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第1篇：財務管理的核心概念范文

關鍵詞:財務管理;成本控制管理;現代企業制度

中圖分類號:F275 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0126-02

隨著我國市場經濟的逐漸完善、經濟體制改革的不斷加深,各行各業都更加關注自身的管理。其中財務管理成為企業管理的核心,逐步確立了以指標為核心、以管理為控制的體系。為大幅度提高企業的利潤,企業管理者往往把成本管理納入財務管理的指標和范圍。由于現代企業制度的完善,全過程的、全方位的、多角度的成本控制已滲透到企業的各個領域。實踐證明,只有當產品的壽命周期的全部成本得到有效控制,成本才會顯著降低。因此,為真正實現全社會的資源合理配置,達到社會效益的最大化,要把企業財務管理和成本控制相結合,以實現財務目標、企業目標和社會目標。

一、財務管理與成本控制管理的機理

(一)財務管理

財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置、資本的融通和經營中現金流量,以及利潤分配的管理,是對通過價值形態對企業資金的一種控制和管理。一般包括財務預測、財務分析、財務計劃、財務決策、財務控制、財務監督、財務檢查、財務診斷等環節。財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據我國財經的法律法規,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。在計劃經濟時代,我國企業的財務管理不是以追求企業效益為目標,而是以實現收益的平均分配為目標。隨著經濟體制的改革,特別是經過國有企業的改革和現代企業制度的完善,企業對財務管理提出了更高的要求。財務管理與企業各方面具有廣泛聯系,能迅速反映企業生產經營狀況,是一項綜合性管理工作。它通過對資金運動和價值形態的管理,像血液一樣滲透貫通到企業的生產、經營等一切管理領域,因此對于企業有很大的作用。財務管理使企業明確投資是一項經濟行為,應從經濟規律中去尋找依據,從而作出正確的投資決策,同時使企業能嚴格地按照法律法規辦事、按照國際管理辦事,為企業的投資決策的科學化和民主化提供程序的保證。

(二)成本控制管理

成本領先是企業在競爭中取勝的關鍵戰略之一,成本控制是所有企業都必須面對的一個重要管理課題。傳統的產品成本的含義一般只是指產品的制造成本,即包括產品的直接材料成本、直接人工成本和應該分攤的制造費用,因此相對應的成本控制管理比較簡單。但是,現代企業都面臨競爭,傳統的成本概念的理解已不能使企業獲得有效的成本控制,因此,需要對成本概念有廣義的理解。廣義的成本概念,既包括產品的制造成本(中游),也包括產品的開發設計成本(上游),同時包括使用成本、維護保養成本和廢棄成本(下游)等一系列與產品有關的所有企業資源的耗費。成本控制管理是企業生產經營過程中各項成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。一般包括成本預測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等職能。企業無論采取何種改革、激勵措施都代替不了強化成本管理、降低成本這一工作,它是企業成功最重要的方面之一。有效的成本控制管理是每個企業都必須重視的問題,抓住它就可以帶動全局。

二、財務管理與成本控制管理中存在的問題

隨著企業改革的加深,財務管理在企業競爭中的地位越來越明顯,但是其在企業管理中的核心地位卻一直沒有落到實處,現代成本管理的思想沒有得到創新。

(一)企業缺乏現代財務管理和成本控制管理的觀念

企業傳統的管理注重降低成本而不是控制成本。傳統的成本降低基本是通過成本的節約來實現的,即保證在工作現場不浪費資源和改進工作方式以節約成本,主要方法有節約能耗、防止事故、以較低價格采購原材料或設備,這種財務管理的方法是企業的一種戰術的改進,屬于降低成本的一種初級形態而不具有成本的控制理念。現代企業需要尋求新的降低成本的方法,力圖從根本上避免成本的發生。財務管理與成本管理相結合,可以現代的手段避免部分成本的發生,比如,“零庫存”的形式可以有效避免存貨成本;“零缺陷”的形式可以有效避免維修和售后成本等等。現代成本控制管理的觀念在于從管理的角度去探索成本降低的潛力,避免不必要的成本發生。這種高級形態的成本降低需要企業在產品的開發、設計階段,通過重組生產流程來避免不必要的環節,達到成本控制的目的,而多數企業管理者缺乏這樣的思想。

(二)高素質財務管理人員的缺乏影響財務及成本控制管理的效果

企業在實踐中普遍對科研技術人員的招聘、培養和提高非常重視,但是對企業管理人員素質的提高往往重視不夠,造成財務人員學歷不高,只是滿負荷地被動處理企業的日常事務,很難有精力和能力主動鉆研企業深層次的管理問題和成本控制管理的問題。由于缺乏高素質的財務管理人員,造成企業缺乏嚴謹的科學管理制度,不能很好地將經營利潤達到最大化,也無法實現企業價值最大化這一目標。如果對工作人員沒有一個相對嚴格的約束機制監控,其行為得不到規范,就有可能在員工中產生消極怠工現象,嚴重影響員工的積極性和創造性。同時,企業財務管理與會計核算往往不能正確處理,導致重核算輕管理,重視資金運作和會計結構輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析,淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。高素質財務管理人員的缺乏直接影響到企業財務管理和成本控制管理的效果,因此亟待改善。

(三)現代企業制度尚未建立,部門間信息傳遞不規范

由于沒有完全建立現代企業制度,大多數企業廠長、經理既是企業資產的代表者,又是企業經營的負責者,因此未能形成良好的監督體系,財務部門只是一個為企業領導服務的部門,未發揮應有的監督作用,有時財務信息還會按領導的意思變化,其管理職能和成本控制職能受到限制。同時,由于企業未形成現代企業的管理形式,部門間信息傳遞也存在不規范的問題,也對企業的成本控制造成一定的影響。生產部門與財務部門之間存在錯位的信息鏈,各個部門銜接不夠規范和緊密,這樣就造成生產經營過程中的鋪張浪費得不到有效控制。

三、加強財務管理和成本控制管理的措施

為使財務管理成為企業管理的核心, 使之真正發揮核心作用,有效控制企業成本,就必須做好企業財務管理工作。

(一)更新觀念,建立科學合理的財務制度

加強成本管理離不開科學合理的預算制度,建立科學合理的預算制度就必須對預算管理與控制的機構進行合理的設置,做到事前有預算,事中有控制,事后有分析。如果不能準確核算可以根據本量利之間有規律的數量關系和一系列業務量的伸縮性制定彈性預算方法,用于各種期間費用的預算與控制。經過選擇業務量的計量單位、確定適用的業務量范圍和逐項研究并確定各項成本和業務量之間的數量關系來計算各項預算成本。

同時,為了加強企業的成本控制和管理,設立一個完全獨立于財務部門的管理部門。其主要職責是,根據企業內部各部門、隊組等機構的設置情況,依據成本費用的發生情況,將這些部門、隊組分類劃成不同的費用核算單位;確定合理的費用標準,企業實際發生的每筆成本費用,結算時先經過該部門的審查,達到成本控制的要求再進行財務結算;每月該部門與財務部門聯合核對實際發生的費用支出情況,以保證成本控制的實現。

(二)提高財務管理人員的素質,加強監督和控制

財務管理人員是財務管理和成本控制管理的核心與關鍵,提升財務管理人員的業務水平和能力是做好企業財務工作的重要內容。有組織、有計劃地給財務人員創造學習條件,促使其知識水平和業務能力的提高,培養財會人員不僅要懂得會計核算,更重要的是善于理財,善于管理。以會計核算為基礎,開展全面的經濟核算,以強化成本核算為手段,促進企業管理基礎工作的加強和提高,建立以財務為中心的成本考核體系,努力降低耗費,促進效益提高。同時,完善企業的深化改革,建立現代企業制度,使監督機制和控制機制在財務管理和成本管理中發揮作用。

(三)加強財務管理和成本控制管理的宣傳工作

成本是企業在生產過程中發生的,企業的每個環節都在形成成本。成本控制具有全員性、整體性和全面性。控制成本是每個部門、每名職工的職責,僅憑財務部門是很難做好此項工作的。因此企業的宣傳部門、工會組織等相關部門還應加大成本控制的宣傳力度,將成本控制意識作為企業文化的一部分。消除認為成本無法再降低的錯誤思想,對企業全體員工進行培訓教育,要求企業各級管理人員及全體員工充分認識到企業成本降低的潛力是無窮無盡的,人人應對成本管理和控制有足夠的重視。營造全員參與成本管理的氛圍,使每位職工有成本控制的意識,才能真正把成本管理好,提高企業經濟效益。當然做好成本控制工作僅著眼于年度、月度成本費用的管理是不夠的,企業還必須用發展的戰略眼光從更大的市場范圍和更長遠的生存發展角度來考慮企業面臨的成本費用管理問題。但是根本上還是讓財務管理和成本控制管理的意識深入人心,提升企業的整體實力和管理水平。

總之,完善的財務管理和成本控制管理是一個企業發展的基礎和實現價值的核心,貫穿于企業一切經濟活動之中。在經濟轉型和市場經濟逐漸完善的情況下,良好的財務管理是企業可持續發展的關鍵。因此,我們應該從成本控制管理出發,把財務管理目標推向一個新階段,以實現企業利潤的最大化。

參考文獻:

[1] 范偉.傳統成本管理與現代成本管理的比較[J].吉林工程技術師范學院學報:教育研究版,2004,(11).

