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第1篇：財務風險控制的概念范文

財務風險通俗的說就是企業在財務管理的過程當中出現的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險貫穿與企業財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現在上市公司的管理過程當中，過于重視業績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發生之后，不知道如何去處理。

(二)財務風險預警體制缺失

財務風險預警體制是當前財務風險管理過程當中的重要組成部分，當前在上市公司財務風險控制當中，部分上市公司缺乏有效的財務風險預警體制。對內部的資金結構缺乏有效的認識，沒有根據企業的自身發展情況建立完善的財務風險預警機制。

(三)缺乏符合實際的財務風險控制制度

財務風險控制制度是財務風險控制的關鍵，只有高效的財務風險控制制度，才能有效的預防并控制各種風險。部分上市公司在實際的財務風險管理過程當中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應收賬款催收制度等等，是財務風險管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強上市公司財務風險控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構

上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構。上市公司要建立健全財務風險管理組織體系。切實加強組織領導。理順公司及所屬企業內部的各種財務關系，明確專門部門和專門人員在財務風險管理中的地位、作用及職權。做到權責分明，各負其責，調動多方面參與公司及所屬企業財務風險管理的積極性。提高全員財務風險防控意識。加強職工財務風險知識教育，遵守風險收益均衡的原則，將風險防范意識貫穿于財務管理工作的各個環節。公司及所屬企業財務、審計等有關部門和工作人員，要具各財務風險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準確的職業判斷能力，及時發現與判斷潛在的財務風險并提出解決方案。

(二)建立完善的財務風險預警機制

建立完善的財務風險預警機制，這主要表現在上市公司在實際的管理過程當中要根據自身企業情況建立完善的預警機制。公司及所屬企業財務風險預警是指公司及所屬企業風險管理部門通過專門的方法監測、分析經濟活動和理財環境，預測和及時反映經營與財務狀況變化，對企業各環節可能發生的風險提前發出信號，為管理決策提供依據的監控活動。建立與完善財務風險評估制度。突出現金、往來、擔保等關鍵控制點，加強財務管理各環節和資金運動全過程的風險評估;通過建立財務風險評估模型等技術方法，將風險控制在可控范圍。

(三)根據企業自身情況，完善企業財務風險管理制度

根據企業自身情況，完善企業財務風險管理制度。上市公司在實際的管理過程當中要加強內控制度建設，建立職責明確、分工合理、相互制衡的財務風險管理組織架構。改進風險管理方式，優化信息管理技術，強化風險監測手段，建立財務風險管理重大突發事件應急處理機制，確保及時發現和化解風險。

四、結語

第2篇：財務風險控制的概念范文

關鍵詞：風險控制;財務管理;企業

財務管理風險控制在財務管理當中是核心內容，隨著我國經濟市場化發展，企業當中所有的生產活動，企業的人力、財力等的管理、企業投資、銷售等成本管理，都有很大的不確定性，所以必須在這些過程當中必須要進行風險控制。

一、企業財務風險的成因

企業的生產和發展是處于一定環境的當中的，而環境又包括企業的外部環境和內部環境兩類。外部環境所造成的財務風險是通過企業內部環境所表現的，本文研究當中對A企業的財務管理影響最大的內部環境就是財力資源環境，主要涉及資金的籌集、投放、使用過程。1.外部環境。影響企業財務風險的外部環境包括自然環境，外部宏觀環境、行業環境三個部分。（1）自然環境：自然環境無規則變化，給企業帶來無法預料的經濟損失，人類無法改變這些自然規律發生不確定性，使預期結果發生偏離。外界自然環境對工程工工期、施工質量等都有影響，若遇到不利于工程進行的自然環境，必然會使成本加大。（2）外部宏觀環境：A、如金融環境是企業進行財務活動所面臨的，如金融政策和金融市場，金融環境中基本變化是利率的變動、利率上升，資本市場債務資金成本上升，加大了企業籌資難度，提升了企業經營成本，對企業經營狀況產生重大影響，帶來了財務風險。B、經濟環境變化：包括經濟體制發展水平、經濟周期和通貨膨脹，經濟發展水平越高、新生事物越多，財務風險水平越高。外部環境包括國家對該行業的制定的法律法規、外部的經濟環境、科技環境、社會文化環境這幾方面，這些外部宏觀環境的變化都有可能給企業帶來一定的財務風險。（3）行業環境：行業之間的競爭，決定著經營結果，行業環境不良的情況下會給企業帶來嚴重的財務風險。2.內部環境。導致企業出現財務風險的內部環境主要包括企業文化、投資的決策和管理漏洞大，資金管理問題多三個方面。（1）企業文化：企業文化是比較抽象的一種概念，好的企業文化能夠使企業員工形成共同的價值觀，而當前大多數企業都沒有對企業文化引起足夠的重視，遠遠落后于市場經濟，沒有做到全員財務風險管控意識的提高。（2）投資的決策和管理漏洞大。目前，許多企業對投資決策管理重視不夠。甚至出現管理盲點，一味注重投入。忽視投資決策和管理，以致投入不能有相應的產出，使企業背上沉重的包袱，嚴重的還可能，危及企業的生存。（3）資金管理問題多。資金短缺是企業頭疼的事。然而實際上不少企業的資金不足，不是缺在總量上，而是由于管理不到位。使資金循環不良，造成資金體外循環，不僅影響了企業正常資金周轉。

二、有效控制財務管理風險的措施

1.優化企業財務管理當中的風險控制環境。1.1外部環境控制。（1）對合同當中可能造成財務風險的條款給予足夠的重視，可以采取購買保險的方式來化解因為自然環境可能會造成的財務風險，當風險發生時利用保險得到一定程度的補償，將損失降低。（2）掌握行業未來的發展方向，要保證企業的發展方向和行業的發展方向一致，對市場和本企業風險差距進行比較，同時還需要不斷的提升企業品牌、加強和銀行的合作、有效的進行資源配置，用這些具體的措施來降低采取風險。（3）針對法律法規和外部政治環境變化，對企業的內部的政策做出及時的調整。1.2內部環境控制。（1）法人治理結構完善。引入董事制度，并在財務風險管控當中發揮出董事會的作用，有效提高董事會所做決策的科學性，保證公司管理、企業戰略和法人治理結構有效的結合在一起。（2）信息系統的建立。該系統的監理是以會計信息系統、管理信息系統做為支撐的，在新建立的信息系統當中需要按照風險控制的要求對信息匯總、分析、加工，最終達到財務風險控制的目的。2.利用會計信息化對企業財務風險控制進行優化。2.1利用信息技術進行內部會計控制。會計信息化的普及是企業會計管理發展的宏觀趨勢。電子錄入會計賬目的優勢有以下三點:（1）電子錄入會計賬目有助于減輕會計工作人員的工作量，減少會計工作人員的工作負擔；（2）電子錄入的會計賬目記錄的不可隨意更改，且更改之后會保持更改記錄，有助于確保會計賬目的真實性；（3）電子錄入的會計賬目在審閱時，較為方便快捷，不受地理環境的限制。2.2加強軟硬件與網絡系統安全的控制。會計信息化下，企業的重要數據都以電子信息的形式儲存和傳輸，因此，企業必須加強自身軟硬件和網絡系統安全的控制。對計算機的硬件以及網絡安全進行內部的安全控制，是確保整系統運行安全的運行，有效的排除系統原因導致的隱患問題2.3明確審計目標，擴大審計范圍。在會計信息化的大趨勢下，企業的內部審計已經不僅是發現錯誤，而是向風險評估與防范以及效益性等方向發展，所以，在信息化的大環境之下，企業進行的內部審計范圍應該進行擴大化，由原本的財務收支方面為主逐漸的向著財務風險控制審計、風險防范審計等方向進行傾斜，同時還要企業各項經營效益指標進行重點審計。2.4加強網絡會計安全控制。會計信息化下，網絡會計的安全性直接影響企業財務風險控制的水平。增強網絡會計系統的安全性要注意以下幾方面:A、針對數據庫的資源進行有效的安全控制，針對用戶的項目的不同設置不一樣的數據子集，對非法的訪問者做到有效的防范。B、預防病毒控制技術方面。

