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第1篇：財務預算分析范文

關鍵詞：企業 財務預算管理 分析

中外學者觀點中對“預算”有不同的界定，具有代表性的觀點是：企業預算是在客觀的產銷預測和財務管理決策基礎上，量化的形式反映下一年度內企業經營活動及財務等方面管理策略、經營成果的一整套生產管理計劃。從企業的角度來看，預算是企業對未來整體管理規劃的統籌協調，是強有力的管理工具，其主要目的是幫助企業經營者進行統籌、協調、管控和績效評價。

一、企業財務預算管理現狀分析

1.企業財務預算編制程序不合理

（1）預算編制滯后。在實際工作當中，企業的預算政策及計劃延遲下達，或是在下達過程中下出現的溝通不暢、下級單位抵制等原因，導致預算計劃在預算年度開始之后才能下達到位，那么則極大的影響了預算控制的實際效用。

（2）預算計劃缺乏明確指導性。企業的戰略指導性對于預算編制的設置及計劃的實施有著舉足輕重的作用，預算管理在沒有企業戰略指導做方向，就會只顧短期工作，忽略長期目標，使短期的預算計劃與目標同長期的企業戰略發展目標不相協調，不能產生對企業發展目標的積極作用。企業的戰略發展目標必須是預算計劃的指路明燈，兩者既分主次，又相輔相成。

（3）編制預算方法時脫離企業和經濟環境的實際情況。原因主要過于簡化預算編制方法；預算目標缺乏挑戰難度；一味沿襲參照歷史水平而忽略經濟和企業環境的變化。使預算的編制停留在形式卻起不到提高效率、降低成本的積極作用。

2.企業財務預算執行不力、監控不嚴

企業財務預算制定之后，由于編制部門和執行部門屬于不同的利益群體，那么在整個預算執行過程當中，為了各執行部門不同的目的，預算執行者會假借各自工作的特殊性。如經濟環境變動、市場環境調整、工作彈性需求等理由來超支或轉移預算開支，最終預算執行的結果是要么遠遠超出預算指標，以求下一年度多占預算指標數，要么轉移預算開支，開支情況大大低于指標數，以或得較好績效考核，很少有執行部門能夠在預算指標內嚴格按照預算完成工作目標，所以較難為企業財務管理提供較為準確、科學的參考依據。

另外一個方面，預算單位往往注重的預算控制的結果而不是預算執行過程。在這種管理狀況下，使個別預算單位在預算執行過程中對存在經營收入是否及時入賬，是否有私設小金庫、轉移收入等關注度不夠，把控不嚴。可能使得預算超支或無預算的項目因為預算調整權的濫用而照樣進行，預算對實際經營行為的預控作用嚴重受損。

3.財務預算缺乏有效、科學的制度化考核

預算執行情況的測評、考核與獎懲是預算管理最后一個環節，是體現預算約束與激勵作用必要的措施。企業的考核獎懲制度不合理、不科學，必然導致業預算執行部門的預算測評不公平、不客觀，嚴重打消執行部門人員的工作積極性，最終導致員工不認同企業的預算管理方案，或者測評后沒有相應的獎懲措施，缺少了員工激勵和懲罰制度，則使得預算管理最終流于形式。

4.財務預算管理人員缺乏整體綜合素質

企業財務預算從統籌協調、目標編制、計劃實施全程參與，那么對預算管理工作人員的專業知識及業務素養要求相當之高，但目前很多企業的財務預算管理人員的整體綜合素質還無法滿足預算管理的要求。

二、完善企業財務預算管理的對策分析

1.完善企業財務預算編制程序

企業財務預算目標及計劃的編制過程是個復雜而系統性的工程，在編制預算目標及計劃前，必須對企業所面臨的經濟環境及市場需求進行全面分析和預測，并結合企業的長期戰略發展方向及目標，深入分析所處經濟環境和可能產生的盈利或虧損，參照歷史數據，編制分段預算和總預算，是企業預算即符合企業的發展現況又適應經濟環境、市場環境的不斷變化。

2.強化財務預算管理的執行力、進行多層次監控

預算管理的最本質的要求是一切經濟活動都圍繞企業戰略發展目標的實現而開展，在財務預算的執行過程當中完成企業經營計劃和強化企業運營管理。因此必須提高財務預算的控制力和約束力。另外，預算管理要建立多層次、多主體預算監控主體。最高層次是監事會的預算監控，行使整個企業預算編制部門、預算執行部門的監控職責。第二層次是財務總監的監控，對整個企業的總預算執行情況進行監控。第三層次是預算監控中心的監控。對企業各預算執行部門的執行情況進行監控，是直接和主要的監控主體。

3.完善企業財務預算測評制度

在企業財務預算初期，制定并科學、客觀的測評獎懲辦法并成立一個公平、公正、公開且具有權威性的考核小組對各部門預算執行情況進行考核。使各執行部門認真研究預算、落實預算管理制度、深入研究如何管控預算執行情況，并且在整個預算執行的過程當中，結合企業發展的實際需求開展業務工作。

4.提高企業財務預算管理人員素質

首先要把控財務預算管理人員的入口，挑選高素質人才進入預算管理部門，同時對現有預算管理人員加強組織協調能力、應變能力和溝通能力的提升；其次，鼓勵財務預算管理人員不斷自我提升對企業現代管理方法、戰略發展目標及職業道德素養。最后、企業定期舉辦多方面的培訓，為相關人員提供專業技能提升、職業道德素養、綜合協調能力提升的平臺及機會。

三、小結

綜上所述，企業必須建立起一套嚴格而規范的預算管理制度和測評方法。通過組織預算編制、開展預算控制、進行預算分析、強化預算考核等方法，就能夠在錯綜復雜的經濟關系中駕馭企業經濟發展的方向，就能夠在激烈的市場競爭中運籌帷幄。