第2篇：財務管理的核心概念范文

【關鍵詞】財務核心戰略管理企業財務管理策略

一、前言

現階段，我國經濟社會不斷發展，企業要想獲得持久的獲利能力和競爭優勢，就要改變以往傳統的戰略管理理論下的企業財務管理，企業應該確立明確的發展目標，堅持核心戰略財務管理，提高財務核心戰略能力，改變以預算為主，片面強調會計核算的財務管理模式，并且是企業能夠充分利用和規劃現有的資源，使企業在激烈的市場競爭中占據一席之地，從而使企業可以健康穩定的發展下去。

二、認識財務核心戰略管理的相關理論概念

（一）分析財務核心戰略管理的含義

財務核心戰略管理這個新名詞也是隨著社會時代的進步和企業發展變化而出現的。財務核心戰略管理與傳統的財務管理不同，它相較與傳統的財務管理堅持更長遠的發展目標和利益，并且堅持以回收期和凈現值等指標的財務會計績效評價制度，使企業可以更合理的配置和優化現有資源，使企業能夠持久的發展和獲利。

（二）分析財務核心戰略管理的特征

財務核心戰略管理具有整體性、長期性、動態性以及外向型四個特點。其中核心戰略管理的整體性主要是使企業在財務管理中注重內部和外部的整體管理，使企業各個部門之間的財務戰略相統一，并且使財務管理分析與企業整體戰略發展目標相協調，最終實現企業總體發展戰略目標。另外，財務核心戰略管理的長期性主要是使企業確立長遠的戰略發展目標，并且加強對企業發展的外部環境預測和應變能力，增強企業的戰略風險管理能力。還有，財務核心戰略管理的動態性則是使企業在外部環境發生變動時，學會以變制變，能夠根據實際情況適時調整財務戰略計劃，做出合理的財務管理行為。最后，財務核心戰略管理的外向性是使企業要加強財務戰略系統內部環境的同時，還有切實的了解財務戰略系統外部環境，促進企業的可持續發展。

三、分析堅持核心戰略理論下的企業財務管理積極意義

目前，為了使我國企業適應現代社會主義市場經濟的發展，促進企業獲得更多的經濟效益，保障企業能夠持久健康的發展，就應該堅持核心戰略理論下的企業財務管理，這對企業未來的發展具有積極的促進作用。

（一）財務核心戰略管理有利于企業增強市場競爭優勢

財務核心戰略管理相較于傳統的財務管理的職能范圍不一樣，它比傳統的財務管理職能更寬泛一些，不僅能夠注重企業的內部環境，還能有效地關注企業發展的外部環境，比較全面的參與企業發展戰略的制定和實施，擴展企業財務戰略管理的視野，從而使企業能夠有更多的財務信息和合理的策略來應對復雜多變的外部環境，確定企業的發展定位和競爭能力，分析出企業與其他競爭對手之間的實力差距，使企業能夠利用現有資源來更好地增強市場競爭優勢，促進企業的可持續性發展。

（二）財務核心戰略管理有利于擴大企業發展空間

現階段，面對世界經濟全球化不斷加深的趨勢，使企業也必須要緊隨時展潮流，順應經濟全球化的發展趨勢，促進自身在國際市場的發展。企業要想增強國際市場的競爭力，就要堅持財務核心戰略管理，這樣才能使企業擴大發展空間，使企業充分利用全球化的資源配置，為自身的長期發展和實現經濟效益提供有利條件，促進企業的全球化發展。

（三）財務核心戰略管理有利于實現企業的長遠發展

企業要堅持核心戰略管理理論下的財務管理行為，才能使企業有效的規劃和安排基本的生產經營活動，建立起合理的企業財務預算管理體系，增強企業財務管理的效率和水平，并且能夠使企業在財務活動中有效地規避風險，使企業能夠長遠穩定的發展，并且促進企業經濟的可持續性發展。

四、提出合理有效的措施進一步優化企業財務核心戰略管理

當前，雖然企業財務核心戰略管理有利于企業的獲得持久的競爭優勢和經濟利益，但是，我國企業在財務核心戰略管理方面仍然存在著許多不足之處，沒有使企業形成完善的戰略型財務管理體系，從而抑制了企業的進一步發展。因此，為了優化企業財務核心戰略管理，就有通過建立健全相關的法律制度、規范會計人員的職業道德等等合理有效的措施。

（一）建立健全與企業財務核心管理相關的法律制度

國家政府要重視企業財務管理的發展，要頒布與企業財務核心管理相關的法律制度要約束和監督管理企業的財務管理行為，另外，企業也應該根據外部財務發展環境和企業內部發展條件來制定相應的財務制度，使企業要認真分析財務關鍵因素的變化趨勢，并且根據財務環境來制定正確的財務戰略決策并且要適時地調整，從而規避企業的財務管理風險，使企業財務管理能夠得到長期性，全局性的穩定發展。

（二）規范企業會計人員的職業道德，提高其職業能力

會計人員作為企業財務核心戰略管理中的關鍵監督和執行者，對于企業財務核心戰略的積極發展具有十分重要的作用。因此，企業要加強對會計人員的思想和能力的培訓，規范企業會計人員的職業道德以及提高其職業能力，使會計人員認識到自身工作的重要性，防止會計人員做出違反道德和法律的行為，使會計人員充分發揮自身優勢促進企業財務核心戰略管理的發展。

（三）完善企業財務的預算管理和風險管理體系

企業要隨時展樹立財務戰略管理能力創新的理念，進一步完善企業財務的預算管理和風險管理體系，使企業確立長遠的戰略發展目標，合理配置相關的資源，而且還應使企業財務風險管理與總體發展目標相協調，能夠使企業適時調整戰略目標依次應對各種危機和風險，克服外部環境對企業發展的不利影響，使企業實現最終的目標，促進企業的可持續發展。

（四)建立符合企業財務核心戰略管理的治理結構

為了進一步優化核心戰略理論下的企業財務管理，就要建立并完善現代公司治理結構，為企業財務戰略決策的實施提供有利條件，提高企業核心競爭力，拓展企業財務管理的發展空間，使企業財務核心戰略管理能夠實現長遠的發展。

五、結束語

現階段，我國企業改變以往傳統的財務戰略管理，而是堅持財務核心戰略管理不僅能夠有效地提高企業的競爭優勢，拓展企業的發展空間，使企業獲得更多的經濟利益，促進企業長遠、可持續性的發展。但是，為了進一步優化企業核心戰略管理，就要建立健全與企業財務核心戰略管理相關的法律制度，并且規范企業會計人員的職業道德，提高其職業能力，提高企業財務核心管理的工作效率，還應完善企業財務的預算管理和風險管理體系，建立符合企業財務核心戰略管理的治理結構，使企業可以充分利用以及合理配置現有資源，促進企業的更好發展。

參考文獻

[1]佟巖.新型戰略財務管理理論的內涵淺析[J].市場周刊.2010年第6期：50-51.

[2]李軍，謝泗薪.財務戰略管理的最高境界：打造財務核心能力[J].企業研究.2012：62-64.

[3]秦正英.論現代企業戰略財務管理的內涵[J].時代經貿.2008年1月第6卷：139-140.

第3篇：財務管理的核心概念范文

隨著知識經濟時代的到來，信息革命不斷深入推進，企業核心競爭力對于現代企業越來越重要，打造企業的核心競爭力成為當下眾多企業工作的重點。企業財務管理能力是構成企業核心競爭力的重要組成部分，加強企業財務管理能力十分重要。

二、財務管理能力與財務能力

從打造企業核心競爭力的角度看，財務管理能力是企業將有關財務管理方面工作的獨特性以及經驗的有機結合。其中獨特性是指財務管理要結合具體企業實際情況，運用財務管理方法，經過積累過程和升華過程，進而形成適合企業自身的特有的財務管理能力，對企業效益的增長以及企業價值的創造產生積極作用。一般來說，財務管理能力十分稀缺，難以模仿，是企業的寶貴資源。財務能力是另外一個獨立的概念，是綜合考察企業籌資方面、投資方面以及獲利方面能力的綜合考察，能夠從財務的角度有效反應一個企業某段時間內的經營狀況。由此可見，財務能力和財務管理能力是兩個截然不同的概念，這兩者的不同主要體現在，企業的財務能力是有形的，而企業財務管理能力是無形的。從另外一個角度看，企業財務能力和企業財務管理能力是相互聯系的：財務能力是企業經營活動在歷史上的表現，而企業的財務管理能力是形成財務能力的重要基礎；當前企業的財務管理能力必然會以企業價值的形式出現在未來企業的財務能力之上。

三、財務管理能力基本要素概述

財務管理能力是企業管理能力的重要一環，其本身由很多要素組成：

（一）學習能力

學習能力是指一個獨立體在知識獲取、知識共享以及知識運用方面的能力。學習能力是形成財務管理能力的基礎，是企業長期積累的結果，存在于企業財務工作者的工作思想以及工作行為之中。當前，現代企業的管理和經營越來越復雜，需要廣大的財務管理人員努力將自己培養成綜合性、復合型人才，在具備扎實的財務工作能力的同時，具備很強的分析能力、組織機構整合能力、系統構思能力以及一定的策劃能力。

（二）金融關系能力

金融關系能力是只財務管理人員能夠充分掌握和使用金融市場中籌集資金、使用資金以及調度資金的方法。金融關系能力是企業重要的悟性資產也是企業在金融市場融資的重要反映。

（三）財務控制能力

財務控制能力是財務管理人員使用財務管理手段在企業發揮管理和控制作用的集中體現，是財務管理的重要內容，也是企業獲取經濟效益的重要的經營工具。

（四）信息處理能力

知識經濟時代的一大特點是信息在量和質兩個層面的積累的飛躍。信息處理能力是指財務管理人員搜集信息、甄別信息、分析信息、信息的能力，在知識經濟時代下，財務人員的信息處理能力水平將直接影響到財務管理的效果。

（五）財務預警能力

現代企業財務管理需要財務人員在第一時間察覺和認識到可能導致企業財務失誤的種種跡象，并及時采取動作。成功的財務管理人員需要懂的拖欠操作以及破產操作享用的權利和相應的不就方法，還需要掌握財務失誤的預警方法，還需要掌握處理相關事務的方法，最終為企業實現解除財務危機。

四、財務管理能力管理

（一）財務管理能力的識別。

企業需要通過對自身的財務管理能力識別，進而為配置各種資源努力和完善自身的財務管理能力提供依據。

（二）財務管理能力的培育。

企業財務管理能力的培育過程是企業財務管理理念和財務管理過程的集合。企業要認識到培育過程的漫長性，是一個不斷積累的過程。

（三）財務管理能力的應用。

應用是財務管理的最終目標和價值體現，更是判斷一個企業在財務管理工作方面品評的標尺。財務管理能力應用涉及到企業戰略管理的方方面面，能夠實現企業內部資源的合理配置，最大程度地挖掘企業各方面潛力。

（四）財務管理能力的鞏固與再造。

在當前，世界經濟風云萬變，企業很可能丟失努力打造的財務管理能力，需要財務管理人員及時鞏固和再造。企業一方面要注重對財務管理能力的保護；另外一方面企業要與相關高等院校進行長期合作，保證優秀財務工作人員的供給；最后，企業要注重對本企業財務管理人員的管理和再培養，要特別關注財務管理人員在職業和人生上的成長。

第4篇：財務管理的核心概念范文

一、面向環境的市場財務管理

企業所處的環境就是競爭的市場。一個企業能否在市場競爭中立足并發展壯大，不僅僅是企業的市場策劃和執行問題，更重要的是企業市場財務規劃和控制問題。產品市場決策的核心是市場財務決策。因此，企業市場競爭的成功與否，首先取決于市場財務決策與控制的好壞。

1.市場財務管理的核心地位

傳統管理理論認為，財務管理的核心是資金管理，即企業籌資、投資和利潤分配管理。因為資金是企業的血液，如果供血不足，血流不暢，企業就難以正常運轉。這種財務管理理論是基于企業作為微觀經濟實體這一前提而提出的，有其科學的成分。但是，該理論忽視了企業作為社會經濟體系中的一個細胞，它始終要受社會經濟環境的影響。任何企業離開了市場經濟循環的舞臺，都難以生存和發展。因此，是市場決定了企業，決定了企業對資金的需求。