三、結語

導致企業財務風險的因素是多方面的，而作為企業則應該針對相應的因素采取針對性的措施，從而做到有效的規避及預防財務風險。

參考文獻：

[1]王玉.基于內部控制視角的企業財務風險評價及控制策略研宄[D].石家莊澗北工程大學,2010.

第3篇：財務風險控制的概念范文

民營集團公司為社會經濟的發展做出了巨大的貢獻，但是由于自身規模龐大、產權結構復雜等固有局限，存在著大量問題。文章對我國民營集團公司財務風險的現狀進行了研究，同時也深入地分析了問題背后的原因。通過案例分析，為我國民營集團公司初步構建了一個規范有效的財務風險控制體系。該體系以企業價值最大化為最終控制目標，以民營集團公司的經營風險、籌資風險和投資風險為控制對象，提出三種分別對應的控制方法，對我國民營集團公司有一定的指導作用。

關鍵詞：

民營集團公司；財務風險；控制

民營企業隨著我國經濟發展的大潮在逐漸地發展壯大，尤其是一些規模龐大、資金雄厚，擁有多個子公司，實現跨行業、地區多元化經營的現代化大中型集團公司。它們展現著自身強大的生命力和競爭力，在國民經濟中發揮著巨大的作用。但由于民營集團公司產業鏈長，產權關系復雜等固有局限，它們在生產經營、投資戰略、籌資結構等方面暴露出許多問題，這使集團整體的財務風險加大。

一、相關理論研究

回顧國外學者對風險管理進行了深入、全面的研究。1901年，美國威利特先生對風險的實證分析進行了研究，1921年，經濟學家奈特在美國出版了名為《風險、不確定性和利潤》一書，他在書中提出了風險測量的手段；1931年，風險管理理念被首次提出，美國管理協會邁出了那重要的一步；1963年，美國出版了《企業的風險管理》一書，該書讓歐洲各國意識到了企業風險管理的重要性。而后風險管理理論的發展越來越專業化，更是成為了一門獨立的企業管理學科。特別要指出的是，國外學者創造性地提出了一系列的運用財務指標建立起財務危機預警模型的方法，財務風險管理理論由此得到豐富和發展，也為財務風險管理在企業中的實際運用提供了依據。我國對財務風險的研究，源于上世紀80年代。在財務風險的控制問題上，我國學者們發表了不同的觀點，值得一提的是，近幾年，我國對財務風險理論的研究可以說大體分為兩個方向，一是實證研究，學者們通過運用各種變量模型來分析企業的財務信息，預測財務風險；二是規范研究，學者們在嘗試著構建一套可行的財務風險控制方法的同時，財務風險管理理論也有了一定的進步。

二、概念界定

（一）民營企業

民營企業包括個體工商戶、三資企業、私營企業、股份制企業、有限責任公司和股份制有限公司，就是在我國除了國有、集體以外的各種企業組織。集團公司是指眾多企業通過投資等方式，以母公司為主導地位組成的，是一種現代化的企業組織形式；集團公司的內部擁有多級法人治理結構，其下面的各成員具有獨立的組織結構和法人資格；母公司不但對子公司的財務決策有掌控權，還對子公司的經營管理決策實行控制。

（二）財務風險

狹義的財務風險觀點認為：負債是引起財務風險的唯一因素，如果一個企業連負債都沒有，那么也是不可能會有財務風險的。因此，可以說企業在負債到期時償還不了債務的可能性就是財務風險；廣義的觀點認為：因為企業財務活動的結果具有不確定性，企業價值有增加的可能，也存在減少的可能，使得未來的實際收益會偏離原來的期望收益，這樣的不確定性就是廣義的財務風險；企業的財務活動可以分為籌資、用資和分配等環節，其中的每個階段、整個過程都會隱藏著各種各樣的風險，因而從廣義理解財務風險會更客觀，也更具有現實意義。

（三）財務風險管理的概念

財務風險管理是指企業運用相關理論和實踐經驗對財務活動中的風險不斷識別、評估、控制和處理，來有效降低財務風險水平，保障企業經營活動安全，實現企業總體價值最大化的過程。而其中的財務風險控制則是企業進行風險管理最重要的環節，也是降低風險最有效的措施，所以本文主要對這一環節進行研究。

（四）財務風險管理理論的作用

財務風險管理的作用是企業通過提高資源的配置效率，最終實現股東價值的最大化。民營集團公司的財務風險控制體系的建立，一方面，由于財務風險控制是財務風險管理過程中最為關鍵的環節，后者可以給前者提供理論基礎；另一方面，財務風險管理理論為其在民營集團公司中的具體應用，提供了理論基礎和方法，由此合理制定民營集團公司財務風險控制系統。

三、民營集團公司財務風險控制分析

（一）集團公司財務風險控制的含義

集團公司財務風險控制是指在籌資、投資、經營等財務活動過程中，企業的戰略規劃、決策機制、實施措施和監督機制，以控制財務風險，實現集團公司價值最大化的目標。

（二）集團公司財務風險控制的內容

集團公司財務風險控制追求的目標就是實現集團整體價值最大化。這個過程就是財務活動開展的過程，由籌資活動、投資活動、經營活動三個方面構成。集團公司財務活動結果因受到內外部復雜因素的影響具有很大的不確定性，即財務風險。因此，站在財務活動的角度上，我們可以分為籌資風險控制、投資風險控制、資本運營風險控制三個方面來進行管理。