參考文獻：

[1]國務院國有資產監督管理委員會令第18號《中央企業財務預算管理暫行辦法》. 2007（5）

第2篇：財務預算分析范文

【關鍵詞】學校；財務預算管理；問題；解決措施

前言

學校財務預算管理，是為了更好滿足學校經濟活動需要，更好地促進相關活動能夠順利進行。但實際情況是，我國一些學校在財務預算管理上存在著十分嚴重的問題，財務預算管理工作不到位，各項活動很難有足夠的資金作為保障，導致資源的嚴重浪費。同時，學校對財務預算管理不夠重視，財務工作存在著嚴重的缺陷，很多資金用途不明，導致財務管理工作很難展開。本文對學校財務預算管理問題的分析，希望能夠找出原因，并提出有效的改進措施，確保學校資金能夠得到合理使用。

一、當下我國學校財務預算管理存在的問題

（一）預算執行能力較差，管理意識較為薄弱

我國學校財務預算執行能力較差、管理意識薄弱的問題較為普遍，很多學校存在著無計劃開支現象，資金支出隨意性較大，導致學校資金不能夠得到有效的利用。學校的資金用途主要有活動、研究經費的使用，但是在實際應用過程中，由于管理存在疏忽，導致費用很難真正應用于實際活動當中。我國一些高校當中，在進行財務預算管理時，并沒有按照相關規定進行，導致花費超出預算，并且很多花費并不屬于預算管理中。例如一些高校差旅費的實際支出，往往要高出預算很多；學校的招待費用，要比活動和研究費用的投入還打；還有很多學校將費用用于公款吃喝，導致預算超出嚴重。預算執行能力較差，導致預算用不到正地方，無法滿足實際需要，導致研究經費嚴重不足，在很大程度上影響了教研事業的發展。

（二）經費增長速度遠比實際經費高，導致經費嚴重不足

學校財務預算管理過程中，經費的增加速度較快，并且經費的數額逐年增加，導致學校的財務費用很難滿足經費增長需要。在這一過程中，導致學校財務預算較為困難，并且如何安排預算支出，是各個學校面臨的一個普遍問題。

（三）財務預算控制能力較弱，監督存在較大缺陷

學校財務預算如何進行控制，如何將資金花到有用的地方，確保財務資金能夠得到合理有效的利用，這是每一個學校都面臨的嚴峻問題。除此之外，各個高校的財務監督能力較差，有些高校在進行財務預算過程中，根本沒有形成有效的監督機制，導致財務預算成為某些人行方便的經費，嚴重浪費了學校財務資金。監督機制的缺失，導致資金使用效率不高，浪費現象較為嚴重。很多學校的財務資金大多數浪費于差旅費、公款吃喝上，實際調研資金嚴重不足，這種現象在高校內并不鮮見。

二、學校財務預算管理的改進措施分析

（一）注重財務預算管理的重要性

學校進行財務預算時，必須要重視財務預算管理的重要性，加強對財務預算管理的監督工作，使財務預算能夠科學、合理。因此，在實際預算過程中，要注重資金消費各個部門的聯合行動，學校內的各個部門要積極參與，共同進行財務預算工作，制定正確的財務預算計劃，使財務資金能夠得到有效利用，避免浪費現象的發生。

（二）注重財務預算管理體制的構建

財務預算管理體制的構建，可以保證預算過程的合理性，使財務預算工作能夠在一個規定標準內進行。財務預算管理體制，是建立科學、合理地財務預算計劃的前提，通過建立財務預算的相關程序，可以對資金使用用途進行明確的規定，減少財務經費濫用的現象，確保資金使用的合理性。財務預算管理體制的構建，要注重財務預算的公開性，加強對財務預算和執行的監督，建立有效的監督機制，保證財務預算管理工作的效益性，并對資金實際用途進行有效監督，避免浪費現象產生。

（三）注重財務預算管理的執行能力

財務預算管理的執行能力，是對財務資金的最終去向的監督，并且對財務資金的應用，進行有效的控制。學校在財務資金應用過程中，很多時候不按照財務預算計劃進行，導致資金不明不白的浪費，到用的時候才發現，資金嚴重不足。這一現象的產生，完全是由于財務預算管理能力較差，沒有對資金的使用進行嚴格的要求，導致資金浪費現象嚴重。加強財務預算管理的執行能力，對財務資金的使用進行監督，保證資金的作用得到有效發揮，對于促進學校的發展和進步來說，具有十分重要的意義。預算執行能力，有利于使學校財務預算管理工作進入科學化、制度化、規范化的發展軌道，有利于科學、合理財務制度的建立。

三、結束語

綜上所述，我們不難看出我國學校財務預算管理存在的問題，這些問題在我國學校發展過程中，并不少見。學校財務資金不能用到正地方，財務資金大量浪費，對于學校自身發展來說，十分不利。同時，財務資金的不正當使用，在很大程度上對我國教育事業的發展，也起到了嚴重的阻礙作用。因此，加強學校財務預算管理制度建立，以科學、合理的管理手段對財務資金進行有效使用，發揮資金的重要作用，是當下我國學校進行財務預算管理必須落實的一個重要問題。

參考文獻：

[1]吳新宇.高等學校財務預算問題與績效管理研究[D].西南大學，2011

第3篇：財務預算分析范文

關鍵詞：建筑企業；財務預算管理；問題

前言

作為國家的重點發展主題之一，建筑企業的穩定運行關乎到國家安全、經濟安全及民生安全。然而，作為建筑企業所關注的一個焦點，加強財務預算管理工作是實現企業預期利潤最大化的一個關鍵措施，理應予以重視。近年來，隨著我國經濟的飛速發展，各個建筑企業為在建筑市場占有一席之地，在加強財務預算管理這一方面下足功夫，因為它既是促使企業實現穩健經營的一個關鍵條件，同樣是防范經營風險的一項重要舉措。因此，建筑企業首先要做好便是充分認清當前財務預算管理中存在的問題，再“對癥下藥”，在確保“藥到病除”的同時也能推進企業自身的健康和長遠發展[1]。

