業未來的經營前景和發展趨勢做出正確的判斷和合理的預測，為企業經營管理者以及企業利益相關人等進行決策提供重要的依據，避免決策失誤造成的損失。因此，財務分析是現代市場經濟條件下財務管理的基本職能之一。

二、財務管理職能的擴展

（一）財務預測職能。

財務預測職能是指根據企業以往的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果做出科學的預計和測算。企業的財務活動看起來是錯綜復雜的，但實際上有一定的規律性。在財務預測過程中，只要認識和掌握了財務活動的規律，就可以從財務活動之間的相互聯系、相互影響、相互制約中把握它的發展規律，從而根據過去和現在預計企業未來的財務活動。財務預測可以掌握財務活動的發展規律，預示財務活動的發展趨勢，提出財務活動的近期及遠期目標。

（二）財務規劃職能。

為了實施財務決策的基本職能，保證企業決策的準確性，進行財務管理時，應首先實施財務規劃職能。財務規劃職能是指財務管理人員對未來的財務活動進行規劃和安排。只有首先實施財務規劃職能，才會有財務決策職能、財務組織職能、協調職能以及控制職能。財務規劃職能所確定的財務管理目標及實施方案，要貫穿于以后所有的組織、協調、控制職能之中，才能發揮真正作用。沒有財務規劃職能，財務管理就會缺乏明確的目標與有力的措施，陷于混亂，成效也無評價標準。財務規劃職能可以通過財務預算或計劃等手段和方法得以實施。財務規劃職能包括財務戰略規劃和戰術規劃、財務策略規劃和作業規劃。財務規劃職能的核心是財務決策，決策的正確與否，關系到財務規劃的成功與否。

三、結語

第3篇：財務監管職能范文

【關鍵詞】職業能力；財管專業；實踐教學體系

一、高職財管專業學生應具備的職業能力

（一）職業能力的內涵

職業教育培養目標的核心內容是職業能力，所謂職業能力是指人們在職業活動中表現出來的實踐能力，也就是從業者在職業活動中表現出來的能動地改造自然和改造社會的能力。按職業對從業者從事職業活動必備的能力為依據，職業能力主要由專業能力、方法能力和社會能力三個方面構成。

專業能力是個體職業工作中的核心能力。專業不同的學生，其專業能力的要求也不相同，但主要的都是培養學生在特定方法引導下具有合理的知識能力結構，能夠有目的地、合理地利用專業知識和職業技能（包含工作過程的綜合知識和綜合技能）獨立解決問題并評價其成果的能力，其中包括工作過程的方式方法以及對勞動工具、生產材料等的認識等能力。

方法能力是指個體持續發展的基本能力，主要培養學生具有：獨立學習的能力；獲取新知識、新技能的能力；運用已獲得的知識、技能和經驗解決新問題的能力；制定工作計劃的能力和管理能力。

社會能力既是個體基本生存能力，也是個體基本發展能力，主要培養學生構建社會關系，與他人和諧相處的能力，重點培養學生的交往能力、交流能力、相處能力、協作能力、組織能力、批評與自我批評的能力，以及群體意識、安全意識、社會責任心和奉獻精神等。

企業調研表明，高職財管專業畢業生可從事的職業崗位主要為：出納、會計核算、籌資管理、投資管理、成本管理、資金管理、財務預算、財務控制、財務分析、財務咨詢等崗位，主要從事出納、會計核算、籌資管理、投資管理、成本管理、資金管理、財務預算、財務控制、財務分析、財務咨詢等，這些崗位要求從業人員具備相應的的職業能力。

（二）財務管理職業崗位應該具備的職業能力

1.財務管理職業崗位應該具備的專業能力

財務管理職業崗位應該具備的專業能力指財務人員在履行企業財務管理職能時所必須具備的財務能力，具體包括：會計核算與全盤賬務處理能力、稅務處理能力、財務分析和診斷能力、資產管理能力、融資籌劃能力、預算管理能力、投資決策與管理能力、財務成本控制能力和財務工具應用能力等。專業能力主要是通過專業核心課程的教學和專業實踐體系來進行培養。

2.財務管理職業崗位應該具備的方法能力

財務管理職業崗位應該具備的方法能力主要包括：職業生涯規劃能力、獨立學習能力、獲取新知識能力、決策能力、拓展自我天賦、可持續發展能力和創造性解決問題的能力。

3.財務管理職業崗位應該具備的社會能力

財務管理職業崗位應該具備的社會能力主要包括：人際交流能力、公共關系處理能力、勞動組織能力、具有良好的團隊精神、職業道德和社會責任感。

二、以職業能力為本的高職財管專業實踐體系

職業能力是在實踐活動特別是職業活動中經過反復訓練而獲得的一種能力，所以高職院校在教學過程中應科學合理地安排實踐教學活動，由淺入深，由簡單到復雜，由局部到整體反復進行實踐訓練，構建“點、線、面”相結合的高職院校財務管理專業實踐教學體系，即以課程單元實訓為“點”，以課程綜合實訓為“線”，以專業頂崗實習為“面”。

（一）課程單項實訓

課程單項實訓應涵蓋財務管理專業相關的主要課程，如《基礎會計》、《財務會計》、《稅收實務》、《成本會計》、《財務管理》、《會計電算化》、《財務報表分析》等專業主干課程。例如《基礎會計》實訓主要進行會計記錄的書寫、會計科目設置、復式記賬法的應用、原始憑證、記賬憑證的填制和審核、各種賬簿的登記以及資產負債表和利潤表的編制等單項實訓，通過這些單項實訓讓學生增加對賬證表等會計資料的感性認識。對《財務會計》、《財務管理》、《稅收實務》《成本會計》等核心課程的實訓，要根據各學科的特點，進行專門的技能訓練，如《財務會計》主要進行貨幣資金、存貨核算、應收應付往來、固定資產、交易性金融資產、財務成果崗位、總賬報表崗位等單項實訓，《財務管理》主要進行貨幣時間價值、風險價值、籌資活動實訓、投資活動實訓、利潤分配實訓和財務分析、預算編制等單項實訓，《稅收實務》主要進行增值稅、營業稅、消費稅等主要稅種的計算以及納稅申報的實訓，《成本會計》主要進行成本核算、成本控制、成本預測和成本決策等實訓。通過單項實訓使學生熟練掌握財務管理專業的實務操作基本技能，促進知識技能向實際操作技能的轉移。

（二）課堂綜合模擬實訓

學完《基礎會計》后應安排一門《會計基礎實習》課程，讓學生進行一套較系統的實操演練，讓學生對從填制原始憑證到編制會計報表的整個過程有一定的感性認識，掌握會計核算的基本程序和方法。學完《會計電算化》后，安排《用友軟件實訓》或《金蝶軟件實訓》課程；學完《財務會計》、《成本會計》、《稅務實務》、《財務管理》等課程后，安排《會計崗位模擬綜合實訓》和《財務管理崗位模擬綜合實訓》，專業核心課程中實訓和實習的實踐課時應占總課時比例的50%以上，通過綜合實訓提高學生財務管理知識和會計知識的綜合運用能力。