（三）民營集團公司財務風險產生原因

1.民營集團公司缺乏財務風險意識。一些集團企業可能對自身財務風險的復雜性沒有充分認識清楚，也沒有對財務風險危害的強烈意識。因此，沒有管理層的重視和員工的積極參與，健全的財務風險管理的組織體系和控制體系對集團來說也是毫無作用的。

2.缺乏科學的風險管理手段。和國外相比，我國集團企業發展的時間還比較短，運營也還不夠成熟，缺乏可以借鑒的實踐經驗。因此，雖然有一定的理論研究基礎，目前的財務風險管理的方法還不足以達到理想的效果和效率。

3.內控制度不健全。目前我國民營集團公司很少有能建立起完善內部控制制度的典范。在民營企業，一般不設置內部審計部門，更沒有內審人員，就算有也只是形同虛設。由此可見，內部控制的作用被企業忽視了。企業財務管理工作的效果將直接受到內部控制管理機制是否科學、健全的影響。

（四）民營集團公司財務風險控制現狀

1.法人治理結構不健全。中國民營集團旗下子公司眾多，產權結構非常復雜，管理鏈條長。民營集團對母公司和子公司的責權沒有明確的分工，導致一些企業母公司權力過大，使子公司失去了獨立治理的活力，又在一定程度上增加了組織控制所需的成本。并且由此形成了集團內部混亂的投資中心和利益主體，集團公司沒有集中配置資源的能力。

2.監控不力。很多集團都普遍缺乏在資金運行環節的動態監督和追蹤，這樣管理層就無法全面掌控整體的實際財務狀況。該問題的一方面原因是還沒有建立有力的監控機制，另一方面是由于相關人員的素質沒有過關，還有就是集團本身復雜體系的固有局限性。

3.信息失真。信息造假等問題，使得信息嚴重失真，特別地對于財務信息，若造成不準確的會計核算和不真實的財務報表，會掩蓋母公司和子企業的實際經營狀況，造成巨大財務風險。

四、案例研究———某集團

某集團，這個曾經是我國最大的民營集團公司之一。2002年底，某資產總額達136億元，上繳利稅4.5億元。然而，在2004年，某資金鏈斷裂。但是，某集團的成與敗也帶給我們不少啟示。從某的迅速擴張到悄然謝幕，它的繁榮和失敗對后人有著重要的意義。某的衰敗除了資金鏈斷裂這個最直接的原因，還受宏觀經濟環境、國家政策、公司治理結構、總體戰略失誤、多元化結構失衡等因素的影響。本文以集團公司財務風險控制為立足點，主要研究某集團在籌資、投資、經營活動中存在的問題和原因。

（一）籌資活動

某集團資金鏈斷裂的外部原因有：一是2004年3月2日《商務周刊》發表的《某資金繃緊》，引發了某的負面輿論形象；二是政府銀根緊縮，使得各金融機構開始大幅縮減貸款并緊逼收貸，某因此承受了沉重的還款壓力。但內部原因是某發生財務危機最直接的原因：缺乏完善的財務風險控制制度，缺乏現金流預算，并且在投資決策的時候，沒有考慮到投資的規模、期限、報酬率等實際情況。

1.籌資結構失衡。某規模龐大的擴張幾乎都是由短期借款來維持的，而由于擴張投資的回收期較長，資金回流速度慢，因此，某只有靠“借東家補西家”的惡性循環來運營下去。短期借款為某集團提供了大部分的資金，但這些資金的大部分卻被投放至長期投資，這種不合理的投融資結構在某集團埋下了非常大的財務風險。某在如此高風險的融資結構下，仍然缺乏對未來現金流量的預算，沒有預測集團公司的債務償付能力，導致了對宏觀環境變化、市場波動承受的能力很低。因此，某資金鏈在銀根緊縮時斷裂在所難免。

2.融資成本過高。某的融資渠道主要有三條：一是將所持有的資產、股權進行抵押，或是通過旗下公司擔保從銀行融資，這種商業貸款產生了較高的財務成本。二是通過控制非銀行金融機構募集資金。某將各個公司的融資額由控股金融機構去執行，這種方式對客戶承諾了一個年保底收益率在12%~15%，某所承擔的融資費用壓力巨大。三是民間融資，其每年的利率一般都大于12%，在資金很短缺時最高甚至達到過22%。為此，某每年大概要付出的利息為30億元左右。

（二）投資活動

某的多元化投資戰略過于理想化，在進行產業整合的過程中，某一味地大肆收購，產業體系復雜，沒有合理的戰略規劃；通過控制金融公司來滿足資金需求，資金鏈復雜，難以掌控。

1.產融混業失衡。2002年，某成立“上海友聯”，嘗試產融混業經營。他認為控股一些金融機構，就能解決某資金緊張的問題。某曾形成了一個控股27家金融公司的龐大金融帝國。于是，某便通過這些金融機構，以關聯公司之名，利用股權抵押和擔保貸款方式取得大量資金。這種錯綜復雜的擔保關系，形成風險傳遞鏈，而風險根本沒有分散和轉移，還可能導致互相牽連。

2.多元和相關的失衡。某從快速擴張開始，涉及了娛樂、房地產、汽車及零配件、機電、餐飲、農牧、金融等多個領域，雖然看似實現了產業多元化，但大部分產業都是不相關的，產業的上下游的相互支持作用很小。某的擴張是盲目、不切實際的，沒有認清自身的經營管理、產業整合和資金調度的能力水平并不能承受這么復雜的產業鏈。某純粹只是擴大了規模，缺乏消化吸收，產業重組的過程。

（三）經營活動

一方面，在某的大規模擴張活動中，其利潤的增值有一部分來源于一些并購交易中的股價上漲或是被并購企業帶來的銷售額，實際的利潤率和現金流量其實是不升反降的。另一方面，在某的實業經營活動中，其盈利能力也非常低下。首先，由于某對民間融資等的年利率給的非常高，這直接導致了財務成本的增加。

（四）案例啟示

1.控制財務風險，做強做大。民營企業在國家政策、融資等方面相對于國有企業來說存在一定的劣勢，特別是民營集團公司，由于規模龐大，產權關系較為復雜，存在一定的管理難度。所以，對于民營企業家來說，必須明確公司的主業，并堅持在該行業內做到專業化和精細化，確立自己強大的市場競爭力和市場占有率。有了堅固的基礎，企業才有可能做大做強，才能夠長期持續穩定地發展。像某這樣盲目投資，急劇擴張規模，不顧主業的行為是不可取的。企業集團做強才是最根本的，做大只是一個結果，民營企業必須靜下心來，專心經營主業，先做強再謀求做大。