1、建筑企業當前財務預算管理存在的問題

1.1內部財務預算意識較弱

內部財務預算意識較弱是建筑企業當前財務預算管理中最為常見的一種通病，這主要是由于部分建筑企業高層管理者存在“重發展，輕管理”這一畸形思想，且根深蒂固，甚至不認可財務預算管理所發揮的作用。在實際的管理中，不僅沒有健全財務預算管理體系，即使制定了相應的管理制度，也只是進行浮于表面的管理，使財務部門的預算制度逐漸淪為一張白紙。這樣的現象在中小建筑企業中早已屢見不鮮，具體表現為：部分中小建筑企業采用的財務預算管理模式為集權式，加上其傳播消息的方式為自上而下，長此以往可導致財務預算管理模式逐漸向命令式轉變，嚴重限制了財務預算管理積極作用的正常發揮。

1.2財務預算管理人員素質參差不齊

一方面，由于建筑企業人員中以土木工程專業所占比例最大，其次為設計專業人員，最后為財務人員。且在現有的財務人員中，部分人員并沒有真正參與到項目管理中，加上每位財務預算管理人員自身所掌握的理論知識有所不同。在此情況下，便會出現管理人員素質參差不齊的情況，在實際的預算管理前期難以準確分析和預算某個項目的財務支出預算，進而導致該項目管理后期的預算控制出現誤差，最終會影響企業的經濟收益。另一方面，部位建筑企業高層管理者任人唯親，將不具備財務管理資格或是資歷較淺的人員選入企業參與財務預算管理工作。如此一來，可導致在崗人員不具有任何壓力，且在參加工作后不再進行深入培訓，進而在很大程度上降低財務預算人員的素質和工作效率[2]。

1.3預算執行和目標考核力度不夠

部分建筑企業在實際的財務預算執行過程中，沒有制定相應的制度來保證預算執行的確切落實，這就給部分存在僥幸心理的人員提供了可乘之機，進而會出現預算支出隨意性較強這一不良現象，不僅嚴重影響了預算執行的有效性，還難以維持財務預算管理各項工作之間的有序進行。此外，預算執行目標考核目標力度不夠也是當前建筑企業財務預算管理中較為突出的一個問題，表現為：預算目標考核與企業的激勵方式和員工的績效考核不掛鉤，三者相分離，這樣一來，不僅難以客觀、全面對員工的工作能力和行為進行評價，還會降低其工作積極性，給企業預算目標的實現帶來不良影響。

2、對策

2.1完善企業預算管理基礎

從高層管理人員入手，提高他們的財務預算管理意識，加強企業的預算管理基礎建設。首先，應提升高層管理人員乃至全體管理人員對全面預算管理的認知水平，營造出一種企業內部自上而下全員參與預算管理的氛圍。其次，應健全財務預算管理和組織機構，由高層管理人員與財務部門相互配合，依照《關于實現財務預算管理的指導意見》中的相關規定，成立專業的預算管理行政部門，由該部門專門負責建筑各個項目財務預算的制定和管理等工作，切實將權利和責任落實到人。再次，管理高層要協調好財務預算行政部門與其他部門之間的權益和責任，將財務預算管理融入到企業的經營活動中，使預算管理過程中每個崗位和人員同時進入管理體系，自覺依照程序運行，以減少管理失誤，將企業的經營成效最大化。

2.2提高財務預算管理人員的整體素質

一方面，建筑企業除了可招聘高素質財務預算人才外，還應加大人才引進力度，以擴充現有的財務預算管理人才隊伍。但值得注意的是，在招聘預算管理人員時，應在嚴格按照相關規定的基礎上，與人事部門達成共識，嚴把財務預算管理人員的選拔和任用質量關，明令禁止不具備相關從業資格人員進入企業參加預算管理工作。另一方面，結合實際需要，在保證企業經濟效益的前提下，對預算管理人員定期進行培訓，包括職業道德教育、相關的法律法規教育以及業務知識的更新教育，進一步提高財務預算管理人員的整體素質[3]。同時，要強化現有財務預算管理人員的崗位責任感，以確保他們能嚴格按照管理流程和規定進行相關工作，防止因人為因素而影響整體財務預算管理工作的效果。

2.3加大預算執行和目標考核力度

2.3.1嚴格執行財務預算管理制度財務預算一旦經過企業內部人員的批準，嚴格執行財務預算管理制度就應成為首要任務，且在任務完成之前，各部門須積極配合，認真執行，將財務預算與各個項目步驟的實施聯系起來，既要嚴格控制進行財務預算，又要確保每個過程進行的制定化、規范化，從源頭上預防預期前期和后期出現誤差。2.3.2以企業戰略目標為導向首先，建筑企業應充分考慮各個項目的動態發展和自身的長期發展來對預算目標進行確定。其次，必須要考慮當前項目在動態發展過程中有可能會出現的費用支出行為和內部環境中一些對影響預算管理發揮作用的因素，以此來確保預算管理的動態性和前瞻性。再次，應可充分挖掘、合理利用一切可用資源，包括財力、人力和物力，目的是將企業的各項經營管理活動引導進入預定的軌道，避免出現偏差。最后，應加強企業內部信息在各個管理層和執行層、各個部門及員工之間的流動，以協調企業財務預算管理各項工作，提高企業整體運作效率。2.3.3加強財務預算管理人員的業績評價為評價財務預算管理人員的工作情況，可將各項預算指標作為考核標準，按財務預算管理人員的實際工作效能及預算標準相比較，對其進行考核，再根據實際情況進行總結，實現企業一定范圍內的統一調整，以減少未來可能出現的差異。同時，應制定合理的報酬激勵制度，以促進預算管理人員工作積極性的穩步增長。可根據績效考核結果增強物質獎懲力度，滿足被考核人員的心理需要[4]。另外，還應對財務預算管理人員的目標達成行為進行合理引導，如：對于責任感相對較高的員工應適當減壓或對其目標的達成提供組織支持等形式對其進行合理引導；對于責任感相對較低的員工應采用適當的教育及負激勵等形式對其進行合理引導。

3、小結

總之，建筑企業要想真正實現的可持續發展，并提高其發展速度和規模，就必須要加強財務預算管理，努力克服在管理中的出現的問題，以提高企業經營利益，從而增強企業的市場競爭力。

參考文獻：

[1]高艷紅.建筑企業財務預算管理問題淺析[J].財經界，2014(09)：186-187.

[2]姚宏文.建筑工程的財務預算管理與支出分配[J].產業與科技論壇，2014(09)：236-237.