（1）資金不是支撐企業的擎天柱，市場才是企業生存的基礎。管理的重心應由資金管理轉向市場管理。

（2）市場財務管理是主導，資金管理是形式，資金管理只是市場財務管理的一個部分。一個企業事先預計產品可能有一定的市場，而后才有巨額資金的投入。

（3）市場財務決策是企業經營決策的核心。誠然，一個企業的生存和發展離不開資金。但是，企業經營決策的核心在市場。

2.市場財務管理的職能

市場財務管理作為企業管理的核心，其主要職能是對企業市場經營全過程進行控制和監督。從產品或勞務潛在市場的調查分析，產品或勞務市場的分布選點，到各地市場正式開拓成功，并形成貨幣回籠。這一過程中的每一個環節，均涉及到營銷費用的投入、產品的定價、單位產品目標利潤的實現、中間商既定利益的保護等一系列財務規范和運作問題。市場財務管理必須保證每一個環節均按照既定的目標或計劃，嚴格控制執行。任何一個環節在執行過程中的偏差，均有可能導致市場開拓的失敗。同時，企業與市場相關的經濟業務涉及面廣，經手人員多，市場規劃執行是否得法，需要及時從財務角度加大監管力度，確保市場競爭沿著正確的軌道運作。

3.市場財務管理的主要內容

市場財務管理包括事前調查與決策管理、事中過程控制管理和事后市場結果的信息反饋評價管理三個方面。

（1）市場財務調查與決策管理。市場規律既有共性又有個性，市場財務的起點就是要進行全面的市場調查，建立規范的市場體系，嚴把年度市場財務預算關。科學估計市場費用的投入。市場費用投入包括人力投入、促銷成本投入、市場控制投入和營銷環境投入等。市場財務管理必須科學地測算企業進入市場的基本費用投入標準，并結合企業的實際經濟能力，制定切實可行的市場戰略。

（2）市場運作的財務控制管理。市場成功規范運作的要點是：合同、價格、物流和資金流。

規范營銷合同。市場經濟是法制經濟，營銷合同的規范是企業依法參與市場競爭的必要前提。只有每項營銷有合同，每份合同都規范，執行內容皆清楚，財務收支才不會出錯。每份市場營銷合同在簽訂前，財務管理部門要做好客戶的資信、履約能力調查；合同簽訂時應從財務角度把握好貨物提供方式，貨款結算方式和結算地點、相關費用的負擔方式等主要內容；合同履行時，應隨時注意貨物供應、貨款收回各環節的變化，監督合同的執行。

確定營銷價格。合理的市場定價是營銷成功的一半，價格的制定應以生產成本、基本費用支出、市場追加費用支出比例、單位產品目標利潤、中間商利益、國家稅收的比例等資料為基礎，分別制定保本價、基本價和市場終端零售價三種價格，充分照顧企業、中間商和消費者三者的利益。

控制物流的時間和地域。根據合同要求發貨，嚴格內部發貨手續是保證履行合同義務的基本要求。同時，為了防止存貨積壓資金過多，財務上應盡可能控制好各地區市場鋪底貨物的數量和時間，盡量減少貨物積壓造成的損失，并協助各地區營銷中心或商，嚴格控制每批貨物流向的地域，防止因違約而造成的市場混亂。

嚴把資金流入流出關。市場財務管理對資金的控制包括兩個方面：一是銷售貨款的及時回籠，對逾期欠款者加大收款力度，乃至改變營銷策略；二是對市場營銷費用支出的控制，做到每筆支出有計劃，費用撥付要統一，堅持收支兩條線，禁止截留或坐支收入。

（3）定期考核市場財務業績。監督市場財務規范運作市場業績的大小和好壞，主要通過財務考核獲知，其主要指標有銷售計劃執行情況、費用支出節約水平、產品價格的執行力度和貨款回收程度。通過對以上各類指標的逐月考核，就可隨時把握市場動態，調整市場經營策略，及時兌現獎罰，糾正個別行為偏差。另外，應該由獨立的市場監察審計部門對各市場及時進行抽查審計，完善市場財務管理體系。

二、網絡財務

網絡財務是用友軟件集團公司提出的一個創新的概念，是相對于桌面財務而言的。網絡財務的核心思想是構建一個網絡財務技術結構，其內容包括三個方面的特點：①財務與業務的協同。即通過網絡技術，使企業的財務資源與業務活動直接掛鉤，使資源配置最優化，最大限度地節約資源；②在線管理。即決策者在方便、準確、快捷的在線管理條件下，提高工作效率，加強主管單位對下屬機構的財務監控：及時部署經營活動和做出財務安排。③電子商務。網絡財務是當前全球經濟一體化的產物，它預示著企業財務管理從思想觀念到方式、手段的重大發展，是財務管理的一大進步，標志著一個新的財務時代的到來。

1.網絡財務信息生成

隨著網絡技術的發展，企業內外部環境發生了根本性的變化。在外部，企業越來越多的通過網絡從事各種商業活動，以及進行經濟信息的交流；在內部，網絡技術的運用，也正在改變人們對生產經營概念的理解。隨著未來會計信息和傳輸由現在的書面形式逐步轉向電子形式，一個全國性、乃至全球性的會計收集、分析和檢索網絡將形成。信息使用者通過電子聯機，將直接進入企業的信息管理系統，從而及時、有效的選取、分析所需的信息。電子聯機實時報告系統的建立，是對現行報告模式及由此建立起來的概念、觀點、規范等所進行的一場深刻的革命。

2.網絡財務信息披露

網絡技術使各種信息集成的速度加快，傳統的財務報表體系面臨挑戰。對此，有人提出了“會計頻道”這一概念，其核心思想是指財務信息披露的形式將多樣化，信息使用者的可選擇性將大大增強。

3.企業內部財務監管

在信息集成條件下，實施企業內部監管與控制變得更加復雜，也更加廣泛。其主要影響表現在以下兩個方面：①交易授權。交易授權的目標就是確保信息系統處理都是真實有效的，而且符合管理當局的目標。②職責分離（組織重整）。所謂職責分離，簡單地講就是管權的不管事，管帳的不管錢，管物的不管帳。由于一個有效的內部控制系統需要由不同的人來履行不相容的職務，所以其崗位設置通常便具有某種特定的涵義。

三、以資本配置最優化為核心的資本經營方式

1.資本配置最優化

①從財務本質來看，財務本質是一種對資本要素的配置。新經濟條件下，財務本質并未發生變化，相反，由于資本要素范圍的擴大，企業財務對資本要素的配置功能得到進一步加強。②在新經濟下，以信息技術為主流的高科技高度發展，適時財務報告系統的建立，一方面為企業財務優化配置資本提供了技術基礎：另一方面將逐漸消除信息不對稱所帶來的不利影響，有利于企業內外部利益相關者加強對企業財務配置資本狀況的監督，這種“共同治理”的財務治理結構的形成，呼喚一個能充分體現企業契約各方面利益的企業財務目標，而資本配置最優化，正集中體現了各相關人的利益。③資本的最優化配置，不僅包括資本總量的積聚，還包含了智力資本和物質資本的比重調整、現有財務資本的有效利用。④從財務經營的角度看，資本配置最優化始終站在財務決策的高度，為新經濟下企業利用物質資本市場和智力資本市場展開有效的財務經營提供了有利的導向。⑤資本配置最優化包括對企業內外部的全部資本的配置，是一種相對靜態的理財境界。一方面對企業未來的財務活動如籌資、投資、收益分配有非常重要的影響；另一方面，在企業的不同成長期和理財環境下可調節財務目標的部分標準，激勵著企業財務不斷創新提高優化配置資本的才能。如在企業發展期，考慮到智力資本的風險性和投資回報期長的特點，以物質資本的籌集和資本收益作為衡量資本優化配置的主要指標；而在企業成熟期，企業物質資本已非常雄厚，智力資本的比重就顯得尤為重要。

第5篇：財務管理的核心概念范文

一、財務的基本要素——資本

一般而言要素是構成事物的必要因素。財務要素作為財務對象的具體化，必須體現財務活動的基本內涵，反映財務活動的基本。眾所周知，財務理論的基本研究對象是客觀存在的財務活動。從財務產生與發展的考察，財務自始就與資本的產生和發展相聯系。財務屬于資本的投入、配置、收益活動及其所形成的關系。財務的內涵是資本的投入收益活動（即財務活動）以及在資本投入收益活動中所發生的特有關系（即財務關系）。鑒于此，我們得出，財務的最基本、最核心的要素是資本，由資本的投入、運用、配置、收益活動可得到資產、收益、成本幾個具體要素。此外隨著企業財務中產權觀念的日益成熟，產權觀念已滲透到財務實踐的各個方面和環節，在企業財務中，產權更多地表現為財權，而財權是一個與財務關系密不可分的重要的財務要素，所以在此，筆者認為財務要素的構成如下：最核心最基本的要素是資本，圍繞資本運作衍生出資產、收益、成本、財權等幾個具體要素。由資本要素著手開展研究，有利于從小到大，層層展開，從而構建完整的財務理論體系。

1．資本的概念。資本是現代企業生產經營活動的基本要求，是企業發展的重要推動力量。所謂資本，是指能夠在運動中不斷增值的價值，包括物質形態的財務資本和非物質形態的知識資本。狹義的資本概念主要指物質形態的財務資本，即表現為企業為進行生產經營活動所墊支的貨幣。企業通過貨幣購買各種生產經營要素，通過生產實現價值的轉移和增值，通過銷售完成價值的實現，從而使資本在再生產過程中不斷地循環和周轉。可見資本投入、產出與增值的過程，是為了不斷追求經濟效益的過程，是資本的運動軌跡，資本運動的規律及其體現的經濟關系已滲透到與財務相關的各個領域和一切主要方面。

2．財務管理：對資本的運作。企業資本運動是通過一系列資本活動來實現的。初始狀態下的貨幣資本需要通過資本籌集活動來取得，企業資本的運用需要通過投資活動來實現，而企業取得的收益則需要通過資本收益分配活動來完成。這種籌資、投資和資本收益分配等資本活動就是企業的財務活動。財務管理就是對財務活動所進行的管理，也就是對資本所進行的運作。具體包括資本取得、資本運用、資本收益分配三個方面。在資本運作過程中，財務管理發揮著配置和資本利用的功能。

首先，從資本取得來看，資本取得或稱資本籌集是指企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中資本的過程。取得資本是企業存在和發展的基本條件，是資本運作活動的起點，也是資本運用的前提。其次，從資本運作來看，企業資本運用是企業資本運動的中心環節，包括資本投資和資本運營兩個方面，前者針對長期資本而言，后者針對短期資本而言。最后從資本收益分配來看，它是對資本運用成果的分配。隨著分配的進行，資本或退出企業，或留存企業，這必然企業的資本運動，這種影響不僅表現在資本運動的規模上，而且還表現在資本運動的結構上，如籌資結構。如何合理確定分配規模和分配方式是財務管理分配領域的重要內容。以上三個方面相互聯系、相互依存，構成了財務管理的基本內容。