2.現金為王。現金對企業的生存和發展來說至關重要，特別是像企業集團這樣一個龐大的體系，必然和其他企業進行著龐大的采購、銷售等業務，而現金是保證這些財務活動實現的必要條件。因此，企業的生命力直接受現金流量的多少和資產變現能力的強弱的影響。雖然外部融資可以幫助企業獲取現金，但是企業的主要現金來源還是應該主要靠商業活動。過去的經驗表明，民營集團公司受國家的宏觀調控政策的影響較大。一旦政府銀根抽緊，民營集團公司就會暴露出資金鏈的問題。因此，企業不要把希望全都寄托在金融機構上，只有通過價值創新和實效經營，現金流才能持續穩定，企業才能長久發展。

3.加強現金預算。通過分析現金流量，集團可以掌握現金流動的動態情況，從而為編制現金流預算提供依據，以防止未來經營活動現金流的斷裂。如果企業貨款回收較好，庫存周轉靈活，那么外在表現就是經營性應收項目或存貨的大幅度減少，表明企業經營能力較強；投資者應當高度警惕企業經營活動中的現金流量凈額比凈利潤要小時，在這種情況下，應收款項及存貨對現金流的占用大幅度增加，表明了企業經營能力下降。編制準確的現金流預算，企業集團應該匯總具體目標，并將集團在一定周期內的投資收益、運營狀況及籌資計劃涉及到的現金流量收支狀況具體量化出來，建立全面預算。

參考文獻：

[1]周運濤.ERM理論演進概述[J].企業導報，2010（5）

[2]呂娜.采購風險管理文獻綜述[J].合作經濟與科技，2014（5）

[3]楊宏麗.企業財務風險的成因[J].內蒙古科技與經濟，2012（13）

第4篇：財務風險控制的概念范文

一、基建財務管理與風險控制的內在聯系

1.基建財務管理與基建財務風險控制概念與內涵

基建財務管理指在企業既定目標的基礎上，以經濟化原則管理與規劃企業財務相關的一切工作，是基建企業管理工作的重要組成部分。有效的基建財務管理可以最大化企業效益，節省基建資金消耗，控制建設成本花費。

基建財務風險是指在基建項目建設過程中因為不合理的財務管理方式和突發性因素導致資金流失現象。基建項目工程量大，施工周期長，資金投入多，任何潛在的危機都可能成為產生財務風險的誘因，為提高基建資金控制能力，降低財務風險危機，防止固定資產的流失，必須科學預見財務風險，并設置針對性的解決方案與補救措施，提高基建項目經濟效益。

2.基建財務管理與基建風險控制工作的辯證關系分析

首先，基建財務管理是一個系統的工作體系，包括資金引進、投資花費、資金支出等多個方面的工作內容，以現代化、科學化、完善化的原則規范、調節、監督基建項目資金流動狀況，是科學預見財務風險的前提與基礎。其次，基建風險管理是增強企業競爭實力的核心環節，是適應社會主義市場經濟多變化與復雜化的必然要求，是基建財務管理的重要內容，在企業整體財務管理的氛圍之內，提高財務風險控制的意識與能力，保證企業基建項目資金使用高效化、科學化，是推進基建財務管理工作質量與水平的關鍵一環。

二、現代企業基建財務風險控制的關鍵環節與解決方案

1.資金預算風險

資金預算是基建財務管理的重要內容，包括設計規劃階段的資金估算，基建項目建設階段的預算投資，以及完成與維護階段的收益結算。由于基建項目建設不多不確定潛在因素的作用，在各個預算階段都可能出現財務風險，諸如準備階段人為抬價，財務預算方式不科學而出現錯漏或是重復計算，施工階段建筑材料沒有擇優選擇造成資金浪費，隨意更改項目計劃的額外資金支出，后期維護階段監管不力導致的基礎設置破壞等等都可能大大超出原有的資金預算。因此，資金預算工作人員與財務管理人員要參與基建項目建設的始終，嚴格把關基建項目資金花費，及時調整資金流動，取消不必要或是可行性較低的基建預算項目，以確保資金使用有效性。

2.突發債務危機

基建工程建設周期較長，涉及項目內容多，投資資金數目龐大，當前企業基建工程多需要借助銀行的力量提前借貸資金作為基建所有資金投入的主要來源，這種方式雖然在短期內有效解決了財務緊張問題，但是也隱藏了因基建回本較慢造成違約風險。首先，銀行借貸一般是以支付高額的利息為代價的，還款的時間周期越長，需支付的利息款數就越多，基建的收益相對減少；此外，如果長時間無法還請銀行貸款，就會極大地影響到企業的信用危機，不利于企業的長遠發展。為避免突發財務危機，要在深入調查基建工程用款項目與明晰支付情況的基礎上確保申請資金及時到位，并定時補給，保證工程項目的正常運作。在已申請銀行貸款的前提下，始終將及時還款作為財務危機控制的重要內容，嚴管資金花費流轉狀況，確保每分錢都用在刀刃上，提高財務危機管理的實際價值。

3.內部管理風險

第5篇：財務風險控制的概念范文

企業成功最終表現為卓越的財務業績，企業的失敗最終也體現在財務上的失敗。因此，財務風險控制是企業風險控制最具綜合性的內容。

企業的成功依賴于正確的戰略和強有力的執行力度，相應地，企業的風險包括戰略制訂風險和執行中的風險兩種類型。美國COSO《內部控制―總體框架》向《企業風險管理―整體框架》的演進體現了將原來的執行風險控制轉化為戰略制訂風險控制和執行風險控制相結合的趨勢。

COSO內控框架的局限性

在美國，由內部審計協會、注冊會計師協會、美國會計學會、管理會計協會、首席財務官協會聯合成立的發起者組織委員會（COSO, Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）1994年的《內部控制―總體框架》將內部控制的目標定位為：（1）財務報告目標：保證財務報表的真實可靠；（2）經營目標：保證企業經營的效率和效果；（3）一致性目標：確保相關法律及管理規章被不折不扣地貫徹實施。與三大目標相對應的是內控框架的五個要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。上述三大目標定位以及五大框架要素的設計，旨在規避執行中的風險。《薩-奧法案》的實施提升了內部控制在企業中的影響力，強化了執行環節的力度。但是，內部控制框架存在著明顯的局限性。

第一，盡管內部控制框架也講風險評估，但它主要指的是完成三大目標過程中的管理風險評估，是執行風險，而不涵蓋決策風險；第二，內部控制框架對風險定義的局限性，內部控制框架將風險定義為目標執行中的不確定因素，而不界定這些不確定因素中哪些是有助于目標完成的因素，哪些是阻礙目標完成的因素。