[3]羅寒芝.完善建筑企業財務內控制度的思考[J].商業經濟，2015(04)：37-38.

第4篇：財務預算分析范文

【關鍵詞】高校 預算執行力 途徑

一、高校財務預算執行存在問題分析

（一）預算編制科學性有待提升

某些學校領導及學校的一些職能部門對于預算這塊不了解也不關心，預算這塊主要靠編制預算的財務人員的主觀來判斷數據的，如此數據在一定程度上缺乏真實性。例如：有些做預算的財務人員靠去年的實際數值再加上今年預算增值來確定預算數值。這樣的數值與真實值就會發生巨大差異，預算就失去了它存在的有效性。同時在預算的操作過程中各部門的預算申請肆意調整，出現了嚴重追加現象，這些情況導致預算達不到所要制訂的目的。最后將預算值與決算一對照，預算值的數據就出現了不真實的問題。

（二）編報收支平衡性有待優化

高校在按照有關上級編制的要求下而將數據做到了收支平衡。其往往會人為增加自己的支出數值并減少收入數值。在一個多元化的模式下對高校的收入進行預算，一部分收入并沒有納入學校的預算中，這樣就導致了學校在年終的時候預算數值與實際的數值產生差異。

（三）預算控制力度有待增強

一部分高校的預算管理制度形同擺設，他們可以隨意改動預算資金的收支。這樣使預算資金的隨意性和籌劃性不能統一，資金使用便無章可循。此外一些不可預見性的突發事件頻頻在高校中出現，各地高校盲目擴建，增加學科，擴招生源等等，這無疑再次增加學校年度預算的不可靠性，因此學校只能不斷調整年度預算，使年度預算再次發生改變。

二、高校預算執行力提升途徑

（一）優化預算管理體系，明確預算目標

（1）系統化搭建預算組織體系。系統化搭建預算組織體系迫在眉睫，較之國外成功校的預算標準，我國已經落后太多。它聯合學生進入口、辦學成本控制、高校內部財務等各個環節，故而我們設計組織是可以從三方面結合制定，即為預算管理決議層、預算組織制定層、預算執行監控層。預算管理決議層是出臺高校發展方向的最高級別，必須有明確方針，下屬才能準確執行。預算組織制定層是具體落實在預算的編制、審定、協調、調整、反饋方面的團體和個人。預算執行監控層是從目標方針下達開始，需要通過決議層、組織層確定后，在執行過程中，對所有環節控制考核和效果分析。

（2）合理化制定預算目標。高等教育快速發展導致各高校在發展中難以準確定位，沒有做充分生源及發展現狀調研的高校是不能立足社會的。故而，預算目標絕對需要對市場生源及發展現狀行情進行調研評估，對國家教育政策進行跟進，細分化預算目標，根據不同高校發展時期制定短期、長期利益目標。值得一提的是，高校各內設部門的業務性質千差萬別，切忌盲目跟風，需要考慮高校內部實際發展狀態來編制預算，畢竟按照預算編制內容、編制時間、控制功能、控制目標的分類不盡相同。

（二）強化執行監測，精確預算結果

（1）有效化監測預算執行。有效化監測預算執行絕對是有必要存在，因為人的情感因素，往往會出現一些細微問題，而若不加以管理則可能釀成無法預估的結果。有效的監測是對日常預算執行的順暢保證，所謂三人成虎，在數據方面必須做到精準傳遞，才能推動高校正常發展。一旦發現問題，監測層要匯報上層，并采取應對措施。預算的最終目的還是為高校經濟效益最大化而服務的，故而多任何超出預算外的支出項目，要認真分析原因及去向，并最好記錄匯報且合理調整。

（2）精確化考評預算結果。高校預算管理體系不是一個松散的結構，除了有效監測、執行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標來鑒定。畢竟精確化的考評對所有執行教職工一視同仁，考核的不僅是預算編制的進程和有效度，也是對決議層下達目標走向正確與否的間接體現。激勵和約束，都是為促進高校辦學效益最大化的核心所在。

（三）明晰預算管理，增強主體認識

（1）正確認識預算管理。預算管理機制不是一紙文書那么簡單，它包括固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算五種編制方法。全然要注意不僅是一種管理制度更是一種管理理念，故而我們要正確認識預算管理，明白高校戰略、全面預算、經營績效是不可分割的整體，接而明確自身職責，發揮個人的長處，從內心認同高校文化才能共同進步。

（2）提高預算管理意思。系統化、戰略化、人本化、價值化四點是預算管理意識的體現，每個教職工要明白預算管理是有量化的，它有具體數字的體現，我們不可主觀臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問題用數字體現，這是最表觀的辦法。當然，實事求是是基本原則，對預算目標不能高估或低估，批準時要嚴格把控，整體要以高校為中心，高校也因地制宜制定人性化的管理機制，雙方緊密結合方能讓高校實現可持續發展。

（四）營造良好，打造新型文化

全面預算管理的組織包括預算管理委員會、財務預算管理部門、預算基層單位三部分，如何讓三者上下同心并有效執行是高校要考慮的。可以說，良好的高校文化帶動預算管理執行，我們需要避免預算目標代替高校目標這樣觀念的產生，無論對于可控項目還是不可控項目，一切預算都以服務高校目標為主體。 人本文化向來是保證高校運營的良好渠道，日常培訓中高校要培養預算相關人員的三觀，也要堅持以人為本，盡量讓所有教職工認同高校文化并愿意忠誠為高校服務，將預算執行進行到底。

三、結束語

預算管理是高校內部控制、目標控制、制度控制的強有力平臺，對高校發展承上啟下的重要作用。目前，全面預算管理應用與我國高校的成功案例還比較少，主要是因為中國起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實全面預算管理，還需要從長遠規劃，對執行力的把控要有度，高校要出整的預算管理方案，并且能與高校文化形成整體，使得策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書都有對應細則，讓高校效益達到最優。