3．財務管理內容的創新。新的經濟形勢下財務管理中資本的內涵與外延得到新的發展，財務基本要素由財務資本向知識資本擴展成為必然。由此帶來財務管理內容的創新：籌集知識資本與籌集財務資本并重，并且應向知識資本傾斜；人力資源、無形資產成為投資管理的新領域；知識資本與財務資本共享投資收益。

二、由財務基本要素擴展的具體要素

資本作為財務的基本要素，作為現代財務體系的核心概念，對企業的資源配置具有強烈的調控作用。圍繞資本運作，可以得到財務活動的四個具體要素，即資產、收益、成本、財權。現分述如下：

1．資產是企業對其取得的資本加以運用，形成了企業擁有或控制的各項資源。從財務活動的基本規律來看，資產是資本的對應物，是資本的轉化形態或占用形態，資本具有強烈的增值性，而這種增值性是通過其轉化為資產來實現的。如果沒有資產的有效運轉和資產的周轉運動，增值是不可能實現的，這充分表明資產必須為未來創造效益。資產能夠帶來經濟利益在于它是一種經濟資源，經濟資源總是具有經濟價值、能夠產生未來現金流入、帶來未來經濟利益的。

資產可以有不同的表現形式，有有形和無形的，有貨幣性的和非貨幣性的，有固定的和流動的，但它們在本質上都體現了企業的一種權利——企業法人財產權。財務學中的“資產”可定義為：資產是企業直接占有、支配和處理的并能為其帶來經濟利益的資源。這一定義明確了資產的實質是創造未來收益，強調企業的財權就是占有、支配和處理財產的權利，從而與會計要素加以區分；突出了創新資產的內涵，即不僅僅局限于“過去的交易或事項”，而是將各種創新的財務事項，如衍生工具等均包容于這一要素之中。“資產”概念的確定，有助于反映財務活動的基本特征，體現財務管理的基本要求。

2．收益是企業通過資本運用取得的，并在此過程中實現資本的保值和增值。收益活動是理財過程中與財務收益取得及其分配有關的一系列活動，收益活動是資本運動的動態體現，它在企業再生產過程中發揮著積極的作用，在收益要素的認識上，主要有兩種觀點，即經營收益觀和全面收益觀。經營收益是企業在業務經營中所產生的現金流入量或其他形式的經濟利益的增加，包括經營收入（總量）和經營利潤（增量）。經營收益觀強調收益產生的原因在于經營，而且是企業主要的、正常的活動，經營收益觀的目的在于對企業經營狀況的評價和對經營者業績的考核，特別是對經營者主觀努力業績的評價。經營收益基于利潤的可分配性，不包括因資產價格變動和非流動資產處理形成的利得。全面收益包括企業在業務經營和非業務經營中所產生的現金流入量或其他形式的經濟利益的增加。除了經營收益之外，還包括利得。利得的產生與企業正常經營無直接關系。因而，利得的產生并不經常，屬于一種非常收益。

全面收益觀的形成是建立在利得或損失事項增多的基礎之上的，該觀念立足于企業實體確認收益。這樣，既能反映企業經營者主觀努力獲得的經營收益，又能反映客觀原因形成的利得或損失，還能總括反映企業的收益，全面提供不同種類收益的信息，有利于正確處理各種財務關系。財務學的收益概念不同于會計學的收益概念，會計學收益概念的界定主要立足于收益的確認與計量，而財務學收益概念的界定更側重于經濟學的收益性質，即堅持全面收益的觀點。財務學收益是指為了實現實物資本保全的期末凈資產大于期初凈資產的增量。

3．成本。資本作為財務的基本要素，資本成本是財務管理的基本概念，是指為取得和使用資本而付出的代價。資本成本在財務管理中處于至關重要的地位，資本成本不僅是資本預算決策的依據，還是進行重要財務決策、制定有關資本管理政策、評價企業經營業績的重要依據。此外，從資本運動過程來看，除了要反映資本成本外，還要反映產品從、設計開發到制造、銷售等各個環節發生的各項資金耗費。離開資金耗費環節，收益就無從確定，更談不上收益分配，惟有如此，才能正確反映財務活動的效益。資本成本和產品成本都屬于產品耗費，二者的不同在于產品成本的補償是對耗費自身的補償，并且這種補償還會回到企業再生產過程中；而資本成本的補償是對資本所有者讓出資本使用權的補償，一旦從企業收益中扣除以后，就退出了企業生產過程，體現了一種利益分配關系。因此財務要素中的成本是一個廣義的概念，是指企業在經營管理過程中為獲取收益而付出的各項資金耗費。

4．財權。隨著企業制度的建立和，現代企業財務中的產權概念已經滲透到財務實踐的各個方面和環節中，在企業財務中，產權更多地表現為財權，側重于對企業財力資源的配置。所謂的財權，是一種財力以及與之相伴隨的權利的結合。這里的財力表現的一種價值，是企業的財務資金——即資本，而相應的權利便是支配這種財力所具有的權能。具體來說，財權表現為某一主體對財力所擁有的支配權，包括收益權、投資權、籌資權、財務預測決策權等。理想的財權是獨立的、明晰的，否則便成了與產權關系模糊相伴隨的財權關系，或稱作模糊的財務關系。財務管理之所以要強調財權這一要素在于：

首先，財權的獨立性是財務主體成立的首要條件和關鍵因素，按照理財主體假設與自主理財的假設，理財主體必須有獨立的經營權和財權。凡是成為理財主體的單位，都有財務管理上的自，即可以自主地從事財務活動。當然，自主理財并不是說財權完全集中在財務人員手中，在現代企業制度下，財權在所有者、經營者和財務管理人員之間進行分割。兩權分離的推行，使財權回歸企業，經營者有權獨立地進行財務活動，包括籌資、投資和分配等重要決策。“經理革命”的出現，進一步為企業成為理財主體奠定了基礎。

第6篇：財務管理的核心概念范文

關鍵詞：財務戰略 企業價值 競爭性財務

從目前的研究文獻來看，中外財務會計理論界與實務界對財務戰略本質范疇的認識并未取得一定的共識。最具代表性的是西方學者哈利森和約翰，他們認為：“財務戰略的本質旨在企業為配合其發展與競爭戰略的實施而須提供的資本結構與資金的計劃”。盧斯•班德和凱斯•沃德認為財務戰略是“企業通過采用最適當的方式籌集資金并且有效管理這些所籌集資金的使用，包括企業所創盈利再投資或分配決策”。

近十年來，我國學者也對財務戰略的本質范疇進行了不懈地探索，相繼提出如下一些觀點：“企業財務戰略關注的焦點是企業資金流動，這是財務戰略不同于其他各種戰略的質的規定性”，以及“財務戰略是對企業總體的長期發展有重大影響的財務活動的指導思想和原則，其出發點必須是站在企業全局的立場之上的”。“財務戰略是在企業戰略統籌下，以價值分析為基礎，以促進企業資金長期均衡有效地流動和配置為衡量標準，以維持企業長期盈利能力為目的的戰略性思維方式和決策活動”。“科學地界定財務戰略的本質，既要反映財務戰略的‘戰略’共性，又要揭示其‘財務’個性”。

上述觀點從不同的戰略管理角度對財務戰略本質范疇的研究無疑作了開拓性工作，但仍有商榷之處。“資本結構和資金計劃”是財務管理所要達到的一種境界或目標；“以最適當的方式籌集并有效管理資金”是財務管理的一項基礎性工作；“關注企業的資金流動”，并非財務管理所獨有；將財務戰略界定為“指導思想和原則”，并未揭示其事物的本質屬性；而“戰略性思維方式和決策活動”只是財務戰略實施的一種過程，而并不是其本質所要達到的要求。

筆者認為，財務戰略的本質應該是基于企業價值分析之上的一種競爭性財務。下文按以下邏輯思路來進行分析。

現代企業財務管理實質：價值管理

企業的生產經營活動，既包括使用價值的生產和交換過程，又包括價值的形成和實現過程。前者是商品物資的運動過程，后者則是企業資金的運動過程。資金最本質的特性是運動性，它在生產經營中起著對各種資源的“粘合”和“催化裂化”作用。由于資金和資金運動，產生了財務活動和財務關系，兩者共同構成了企業財務和財務管理的內涵。隨著社會主義市場經濟體制的確立，企業作為社會經濟的細胞組織，有維持自身生存和發展的內在機制，也要有宏觀環境條件和行為規范的制約。在企業的各項生產經營活動中，企業應有自主經營和可支配的財力資源，以有效地組織和管理好企業的財務活動。這就要求企業必須從資金出發，通過對資金的籌措、投放、營運、收回、分配和處理等財務的綜合統一運作，對財務活動和財務關系進行有效的管理，使企業的聚財、用財和生財之道源源不絕，來促進企業的各項生產經營活動有效地進行，從而使企業有旺盛持久的生存活力和發展后勁。資金作為企業物資運動的價值方面，是生產資料物資的價值形態。透過資金運動進行對企業生產經營活動的管理，就必然具有內存的價值管理性質，而不同于對實物運動管理的使用價值管理。正確認識現代企業財務管理具有價值管理的這個特殊性質，是企業開展日常財務管理乃至戰略財務管理的前提。

財務戰略管理的最高價值管理層次：企業價值

隨著1958年美國學者莫迪格萊尼（franco modigliani）與米勒（mertor miller）提出了在融資結構理論發展史上經典的mm理論以來，企業價值已經成為現財學的核心概念之一。從理財學研究的角度來看，人們需要對投資決策與企業價值之間的相關性、融資決策與企業價值之間的相關性以及股利政策與企業價值之間的相關性進行深入而全面的分析。而進行這種分析的前提和基礎便是明了企業價值的性質。在mm理論出現之前，企業價值是一個極其模糊、極其隨意的概念，對整個財務理論研究的價值并不大。即便到了21世紀初，當企業價值概念在西方財務領域已經成為一個基本的奠基性的概念的時候，我國財務會計理論界的許多人對此并沒有深刻的認識。按照mm的看法，所謂企業價值，就是企業在未來經營期間業務活動所帶來現金流量的一個折現值。經營活動帶來的現金流量越多，企業價值所面臨的風險越小，企業價值就越大。其計量方式主要有三種：以資產負債表左邊各資產項目的市場價值來計量；對資產負債表左邊各資產項目在企業壽命期限內所能產生的現金流量進行估計，再采用一定的貼現率進行貼現，計算出企業所擁有的資產將能產生的現金流量的現值；企業的交稅所產生的現金流量最終被分割成兩部分，一部分歸債權人所有，一部分歸股東或業主所有，這樣我們就可以借助于債權人、股東和市場上的大眾投資者對企業發行在外的證券的估價即證券的市場價值來計量企業的價值。