COSO風險管理框架出爐

為解決上述問題，COSO于2004年推出了《企業風險管理――整體框架》（簡稱ERM）。風險管理框架中的管理目標及框架要素（如圖1）：

與《內部控制―總體框架》相比，《企業風險管理―整體框架》在以下幾方面做出了創新：（1）就框架的第一維度框架的目標而言，在原內控框架三大目標的基礎上增加了基于公司風險偏好而制訂戰略目標的概念，并指出風險偏好統馭著公司所有的重要經營決策、每一實體的存在都是為了利益相關者創造價值。（2）管理面臨的最嚴重挑戰之一是如何承受可接受的風險，實現利益相關者的價值最大化。ERM將風險定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”（將“產生正面影響的事件”視為機會），因此，該框架可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險。ERM指出，不確定性既包含風險也包括機會，是毀滅價值或提升價值的潛在因素。風險管理能夠有效地處理與不確定性有關的風險和機會，提升企業創新價值的能力。（3）在企業價值創造中，就框架的第二維度框架要素而言，將原來內控框架構成的五要素拓展至內部環境、目標確定、事項辨認、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監督八個要素。（4）就框架的第三個維度而言，不僅保留了原內控框架中的業務單元和業務活動、進而細分到各個流程以及作業層次，而且還包括公司層面、分部以及下屬子公司。第三維度中層次的向上拓展，明確將公司層面、分部以及下屬子公司等概念納入框架中，不難看出框架的制定者已經意識到集團內控與風險管理在為利益相關者創造價值中的重要性。

正如《企業風險管理――整體框架》的前言所說的：管理當局只有通過確立戰略與目標實現成長、回報和風險三者間的適當平衡，才能實現企業價值的最大化。為此，《企業風險管理――整體框架》強調以下幾點：風險偏好與戰略的匹配、風險應對決策、降低經營中的突發事件和損失、確認與管理綜合性和企業全局性的風險、抓住機會、改善資本運用。

COSO風控框架對財務風控的啟示

1、以戰略目標為導向，從成長、盈利和風險三者的平衡角度把握風險。

我國企業的財務風險控制中較為突出的問題是沉溺于具體事項的風險控制而忽略了戰略目標導向下成長、盈利、風險三者平衡的風險控制觀。例如，在銷售環節中，對壞賬風險采取了嚴格的控制方法。對能不采用賒銷的產品一律不向對方提供延期付款的商業信用，對于不得不通過賒銷來擴大銷售的產品則從信用標準、信用條件、銷售程序和收款政策四個角度實施嚴格的控制。但從三者平衡的角度看，這種方法不是最佳的財務風險控制方法，因為賒銷能夠通過降低“短缺成本”來消除銷售能力不足給企業造成的損失，并能提高價格競爭力從而實現銷售環節效益的最大化；另外，在產品暢銷期取消一切銷售信用，不利于優化與客戶的合作關系、不利于培養一批忠誠的客戶隊伍。從戰略目標導向下的三者平衡觀看，即使是比較暢銷的產品也應該在確保現金流暢通的前提下向客戶提供賒銷并啟動賒銷與收款的風險控制程序。

2、通過風險的重要程度和發生風險可能性的綜合對應分析來確定風險應對措施。

在財務事項的風險控制中，我們通常基于自己的判斷分別對風險采用接受、實施控制、分散轉移、監控與回避等策略。但是控制策略的選擇不能只看風險的重要程度（風險發生所產生的損失）和風險發生的可能性，而應該通過兩者的綜合分析確定風險控制策略。風險控制框架為風險控制策略的選擇提供了指南（如圖2）。

3、通過事項辨認進行風險整合，提高風險控制效果。

風險管理并不是孤立地針對每一風險制訂應對策略。風險與風險之間是存在著內在依存關系的，這種關系具體表現為重疊關系和抵消關系。所謂重疊關系是某兩個或若干個風險因素結合在一起可能會放大企業所面臨的風險，抵消關系指的是某兩個或若干個風險因素結合在一起可能降低或抵消整體風險。例如，外幣應收賬款的套期保值手段能夠借助現匯匯率與期匯匯率的不斷變化有效地化解匯率波動，將外幣對本位幣的兌換率固定在可接受的水平。風險控制中，只有以戰略目標為導向，站在全局高度進行風險整合，才能發揮風險控制的最佳效果。

第6篇：財務風險控制的概念范文

關鍵詞 公立 醫院 財務 風險 控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

1醫院財務風險產生的背景分析

財務風險是指醫院在各項財務活動過程中，資產運營、籌資和投資及其制度安排的各個環節，由于難以預料和無法控制的原因，造成實際財務收益發生差異和經濟損失，使醫院財務工作客觀實際結果運行偏離預期目標而形成經濟損失的可能性。醫療市場逐步放開，民營、外資和合資醫療機構陸續興辦，現實或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫療市場競爭環境的不確定性。與此同時，國家醫療衛生改革逐步深入，醫療定價不合理等境況都對醫院收支結余產生重大影響，人們的醫療消費需求日益提高，疾病也出現了新的變化，使醫院提供的醫療服務是否符合患者需求存在不確定因素，給醫院財務造成風險。

2公立醫院財務風險成因

主要包括以下方面： 醫院資本結構不合理，負債過度，致使無法償還到期債務或無法獲得新的融資；內部控制和財務報告系統存在嚴重弊端，缺乏內部監督機制；醫院規模異常擴大，業務迅速擴張，而收入遠未達到預期效果；籌資的資金成本較高，無法控制經營成本；衛生行業準入難度降低，新的競爭者易于進入該領域等。

3公立醫院財務風險控制對策

（1）強化財務人員風險意識，提高財務人員風險控制能力。可以將財務人員風險意識的培養同崗位責任掛鉤，與職業道德教育結合起來，與自身綜合素質的提高相聯系，加大風險知識的宣傳力度、風險管理的培訓力度，提高財務人員對財務風險重要性的認識，加強對各種財務風險的了解，熟悉工作中財務風險的不同表現形式，樹立風險觀念。強化風險意識的同時還要提高其風險控制能力。首先，要培養財務人員發現、了解、識別管理活動中尚未顯現的各種風險及其可能帶來嚴重后果的風險識別能力。其次，要培養財務人員運用專業技術和現代化管理手段從數量上進行充分估計與衡量的風險的檢測能力。再次，要培養財務人員正確處理常規風險活動和意外風險事項的應變能力以及要培養財務人員綜合運用各種風險控制方法，細化落實風險決策措施的應用能力。

（2）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，醫院必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。例如，對固定資產投資，應采用科學方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮其他因素的基礎上選擇最佳的投資方案。又如，在籌資決策過程中，醫院首先應根據經營情況合理預測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各種籌資方式的風險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，在此基礎上做出正確的籌資決策，以降低成本，減少風險。按照以上方法做出的決策，產生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因財務決策失誤而帶來的財務風險。