參考文獻：

第5篇：財務預算分析范文

一、企業財務預算管理存在的問題

（一）企業預算支出控制難 在執行原來的財務預算管理模式的過程之中，一些企業尤其是國有企業的職能部門往往會采用多種方式來逃避支出控制，從而導致預算頻頻追加，預算管理的作用也沒有得到有效的發揮。除此之外，企業的財務部門在獲取和使用預算的追加支出、用途以及效益等相關的信息過程中，還時常處于被動地位，各個職能部門往往怠于將相關的信息上報給財務管理部門，甚至存在偽造財務信息的現象。

從理論上來看，財務預算管理的作用是要在企業內部發揮經濟杠桿的作用，通過對各個職能部門以及各種經濟行為的運行成本與效益進行比較分析，從而核定各個項目是否真的需要經費的投入以及具體的經費投入比例。換而言之，預算的核心作用就是進行資源的重新分配，根據企業具體的發展環境以及經營狀況進行適時的調整，從而實現資源的優化配置以及合理利用，有效降低資金使用成本，提高企業利潤率。

然而，由于傳統預算管理模式之下，對于預算支出的約束力軟化，導致真正需要資金的職能部門或者項目無法得到有效的供給，而那些低效率的項目或者并不是真正需要資金的部門卻占用過多的資源，甚至在預算追加的過程中占用更多的資源，使得企業的資金無法得到合理的配置。

（二）預算執行結果缺乏有效的反饋考核 在當前的企業財務預算管理模式之下，企業的管理重點在于財務預算的編制以及執行方面，而對于財務預算管理的結果缺乏重視，即沒有將財務預算的執行結果進行有效的反饋。事實上，對于企業的財務預算而言，缺乏的是全過程的控制和實時控制。當前的這種預算管理水平很可能導致企業對于支出項目是否正確的審計非常嚴格，花費了大量的人力、物力和財力，而對于預算的執行結果如何卻缺乏有效的控制和引導，執行得好沒有獎勵，執行不到位沒有懲罰，使得企業的各個職能部門的積極性以及創造性缺失，導致工作效率降低，資金使用成本上升，不利于企業的健康發展。

二、控制論在企業財務預算管理中的應用

（一）控制論 控制一般是指內部的控制，最初則被稱為內部牽制，其最為主要的特點就是以個人或者部門不能夠單獨控制人和一項或者一部分業務權力的方式，在組織上進行責任分工，從而使得該項業務或者該項權利能夠通過其他個人或者其他部門的職能進行交叉檢查和交叉控制。隨著社會經濟的不斷發展，內部控制按照控制的目的差異，可以分為會計控制以及管理控制。兩種控制都是通過一定的監控措施，對相關的業務或者權力的實施過程之中出現的各種問題進行糾正，確保業務或者權力能夠按照計劃或者規定運行的一種管理職能。

（二）基于控制論的企業財務預算管理 在企業的財務預算管理系統之中，預算管理部門是預算的監控主體，而各個職能部門乃至于企業的各個員工則是受監控的客體。前者與后者之間的關系決定了實時控制的性質，而兩者之間的關系則決定了實施控制的效率。因此，在企業建立基于控制論的財務預算管理機制，需要依據主體、客體之間的關系建立起高時效性且便于操作的預算控制機制。除此之外，為了避免道德風險以及逆向選擇，還需要在企業的預算管理機制之中，引入信息獲取機制并且完善各項規章制度，形成較為完備的監控體系，對預算的各項支出形成全面監督和制約。

企業的財務預算管理是圍繞企業的預算管理目標，通過一系列的較為完善的控制系統來實現對企業預算支出主體行為約束，從而避免因為信息不對稱引發的相關問題。從當前來看，較為適宜采用分層級、綜合管理的方式，在統與分之間找到一個較好的平衡點，對每一個過程以及環節都實施監督和控制，并且形成以反饋控制位重點，同時輔以前饋控制與實時控制位輔助的控制模式。

三、控制論在企業財務預算管理策略優化中的作用

（一）基于控制論的企業財務預算管理模式構建 前文已述及，從我國企業當前發展的現實需求以及我國的財務預算管理傳統模式存在的弊端來看，以反饋控制位重點，輔以前饋控制與實時控制位輔助的控制模式是較為科學、合理的。

企業通過將前饋控制、實時控制以及反饋控制相結合，并且運用較為完善的考核與評價體系，能夠有效地提升企業的財務預算管理水平。

（二）前饋控制引入 在預算執行之前，就可以引入前饋種植，通過各種管理制度，對企業的各項預算進行合理有效的規劃，并且擬定各個預算基本指標與控制監督的方法。要在企業實現前饋控制，需要從如下幾個方面著手：（1）由管理層提出發展和管理目標，結合企業的各個職能部門的實際情況，對管理目標進行分解和評析，制定備選預案；（2）對擬定的備選預案進行篩選和細化分析，選出較為優秀的一個或者兩個方案，與管理層進行討論、確定；（3）根據管理層提出的要求進行修改和完善，為后期的預算管理的實施提供基礎。

對于企業的發展而言，其預算實際上需要考慮的是企業的投入與產出的問題，而不僅僅是一個收支平衡的問題，企業都是以盈利為目的的，根據企業自身的發展狀況和市場的變動，預算可以進行適當的調整。而且，從科學管理的角度來看，也需要進行調整，但是這種調整，一般需要在前饋控制方案之中予以體現。確保前饋控制的有效性，這就需要在制定前饋控制方案之前，對企業的發展態勢以及市場發展趨勢有一個較為科學的認定。

比如，在應收賬款的控制方面，基于前饋控制，可以從如下幾個方面采取措施：一是財務核算準確翔實，債權債務關系明確。企業必須建立起完整的應收賬款核算體系，并且原始單據必須真實完整。二是合理評價客戶資信程度，制定相應信用政策。企業可以從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經濟狀況五個方面來評價客戶的資信程度。選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。三是加強應收賬款的帳齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比。企業可以依據賬齡分析，結合銷售合同，確立收款率和應收賬款余額百分比，保證應收賬款的安全性。