（三）進行校外實習

此環節可分為兩個階段：第一階段是課程認知實習。認知實習主要是指在進行相關專業課程的教學過程中，根據需要到企業參觀、調查，讓學生身臨其境，及時了解理論與現實工作的差異。第二階段是學生到企業進行畢業綜合實習，畢業綜合實習是學生就業前的一項重要準備工作，可以讓學生熟悉將來可能承擔的工作，盡快把知識轉化成生產力。畢業綜合實習是直接讓學生到校外實習基地跟班或頂班參加財務管理實務工作，可以由學校統一安排學生到實習基地，或者由學生自己選擇實習單位進行實習。畢業綜合實習可與學生就業同步進行，實踐的內容包括頂崗實習，同時完成相關崗位的畢業綜合實踐報告。這一環節實習內容較廣，包括財務管理、會計、審計、稅收以及金融等方面的業務。

校外實習包括會計、財務管理課程開課之初進行的認知實習和最后一學年的綜合畢業實習兩個模塊。校外實習使學生處于現實的工作環境中，學生通過身臨其境主動式的實踐性學習，從中親自感受或體驗這些專業知識在實際中的應用，從而更有利于學生對專業知識的主動自覺吸收，增強了實習的真實性，較好地調動了學生積極參與的意識，有利于培養學生的表達能力、溝通能力、協調能力、組織能力、應變能力、綜合分析問題和解決問題能力等職業素質。

三、實施實踐教學體系的條件與保障

由于目前高職財管專業實踐環節的教學條件薄弱，經費投入相對不足，制約著學生的創新能力和動手能力，所以應在實驗室、校外實習基地、師資以及實踐教材等方面加大建設力度。

（一）建立和完善校內財務管理模擬實驗室

高職院校財務管理專業首先應建立模擬財務管理實驗室，從硬件和軟件兩方面進行經費投入，以保證場地、設備、教學軟件的需要，盡量為學生創造一個仿真的企業財務管理實驗環境。模擬實驗對于提高學生的動手操作、綜合分析問題、適應社會需要等方面具有非常重要的作用。建立和完善校內財務管理模擬實驗室是實施實驗教學的保證，實驗室建設的規模要能滿足學生實訓的需要，同時應注意高仿真性與綜合性。

（二）積極拓展校外實訓基地

單靠建設校內實驗室遠遠不能滿足實踐教學的需要，學校還必須拓展校外實訓基地。企業具有一定的實體資源優勢，學校具有智力資源和企業所需專門職業人才的優勢，學校應協助企業搞好員工培訓并為企業提供所需的職業人才，實現供需對接，校企雙贏。高職院校應該充分利用各種資源，與企業、銀行、證券公司、保險公司、會計師事務所等涉及財務管理專業的單位簽訂校企合作協議，建立長期穩定的校外實習基地，以幫助學生進一步接觸社會，了解社會，提高他們的實踐能力，從而提高學生就業的競爭力。

（三）打造一支“雙師”型師資隊伍

教師是實施教育的主體，學生實踐技能的高低在很大程度上取決于教師的素質和能力，因此高職院校應堅持“專兼結合、外引內培”的原則，以專業帶頭人的培養為重點，以中青年專業骨干教師的培養為支撐，以優化學歷結構、職稱結構、年齡結構為主線，以加強“雙師”型師資隊伍建設為基礎，建設一支由專業帶頭人、骨干教師、“雙師”型和從行業企業聘請的技術專家、能工巧匠構成的專兼結合的專業師資隊伍。

各個高職院校可根據自己不同的需要，以“請進來”的方式多渠道地從校外大力引進“雙師”人才，增加實驗實訓人手，如配置實踐教學秘書等，還可以以“走出去”的方式提供和創造更多的機會給校內的教師，讓他們到真實的生產社會環境中豐富和檢驗自己的專業理論知識和技能。高職院校還應和本地區的企業建立長期友好的合作關系，定期聘請校外企業專家到學校給學生講課、指導，定期組織教師進行廣泛的專業交流，并積極地為教師進修、培訓、下企業調研提供條件，加大對教師實踐能力的培訓和觀念的改變。

（四）加強實踐教學教材建設

實踐教材的建設是實施實踐教學的基礎，應根據實踐教學內容的要求，進行實踐教材建設規劃，按統一規范制定實踐大綱、實踐指導書、教材、課件等，并根據企業理財環境的變化及人才培養規格的變化，適時調整實踐類教材的內容，使財務管理專業的實踐類教材建設符合未來社會對人才培養的要求，教材在編寫過程中應以財務能力為導向。

四、高職財管專業實踐教學體系的評價

實踐教學體系的評價是指對實踐教學設計安排、實踐教學組織實施、實踐教學目標達成等方面進行的全方位評價，評價所獲得的信息資料是改進實踐教學體系的寶貴資料。實踐教學體系評價主體包括行業企業專家、校內實踐指導教師、企業指導教師、學院督導、學院教學工作委員會、學生。

評價的關鍵是學生能否通過實踐教學的實施提升了其職業能力和職業素質。由于財務管理專業的特殊性，可以以技能競賽獲獎和獲取從業資格或初級的資格證書來評價實踐教學的效果。按照財務管理崗位所需要的職業能力，確定財務管理專業實踐教學的目標和實踐教學內容，設置實用性的財務管理專業實踐課程，讓學生在“做中學、學中做”。通過加強師資隊伍建設、校內外實踐教學基地建設，由多主體進行評價，將財務管理的職業技能由點到面傳授給學生，從而提高學生的財務管理職業能力，以期通過科學的評價和考核，促使財務管理專業的實踐教學達到較好的效果。

參考文獻

[1]黃日強，許惠清.能力本位職業教育的能力觀[J].職教論壇，2004（11）.