在傳統的財務管理目標中，流傳甚廣的當屬“利潤最大化”，用利潤最大化目標去約束管理層能夠部分減少股東同管理層之間的成本，以利潤最大化作為理財目標還有助于實現社會經濟資源的合理配置。然而當我們仔細審視這一目標時，不難發現，其不足表現也是普遍的，甚至是帶有根本性的，如：管理層可以通過調整會計政策，使報告期的利潤水平較高；利潤最大化沒有考慮資金的時間價值，將各年利潤的重要性等同看待；利潤最大化沒有考慮預期利潤的風險因素；利潤最大化沒有考慮投入與產出的關系；利潤最大化容易使財務決策帶有短期化行為等。

在現代企業制度提倡科學管理的前提下，價值管理不再是企業的某種職能、管理，而是企業經營管理的全部，是一種以價值視角看待企業的管理，是一種戰略意義上的管理理念。企業財務戰略管理必須是全局，用戰略的眼光，時刻關注企業價值并最大限度地實現企業價值最大化。

財務戰略思想的淵源：競爭戰略理論

成功的企業往往是在市場競爭中獲取競爭優勢。美國哈佛大學商學院著名的戰略管理學家邁克爾•波特教授自20世紀80年代以來相繼出版了三部著作，即《競爭戰略》（1980）、《競爭優勢》（1985）和《國家競爭優勢》（1991）。他在這些著作中系統地闡述了有關競爭理論及其發展的演進過程。這些理論明顯地具有“管理學風格”。管理學本質上是綜合性的，與經濟學家強調市場價格機制的作用不同，它更重視的是企業中的管理和戰略行為的作用。競爭與戰略是緊密聯系的。企業的競爭能力由不同力量共同構成，相應的企業戰略也因此而不盡相同。比較典型的是由邁克爾•波特教授提出的五種基本力量與三大競爭戰略理論。20世紀90年代，管理學界又對上述基本競爭戰略進行了擴展研究，相繼出現了一些新的競爭戰略理論。主要有：最優競爭戰略, 定點超越戰略和綜合競爭戰略——戰略鐘。

財務戰略關注的焦點：培育企業核心競爭力

核心競爭力是當今企業理論界和實務界所共同關注的現代戰爭熱點。核心競爭力在形式邏輯上是一個主體性概念，其比較的對象是明確的，即與國內或國外同類企業的競爭能力相比較。它是企業持續競爭優勢的源泉，蘊含于企業內質中的、企業獨具的、能夠比競爭者更加卓有成效地從事生產經營活動和解決各種難題的能力，進而對企業實現市場價值產生決定性作用。一般地講，企業核心能力至少應滿足三個基本條件：它是否是企業競爭差異化的來源，能否使企業具有獨特的持續競爭優勢而難于為競爭對手所模仿；它是否存在顧客所感知的價值。顧客忠誠是企業創造競爭優勢的核心力。顧客滿意度和忠誠度是企業核心競爭力最本質的內涵；企業在經營過程中是否實現了資源的有效配置。培育核心競爭力的過程，同時又是企業資源優化配置的過程。傳統的財務管理關注的焦點是資金流動，而財務戰略管理則在更高的層面上關注培育企業核心競爭力，通過全面價值鏈分析，持續改善、優化價值鏈，實現價值增值。應該說，財務戰略管理與一般財務管理異曲同工，其目的都是以不斷變化的內、外部環境為導向，努力提高企業的競爭力，獲得或鞏固競爭優勢。但相對于財務戰略管理而言，其關注的焦點——培育企業核心競爭力尤為凸現。財務戰略管理應有助于企業形成核心競爭力，并把企業內部的智能和資源集中在那些有核心競爭優勢的活動上，確保企業可持續盈利成長能力最大化，然后將剩余的其他企業活動外包給最好的專業公司。實施業務外包的主要原因是為了控制和降低成本、提高企業的核心業務能力和積蓄形成世界企業的能量。據美國《財富》雜志報道，目前全世界年收入在5000萬美元以上的公司，都普遍開展了業務外包。更重要的是，實行業務外包的企業出現財務問題的可能性僅為沒有業務外包企業的三分之一。

財務戰略的本質：基于企業價值分析之上的競爭性財務

競爭是企業在市場經濟條件下必須面對的永恒主題，具有廣泛性、長期性、公平性和合作性等基本特征。在競爭主體多元化，競爭對象不斷變化的市場經濟環境下，企業財務管理必須樹立競爭意識。只有充分考慮競爭對手的戰略，才能結合企業自身情況作出戰略安排，在市場競爭中既參與競爭又超越競爭，創造獨特的競爭優勢。與傳統的財務管理相比，財務戰略是現代財務管理的發展，它在整合傳統財務管理職能的基礎上，不斷擴展和豐富財務管理理論和方法體系。它不完全受現行財務規范的約束，是一種基于企業價值分析之上，圍繞企業核心競爭力的提高，以獲取競爭優勢，實現可持續盈利成長能力最大化為目標，服務于企業特定戰略的財務管理。

財務戰略的重點是培育和發展企業核心競爭力，為顧客創造價值，將企業發展置身于可持續盈利的競爭優勢上。為顧客創造價值具體包括兩個方面：一是體現在企業的商譽等無形資產中的價值，如為顧客免費提供令人舒適愉快的服務或信息，給顧客送去溫暖，它體現了企業在顧客心目中的信譽和可靠性。二是有形的價值。就是通過降低成本，使顧客獲得實實在在的利益。財務管理并非一味強調降低成本，而是將著眼點放在創造價值上。價值創造是新經濟時代財務學的主要研究對象。只有將企業價值不斷做大，才會獲得企業利益相關者諸如股東和債權人持續不斷的投資，企業也才會擁有穩定的員工群。

價值創造不僅是實現企業價值最大化的根本，亦能克服企業價值難以計量的缺陷。與傳統的利潤指標相比，價值創造更能夠真實地反映公司的經營績效。事實上，企業經營活動原本就是爭取創造價值的過程，服務于價值創造的財務管理，必然關注企業的可持續發展。爭取在較長時期的競爭中保持一定的優勢。這就要求財務戰略管理者應全面考慮各種潛在機會，分析各種機會成本，以增加企業的價值，提高企業的盈利成長能力。世紀之交，以“財務管理”為中心的企業管理模式已得到理論與實務界的廣泛認同，而以“創造價值、培育核心競爭力、可持續盈利”為核心的財務戰略更成為企業飛躍和持續發展的航標。

參考文獻：

1.劉志遠.企業財務戰略[m].大連：東北財經大學出版社，1997

2.陸正飛.企業發展的財務戰略[m].大連：東北財經大學出版社，1999

第7篇：財務管理的核心概念范文

【關鍵詞】財務 管理

現代企業制度是指以股份有限公司和有限責任公司為主要形式的，規范、科學的公司制度。現代財務管理是與公司制度相伴產生和發展的，他們都存在于相同的社會基礎上，即公司制度下的所有權與經營權相分離的基礎上。現代財務管理發展至今，已成為由籌資決策、投資決策、股利決策等組成的現財活動。現代財務管理與現代企業制度是相互促進、相輔相成的。在建立現代企業制度進程中必須強化財務管理，而強化財務管理又離不開現代企業制度這一前提條件。在現代企業制度下，公司要做到“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”，實現自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展，就得是企業的籌資、投資、股利分配等活動與現代企業制度相適應。現代財務管理是現代企業制度的重要內容之一，它是根據法律法規的相關規定，按照財務管理的原則，組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。現代財務管理更強調事前預測、事中控制和事后分析，涉及企業管理各個方面，成為企業管理的核心。現代財務管理要在現代企業制度下進行管理，同時又可推進現代企業制度的發展完善。

一、現代企業制度下財務管理的特征

首先，涉及面廣。首先就企業內部而言，財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節，企業內部各個部門與資金不發生聯系的現象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金，節約資金支出，提高資金使用率上接受財務的指導、監督和約束。

其次，滲透性強。現代企業制度下，企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統構成的復雜系統也就是說，財務管理滲透在全部經營活動中，涉及生產、供應、銷售的每個環節和人、財、物的各個要素。所以抓企業內部管理以財務管理為突破口。通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。

最后，靈活性高。市場經濟體制下，企業成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業要生存發展，必須擴大收人。收人增加意味著人、財、物相應增加。都將以資金流動的形式在企業財務上得到全面的反映，并對財務指標的完成發生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎、管理的中心，抓好財務管理就是抓住了企業管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

二、現代企業制度對財務管理的要求

（1）多元化的財務目標。知識經濟時代的到來，信息技術的發展，使企業財務管理理的環境發生了重大變化，則務管理理觀念已不是局限于對資產及物的管理，而是以人為本、注重信息、風險防范及競爭與合作相統一、則務管理目標多元化、企業財務管理目標概念清楚、科學準確、內容明確、它將企業則務管理責任確定成量化指標，按照則務管理人員工作的性質和業務的職責在所屬的范圍內分解落實，使管理人員對所屬工作形成可控性，使經濟責任落實到人。從我國的社會體制、價值觀念和發展狀況看，企業財務管理應把經濟效益、社會效益、生態效益有機結合起來，調整企業財務經營目標。

（2）財務管理內容的變化。自主籌資和投資成為企業財務管理的重要內容。第一，籌資渠道和方式多樣。現代企業制度的基本特征是所有權與經營權的相分離，投資住體的多元化使得企業可以通過吸收投資、發行股票、發行債券、銀行借款、融資租賃等方式吸收則政、金融、其他企業或個人等各類資金、第二，注重資金的時間價值。在市場經濟中，“時間即是金錢”，即資金伴隨時間的推移增值、企業占有資金就具有籌資成木或具有機會成木，這決定企業在資金的籌集及使用中必須考慮資金的使用效益。第三，財務管理參與企業的投資決策，為投資立項及其可行性分析提供信息。當企業有剩余資金時，企業就會考慮如何將這部分資金進行投資以獲取更大利益。企業可以購買別的企業的股票以獲得股息收益，也可以將資金借給其他資金需求者獲取利息收入。這時，企業究竟如何操作就需要財務管理的參與做出決策并提供可行信息，從而讓企業的剩余資金投資獲利。

（3）財務管理地位的變化。財務管理地位迅速上升，處于企業管理的中心地位。財務管理與企業其他管理的關系日益密切，滲透到企業管理的各個方面。這不僅表現在與其他部門資金方面的往來，其他部門的運作決策也要聽取則務部門的意見，接受其監督、而且，加強財務管理，在實現資木的保值增值方面也具有其他部門不可替代的作用、財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住企業管理的關鍵，可帶動企業其他方面的管理，提高企業績效。