（三）實時控制優化 從當前的企業財務預算管理實踐來看，一般企業都有一定的實時控制策略。但是，也表現出了一定的問題，主要集中在信息獲取的延遲導致的信息不對稱方面。這往往會導致企業的財務預算實時控制的作用無從發揮，因此需要對企業的預算實時控制策略進行優化。其中需要重點注意的就是要把握好控制與核算之間的關系，為了更好地反饋企業的經營信息，企業的會計支出會按照預算管理規定的科目進行分類控制。由于預算控制是保證企業的健康運行，提升企業的競爭力的有效工具，因此將核算指標作為比較實際支出的參考值相對而言更為科學，也更容易得到實時數據，減少信息失真或者信息不對稱的問題出現。

在實時控制方面，可以對集中控制策略進行優化，采用分布式實施財務控制策略，該策略的核心在于利用當前已有的計算機與網絡輔助管理方法，在財務預算管理部門建立一套財務支出管理的實時監控系統，對每個部門支出的每一筆經費都可以進行精密監控，并且與預設的預算控制目標進行實時比對，一旦發現存在的問題立即報警。這種策略能夠較好地運用當前的計算機的快速處理能力以及網絡技術提供的實時通信技術，輕松地實現零周期監控。在實施該策略的過程中，關鍵是要確保每次監控到的企業各個職能部門出現財務收支用戶預算控制目標不一致的時候，要及時地進行糾正。為了實現該目標，必須要制定科學、合理的財務預算，避免由于預算自身的不合理性，導致其根本無法得到實現，進而使得企業在正常的經營運轉過程中財務失控。

（四）強化反饋控制 企業預算的反饋控制是指企業在一定的經營期間完成之后，或者在某一項業務處理完成之后，對其財務實際收支狀況以及該項業務或者經營期間內的財務預算控制方案進行比較，得出相關的結論。通過財務預算的反饋控制，得到分析結論，能夠發現和總結企業在一定的經營期間內或者執行特定的業務期間內的財務方面的成功經驗或者失敗教訓。從而為企業的后一個階段或者后一項控制的開展提供有利的管理經驗，不斷地提升企業的財務預算管理水平，為企業的持續、健康、穩定發展提供保障。

當前的企業財務預算大部分都是采用的反饋控制，但是這種反饋控制著眼的目標往往都是預算控制目標是否達成。然而，企業自身的發展狀況是千變萬化的，市場發展趨勢也在時刻的發生著改變，用一個特定的數字衡量企業的財務預算管理效果并不科學。因此，基于控制論的視角，可以提出經費使用效能指標。即對企業的經費使用效能進行評價，如果超出預算部分，能夠大于等于預算控制目標內的經費使用效能，則可以得到預算控制是有效且合理的結論。反之，則說明當期的財務預算控制沒有達到目標。這種方式下，預算管理有了一定的彈性，能夠更好地適應企業自身發展和市場變化的需求，同時由于有了經費使用效能的約束，又能夠確保投入產出符合企業自身發展的利益，使得企業的每一項預算投入都能夠發揮出預期的效能，這也是企業的財務預算管理的最終目標。企業還應該建立起有效的約束和激勵機制，考核獎懲制度應是一種責、權、利相統一，分級負責的管理方式。通過建立嚴密的預算管理組織機構，強化對各部門預算執行過程和結果的監督、控制、管理和考評。這樣，就可以避免由于內部管理不善、控制薄弱而造成的經濟損失。然而，經費使用效能的評價如果按照傳統的方式進行計算，也是一個非常復雜的過程，雖然反饋控制的時間節點是在一個經營期間結束或者一個業務結束之后，只用計算一次，但是各個職能部門每年都需要進行單獨核算，確實會加重預算管理部門的負擔。基于此，可以考慮在財務支出管理的實時監控系統之中加入效能計算。

總之，隨著社會經濟的不斷發展，市場經濟體制的逐步完善，企業之間的競爭日益激烈。在這種背景之下，加強預算管理，降低企業的資金使用成本，提升經費使用效能，就成為企業提升自身競爭力的一種有效途徑。本文基于控制理論，研究了企業的財務預算管理之中存在的問題，并且構建了全新的財務預算控制模式，試圖通過前饋控制、實時控制以及反饋控制相結合的方式，有效地提升企業的財務預算管理水平，從而幫助企業提升自身的綜合競爭力，確保其長期經營目標的實現。

參考文獻：

[1]劉海風：《基于財務預算管理的企業財務管理淺析》，《知識經濟》2011年第7期。

第6篇：財務預算分析范文

【關鍵詞】建筑企業，預算管理，工作分析

財務預算，顧名思義，是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。一般來說，財務預算能夠有助于企業財務目標的順利實現，最終將企業的實際消耗與財務預算進行對比，能夠以最快的速度發現財務問題并作出調整，只有這樣才能使企業按照自己的目標來運行，從而實現自己的財務目標。

一、我國建筑企業財務預算管理的現狀

1、企業內部財務預算管理人員綜合素質較低。一般高校開設有土木工程和城市規劃設計等專門建筑設計專業，而建筑企業主要就是針對這類專業的畢業生招新。但是并不是說財務管理人員都擁有較強的管理能力，大部分的財務人員缺乏管理經驗，同時，他們沒有充足的能力來進行財務預算管理工作，反而他們還缺乏專業的理論知識。正是因為如此，在企業的財務預算中財務人員常常不能夠做出準確的估計，從而導致實際消耗與預算額度相差較大，最后由于被迫增加預算，浪費了不必要的開支而最終導致建筑企業自負虧損。

2、建筑企業內部對財務預算的管理意識不強。由于我國實行的是計劃經濟，因此在當前的市場經濟下，建筑企業內部的各部門沒有履行好自己的職責，有的企業甚至并沒有將財務預算管理之一概念灌輸給內部人員，這就導致了企業內部人員對財務管理預算工作的積極性不高，投入的熱情和精力不夠。另外，還有的內部人員認為不需要進行財務預算管理工作，他們認為預算管理是徒勞的，對提高經濟效益是根本沒有作用的。這樣一來，很多的預算管理工作都只是形式上的，所以許多的財務預算得不到充分應用。