第4篇：財務監管職能范文

企業經營管理作為社會管理中最活躍的因素，經過歷年來的發展積累，創下了諸如“分粥理論”、“馬太效應”、“水桶定律”、“鯰魚效應”等企業管理學定律。這些管理理論雖然來源于企業經營管理實踐，但對各單位職能部門人才隊伍建設也有很大的借鑒和啟示作用。

一、運用“分粥理論”——在提高職能部門人才隊伍輔政能力上求突破

分粥理論就是在肯定人利己性的前提下，把一桶粥平等地分給五個人，如果選擇五個人中一個德高望重的人來分，結果是一人喝飽四人挨餓；如果選擇一個人分、一個人監督，結果是二人喝飽三人挨餓……似乎很難做到公平。最后是選定一個人分粥，一個人監督，然后讓其他三個人先端，而讓負責分粥、監督的兩個人最后端粥，將粥公平地分給了每個人。分粥理論告訴我們，分粥過程之所以會產生兩種不同的結果，關鍵取決于分粥和端粥兩個環節，分粥是“謀事”，端粥是“干事”，只有將策略謀劃與執行落實之間的關系處理好，才能將粥公平地分好。各單位、各職能部門是上級領導決策的輔助者，是上級領導決定部署的落實者、具體工作的承辦者和督辦者，同樣擔負著謀事、干事雙重職責。為此，在此類人才隊伍建設中，我們要始終堅持從提高人員的綜合輔政能力抓起，通過舉辦“如何干好輔政工作”、“上級需要我們干什么”等研討會，引導各單位、各職能部門人員正確處理好謀事、干事兩個職責之間的關系。既然能善于“干事”，認真履行承辦、督辦職能，做好上級領導的“左膀右臂”，確保上級決策、領導安排部署落到實處，更能善于“謀事”，不做簡單的“跑腿者”和“二傳手”，從“事務型”干部向“謀略型”干部轉變，把自身置于本單位和上級指令工作的全局之中，樹立起輔助領導決策的責任感、使命感和緊迫感，通過多種形式和途徑，加強理論學習，提高自身素質，深入調查研究，掌握真實情況，及時向領導文秘站:提供細致、全面的決策信息和縝密詳實的決策建設，切實履行好職能部門“參謀助手”的職責。

二、借鑒“馬太效應”——在發揮職能部門人員比較優勢上作文章

馬太效應來源于圣經《約·馬太福音》一個故事：國王給自己的甲、乙丙三個仆人各一錠銀子讓其外出“創業”，過一段時間三人回來時，甲賺了10錠銀子，乙賺了5錠，丙的銀子一直包著未動。國王于是獎勵給甲10座城堡；給乙5座城堡，將丙僅有的一錠銀子賞給了甲。馬太效應要求我們要找出“最長的木板”，并且把它們做得更長。“鐵打的營盤，流水的兵”，各職能部門作為“留人”和“流人”的地方，一直是各單位培養選拔優秀干部的重要“搖籃”。為將職能部門人員的優勢充分發揮出來，盡快使他們走向領導崗位或關鍵崗位，在人才建設中，我們要注重因地制宜，充分挖掘職能部門人員自身的“亮點”，并將其放到適宜的崗位上，使其“亮點”更好地發揮出來，力爭優勢更優、亮點更亮，從而在嚴格履行選人、用人條例的基礎上，將其盡快“推出去”。在工作中，我們要對業務熟悉、經驗豐富的同志，盡量將其放到職能部門或科室領導崗位上；對協調能力強、語言表達能力好的同志，盡量將其放到處理公共關系工作崗位上；對寫作能力強的同志，盡量將其放到調研工作崗位上；對善于捕捉信息和思考問題的同志，盡量將其放到信息工作崗位上；對工作扎實、干事果斷、作風潑辣的同志，盡量將其放到督查崗位上。從而借助不同的工作崗位，使每個人的不同優勢都發揮出來，充分顯示“馬太效應”。

三、遵循“水桶定律”——在彌補職能部門人員自身差距上出實招

一只水桶能裝多少水，取決于水桶中最短的那塊木塊而不是最長的那塊木板，這就是水桶定律。它告訴我們：任何一個組織都有一個共同點，即組成組織的各個部分往往優劣不齊，但劣勢部分卻往往影響著整個組織的水平。各職能部門，各自的位置特殊，責任重大，工作要求高，整體形象至關重要。為避免出現由于個別同志的不良言行、工作能力差造成職能部門整體形象“跑遍滴水”的現象，我們從幫助職能部門人員查找自身差距入手，在職能部門和生產協調會中，需要定期開展批評與自我批評活動，通過自查、幫糾，幫助每個人找出自身存在的主要問題，找到自身“最短的木板”。同時，在職能部門內部開展讀書筆記、報紙剪貼、調查報告、書法、演講等各項項評比活動，通過形象真實、豐富多彩的競賽活動，使每個人都明白與其他同志相比，自己哪一塊是“最短的木板”。要求職能部門人員加強自身整改、學習提高的同時，有針對性地選擇一些經驗豐富的人員、業務骨干或互補優勢較強的同志，通過“幫、帶、傳、教”，帶領、指導他們盡快提高，將“最短的木板”加長。

第5篇：財務監管職能范文

1.確保交易資金收付零風險，為交易資金安全保駕護航

天津市存量房屋交易資金監管制度是指對群眾買賣存量房屋的交易資金和交易流程進行政府監管。買方持協議將應監管的全部房價款存入監管專用賬戶，監管機構通過監管網絡系統、房屋產權產籍管理系統和各商業銀行網絡系統聯網模式，在封閉運行中形成各系統之間的無縫連接和環環相扣。由監管機構自房屋權屬變更審批后，將監管房價款劃入賣方收款存折，實現交易資金流轉與房屋權屬轉移登記的同步，規避風險，維護交易雙方合法權益。

在存量房屋交易資金監管過程中，最為核心的內容就是防控資金風險、確保資金安全，而財務管理在這當中起到至關重要的作用。通過三重復核機制、網銀實時監控、月末及時對賬等一系列財務管理方法，保證交易資金正確全額收入監管賬戶、準確及時支付給售房群眾，確保交易資金安全零風險，是財務管理在存量房屋交易資金監管業務中要實現的第一個目標，也是最核心的目標。完善有效的財務管理為交易資金的收取和支付上了一把“安全鎖”，鎖住交易資金在流轉環節可能存在的各種風險，為交易資金安全保駕護航。

2.統計分析資金流量，為預判分析房地產市場走向提供數據依據

計算交易資金流入流出量、總流量和凈流量并與同期、上期數據對比分析，不僅是存量房屋交易資金監管業務的需要，也可以對預判分析房地產市場走向起到重要作用。通過對各合作商業銀行收款總量進行排序，反映各銀行資金監管業務市場占有量；記錄每日資金流量，計算每周、每月資金流入量、流出量和凈流量，并將資金流量與上期對比分析，為預判分析房地產市場走向提供數據依據，是財務管理在存量房屋交易資金監管業務中要實現的第二個重要目標。

3.規范各合作商業銀行資金監管業務，加強對其監督管理

各合作商業銀行是存量房屋交易資金監管過程中的重要一環。銀行辦理業務是否正確熟練、放貸時間是否在規定時限內，直接決定了存量房屋交易資金監管流程的整體時限和效率。通過網銀實時監控、定期通報銀行差錯、統計反饋銀行10個工作日超時限等措施，規范各銀行資金監管業務操作、加強對其監督管理、提升各銀行監管業務工作質量，是財務管理在存量房屋交易資金監管業務中要實現的第三個重要目標。