（4）重視成本管理。在市場經濟中，企業的資金運動具有最大的綜合性，它全面、系統地反映著企業生產經營的主要過程和主要方面，體現著商品生產和交換所形成的錯綜復雜的經濟關系。在現代企業財務管理中，成本管理是財務管理的關鍵，抓好成本管理，就能保證既調動企業職工的積極性又能降低企業費用、開支等各種成本，那么這個企業的利潤空間及靈活操作性就相對較大，那么相對競爭優勢就比較強。當前的經濟形勢也要求所有的現代企業，無論是國外的還是國內的必須充分認識到競爭優勢的主要來源已不再僅僅是研究變化中的環境以及相應的有效政策戰略能力，而要以隨之變化的財務管理方式調動其資源以成功地實施政策戰略從而不斷增強企業在知識經濟時代中的競爭能力。

三、現代企業制度下加強財務管理的意義

（1）企業經營成功依賴于財務管理。隨著市場經濟的發展和經濟體制改革的深入，企業自不斷擴大，企業作為自主經營、自負盈虧的經濟實體，直接面對國內和國際上的激烈競爭。而財務管理作為現代企業管理的一個重要管理手段，它主要是為明晰企業產權制度服務的，正確、合理、合法的履行新的產權制度下的財務職能，使出資者依法享受資產受益權。在市場經濟的時代里，企業經營成功與否，不僅取決于企業的生產技術和營銷策略，而且依賴于企業的財務管理。

（2）財務管理為管理者提供經濟信息。財務管理成為企業整個經營活動的樞紐和指揮中心，它通過為管理者提供經濟信息，為正確決策、計劃、組織、控制、資源配置和激勵提供科學依據，使企業避開經營障礙，減經營風險，抓住盈利機遇，保證企業全部經營活動順利進行。強化企業財務管理，提高理財效益，是企業生存和發展的關鍵環節之一，是企業進行經營決策的重要依據，也是企業及時組織資金供應、節約使用資金、控制生產消耗、有效組織收入和合理分配收入的依據。因此，搞好財務管理對于改善企業經營管理，提高企業經濟效益具有突出的作用。

（3）財務管理影響著企業財務和發展前景。財務管理在現代企業管理中處于核心地位也要求要加強財務管理。經濟發展的趨勢決定了財務管理在現代企業管理中必然處于核心地位。一是財務管理的本質決定了它在現代企業管理中的核心地位。在現代企業管理中，財務管理具有系統性、集約性、綜合性等特點，財務管理是一個系統的、細致的、全面的、靈敏的活動，它包含了財務活動的各個環節，涉及到企業的各個方面、各個部門，制約著企業管理的各個要素，直接影響著企業的財務狀況和發展前景。二是企業的財務關系決定了企業管理必須以財務管理為核心。財務關系是指企業在財務活動中與各有關方面所形成的各種經濟關系。不同的經濟體制，不同的外部和內部的理財環境決定和制約著不同的財務關系。企業的各項經濟活動均反映了一定的財務關系。這些財務關系對企業管理會產生重要的影響。

（4）增強企業市場競爭力。市場機制的形成決定了企業管理必須以財務管理為核心。市場機制，是一個動態的機制、活躍的機制、客觀的機制，客觀的要求企業行為必須市場化，促使企業及時捕捉市場信息，并依據這些信息及時調整自己的經營行為。市場經濟是平等競爭的經濟，企業資源流向是向著那些利用資源效率高、財務狀況好的企業和場所進行流動的，使其達到資源的最佳配置。現代企業財務管理必須與其相適應，其目標應該強調資金結構合理、財務狀況最優、資源配置最優化。否則，企業將被市場淘汰。

四、現代企業制度下財務管理應注意事項

企業財務管理的發展必須與新經濟的基礎和現代企業制度相適應，這使得傳統的財務管理必須有新的發展。

（1）財務管理的觀念。新經濟時代的財務管理觀念將由經濟效益觀轉向知識效益和人才價值觀，新經濟是以知識、信息網絡來發展經濟的，附著于人力資源的和以知識、信息等形態獨立存在的知識資源，將成為經濟發展的首要經濟資源。所以，對于一個企業來說，知識資源的擁有量是競爭成敗的關鍵因素。企業應把知識看作企業效益增長的源泉，樹立知識效益觀念。同時，企業只有擁有了人才，才能創造、擁有并運用知識。因此，企業要牢固地樹立起“以人為本”的理念，財務管理要把“人”作為核心，加大對人才的投入，加強對人才價

（2）財務管理的目標。現代企業制度下的財務管理目標將由一元化轉向多元化，現代企業財務管理的目標是“股東財富最大化”（對上市公司而言）、“企業價值最大化”（對非上市公司而言）。這些目標是與物質資本占主導地位的工業經濟時代相適應的。但在新經濟時代，財務管理的經濟環境發生了顯著變化，要求企業必須考慮以下兩個重要因素，對其財務管理的目標重新定位。第一，在新經濟時代，一方面，企業的資本結構發生了很大的變化，物質資本的地位相對下降而知識資本的地位上升，不同資本所有者對企業均有經濟利益方面的要求，這一重大變化，決定了企業在新經濟時代其經濟利益不僅僅歸屬于股東，而且歸屬于“相關利益主體”，例如債權人、員工、顧客等。另一方面，企業的財務信息“上網”后，人們均可以通過互聯網迅速查閱到企業的財務信息，大量的潛在股東都會實施對企業的投資計劃，企業股東的數量會擴大，股權更趨分散，因而“股東”的概念更趨模糊化。第二，在工業經濟時代，由于物質資源的稀缺性和使用上的實際排它性等原因，使得企業的目標結構中的社會目標和經營目標之間總是表現出一定的此消彼長的關系。而在新經濟時代，由于知識資源與物質資源有明顯的差別。

（3）財務管理的內容。現代企業制度下的財務管理內容將由籌集資金發揮企業的現模效益為主轉向籌集知識發揮企業的知識效益為主，企業經營離不開資本，資金是資本，知識也是資本，新經濟拓寬了資本的內涵，知識成為發展經濟的重要資本。因而，知識資本也成為投資決策的重點。同時，由于在新經濟時代，以知識進行投資的效益遠大于以擴大規模為模式的投資效益，因此在新經濟時代，企業財務管理的核心問題不是籌資以擴大企業的規模效益，而是籌集知識以發揮企業的知識效益。也就是說，是以知識投資作為基本的投資取向，以是否給企業帶來人力資源的積累、增加人力資源的積累、提高人力資源的質量作為對投資方案的評價標準。

（4）財務管理的主體。現代企業制度下的財務管理主體將由實體化轉向虛擬化，財務管理主體是財務管理為之服務的特定組織實體，是一定的社會經濟形態下具有獨立的物質利益的經濟實體，這種實體是有形的、相對穩定的。但是在新經濟時代，隨著網絡技術的飛速發展、電子商務的日益推廣，出現了網上虛擬公司這樣的企業形式，而這些虛擬公司往往只是一種動態的、短期的戰略聯盟，合作目標完成后迅速解散，從而使財務主體顯得虛擬化一、模糊化。

（5）利潤分配的方式。現代企業制度下的財務管理方式將由按資、按勞分配轉向按“資+知”分配，在新經濟時代，人力資源將成為決定企業乃至整個社會經濟發展的最重要的因素，也是決定社會財富分配的最重要的因素。現代勞動者是一種知識型的員工，他們成為企業的員工實際上是給企業帶來了人力資本。所以，用“計時工資”、“計件工資”、“按崗付酬”已無法度量員工對企業的貢獻，衡量貢獻的唯一尺度就是業績，而業績的大小是按投入資本包括知識資本的大小來衡量的。這種做法有利于調動人力資本所有者的積極性、主動性和創造性，更好地為企業服務。值的計量與信息反饋。

（6）財務管理的風險。現代企業制度下的財務管理風險將由傳統的投資風險轉向投資風險和網絡技術風險并存，傳統的投資風險主要指無法達到預期報酬的可能性。從個別投資者的角度看，風險分為系統風險（市場風險）和非系統風險（公司特有風險）。從公司本身來看，有經營風險（商業風險）和財務風險（籌資風險）。新經濟時代，“風險”的涵義趨于復雜化，除傳統投資帶來的風險外，網絡技術的應用也給企業帶來了新的風險，給企業帶來了更大的挑戰。這一點，在企業財務管理中是應該充分予以重視的。

參考文獻：

[1]俞婷，阮小平.試論現代企業制度下如何加強財務管理[J].科技廣場，2009，（12）.

[2]吳俊瑩.試論現代企業制度下的財務管理問題[J].商業文化（下半月），2012，（01）.

第8篇：財務管理的核心概念范文

財務管理理論體系

內涵

外延

基本理論

相關理論

結構理論

第一層次

第二層次

是對財務管理的概念、范疇、規律等基本問題的科學反映，理論認識和系統概括

是對財務管理的內容、過程等組成性問題的科學反映，理論認識和系統概括

是對財務管理的環境、觀念、原則等相關問題的科學反映，理論認識和系統概括

 

                       

 

 

 

 

 

 

 

圖1    現代企業財務管理理論體系

 

一、現代企業財務管理基本理論

現代企業財務管理基本理論不僅是對現代企業財務管理的概念、對象、目標、機制、職能等基本問題的科學反映、理性認識和系統概括，而且還包括一些對現代企業財務活動和財務關系的制度化和規范化約定（如圖2所示）。

（一）現代企業財務管理的概念

現代企業財務管理的概念，應根據“管理”這一普遍存在的、作為管理者的人的主觀活動所應包括的要素，以及對各要素的具體內涵的哲學思辨演繹而來。管理應該包括對象、方式和目的三個基本要素。

財務管理的對象，無非是客觀存在于現代企業經營過程中的資金籌集、資金投放、資金營運、資金收回和資金分配等資金運動及其所體現的經濟關系，它反映著企業經濟活動過程的價值方面。就財務管理的方式而言，管理者的意志只能通過對資金運動過程進行組織、控制和協調來得以體現，管理目的也只有通過管理方式對管理對象的作用才能實現。就財務管理的目的，它不僅要與現代企業目標一致，而且會在財務管理特點的基礎上更加具體。

由此可見，財務管理的概念應表述為：以現代企業財務為對象，通過組織、控制和協調資金運動的過程，并在正確處理這一過程所體現的經濟關系的基礎上，保證企業目標得以實現的一項經濟管理工作。

（二）現代企業財務管理的對象

從對財務管理概念的分析中我們可以看出，現代企業的資金運動和它所體現的經濟關系是現代企業財務管理的內涵，是現代企業所要組織、控制和協調的客體，從而也構成了現代企業財務管理對象的質的規定。  

現代企業的資金運動是通過資金籌集、資金投放、資金營運、資金分配四個階段，即五種財務活動的依次順序來實現的，對這一過程的研究，關系到現代企業財務管理的有序問題。這種資金運動是通過資金不斷周轉來實現的，但資金周轉的實現是以資金循環為基礎的，對這一實現方式的研究，關系到現代企業財務管理的有效問題。