3、預算的執行度缺乏有效性。現在有相當一部分的建筑企業對預算的管理工作做得不到位，這就在一定程度上說明了企業對預算支出的隨意性，而且企業內部并沒有制定相關的制度來約束預算支出，制度已然如此，財務人員自然就不會對預算管理重視了。另外，一些建筑企業在對員工進行考核的時候，并沒有對員工的預算目標進行考核，這樣就無法提高員工的工作積極性。同時也不能對提高企業的預算目標產生有利影響。

二、加強建筑企業預算管理工作的措施

1、提高財務人員的素質水平。目前我國建筑企業的財務預算管理的工作還需要不斷加強，而要提高預算管理水平最首要的就是要對財務內部人員進行培訓，不僅僅需要培養財務人員的自身職業素養，同時也需要培養財務人員的專業技能。而在預算管理的工作中主要包括三個方面，其中有預算編制、預算執行和預算考核。首先，對于預算編制人員就需要掌握較強的編制方法，同時要能夠結合企業自身的實際情況，制定出恰當的科學的編制方法。然而并不是每一項對財務人員的要求都是一樣的，對于預算執行來說，建筑企業內部要能夠根據實際情況根據每一筆預算支出做出準確的記錄。而從預算考核這一部分來看對考核人員的要求較高，所以企業要加強對財務考核人員的判斷預算合理性的能力。

2、樹立正確的財務預算管理意識。財務預算管理是財務管理的核心部分，當今的建筑企業管理迫切需要加強財務預算的管理。企業要想生存、盈利并發展，就要打破傳統的企業管理，綜合企業的各部分職能才能讓企業各部門都有一個明確統一的工作目標，并且盡力去實現它。擁有明確的企業預算管理意識也是提高企業經濟效益的有效途徑，預算管理要注重每一部門和其職能的歸屬，將責任劃分到每一層次上，這樣才能盡最大可能提高企業的經濟效益，并且將經濟效益的實現落到實處。另外，企業預算管理的中心應該在質量經營上，這樣才能為企業增加經濟效益提供廣闊的空間。

3、為預算管理準備一個良好的環境基礎。對于任何企業來說，一個良好的基礎環境是預算管理中最重要的一部分。所以建筑企業一定要完善預算管理的基礎環境，當然，通常企業的各項工作都是在企業領導的指引下完成的，這就要求企業領導首先要具備加強預算管理工作的意識，同時要對企業的預算管理工作完全重視起來，一旦企業領導具有了較強的預算管理意識，自然而然，企業內部人員都會對預算管理工作重視起來，這樣預算管理工作的實施就擁有了一個較好的環境基礎。另外，即使全體人員都對預算管理重視起來，而沒有一個完整科學的預算管理系統也是不行的。所以這就要求企業內部要建立一個完善的預算管理系統，為預算管理的編制和執行工作做好充足的準備，能夠保證預算管理工作的順利實行。

4、將員工的業績考核與預算目標考核結合起來。建筑企業的預算管理體系包括預算編制、預算執行和預算考核三個部分， 而一個完整的預算管理體系需要這三個方面的相互作用。所以， 預算考核是預算管理中的一大關鍵，它不僅能夠給預算編制這一部分提供合理化、科學化的指導，同時也能為預算執行提供準確的調整依據，能夠最大限度上的將預算誤差控制到最小。另外，預算目標的考核離不開員工的最終業績考核，只有這樣，才能夠盡可能地提高員工對預算管理工作的重視度和積極性，較大地激勵財務人員對預算管理工作的熱情，從而實現最終的預算目標。

三、結語

現代的企業管理尤其是建筑企業的管理離不開預算管理工作，可是我國當今的經濟體制下建筑企業的預算管理工作還做得不夠到位，財務人員的專業素質不夠，可能會使得預算管理的效率過低，經濟效益達不到預想的結果。本文針對我國建筑企業預算管理工作的現狀，提出了一系列的解決措施，但這并不代表我國建筑企業預算管理已經找到了今后的發展之路，這是一個不斷進步的過程，我國建筑企業預算管理工作還需要進一步地研究并改進。

參考文獻：

[1]尤星；當前我國建筑企業財務預算管理的的問題及對策分析[J]；時代金融；2012（27）

第7篇：財務預算分析范文

一、行政事業單位財務預算的概述

1. 財務預算管理的定義

財務預算管理是事業單位管理的重要組成部分，也是其核心所在。財務預算是事業單位根據其收入、支出、利潤和投資項目的數據分析結果對單位資金流量的財務計劃。主要包括兩方面的內容：一方面是財政預算編制保證財政預算的有效性；另一方面是實施財務預算制定的財務計劃，并根據事業單位的實際情況靈活變通，促進事業單位的進一步發展。從這些方面，能看出對其業績進行客觀評價，并實施獎懲措施，這有利于激勵行政事業單位內部全員參與財務管理，提高規范自身財務行為的自覺性和積極性。

2. 行政事業單位中財務預算管理的必要性

財務管理是利用預算編制和考核財務等手段實現行政事業單位運用最少的資金實現對社會最大的價值的最終目的。行政事業單位運行的良好程度直接影響到我國社會經濟正常運轉的狀態。財務預算對于行政事業單位管理又處于核心地位。財務預算管理的必要性主要體現在現代企業管理，我國經濟體制產權制度變革，促進財務活動順利進行和提升我國社會經濟綜合實力幾個方面。行政事業單位實施財務預算管理有利于建立科學、透明、規范的財務活動機制，使單位各項支出都必須按照預算執行，優化了財政支出結構，提高本單位行政效率和管理水平，防范腐敗現象的滋生。因此行政事業單位要對財務管理思路進一步優化，更好的促進事業單位為社會經濟實力的提升做出更大的努力。

二、行政事業單位財務管理的現狀及其問題

1. 財務預算管理意識不強

財務預算管理是行政事業單位全體員工都需參與的財務管理活動，但是部分員工并沒有意識到財務管理的重要性，沒有切實做到自身的職責所在，影響其財務管理的有效性，從而造成事業單位的經濟負擔。事業單位的財務管理不僅僅是財務部門的責任，其管理需要各個部門的相互配合，共同參與才能實現財務預算管理的最終目標。很多事業單位僅僅制定相關的預算編制，卻不能夠真正落實財務預算編制的財務計劃，使之成為空頭支票，難以兌現。