二、存量房屋交易資金監管制度下財務管理的職能

1.風險防控職能

風險防控是存量房屋交易資金監管制度下財務管理的首要職能，也是最根本的職能。各項財務管理活動都圍繞這個中心任務履職盡責。交易資金支付環節中采取的三重復核機制，銀行票據傳遞環節中采取的登記備案和簽字確認機制，統計分析環節中采取的月度分析和系統與財務對賬機制，監督管理環節中采取的網銀監控和定期通報機制，都是為了防控風險確保資金安全。這些機制互相關聯、綜合作用，集中體現著財務管理的風險防控職能。

2.支付結算職能

支付結算職能是存量房屋交易資金監管制度下財務管理最核心的職能。存量房屋交易資金監管過程中最終端最重要的環節，就是及時準確零誤差支付結算群眾交易房款。這個環節的財務管理效果直接關系著監管工作的成敗，決定著監管工作能否實現預期目的。確保每一張付款支票準確無誤，每一個收款人在規定時限內全額收到售房款，是財務管理支付結算職能的最直接體現。零誤差、零超時的高標準服務也展示了監管機構向社會提供優質公共服務產品的能力和水平。

3.統計分析職能

統計分析職能是存量房屋交易資金監管制度下財務管理最基礎的職能。季度末將財務賬中登記的每一筆收付款數據與監管系統進行核對，確保財務賬與監管系統的交易數據保持一致。每日登記各銀行資金流入量、流出量，每周、每月計算出總流入量、總流出量以及資金凈流量，并與上年同期、本年上期資金流量進行對比，統計同比、環比情況，利用動態監管數據分析房地產市場發展變化。

4.監督管理職能

監督管理職能是存量房屋交易資金監管制度下財務管理的派生職能。通過網銀實時監控、跟蹤放貸時限等措施，及時糾正或防止合作商業銀行出現系統外錯劃款、延遲收款、延遲付款、放貸超時限等各項違規行為，對各合作商業銀行資金監管業務工作質量和辦理時效進行監督管理，并通過定期通報的方式督促相關商業銀行及時防范風險改進工作，協同監管機構共同承擔好應盡的社會責任。

三、存量房屋交易資金監管制度下的財務管理環節

1.交易資金支付環節中的財務管理

交易資金支付環節是指在各區縣房管局完成產權審批、系統提交準予付款的當日，針對每一個銀行分別開具一張支票，支付在各銀行開立存折的當日所有收款人。在交易資金支付環節，為確保資金支付準確無誤，采取三重復核機制。即首先由出納人員根據監管科提交的當日各銀行代付房款明細表與監管系統中準予付款數據逐筆核對，付款筆數和金額全部核對無誤后，針對不同銀行分別填寫進賬單、開具支票，所有銀行完成核對并出具支票后提交二次復核人員。二次復核人員將當日付款匯總表、付款明細表、所有銀行進賬單以及支票信息相互核對，核對無誤后加蓋財務章提交三次復核人員。三次復核人員將匯總表、進賬單、支票信息再次核對無誤后加蓋法人章，完成一次出票三重復核過程。

2.銀行票據傳遞環節中的財務管理

銀行票據傳遞環節是指由各銀行派遣專人前往監管機構對支票、進賬單、銀行收款憑證、銀行付款憑證等監管業務票據與監管機構出納人員進行核對，然后簽字確定完成交接。為保證房款支付時效以及票據傳遞絕對安全，采取登記備案機制。即要求各銀行將加蓋公章的每日負責票據傳遞的人員信息向監管機構進行登記備案，非登記備案人員前來傳遞票據監管機構不予接待。在每次票據傳遞過程中，由銀行票據傳遞專員和監管機構出納人員將收付款票據逐個核對，核對無誤后雙方在票據傳遞單上簽字確認。

3.統計分析環節中的財務管理

統計分析環節是指將統計財務賬中資金流量與監管系統導出數據逐筆核對，確保財務賬與監管系統中數據保持一致。計算資金流入量、流出量、凈流量和總流量，分析各銀行資金監管業務市場占用量，按期間分析資金流量動態，為房地產市場分析提供依據。季度末將當期財務賬中收付款發生額與監管系統中數據進行核對，確保監管賬戶資金收付的準確性。計算各銀行收付款流量，并按照收款流量進行排序，比較出各銀行資金監管業務市場占有量，分析各銀行服務水平和業務質量。計算每日、每周、每月、每年資金流入量、流出量、凈流量和總流量，與上年同期及本年上期數據進行對比，得出同比、環比增長/下降情況，分析資金流量動態。

第6篇：財務監管職能范文

【關鍵詞】事業單位 會計監督職能 建議

事業單位會計監督職能是根據我國政府出臺的各項財務政策的各項原則和內容對事業單位的會計職務進行監督。事業單位就是通過事業單位會計監督職能，從而保證預算能精確而規范的實施，讓事業單位的各種財務活動能夠得到合法的處理，解決事業單位內的財務問題，進而達到降低成本的目的，讓各種資金能夠得到最大限度的使用。在事業單位的范疇內，會計監督職能的使用則是存在每個財務活動的過程中，對各種類型的財務活動進行有規劃的核查，從而保證事業單位的預算規劃能夠得到高效的實施，并保證了財務活動能夠更加規范的進行。

一、事業單位會計監督職能的包含內容

事業單位會計監督職能存在于事業單位的所有的各種各類的財務活動當中。其含義是指某些會計人員將會根據我國政府出臺的各種各類的關于財務管理的規范和具有法律意義的關于財務經濟的法律法規，對事業單位內進行的每次財務活動運用高效的科學的方式進行控制和監控，從而確保會計信息數據的真實性，為事業單位內部控制機制和決策制度工作，達到高效率的分配使用資金和資本的目的。而事業單位會計監督職能的內容包括：監管各種會計核查報告，例如會計報表等，提高該會計報告的真實性和精確性；監管各類財務資金，讓資金可以合理分配，提高資金利用率，確保資金的安全性；監管各種財務收支預算，盡量使各項財務收支與經濟制度相對應；監管預算計劃實施的狀況，確保預算中的各項財務活動的科學和高效等。

二、事業單位會計監督職能中存在的不足

會計的業務工作的基礎就是會計監督，會計監職能是一項在財務制度中的最基本的會計職能。因此，加強對事業單位進行會計監督，向人們灌輸事業單位會計監督的各種知識觀念，對推進人們遵守法律，為事業單位的廉政風氣的興起出一份力和推動事業單位的會計工作的發展有著不可或缺的重要影響。可惜的是，我國的事業單位會計監督職能尚未健全，依然存在不少的不足和問題。

（一）基本的會計工作尚未規范統一

由于基本的會計工作尚未規范統一，會計的監管物質基本就會缺乏。會計工作是管理財務的基本工作，國家政府曾針對會計工作的規范問題進行分析，并出臺一系列的政策制度從而對會計的基本工作進行規劃。雖然會計的基本工作得到了政府的重視，但是事業單位的領導尚未把注意力下放到會計的基本工作中，再加上某些會計人員缺乏職業道德，素質低下等因素造成了會計的基本工作尚未規范統一的局面，從而在某些會計報告中，出現失實數據信息等。