（3）開展成本控制分析，實行預算控制實行成本控制是改善醫院經營管理。提高醫院競爭能力的關鍵環節。首先應當要求醫院從上至下所有人員牢固樹立成本效益觀念。重視醫務分析工作；要正確評價醫院成本控制目標的執行效果，提高醫院和職工講求經濟效益的積極性；要揭示醫療成本升降的原因，及時查明影響成本高低的各種因素及其原因，尋求進一步降低醫療成本的途徑和方法，進一步提高醫院的成本管理水平；既要重視事中、事后分析、也要重視事前預測分析。同時，分析應注意有效性，而且要及時、有效地落實分析結果。應當加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規定預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行，嚴格控制無預算的資金支出，以此保障資金支出有預算可依。避免盲目投資。但也要避免過繁、過細。如果醫院預算對極瑣碎的支出也做細微的規定，就會使各職能部門缺乏應有的自由，不可避免地會影響醫院經營管理的效率。因此，一方面要使預算更好地體現醫院的整體目標規劃：另一方面應適當掌握預算控制的度。使預算具有一定的靈活性。

（4）要通過編制現金流量預算，建立短期財務預警系統就短期而言，公立醫院能否持續運營下去，并不完全取決于是否有結余，而取決于是否有足夠的現金用于各種支出。具體可通過以下兩個比率來掌握：第一，流動比率。是衡量公立醫院短期償債能力的重要指標，流動資產同流動負債的關系，是流動性的決定因素，最佳值為150%。從財務觀點看，流動資產高于流動負債，表示公立醫院有償債能力。第二，速動比率。速動資產為變現性較高的流動資產，等于流動資產減去藥品、庫存物資。速動比率用以評估公立醫院立即償還短期負債能力的大小，最佳值為100%。

（5）實行全面預算管理，建立健全預算管理制度。預算是醫院為達到既定目標，結合醫院管理的需要，確定的年度收支預算指標。醫院預算管理是以貨幣及其他數量形式反映醫院未來一段期間內全部經營活動的目標計劃與相應措施的數量說明，將醫院的目標及其資源配置以預算形式加以量化。醫院通過決策所確定的目標或方案轉化為各科室的具體量化指標，并以數量形式全部反應出來，分解落實到各科室。

第7篇：財務風險控制的概念范文

論文摘要：隨著中國經濟改革的不斷深入，國際國內市場的開拓與發展壯大，企業經營風險和財務風險也就越來越成為制約經濟發展、影響社會穩定的一個重要因素，如何控制企業的經營風險和財務風險也就成為當前必須加以解決的一個重要課題。

企業經營風險和財務風險產生于企業發展的各個階段。經營風險主要包括市場風險和收益風險；財務風險主要包括支付風險和資產風險。在籌辦初期，企業存在創業的風險，如何規劃企業的未來與發展方向將決定企業的命運；在企業投產后的經營過程中，各種各樣的風險更是隱藏其中，資金風險、市場營銷風險、新產品開發風險等，任何一環的疏忽和紕漏都會給企業帶來極大的危害；在企業的各項經營管理活動中，授權風險、決策風險、內部牽制風險等，都對企業管理與控制提出了較高的要求，規避風險，防患于未然成為當今企業必須高度重視的問題。

一個企業的贏利能力與其防范風險的能力是相輔相成的，沒有規避風險、控制風險的能力，就不可能有贏利能力。這主要是因為：在市場經濟條件下，資本追逐利潤，利潤伴隨風險；利潤越高，風險越大。要想贏利就必須學會控制風險。

國際國內的諸多實例表明，企業風險的產生與集聚，最終會給企業帶來致命的災難。美國能源巨擘安然公司在一系列的會計造假事件中轟然倒下了；創建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個失控的盲目進行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產。

這些血的教訓令人震驚，而其中暴露出來經營風險和財務風險更是發人深省。企業要生存要發展，必然會出現風險。問題是面對風險我們應該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓，總結經驗，把漏洞補牢，還是只顧查處事件，追究責任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問題重復出現？一個肯定的回答是，面對風險，必須全面加以分析，進行風險的評估，制定相應的風險防范對策，將風險掌控在可控范圍之內。

那么，究竟如何防范和控制企業的經營風險和財務風險呢？

首先，企業必須全面分析經營中可能存在的風險，并對風險進行評估容忍度的確認，建立規范的風險監控體系。

在風險管理框架中，由于要針對不同的目標分析其相應的風險，因此目標的制定自然就成為風險管理流程的首要步驟，并將其確認為風險管理框架的一部分。按照現代管理學之父德魯克的理論，企業應當在以下8個領域確定目標：即市場營銷、創新、人力資源、財務資源、實物資源、生產力、社會責任、利潤需求等。

企業的目標是由相應的機構和部門去實現的，這些部門也就成為風險監控體系的組成部分。在企業目標與相應目標的風險確認后，定期地進行風險測評成為風險監控的重要過程。風險的測評，不僅要有測評結論，還必須對今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實，建立風險管理制度，從制度上控制和規范風險的發生。

建立風險管理制度，就是建立公司內部控制制度。企業的內控，就是要通過制訂流程、執行流程、監控流程，來控制“不同人的行為”可能帶來的風險，保證風險可知、可控、可承受。目前，國內有眾多的公司在美國上市，根據2002年7月30日美國國會通過的薩班斯法案，建立企業內部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應公司風險防范的內控制度呢？以下五點原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業每項完整的經濟業務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節方能完成。在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督；在縱向關系上，至少經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。

2．協調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續性。協調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。

3．程序定位原則。企業應該按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予職責權限，規定操作規程，明確檢查標準，責、權、利統一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業心和責任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。

5．層次效益原則。正確處理企業內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的“人海戰術”來獲得較好內控效果的現象。以高效、有用為出發點，合理設置內控層次（或人員），明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業內部控制的有用性和效率性。

如今，國內各公司正競相推廣和實施企業內部控制制度。內部控制構成公司風險管理的一個重要組成部分。企業風險管理的框架中包含內部控制，對管理層來說是一個豐富的概念集合和管理工具。以往我們許多企業經營風險的發生并非是沒有制度，而是企業經營者違規操作。所以內控制度還必須規范這種違規操作的行為，從根本上實現內部控制的管理作用。

再次，建立風險應急機制，一旦風險發生，應采取最有力的措施，將風險控制在最低限度內，減少損失，保證企業的根本利益。

這種現象的發生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問題。我們在前兩個方面的努力是為了控制風險的發生，但如果出現控制的失敗，風險就必然會發生，這個時候我們必須有相應的應急措施，將風險重新加以控制，其結果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業經營風險必須加以努力和完善的重要部分。