現代企業資金運動所體現的經濟關系，即財務關系，主要是以企業為中心所形成的企業與國家、企業與金融機構、企業與其他企業、企業與職工以及企業內部各單位之間的財務關系。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

基 本 理 論

是什么？

能干什么？

概    念

職    能

對象

機制

目標

 

 

                       

 

 

演化                      作用

 

                                            

 

圖2    現代企業財務管理基本理論

 

（三）現代企業財務管理的目標

現代企業財務管理的目標既是財務管理工作的起點和終點，也是財務管理方法體系賴以建立的基礎，還是現代企業財務管理學科體系體現中國特色的一個重要方面。

概念中“組織財務活動”說明財務管理目標的確定取決于企業的生存目的或企業目標，“處理財務關系”是指財務管理目標的確定取決于特定的社會經濟模式。那么，企業生存目的或企業目標和特定社會的經濟模式就成了決定財務管理目標的微觀和宏觀的決定因素，也可稱其為財務管理的社會目標和經濟目標。這二者之間相互依存，互相促進。

為了達到經濟目標與社會目標的同時實現，財務管理的目標應該表述為：經濟效益最大化，在財務管理中具體化為提高企業的獲利能力、支付能力和營運能力，這樣做，不僅避免了抽象的表述，而且使財務管理的目標變得可以計量。在此同時，兼顧企業的社會效益最優化，處理好各種財務關系。經濟效益最大化和社會效益最優化這兩個目標之間相輔相成、相互促進，從而達到經濟目標與社會目標的雙贏。

（四）現代企業財務管理的機制

現代企業財務管理機制，直接決定著財務管理主體對財務管理客體作用的深度和廣度，同時也決定著現代企業財務管理目標的實現程度。企業財務管理機制是由經濟形態和經濟發展水平決定的，一般來說，健全、合理、有效的財務管理機制應該包括：①動力機制，這是保證財務活動具有持續動力，促進財務活動有效運行的機制；②約束機制，這是控制、制約不合理和不合規財務活動，以保證財務管理目標實現的機制；③調節機制，這是自動協調財務管理系統各組成部分之間相互關系和外部環境之間的關系，以消除障礙，保證財務管理工作協調進行的機制；④風險機制，這是應付財務活動中意外情況和意外后果，保護企業利益、爭取進取機會的機制。

（五）現代企業財務管理的職能

現代企業財務管理的職能，是財務管理機制的應用所產生的效果。根據我國目前市場發展已經達到和將要達到的水平，現代企業財務管理的具體職能主要有以下四種：①決策職能，即企業財務管理對企業財務活動進行預測、決策和計劃的能力；②調控職能，即企業財務管理對企業資金供求的調節能力和對資金使用與資金耗費的控制能力；③反饋職能，即企業財務管理根據回輸的信息對企業財務活動進行再管理的能力；④監督職能，即企業財務管理可以保證企業財務活動全過程的合法性和合理性的能力。現代企業財務管理的上述四種職能之間還存在著一種相互作用、相互制約的辯證關系，四者共同處于財務管理系統內并發揮作用。

 

二、現代企業財務管理結構理論

現代企業財務管理的結構理論，是對現代企業財務管理的內容、過程等組成性問題的科學反映、理性認識、形象表述和系統概括。因而現代企業財務管理的結構理論應集中研究兩個相似而又不相同的問題：一是現代企業財務管理的內容，二是現代企業財務管理的過程（如圖3所示）。

 

結 構 理 論

財務管理客體

財務管理主體

對象的客觀性

人的主觀能動性

一門學科

一項工作

邊界認定

順序認定

內容組成

過程組成

對象的規律性

人的認識的規律性

資金籌集管理

資金投放管理

資金營運管理

資金分配管理

預測（提出）

決策（選擇）

預算（落實）

控制（執行）

分析（檢查）

出發點

考  慮

形  成

所解決的主要問題

引  起

依  據

則  有

 

 

                                  

                                 

 

 

                             

 

                                    

 

 

   

 

                                   

 

 

圖3    現代企業財務管理結構理論

 

（一）現代企業財務管理的內容

現代企業財務管理的內容是現代企業財務管理對象的延伸，是在財務管理這個基本問題的基礎上產生的一個深層次問題。它是由資金運動過程即財務活動過程所固有的內在規律所決定的，集中表現在資金籌集、資金投放、資金營運與資金分配四種重大財務行為的順次發生和順次進行。與此相對應，現代企業財務管理的內容應包括如下四個方面：

1．資金籌集管理。資金籌集是現代企業從有關渠道，采用一定方式取得經營所需資金的行為。就資金取得的方式與渠道別不贅述，但由于采用不同方式所取得資金具有不同的資金成本，而籌資方式的不同組合又會給現代企業帶來不同的風險，因此，資金籌集管理，就是選擇最適當的資金籌集方案，規避財務風險，在最有利于企業的前提下獲得經營所需的資金。

2．資金投放管理。資金投放是現代企業將從有關渠道取得的資金投入其內部或外部以謀取收益的行為。一般來說，不同的資產項目會對企業的效益在時間和形式上產生不同的影響，而且不同的投資去向及投資去向的不同組合會產生種類和程度各不相同的風險。因此資金投放管理就是選擇最恰當的投資方案，在成本與效益、風險和收益最優組合的條件下使用資金。

3．資金營運管理。資金營運是現代企業對通過資金投放所形成的各項資產的利用、調度和管理行為。資金營運管理就是選擇最合理的資源配置方案，最大限度的利用各項資產。

4．資金分配管理。資金分配就是現代企業根據國家的有關規定和自身經營的需要，將從經營過程中收回的資金分配用于不同方面的行為。資金分配管理就是選擇最佳的利潤和稅后利潤分配方案，在保證各方利益的同時，使企業的財務狀況得以改善，財務能力得以增強。

現代企業財務管理的四項內容之間，是一種相互影響，相互作用，相互制約，相互促進的關系，前一項內容都是后一項內容的前提和基礎，后一項內容都是前一項內容的繼續和延伸，從而形成一個完整的管理循環，每一次循環不是簡單的重復，它會使各種財務行為更加合理和有效，從而使現代企業財務管理的水平不斷提高。

（二）現代企業財務管理的過程

現代企業財務管理過程，是現代企業財務管理職能的延伸，它是由財務管理的科學性、連續性和完整性決定的，由此，它應該由財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析五個具體環節順次構成。

1．財務預測。財務預測是財務管理人員在歷史唯物主義觀點的指引下，根據企業財務活動的歷史資料和其他相關信息，結合企業的現實條件和未來可能具有的條件，采用定性和定量的方法，對企業未來財務活動的發展趨勢及可能達到的狀況進行判斷和測算的過程。作為整個財務管理過程的首要環節，財務預測是進行財務決策的基礎，編制財務預算的前提，是實施財務控制的標準，是開展財務分析的根據。

2．財務決策。財務決策是對財務預測所提出的諸多財務方案進行可行性研究，從而選出最優方案的過程。它以資源的優化配置為目標，本著成本與效益的原則，主要研究企業經營決策中的資金的籌集、投放、營運、分配的時間、方向、數量等問題，是各項經營決策的核心和綜合反映，其科學性直接決定著財務預算的合理性、財務控制的有效性和財務分析的有用性，沒有財務決策，財務預算、控制和分析甚至財務預測，都將失去存在的意義。

3．財務預算。財務預算是對財務決策所選定的最優方案的數量化、具體化、系統化的反映。他為企業的各項財務活動確立目標和任務，既為財務控制提供依據，也為財務分析和業績評價提供尺度。財務預算在現代企業財務管理全過程中起著承上啟下的作用，使得企業財務管理更有秩序，它以財務預測和財務決策為前提，又是財務控制和分析的基礎。

4．財務控制。財務控制是根據一定的標準，利用有關財務信息，影響與調節企業的財務行為，使之按照預定目標運行的過程。它既是現代企業財務管理的一個環節，也是實現財務管理目標的基本手段。

5．財務分析。財務分析是根據財務預算、財務報表以及有關資料，運用特定方法，借助有關指標來了解和評價企業財務狀況和財務能力，考核企業財務效果，以便為其它管理環節反饋信息的過程。財務分析作為財務全過程的最后一個環節，標志著上一個財務管理循環的完成，也意味著下一個財務管理循環的開始，是兩個循環交替的轉換點。

總之，財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析這五項財務管理具體工作的各自特征，決定了它們在財務管理全過程中承擔不同的職責、完成不同的任務、發揮不同的作用。它們之間的相互聯系和關系，決定了它們作為財務管理全過程的五個具體環節，已經形成了一個完整的管理循環，只要財務管理人員能保證財務預測的準確性，財務決策的科學性，財務預算的真實性，財務控制的有效性和財務分析的有用性，現代企業財務管理水平就能夠呈現出一種“螺旋式”上升的趨勢。

 

三、現代企業財務管理相關理論

現代企業財務管理的相關理論是對現代企業財務管理的環境、觀念、原則等相關問題的科學反映和系統概括，現代企業財務管理所處的環境，是確立現代企業財務管理觀念和制定財務管理原則的前提，而現代企業財務管理的觀念和原則都是對現代企業財務管理環境認識的深化和升華（如圖4所示）。

相關理論

財務管理環境

實 踐

內部環境

外部環境

無形（軟）

有形（硬）

制度、管理者水平、企業文化

條件、能力

市場體系

政策與制度體系

商品、勞動力、資金、技術

財政、稅收、產業、收入、外匯

財務管理觀念

認 識

競爭觀念

效益觀念

貨幣時間價值觀念

風險觀念

財務管理原則

成本效益原則

風險與收益均衡原則

資源合理配置原則

利益關系協調原則

 

再實踐

 

                               

                                         

決定

                                         

 

認識過程的第一次飛躍                                                            

 

 

 

認識過程的第二次飛躍 

 

 

 

圖4    現代企業財務管理相關理論

 

（一）現代企業財務管理的環境——相關理論研究的起點

財務管理是一項復雜多變的工作，因為它處一個多元沖擊，競爭激烈的動態環境中，企業欲獲得財務管理的成功，必須首先深刻認識和認真研究自己所面臨的環境，只有如此，才能建立與環境相適應的財務管理觀念，才能制定具有現實意義的財務管理原則。

財務管理環境是指導現代企業財務行為的內外部客觀條件和因素的集合，這些條件和因素組成了一個有機整體，共同影響和制約著企業的財務行為，這就是企業財務管理的內部環境和外部環境。外部環境決定內部環境，而內部環境始終要與外部環境相適應。

內部環境是指存在于企業內部的，并對企業財務行為產生導向作用的客觀條件和因素。它可以細分為兩個方面：一是無形環境，也稱軟環境，主要由企業的各項規章制度、企業管理者的水平、企業素質等因素構成；二是有形環境，也稱硬環境，主要由企業的各種內在條件和能力構成。有形環境主要影響財務管理對現代企業財務行為的選擇；而無形環境既影響企業財務行為的選擇，也影響財務管理自身目標的實現。