（二）低效率的會計紀律

現今，有些事業單位十分忽視會計財務紀律的傳播和教育，直接影響了事業單位內的各個工作人員，使大多數工作人員忽視會計財務紀律，其規章制度形同虛設。甚至有些工作人員出現道德的問題，作出虛報會計信息數據，私自挪用公款等違法犯罪的行為。這些違法犯罪的行為嚴重的阻礙的事業單位的發展，使會計財務紀律低效率使用，甚至形同虛設，讓經濟發展后退。

（三）不健全的會計監督機制

會計監督機制的利用可以從每個會計財務活動中的會計監督中體現出來，例如：實施會計監督制度的各種方式方法；對各種會計財務活動進行核查、懲罰和激勵等。而現今的事業單位會計監督現狀為：

1.事業單位會計監督職能只能是會計活動中的一項最基本的職能，而未上升到完善的監督制度。目前，我國尚未建立一個較為高效科學的事業單位會計監督制度。雖然，我國政府已經開始注重會計監督制度的設立，但是其規范大多數得不到有效的實施，形同虛設。

2.事業單位內的各種會計人員素質始終低下，無法對各種財務活動進行理性判斷，有些工作人員甚至缺乏該有的職業道德，為了一己私欲而謊報會計信息數據。

三、加強事業單位會計監督職能的實施的幾個建議

設立較為完善高效的事業單位財務管理的監督機制，對會計管理制度進行更新改革。從而確立事業單位中的財務管理機制和財務制度和會計人員之間的關系，在各個財務活動中實施高效科學的會計監督。

灌輸會計監督機制的觀念，加大其監管力度。必須要強化事業單位的會計管理機制的會計監督職能，監督好每項財務活動的各類的會計信息數據，確保好該信息的正確性，及時合理的處理好信息失真的情況；必須要規范事業單位會計監督的行駛實施范疇，針對事業單位的會計實務出現的各種問題進行及時的處理和上報；必須強化事業單位對交稅納稅的監督，預防偷稅漏稅的各種情況發生；還必須加強事業單位與政府的及時溝通和交流，共同合作處理相關的財務問題。

提高會計人員的職業道德和專業知識。從上至下的對企業全體人員進行灌輸關于會計職業道德的觀念和一系列的會計監督責任的知識，加強相關于經濟的法律法規的各種續傳，從而提高會計人員的職業道德，對工作人員進行專業的培訓，從而提高他們理性的判斷力，不容易被利益所迷惑。

四、總結

在經濟不斷飛速發展的今天，事業單位會計監督對事業單位進行相對應的一系列的經濟財務管理制度十分重要。然而在現實生活中，事業單位會計監督職能在其實施的過程中，仍然存在不少的問題和不足，從而阻礙了事業單位經濟的進一步的發展和成長，因此處理解決影響事業單位會計監督職能實施的問題與不足則成為了事業單位迫在眉睫必須要解決的問題。所以，在事業單位處于的經濟市場環境中，做好分析事業單位財務管理制度的工作，對會計監管機制進行嚴謹的分析和處理，并且增強事業單位的會計監督力度，建立完善健全的事業單位的財務管理制度，提高事業單位財務管理處理問題的效率，對推動我國的經濟生存發展有著十分重大的意義。

參考文獻

[1]中牡丹，關于降低企業成本費用的有效途徑[J].科學之友，2011.

第7篇：財務監管職能范文

關鍵詞：會計委派制 作用 問題 措施

一、背景簡介

隨著我國經濟的高速發展，社會各界對會計工作的要求越來越高，但由于事業單位內部控制和監管機制的缺失，一些單位的會計工作出現了極其混亂的局面，如私設“小金庫”、預算資金管理失控，公款私存等，如何對事業單位的會計工作進行有效管理成了當前討論的一個熱點，會計委派制度也由此引起了越來越多人的關注。

會計委派制具體是指各級政府或企業產權所有者，委派會計人員到下級機構或企業對其經營、財務狀況進行監控。近年來我國不少地區和部門相繼開展了會計制度改革，實施了不同形式的會計委派制度，目前事業單位主要采取了直接管理和財務集中這兩種形式：①直接管理式，即上級主管機關或單位直接派遣會計工作人員，對下級單位的財務工作進行管理和控制。委派人員既可以來自派出機構，也可以由派出機構在下級單位選出，還可以公開在社會上進行招聘。②財務集中制形式，具體指地方政府或財政部門成立事業單位會計核算中心，對各級單位的財務實行集中管理，以提高管理效率。這種形式加強了對資金全過程的監督和管理，能有效避免財政資金的挪用和浪費現象，提高資金使用效率。

二、存在的問題

會計委派制的優點很明顯，一方面它在一定程度上確保了會計信息的客觀性和真實性，提升了事業單位財務工作水平，在加強對國有資產監管的同時使國有資產保值增值；另一方面它能充分發揮會計的監管職能，嚴肅相關財經法規在單位的執行，從源頭上防治腐敗，起到加強黨風廉政建設的作用，但在實際工作中也陸陸續續出現了一些問題。

第一，委派機制不完善，人員職能不規范

一般而言委派會計是由上級委派部門統一管理，但是委派會計既可以是委派部門原有的員工，也可以是委派部門在下級事業單位內選定的員工，還可以是從社會上公開招聘的人員，他們之前的編制各不相同，因此就必須有一套規范可行的制度來對委派會計的人事檔案、工資福利、職稱評定以及業績考核等進行統一管理。另外，作為委派對象，委派會計同時肩負了監督和服務雙重責任。一方面，他們要代表委派方的利益，對事業單位的財務活動及經濟動向進行監督；另一方面，作為事業單位的會計人員，他們要為單位的經營活動出謀劃策，制定相關的財務計劃，負責有關財務活動。同一個主體是否能同時擔當好監督和服務這兩項職責，是否能在兩個職能間順利的協調和轉化，這個問題還值得商榷。如果委派會計偏向于監管職能，那么他們很可能會游離于單位的日常事務，很難真正參與單位的財務工作，不能盡到會計的職責，違背了委派的初衷。 如果偏重于服務職能，那么和單位的內部會計區別不大，還很可能和受派單位同流合污造成更嚴重的，其監管職能完全流于形式。從當前的實際情況來看，委派會計往往更偏重于監管職能，要么自認為有無高的權力，在處理處理事情時往往超越其權限，這也導致了單位對會計委派的抵觸情緒，處處堤防甚至架空委派會計；要么采取溫和的監督態度，充當老好人，對事業單位的違法情況睜一只眼閉一只眼，這些都不利于委派會計發揮其應有的職能。