在風險的控制和管理中，企業的領導者處于風險控制的核心，企業領導的風險意識、自覺遵守內控制度的決心和行為影響著企業風險控制的成敗。

第8篇：財務風險控制的概念范文

關鍵詞：市場經濟；財務風險；控制

中圖分類號：F27文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2009）01-0195-02

0 前言

風險概念最早是古希臘哲學家伯利克利提出的，他認為風險不是要預言未來，而是要為未來做好準備。以后人們在對風險進行深入研究后發現，風險不僅可以帶來超出預期的損失，也可能帶來超出預期的收益。于是，出現了一個更正式的定義：“風險是預期結果的不確定性。”市場經濟最主要的活力就來自于其不確定性，也就是風險，風險既可能為經營者帶來莫大的機會也可能帶來難以想象的損失。風險是市場的靈魂，無數風險的集合就構成了市場。一個企業的贏利能力與其防范風險的能力是相輔相成的，沒有規避風險、控制風險的能力，就不可能有贏利能力。因此，如何控制風險就顯得尤為重要。

然而要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。現著重從以下幾點來談談在市場經濟條件下如何控制企業財務風險。

1 建立健全企業內部的風險防范機制

1.1 控制負債比例，合理安排資本結構

目前企業資本結構不合理的現象普遍存在, 具體表現在負債比例過高。很多企業資產負債率達到70%以上。資本結構的不合理導致企業財務負擔沉重, 償付能力嚴重不足, 由此產生財務風險。負債比例是可以控制的，企業可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務杠桿利益抵消風險增大所帶來的不利影響。要充分利用資本市場和金融市場, 改變單一的貸款融資方式, 合理選擇發行股票、銀行貸款、發行債券及商業信用等方式, 以“ 融資組合”的方式籌集企業經營所需的資金, 降低融資成本,減少企業的財務風險、調整企業的資本結構。對企業資本結構進行調整, 對不同來源和不同期限的資金進行合理搭配, 從而減少企業的財務風險。

1.2 加強投資項目的論證，提高投資收益

由于投資決策者對投資風險的認識不足,盲目的多元化投資，投資前缺乏風險評估，投資責任不落實，一心一意想著擴大企業規模，重經營而輕管理，時間長了就會出現問題。由于決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失的例子不勝枚舉, 例如：日本的八佰伴公司，是日本最大的百貨公司，也是全世界最大的零售商之一。因為決策不當，盲目擴張，就了。在調查中發現，導致八佰伴破產的致命原因之一就是其低估了經營非核心業務的風險，在急速成長過程中，其逐漸背離了百貨和超市的主業，而投資發展地產、飲食、食品加工和娛樂等輔業。

要減少決策失誤而造成的投資損失，首先，公司高層和前線員工必須熟悉企業業務以及與之相關的風險，只有這樣，才可能減低因為無知或被欺騙而產生的損失。

其次，企業必須避免制定不切實際的目標或盲目擴展投資，使企業承受無謂的風險。

另外，企業在做出重大投資前，需要對各類風險做全盤考慮，包括考慮投資后的市場會否出現逆轉、產品會否被新的技術淘汰、市場是否會出現新的競爭而影響產品的價格等等。比如對新上馬的項目, 一是要進行充分的可行性論證。對投資的區域、行業、時間, 以及以什么方式投資, 都要進行可行性論證, 以避免投資風險。同時, 還要結合投資成本、靜態回收期、投資回報率、該項目的發展前景等方面綜合考慮。二是投資規模要適度, 資金投向要合理配置。不能貪大求全, 否則不利于風險的分擔。三是要樹立抵御風險的信心。

1.3 加強對現金的管理

常言道：“會計數字只是參考意見，現金才真正令你感到踏實。”我們都知道，現金是企業流動性最強的資產，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現金有關。因此，企業對現金和現金流量需要格外留神，這其中包括基本內控措施，例如授權簽署現金的收發、批核和轉賬，也應建立適當的內部程序，對現金進行核對、監察和編制調節對賬表。

2 提高企業對外部環境變化的適應和應變能力

企業財務管理的宏觀環境復雜多變, 它也是企業產生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外, 但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說, 是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如世界原油價格上漲導致成品油價格上漲, 使運輸企業增加了營運成本, 減少了利潤, 無法實現預期的財務收益。企業財務管理的外部環境雖然存在于企業以外, 企業無法對其施加影響, 但并不是說企業面對環境變化就無能為力。為防范外部環境的變化給企業帶來的財務風險, 企業應對不斷變化的環境進行認真分析研究, 把握其變化趨勢及規律, 制定多種應變措施, 調整財務管理政策, 提高企業對外部環境變化的適應能力和應變能力, 降低因環境變化給企業帶來的財務風險。

3 深化企業風險管理文化、樹立正確的風險觀念

（1）在財務活動過程中, 追求利潤最大化和面對風險是分不開的, 任何因害怕面對風險而試圖回避風險的方案都是行不通的。所以, 企業管理當局、特別是核心決策層, 樹立正確的風險觀極為重要, 這決定著一個企業生存發展的前程。要建立健康的企業文化及價值觀，企業必須由上而下，身體力行，建立嚴謹的“黨風”，使員工能上行下效，企業要訂立管理原則和行為規范，通過績效管理的方法，鼓勵員工正確的行為和態度。

（2）以誠信為本，培養良好的商業信譽。企業在對外進行業務交往中, 難免要與銀行、政府部門、行業協會、供應商和廣大客戶打交道, 因此, 樹立自己的商品品牌、追求誠信的經營理念、在業務工作過程中形成自己的商譽, 這對企業來說是至關重要的, 它可以有效地降低風險和增強抗御風險的能力。

結論：在市場經濟條件下，企業要生存就必然要面對風險。所以要樹立風險意識，建立有效的風險控制體系。本文從企業財務風險產生的內外部原因及其控制以及企業風險管理文化三個方面論述了在市場經濟條件下如何加強企業財務風險控制，防范財務危機,從而實現企業效益最大化。

參考文獻

［1］康維娟.風險管理：如何防范企業“地震”［N］.中華工商時報，2008-7-24.

［2］CEC集團公司總經理楊曉堂談企業風險控制.中國經濟時報2005-5-11.

第9篇：財務風險控制的概念范文

市場經濟的進步帶來的是對現代化企業高速發展的要求。企業在追求高效益的同時，往往會忽略風險-收益的對等問題，追求高收益的企業必然面臨著高風險。而在眾多類型的風險中，財務風險就是影響力較大的一種。財務風險產生的根源是企業的財務活動，但它貫穿于企業活動的各個階段和各個環節，對財務風險的控制和規避問題是企業生存和發展的基石。然而，目前關于財務風險控制問題的研究較為零散，基于此，選取財險風控的靶向作用這一主題，圍繞財務風險控制在經營活動中的作用、在投資活動中的作用、在籌資活動中的作用和在分配活動中的作用四個方面展開，探討了財務風險控制在風險預警中的靶向作用，旨在為企業的財務風險控制問題提供理論借鑒。