而外部環境是存在于企業外部的，并對企業財務行為產生導向作用的客觀條件和因素。它也可以分為無形環境和有形環境：市場經濟體制下的各種經濟政策和管理制度，將構成企業財務管理外部環境中的無形環境，或稱為軟環境；市場經濟體制下的完整的市場體系，將構成企業財務管理外部環境中的有形環境，或稱為硬環境。財務管理外部環境中的有形環境，會在時空條件和規模上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃；而無形環境則會在觀念上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃。

就現代企業而言，其財務管理環境、財務管理、財務行為之間便形成了一種密切的聯系，即財務管理環境制約著企業財務管理，財務管理應根據自己所面臨的環境來選擇和規劃自己的財務行為。

（二）現代企業財務管理的觀念——對財務管理環境認識的第一次飛躍

財務管理必須與時俱進，突破傳統觀念的局限和束縛，并確定一套與市場經濟相適應的新觀念，才能充分發揮財務管理在選擇和規劃企業財務行為中的能動作用，也才能提高現代企業財務管理的工作效率，實現其目標。由此，財務管理應確立以下幾種新的觀念：

1．競爭觀念。市場經濟是通過競爭實現資源優化配置的經濟。競爭促使現代企業在價值規律的作用下尋求更有效的經營方式和更有力的經營方法。由此，財務管理人員必須在進行充分市場調查的市場預測的基礎上，強化財務管理在資金籌集、資金投放、資金營運及收益分配中的決策作用，并在市場競爭中增強承受和消化沖擊的應變能力，不斷增強自己的競爭實力。

2．效益觀念。取得和提高經濟效益是市場經濟對現代企業的起碼要求，這就意味著企業必須以低于社會必要勞動時間的時間耗費來完成其生產經營過程，而這種時間的節約是通過對人力、物力、財力的合理節約來實現，這就需要有有效的財務管理。現代企業按照“開源”和“節流”并重的原則來組織財務活動，選擇財務行為，并促使財務管理人員注意投入和產出的比較，加強對經營活動的全面財務監督。

3．貨幣時間價值觀念。貨幣時間價值即一定量的貨幣在不同時點上具有不同的經濟價值，其差異稱作利息。利息作為重要的經濟杠桿，在宏觀方面可以動員社會閑散資金用于擴大再生產，促進資源合理配置；微觀方面，可以刺激企業合理使用資金，加速資金周轉，提高投資效率和經濟效益。因此財務管理人員應充分認識貨幣時間價值，在財務管理活動中確立貨幣時間價值觀念，重視利息在財務管理中的作用，并且按照經濟上合理性和可能性的要求，進行最優方案的選擇。

4．風險觀念。風險是現代企業在組織財務活動過程中，由于不確定因素的作用，使企業的實際財務收益與預期財務收益發生差異，從而使企業有蒙受經濟損失的機會和可能。市場經濟的進一步發展，使現代企業在資金籌集、資金投放、資金營運、收益取得等方面的風險日益加大，另外，企業內外部環境的變化也會給企業的財務活動帶來風險。因此，財務管理人員必須通過風險回避、風險轉嫁、風險接受、風險分散等手段，對企業財務活動的風險加以控制，以正確有效的實施財務決策。

（三）現代企業財務管理的原則——對財務管理環境認識的第二次飛躍

現代企業財務管理的原則，是作為管理者的人在對財務管理環境有了更深刻認識的基礎上制定的，它是將已經形成的對財務管理環境的理性認識（財務管理觀念）再回到財務管理實踐中去的過程，是認識過程的第二次飛躍，它將具體承擔起指導財務管理實踐的任務。企業財務管理除了遵循市場經濟的基本規則外，還應遵守以下具體原則：

1．成本效益原則。成本效益原則的核心就是要求企業耗用一定的成本應取得盡可能大的收益，在效益一定的條件下最大限度的降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內，成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產出原則的價值體現，是社會再生產活動得以延續的發展的基本要求。

2．風險與收益均衡原則。獲取收益使企業經營的基本出發點，而風險則是由企業未來情況的不確定性和不可預測性所引起的。風險與收益均衡原則的核心就是要求企業不能承擔超過收益限度的風險，在收益既定的條件下，最大限度的降低風險。

 3．資源合理配置原則。財務管理具有價值管理和綜合性的特點，使得各項經營要素的搭配情況直接體現在有關財務指標和各相關財務項目上。資源合理配置的核心就是要求企業的相關財務項目必須在數額上和結構上相互配套與協調，以保證人盡其才、財盡其用、物盡其用，從而獲得較為滿意的效益。

4．利益關系協調原則。利益關系協調的好壞直接影響到財務管理目標的實現。利益關系協調原則的核心就是要求現代企業在收益分配中，包括稅金的繳納、股利的發放、利息的支付、工薪的計算等方面，既要保證國家的利益，也要保證自身和員工的利益；既要保證投資人的利益，也要保證債權人的利益；既要保證所有者的利益，也要保證經營者的利益，以此不斷改善財務狀況，增強財務能力，為提高效益創造條件。

 

第9篇：財務管理的核心概念范文

摘要：近些年來，隨著ERP系統在我國企業管理領域中的應用，ERP系統已經成為了企業管理中的一個重要應用部分，并在企業的財務管理流程中發揮著重要的作用。本文通過對ERP系統相關概念的介紹，對當前我國企業在財務管理中所面臨的問題進行分析，以此來對系統的再造功能進行深入的探討。

關鍵詞：企業財務管理；ERP系統；再造

引言

隨著全球經濟一體化的加強，ERP系統的應用已經成為了企業在激烈競爭中尋求發展的一個明顯趨勢。財務管理作為企業管理的核心部分，受我國企業財務管理中問題層出不窮和ERP系統應用的不足的影響，ERP系統在我國企業財務管理中的再造成為了當前企業財務管理的重要內容。

1. ERP系統相關概念介紹

ERP即為企業資源計劃，是一種以提升企業資源使用效率為中心，以現代化信息技術為運營基礎，來促進企業各項業務集成運行的綜合資源管理平臺，更是現代企業在先進經驗管理技術上的一種體現[1]。在企業管理的過程中，通過ERP系統對企業的未來發展和運營流程進行優化，不僅能夠有效的實現企業對資源的優化配置，還能最大程度的降低企業的運營成本，提高企業的綜合競爭力。在ERP系統下，企業管理的實施包含了戰略管理、財務管理、人力資源管理等多個環節，有效的實現了企業管理的一體化。由于ERP系統能夠有效而及時的將數據進行傳遞，并實現著信息的共享，因此，ERP系統在企業財務的管理中被廣泛的應用著。

2. 企業財務管理流程在ERP系統下的再造

從我國現階段的企業財務管理分析，當前，ERP系統在企業財務管理中的應用受企業財務管理內部環境較差，ERP系統和原有財務系統在整合中的困難，以及企業對ERP系統認識不足等方面的影響，ERP系統在企業財務管理中的應用效果并不非常理想。此時，根據企業當前的財務系統管理模式，實施有針對性的再造是非常必須的。

2.1基于ERP系統財務管理模式的再造

目前，企業在財務管理上早已由手工操作向電腦操作進行，電腦操作的進行在一定程度上不僅簡化了記賬環節的繁瑣性，還具備了對財務信息的簡單統計和查詢功能。但是，在管理理念上，企業中其他部門和財務部門的價值管理依舊是處于一種相互獨立的局面。這樣，企業財務管理的進行就只能被動的對其他部門的數據予以接受，而無法形成一個互動的機制，以此造成著企業內部信息在溝通上的遲緩。從另一個角度分析，信息的分離還會造成企業業務活動的不經濟，導致企業運營成本的增加。在ERP系統中，其可以改變信息單相孤立的局面，并為企業中各個部門在管理上提供各自需要的財務信息，財務信息的傳遞性也比較強，根據這一系統，企業內的資金流、信息流能得到高度的集成，資金的流動性更是能夠實時的以價值的形態將企業各部門中的信息進行協調和調動，使企業的財務管理在流程上達到一種最優狀態。

2.2基于ERP系統財務管理特征的再造

企業財務管理中ERP系統的實施在改進內外部供需鏈上具有很強的傳導作用。根據企業財務管理所具備的以價值管理為導向、財務管理和報告具有動態性和實時性的特點，ERP系統在企業財務管理上的應用能夠有效的實現物流、信息流和資金流的高度集成[2]。在企業實施ERP系統后，企業的管理者可以將企業的研究開發設計、生產營銷、配送和售后服務作為一個價值鏈，并借助財務管理系統對企業整個價值流的總成本進行控制。而在ERP系統下，企業財務管理對成本控制職能的實現能使企業的財務計劃更加全面與詳細。而價值的形成在企業業務流程中每一個環節的貫穿，能夠使財務管理以數字的形態適時的將價值的形成過程給予反應。基于這一理念，ERP系統在企業財務管理中的應用，不僅拓展了財務信息的來源范圍，也對財務信息進行了深層次的加工，實現著企業在業務信息和會計信息、公司內外部信息、原始信息和再生信息三個環節的結合[3]。而在結合的過程中，企業中的各管理層就能對企業經驗中的各種問題和風險進行分析和應對，這在一定程度上有效的提高了企業 在管理決策上的合理性和科學性。

2.3基于ERP系統下企業管理價值增值鏈的再造

隨著電子商務信息技術的發展和滲透，傳統企業在生產來料、加工與銷售上的價值鏈已經無法勝任現代化的需求。此時，企業在發展模式上如果依舊采取那種大而全的方法是無法提高自身的核心競爭力的。企業財務的管理不僅體現在內部，外部供應鏈的管理也是一個需要注意的問題。在ERP系統下，其在為企業提供一種新的管理理念的基礎上，有效的實現著企業生產、銷售、存貨上的一體化和信息的高度集成，同時也將企業中各方資源給予了有效利用，使企業中的信息流、資金流和物流都得到了合理的配置。而ERP系統中對企業財務信息的價值管理更是為企業在分析產品增值中提供了依據，使企業的價值增值鏈在得到形成的過程中，增強著企業的整體能力。

3. 結語

綜上所述，企業財務管理流程對ERP系統的應用，不僅能夠改變企業的財務管理和會計核算中的業務流程，同時也使企業獲取了更為先進的財務管理理念和實踐經驗，為企業在全球化經濟戰略上的實施提供了有力的條件。根據這一優勢，企業財務管理流程在ERP系統下的再造，在提高企業核心競爭力上具有重要的作用，值得在各企業中普及與實施。（作者單位：貴州電子信息職業技術學院）

參考文獻

[1]滕愛玲.ERP系統在企業財務管理中的應用.山東商業職業技術學院學報[J].2009，（02）：67-68.