第二，與現有的監督體系相沖突，造成監督體系混亂

我國現有的會計監督體系由四部分力量構成：社會監督，是以注冊會計師為主體進行的監督，主要是通過會計師事務所和會計自律性組織來對會計行為進行規范和約束；政府監督，主要是國家的審計部門和財政部門等對會計秩序進行維護；司法監督，即國家司法機關通過司法手段來監督單位是否有違法亂紀現象；企業內部監督，即企業內部審計部門在管理層的直接領導下對企業的財務活動進行監督。當前我國實施的會計委派制度，主要是由政府或財政部門作為國有資產的所有者，派遣會計人員到國企或事業單位去監督國家資產的經營流轉情況，以保證國有資產的保值增值。但是這種監管方式相當于把政府監督職能和企業內部監督職能合二為一，同時加到委派會計身上，不僅不利于工作的順利進行，反而會打亂原有的會計監督體系，造成資源的浪費。

第三，容易引起新型腐敗

委派會計與一般的會計人員不同，他們的業務水平和綜合素質往往更高，只有這樣才能在參與受派單位財務活動的同時還肩負監督的職能，有的委派會計還擁有啟用或罷免受派單位普通會計人員的權力，一定程度上相當于是受派單位的管理人員。因此對于委派會計不能采用一般的約束激勵機制來進行管理，但許多單位還沒有意識到這個問題。普通的激勵機制對委派會計起不到激勵效果，為了尋求自身利益最大化，委派會計很可能和受派單位領導相互勾結從中謀取私利。目前大部分委派部門還沒有一套成熟完善的監管體系來對委派會計進行再監管，很多部門僅僅只是將人員委派下去就不再管了，這些都造成了很大的弊病。如果委派部門的懲罰措施不夠嚴厲，那么合謀行為是很容易產生的。為了保證委派會計的獨立性，委派會計基本同意由委派部門進行管理，其工資福利、職務升遷等都和受派單位沒有關系，但這仍然阻止不了合謀。在這種情況下，事業單位基本處于監管的真空區，很容易引發更嚴重更隱蔽的腐敗問題。

三、完善會計委派制的措施

第一，健全相關法律體系

目前對我國會計職能和活動進行規范和限制的法規主要是《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》以及相關的財經法規，這些法律法規并沒有對委派會計制度做詳細規定，因此需要對財經法規進行修訂和完善。一方面，要明確規定會計委派制度的目的和原則，讓各級部門在目的導向下根據所處環境開展靈活多樣、合理有效的會計委派工作。最好能設立專門的委派會計管理部門，對委派人員的應聘解任、工作范圍和形式、委派計劃、考核方式、以及和受派單位之間的約定協議等進行管理和規劃。通過對委派會計的統一管理，規范他們的工作程序以保證會計信息真實可靠。另一方面，在相關法規中要突出委派工作的重要地位，以引起單位領導及工作人員的高度關注，尤其要突出會計工作的重要性，切實做到政企分開，不讓財務工作受到過多的行政干預，保證會計工作規范有序的進行，由此使會計工作和會計改革逐步跨入良性運作的軌道。

第二，明確權責，協調關系

會計委派人員的責任和權力界限不清楚是導致委派制度失效的重要原因之一，應當根據受派單位的實際情況和上級部門的委派計劃來劃分委派人員的權責。例如對于事業單位而言，應該把重點放在對單位領導的監督上，重點監督單位的經濟活動是否符合國家相關法律法規、國有資產的使用和流轉是否達到了保值增值、領導干部是否恪盡職守、有沒有情況發生，而委派會計對單位的日常經營活動則相對要參與的少一些，其核算、決策職能要相應受到限制。對于國有企業而言，委派會計更偏重于對具體會計處理的監管，如企業的財務處理是否規范、會計信息是否真實可靠等。同時，不同崗位的委派人員其職權也不相同，如會計主管側重于管理職能，而一般會計人員則側重于服務職能。在明確了權利和責任的基礎上，還要協調委派部門、委派人員和被委派單位三者之間的關系。委派部門要做好對委派會計的管理工作；委派會計則要正確認識自己的位置，不能以“欽差大臣”的身份自居，認為自己有無尚的權力，而是要踏踏實實做好本職工作，為提升受派單位的財務水平、加快其發展而努力；受派單位對委派會計也要有正確的認識，應該認識到他們和委派會計都是朝著同一個目標在奮斗，兩者之間需要相互約束和合作。有些單位把委派會計當做外來人員，充滿了排斥情緒，這種做法是錯誤的。只有協調好了上述三方的關系，委派會計制度才能充分發揮其功效。

第三，提高委派人員的素質

委派會計不同于一般的會計人員，他們必須得有更高的業務水平和執業操守，只有這樣才能更好的完成服務和監管的任務。委派會計應該多參與有關的繼續教育學習，了解領域的最新動態以及技術方法，不斷更新和完善自己的知識體系，加強對新問題的應變能力和分析處理能力。相對于業務水平而言，執業操守的提高則要困難得多，僅靠一時的努力是不夠的，必須得靠會計人員日積月累的學習和創新。相對于一般會計人員，委派會計的思想覺悟要更高，要準確的把握政策和方針，擁有過硬的工作作風，能清楚透徹的認識問題并解決問題。他們是恪守會計職業道德的模范和經濟戰線的衛士，要做到明晰善惡、辨別真偽，確保會計信息的客觀性和真實性。在工作中，委派會計人員不僅要學習會計知識，還要學習與工作有關的各方面的知識，并且要主動參與受派單位的管理活動，充分了解單位情況，協調好各方面的關系，圓滿的完成本職工作。

第四，加強監管力度

要完善監督機制，特別是要加強社會監督力度。會計委派制度雖然在我國已有十余年的歷史，在提升行政事業單位的財務操作水平，加強對經濟活動的監管方面也取得了不少成績，但是它并沒有從根本上杜絕會計信息失真的問題，原因之一就是監管力量薄弱，沒能對委派會計進行有效的監管。要加強監管力度，一方面可以加快建設再監管體系，尤其可以借助注冊會計師的監督力量；另一方面可以設置合理的激勵方案，將委派會計的工作業績與其經濟利益掛鉤，充分調動他們的積極性。

會計委派制是國家的一項重要創舉，它能在一定程度上保證會計信息的真實客觀，從而發揮會計的監督職能，但它也不是包治百病的靈丹妙藥，在實際運用中仍然存在一些問題，因此我們要有正確的認識和評價。在實踐工作中，我們要注意總結經驗和教訓，樹立典范，學習先進，交流經驗，不斷對會計委派制度進行完善。 參考文獻

〔1〕馮衛東, 胡興國.對于試行會計委派制若干問題的認識〔J〕.財務與會計, 2001( 5) .

〔2〕項鋒.對會計委派制的思考〔J〕.會計之友, 2004( 3) .

〔3〕王曉靜.會計委派制之我見〔J〕.天津財會, 2004( 1) .