二、財務風險理論概述

(一)風險的定義及分類

風險的產生是企業活動中不可避免的，根據風險的定義，可以將其劃分為兩種——廣義的風險和狹義的風險。廣義的風險泛指事物的不確定性，即包含不利的方面和有利的方面，廣義的風險考慮了不確定性因素所導致的收益或者損失，機遇或者挑戰。和廣義風險相對應的是狹義的風險，狹義的風險僅指不確定性帶來的不利損失，如企業銷售不當造成的資金鏈斷裂、投資不當造成的投資虧損、資本結構不合理造成的高資本成本等。本文站在狹義的層面來定義風險的概念，即認為風險總會給企業帶來不利的影響，進而要對風險加以控制和規避，目的就是把風險的危害降到最低。從企業的內部來說，風險又可以分為多個類型，其中，財務風險主要由企業的各項財務活動產生，和企業資金鏈掛鉤，同時與企業的經營狀況、盈利能力和現金流量有著密不可分的關系。由于風險的大小與收益的高低是幾乎對等的，因此，企業風險，尤其是財務風險，就成了企業決策或交易中必然要考慮的重要因素。

(二)財務風險的定義及分類

財務風險屬于企業風險的一種，但是卻和企業的生存與發展息息相關。財務風險具體是指企業在經營、投資、籌資、分配等方面所面臨的不確定性，例如財務結構的不合理、融資方案不當等原因使企業可能喪失償債能力從而導致的投資者預期收益下降的風險。企業的財務風險包含多個類型，具體有流動性風險、信用風險、籌資風險和投資風險四類。流動性風險是指企業資產在短期內不能變現造成的財務負擔或資金虧損，通常情況下，流動性風險是由于長期性資產占比較大造成的；信用風險是指由于不能按時償還所欠本金或利息從而導致的信用評級降低，對外信譽受損的風險；籌資風險是財務風險中最為常見的一種，通常是指在企業的籌資活動中，由于信用評級較低或資產負債率較高等原因導致的籌資困難，當企業的債務負擔較重時，通常很難籌措到資金，可能導致企業運營的資金鏈斷裂，從而可能給企業造成一定損失；最后一種是投資風險，具體是指企業對外投資可能會面臨的不利后果，如本息不能及時收回或投資虧本，既包括債務性投資，也包括股權性投資。根據財務風險的定義和分類可以看出，財務風險控制不僅僅能指導企業的資金籌措問題，還能引導企業經營、投資等各方面的科學決策，因此，對財務風險的控制和預警就顯得尤為重要。

三、財險風控的靶向作用分析

(一)財務風險控制在經營活動中的作用

經營活動是企業的基礎性財務管理活動，有維持企業運轉、為企業創造利潤的重要作用，在經營活動中對財務風險的控制，能提高經營活動效率。以一個小案例來闡述，如A企業正在進行一項經營決策，決策內容是X、Y的定價和銷售結構，X是企業的基礎產品，Y是創新性的研發產品，Y的生產成本是X的4倍，在這項經營決策中，潛在的財務風險就是新型研發產品的流動性風險。如果企業的管理層未能采取風險預警措施，可能會將Y的價格設置在X價格的4~5倍，將銷售結構設置在60%~80%，這樣一來，消費者寧愿購買具有一定市場份額的X產品，也不會選擇初次問世的Y產品，這樣可能導致Y產品的積壓，會給企業造成一定損失。但如果管理層能預測并對財務風險進行有效控制，那么就會大大降低Y產品的初次問世價格，仍然以X產品的銷售為主線，這樣既不會虧本，還能搶占先機，從而給A企業帶來很大優勢。

(二)財務風險控制在投資活動中的作用

投資活動是企業將資金投入經營資產以外的其他項目以賺取投資收益的活動。財務風險中的投資風險就與企業的投資活動緊密相關，在投資活動中對財務風險的控制主要是指制定科學、有效的投資措施。企業的投資者在對投資交易進行財務預測時，應充分考慮企業已有的現金存量、目前的資本結構是否合理以及資金一旦投出是否能夠循環運轉，如果不能，那么就需放棄當前的投資方案或改變投資決策。所以，在投資活動中及時地控制和規避財務風險，能夠幫助企業管理層做出正確的投資決策，避免短視行為的發生。

(三)財務風險控制在籌資活動中的作用

籌資活動為企業籌措所需資金，彌補資金鏈短缺，但也是在這一階段存在很大的財務風險隱患，在籌資活動中對財務風險的控制能引導管理層的決策，使企業的資本成本更合理。例如，B企業目前正在考慮一筆資金的籌措方式，究竟借款籌資、債券籌資、股票籌資和留存收益籌資哪一種或哪幾種方式對企業更有利呢？借款籌資和債券籌資的財務負擔較重，需要定期償還本金和利息，但資本成本相對較低，而股票籌資和留存收益籌資不需定期還本付息，但需要承擔較高的資本成本。不同的籌措方式會產生不同的財務風險隱患，對企業信用等級也有一定程度的影響，管理層必須全面分析，綜合權衡，選擇財務風險最小的籌資結構，這樣的資本結構水平才是目標資本結構，才有助于降低企業的資本成本。因此，財務風險控制引導著企業資本結構和資本成本的動態變化，指導企業制定籌資方案和資金流動計劃。

(四)財務風險控制在分配活動中的作用

分配活動是企業資金退出正常循環過程的最后一個環節，主要是向股東分配當年股利，并向股東傳遞企業發展的有關信息。企業的股利分配政策包含了固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策和低正常股利加額外股利政策，不同的分配政策對企業來說會產生不同的財務風險，而進行有效的財務風險控制有利于穩定股價和維持目標的資本結構。一旦產生較大的財務風險，就會影響企業的股利分配政策，向外界傳達錯誤訊息，導致股價估值的偏差，影響企業的市場形象和進一步的投資、籌資活動。在企業維持正常資金水平的前提下，合理地制定本年度的股利分配政策，有利于提高企業的聲譽和調動利益相關者投資的積極性，能促進股價的進一步上漲和企業價值的進一步提升。

四、結語

在分析了總體風險和財務風險相關理論的基礎上，圍繞財務風險控制在企業風險預警中的導向作用展開，從經營活動、投資活動、籌資活動和分配活動四個方面入手，研究了財務風險控制的指導性意義和關鍵性作用。企業應建立財務風險的預測模型，時刻分析和記錄企業的財務風險隱患，加強風險預警機制，全面、及時地制定風險的防范和規避措施。只有不斷地加強風險意識，增強危機感，才能防患于未然，才能減少風險帶來的損失或影響，只有重視對財務風險的監管和控制，才能指導企業管理層做出正確決策，引導企業更加健康、長遠地發展。目前，關于財險風控或風險預警方面的研究還有待進一步細化和深入，對于財務風險的作用研究，也有待在充分的實踐中作進一步的分析和總結。

作者:王新華 單位:德華安顧人壽保險有限公司

參考文獻：

[1]黃婉婷.企業財務風險控制研究[J].會計之友,2013(23):77-79.