第8篇：財務監管職能范文

關鍵詞：事業單位 會計監管 目的 現狀 建議

一、引言

作為國家經濟管理的一項重要職能，會計監管工作是加強和改善宏觀調控、維護經濟秩序、創造良好經濟環境的重要前提，具有不可替代的作用。行政事業單位占用國家大部分財政資金，其健康、有序地運行關系著我國社會主義事業的成敗。因此，必須突出行政事業單位的會計職能，提高其財政資金使用有關的會計信息質量。在這個過程中，必須加強行政事業單位會計監管工作。一般而言，事業單位監督包括：1）內部監管，單位內部監管主要從建立健全內部財務審核制度和崗位責任制，合理配置業務部門、管理部門和監督監控部門監管的范圍和內容，形成崗位之間的制約和監督，完善內部財務運行機制，從而對行政事業單位的財務活動進行控制和監督。2）外部監管，主要是通過人大、審計、財政部門、會計核算中心對行政事業單位財務采取了不同形式、不同程度的的監督。

二、行政事業單位會計監管的目的

行政事業單位是行政單位和事業單位的統稱。行政事業單位行使職權或從事社會服務的資金主要來源于國家財政資金。行政事業單位會計就是全面、系統、連續地核算和監督行政事業單位業務收支活動過程和結果的專業會計。行政事業單位的會計監管目的就是保障行政事業單位資金收支活動的合法、合規性和使用的有效性，并保證行政事業單位會計能夠為國家權力機構的相關決策提供有用信息。

三、當前事業單位會計監管的現狀

盡管當前我們事業單位的會計監管建設方面已經取得了長足的進步，然而隨著我國市場經濟的不斷完善以及事業單位體制改的不斷深入，現行的事業單位的會計監管制度在具體的實施過程中暴露出了一些問題與不足，其主要體現在以下三個方面：

（一）會計監管人員負責意識低

事業單位會計監管人員只有謹守本分職責，對事業單位會計內控環境加以合理科學的控制與管理，才能確保內部管理秩序穩定。但是目前許多事業單位的各部門負責監管人員都缺乏著嚴格的管理手段，對會計資本資金、財政支出的核算不予重視，崗位職能秩序混亂，內部管理松弛；另外，還有些事業單位監負責人為了迎合權力機關，利用職能權限，套用出事業單位內部資產，對權力機關進行“感情投資”。這種現象，不但超越了職能所涉范疇，還玷污了其自身職業素養，同時也使得國家與事業單位都蒙受了巨大損失。因此，事業單位監管負責人的職能發揮要靠自身的嚴格自律意識與職業素養作以支撐，才能使他們自身發揮出領導應用的職業風范與帶頭監督作用。

（二）內部會計監管體制不完備

部分事業單位在缺少有效會計監管的情況下，存在收入、支出的舞弊行為，主要表現在利用單位收支項目繁多，來款掛賬時部分款項結算不及時等漏洞進行違法操作；個別單位為自身利益，，自立收費項目或者提高收費標準；甚至存在將行政性收費款相私自轉成服務性收費項目；不按時、足額上繳行政事業性收費，二是截留、瞞報收費。在支出方面利用各種辦法將不合法支出項目合法化，表現在：對于無法通過招待費列支的項目，以虛假發票列支或由下屬單位列支；以各種理由虛開發票或以各種名目采取現金支付來套取公款、貪污公物；資金賬外循環，以報賬不便為由，不及時解繳或進行核算報賬。

（三）外部監督較弱

由于事業單位的特殊性，其內部會計信息的使用人數較少。因此，使社會大眾很難有機會對他們進行真正有力的監督，這就為會計信息失真提供了外部條件。據大量有關資料顯示，每年的財稅檢查，有許多事業單位的財務制度不夠健全、賬目不夠清楚，存在著許多偷稅、漏稅、欠稅現象。特別是在個人所得稅的問題上，事業單位代扣代繳，有不繳或少繳的問題，沒有有效的外部監督，便使人沒有了做好工作的壓力，他們往往會疏于業務，不認真做自己的工作，容易造成會計信息的失真，同時也難以保障事業單位擁有的國有資產、公共資金被合理、高效地使用，容易滋生腐敗現象。

四、加強事業單位會計監管的建議

（一）加強內部會計監管人員管理

加強會計監管隊伍管理，全面提高會計監管人員專業素質和職業操守，是減少舞弊行為發生的重要方法。要通過培訓和教育提高會計監管人員職業道德素質，遵紀守法觀念。使其能夠在工作中堅持原則，依法辦事。還要不斷提高會計監管人員專業化知識水平和監管技能，使其能夠熟悉社會經濟發展下的會計實務。由于事業支出屬于消費性支出，所以事業單位負責人及會計人員一定要提高對監管的認識，要將內部監管工作做在前頭，要認識到會計部門依法行使監管權力是自己的本職工作，必須履行；要結合會計業務工作中現存的問題，實際認識到會計監管是會計工作的重要補充；會計監管要突破傳統思維方式，積極開展調查研究，建立健全切合實際的內部會計監督制度，在法律法規和國家統一會計制度下，體現本單位經濟業務活動的特點和要求，科學合理地規范本單位的各項會計工作。

（二）建立相互牽制的財務會計監控體系

建立相互牽制的事業單位財務會計監控體系，保證事業單位財務會計信息的合法性、真實性，是事業單位財務會計監管體系的基本內容。為了解決這一問題， 必須完善事業單位內部相互牽制的財務會計監控體系。一是政府及其有關部門對事業單位總會計師的業務指導和監督；二是事業單位主要負責人對同級事業單位總會計師在行政上的領導；三是事業單位總會計師與單位主要負責人在財務會計方面的分權與牽制；四是事業單位總會計師對本單位計劃、財會、審計等部門在財務會計方面的領導；五是事業單位計劃、財會、審計等部門與財務會計方面的分權與牽制。上述五個方面的相互牽制，將從制度上解決事業單位資產所有者主體缺位和主要負責人的行為失控并存及其產生的一系列問題，進而從根本上預防事業單位內部存在的財務收支混亂、國有資產流失、會計信息失真等現象， 保障事業單位擁有的國有資產、公共資金被合理、高效地使用， 保證事業單位的社會、經濟職能得以充分地實現。

（三）強化事業單位內部成本核算

在中國特色社會主義市場經濟條件之下，事業單位已經開始逐步面臨日益激烈的市場化競爭，事業單位既要以“不以盈利為目的”的公益性事業發展為目標，又要根據市場經濟特征，考慮自身的生存與發展。隨著政府職能的轉變，籌資渠道也變得更為多元化，事業單位的業務活動也變得更為復雜，一些業務還具有經營性的特點。因此，在事業單位資金量達到一定規模的情況之下，事業單位應當引入企業成本管理方式，制定出適合于自身的內部成本核算形式，這樣一來，就能強化單位的內部成本核算，從而降低各類開支，提升經濟效益。然而，值得注意的是，要把經營活動與事業活動之間的成本核算予以隔離，這樣才能夠正確地反映出事業單位的財務狀況和經營成果。

（四）革新會計委派間接監管方式

為減少事業單位不法會計行為的發生實行的會計委派間接監管方式尚有諸多不足，及時改進和完善才能發揮其應有作用。具體措施可包括：對事業單位財務會計報告制定最高時限，從而保證財務報告的定期上報。要求被監管單位只能存在一個基本存款賬戶，特殊情況需出具財政部門的批準文件。對單位收支進行嚴格管理，嚴格禁止資金賬外循環，并規定收支均要反映在統一賬簿中。由監管小組定期對票據、收支項目進行核查。對重大支出采取事前告知、事中參與、事后追蹤問效等方法加強管理。

五、結束語

綜上所述，事業單位的會計監管工作具有十分重要的意義。為了更好的適應新形勢，我們行政事業單位必須加強對會計監管現狀的分析，對暴露出來的問題與不足，采取科學合理的應對措施，堅持實事求是、與時俱進，以促進事業單位社會效益與經濟效益的提升。

參考文獻：

[1]賈世森.事業單位會計委派間接監管方式探討[J].商業經濟，2010，（14）

第9篇：財務監管職能范文

關鍵詞：基本建設；財務監督；管理體制

中圖分類號：E232 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01

前言：

為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、各地區及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，地方財政從1995年1月1日起全面行使基本建設財務管理職能。基本建設財務管理既關系到基建專項資金流向，又關系到人民群眾的切身利益。因此進行基本建設的宏觀調控、提高基本建設投資效益已成為地方財政的工作職責，如何改善基本建設財務管理體制、提高基本建設財務管理水平也成為各相關部門和人員思考的課題。

一、目前基本建設財務管理存在的主要問題

1.基本建設財務管理觀念薄弱

對于建設單位財務管理長期以來都未能被管理者所重視，在經營觀念上，有大部分的建設單位管理者和決策者更重視運作項目而輕視了財務管理。財務管理觀念的薄弱導致財務管理體制的缺失，使財務管理體制缺乏系統性和可控性，往往會帶來經營上的惡性循環，即一邊單位在傾其全力爭項目，另一邊對取得的建設資金和建設成本缺乏管理控制，導致企業利益的委縮，甚至滋生腐敗行為。

2.基本建設財務管理制度體系不統一

目前我國的行政管理體制導致了基本建設財務管理制度的不統一，某些政府部門職能交叉、權責脫節、機構重疊、出現了不同部門制定的基本建設財務管理制度不同的現象，缺乏制度體系的統一性。雖然各部門制定的基本建設財務管理制度很多，但實際上并沒有強制性的統一的執行標準，財政部制定的基建財務管理制度在眾多的制度管理中也沒有起到主導作用。多套制度并存，制度體系不統一是導致基本建設財務管理混亂的主要原因。

3.基本建設項目財務管理缺乏有效監管

目前我國基本建設項目財務存在缺乏監管的嚴重問題，無論是內部財務監管還是外部財務監管都不到位，存在監管漏洞。從內部監管的角度，對項目建設投資預算不細致、對項目建設成本控制不嚴格導致超投資、超概算、超標準的“三超”現象；從外部財務監管的角度，由于基本建設財務管理職能部門的調整，調整后各級財政部門對基本建設財務管理處于初級的摸索和研究階段，各地方財政基建財務管理制度也在建立和完善之中，制度還存在不健全不完善的情形，因此在執行外部監管的過程中，很難以財務制度為依據，使基建財務監督職能發揮不到位，使監管工作受到局限。

二、加強基本建設財務管理的意義

1.提高投資效益的需要

我國大規模的進行基本建設，一方面是為了創造經濟效益，另一方面也是為了全面提高社會效益，因此以最少的投入獲得最大的回報，是我國基本建設投資追求的最終目標。而現階段財務管理的健全完善程度直接影響到建設成本和投資效益，因財務管理不到位而導致超投資、超概算、超標準等現象大大縮減了投資效益。因此，加強基本建設財務管理對提高基建投資效益有著極其重大的意義。

2.強化財政監督的需要

隨著我國經濟體制改革的深入發展和不斷健全，財務管理監督職能也得以在各個領域允分發揮。但是由于歷史原因，財政監督職能在基本建設領域的發揮一直沒有得到強化和發展，基建財務管理水平還較低，管理還很混亂，違法違紀行為層出不窮。因此，提高基本建設財務管理水平是促進地方財政充分發揮其監督職能的需要。

3.加強廉政建設的需要

基本建設項目存在較大的競爭，各建設單位為了爭奪項目紛紛采取手段，其中不乏存在不正當競爭、行賄受賄等違法違規行為。長此以往，形成了行業的腐敗行為和不正之風，如何有效地避免不正當競爭，防止貪污受賄的發生，就要從財務管理入手，加大基本建設財務監督管理力度，提高建設單位財務透明度，拒絕給違法違規行為提供方便之門，加強基本建設的廉政性。

三、加強基本建設財務管理的措施

1.完善基本建設財務管理制度

俗話說“沒有規矩，不成方圓”，完善規范基本建設財務管理制度是首要任務。各級地方政府要全面實現其管理職能，就必須制定統一執行標準的財務管理辦法，將所有建設單位納入管理范圍，強調管理制度的主導性，明確管理制度的權威地位。

2.加強財政基建隊伍建設

提高財政基建隊伍業務水平是實施有效監督的前提，因此要不斷培養既懂得基本建設行業業務、又熟悉財務管理政策制度的人員來充實財政基建隊伍。具體做法可以通過組織人員到實施基建財務管理水平高的單位學習，定期組織財務管理培訓和基本建設知識培訓等，以此來提高人員素質，提高隊伍整實業務實力。各級財政部門在抓基本建設財務管理的同時，也要把提高基建干部隊伍素質作為工作重點來抓。

3.認真履行財政監督職能

財政部門要加強對基建項目立項的參與性，不論是何種投資方式，財政部門作為監督職能的行使者必須參與項目的經濟可行性分析和論證工作，確保項目投資的經濟效益和社會效益。財政部門要組織審查基建項目的工程預算的真實性和合理性，根據審查結果來確定項目招標造價底價。在項目建設進行過程中，財政部門要時時監督項目資金的用途和去向，對不合理的資金用途應拒絕撥款。基建項目完工后，財政部門要以工程預算為依據組織會審，認真審查建設項目的完成情況以及帳務情況。總之，從項目立項到項目建設實施，再到項目竣工結算等各階段，財政部門要認真履行其監督職能，加大財務管理力度，保障基本建設健康進行。

結束語：

基本建設財務管理體制的科學、完善程度決定了財務管理水平的高低，同時也與基本建設投資效益密切相關，我們必須正視我國目前基建財務管理中存在的問題，用科學嚴謹的管理制度和管理方法解決現存問題，促進我國基本建設行業在健康的內部環境與公平的外部環境中實現可持續發展。

參考文獻：

[1]張莎.基本建設財務管理存在的問題及對策[J].事業財會.2004（05）.