2.行政事業單位財務預算制度沒有貫徹落實

近幾年來，我國行政單位雖然已經具有財務預算的意識，但是往往制定的財務計劃并沒有真正落到實處，經常出現項目經費被擠占或項目財務計劃支出超出原有計劃等現象，并沒有實現財務預算的根本目標。部分行政事業單位在財務預算管理中存在項目實施和經費開支隨意性較大的問題，這主要源于預算執行缺乏剛性，使得預算執行脫離預算編制軌道，加之預算執行責任落實不到位，致使其難以發揮預算控制作用。財務預算管理往往落后于項目活動的實施，失去對項目活動資金的預算和控制的能力。財務預算管理常常流于表面，導致事業單位資金利用效率低，從而影響項目活動的正常運轉。

3. 行政事業單位財務預算管理缺乏系統的監管機制

行政事業單位中財務預算制度和業績考核制度的貫徹實施都需要依賴于系統的監管機制。由于現今大部分行政事業單位的財務預算支出處于粗放型模式，其監管機制缺乏對財務預算支出的有效控制和監管，行政事業單位的經費收支沒有落實相關的管理制度，造成經費支出混亂，資金的流動不再監管的范圍內，很容易出現資金不到位或腐敗現象，從而影響社會服務項目質量的保證力度。

三、行政事業單位財務預算管理優化的具體措施

1. 提高財務預算管理意識

行政事業單位財務預算管理是其整體管理的核心部分，想要優化財務預算管理體系就要提升事業單位全體員工的財務預算管理意識，充分認識到財務預算管理的重要性和具體實施方案。首先行政事業單位在內部設置相關培訓，宣傳財務預算管理的作用和重要性；其次是特別重視領導階層的培訓與宣傳，使其深刻意識到財務預算管理的實施方案；再次是對行政單位各個部門之間建立緊密的聯系，建立相互促進、相互合作、相互監督的財政關系。各個部門積極配合相關財務預算制度的制定和實施；最后是提升事業單位整體員工的財務預算管理意識，并普及相關制度條例，為財務預算管理制度奠定堅實的基礎。

2. 強化財務預算管理者的培訓

財務預算管理者綜合素養的提升是為有效管理打下堅實基礎的主要措施之一。針對財務預算管理人員奠定培訓主要有兩方面的內容：一方面是政治思想的教育，以和毛鄧思想為核心的教學內容，樹立管理者正確的世界觀和人生價值，提升財務預算管理人員的政治素養和職業道德；另一方面是針對相關法律法規的普及和其在職事業單位內部制定的相關條例的深刻認識。管著者深刻認識到預算管理的重要性和其具體實施的方案，使其管理有法可依，走向正規化道路，真正落實相關的制度，提升預算管理的工作效率和加大其執行力度。

3. 完善預算管理的相關制度

預算管理制度的制定是根據國家相關法律法規和行政事業單位內部結構而制定，確保預算管理工作的實施有法可依，有法必依，保證其工作穩定有序的運轉，促進社會基礎服務項目的質量水平進一步提升，對預算管理工作起到指導和約束的作用，也是維持各個部門之間相互交流合作的保障，確保相關數據信息的真實可靠，從而上級領導做出正確的決策，促進行政事業單位進一步得到發展。不斷強化預算編制的可操作性，提升單位預算約束力，加強國有資產的預算編制。規范國有資產預算的編制是實施預算資金結合改革的前提和基礎，不僅要使國有資產配置預算流程銜接于部門預算編制流程，還要研究制定國有資產運行費用定額體系，重點對房屋建筑物、大型設備設施、車輛等國有資產的維護費用進行規范。

4.監管體系的改進與完善

完善行政事業單位的監管體系是促進預算管理正規化的有效措施之一。其不僅僅是確保各個部門之間相互監督、相互促進、相互合作，在職人員真正負擔起身上的職責，認證完成其負責的任務，提高事業單位整體的執行能力，盡可能杜絕出現貪污受賄，中飽私囊的不法現象，其次也是建立相應的獎懲制度，激勵在職員工盡力盡心的完成任務，同時嚴格按照相關制度執行。監管體系的完善也是社會項目活動正常運轉的有效保障之一，賞罰分明，將預算管理工作落到實處，真正提升預算管理工作的效率，優化社會服務項目的質量和提升項目活動資金利用率。

第8篇：財務預算分析范文

（一）財務預算能夠積極防范企業籌資風險與投資風險

若是能夠處理好資金的結構問題，那么就能夠降低企業投資和籌資所面臨的財務風險，這也是降低風險的關鍵之處。就普遍規律而言，流動資產在企業的各項資產中所占的比例較大，則資金的流動性就越好；短期負債的資本成本較低，但相應的財務風險就較大。要根據公司的種種業務的相對重要性和業務的狀況來規劃企業資金的合理使用，要考慮到企業現階段的實際情況來構建公司企業的財務結構，并能夠在風險與收益中促使收益大于風風險，真正做到有驚無險。

（二）財務預算能夠有效防范企業資金回收風險

企業收賬款的管理師關系到企業財務風險的重要環節應該作為重要的項目去完善資金回收。借助預算機制與管理機制相結合加強對應收賬款的有效回收，并保持其有效利用和應收賬款時間上的安排以及對現金流的影響是企業財務預算的兩個主要的方面，根據這兩項主要措施，可以對財務預算做出積極的財務估計和企業資金回轉加速。在年公司運行過程中，必然會遇到低谷期，現金流動狀況差，財務狀況不佳，壞賬概率高，這時的財務預算就應該以降低成本和控制成本作為預算管理的中心和重點工作，減少各項開支，以達到增大現金流量為目的。

（三）財務預算能夠防范規避企業收益分配風險

企業的財務循環是一個復雜而又繁瑣的過程，其最終的環節就是收益分配，它包括兩個既相互聯系又相互矛盾的方面即留存收益和分配股息。作為財務循環的最后一個環節，它的重要性也不言而喻，收益分配的風險的規避要從現金流入和現金流出兩方面著手，制定收益留存和利潤分配政策時要根據企業發展的合理規劃來進行制定。

二、煤炭企業加強財務預算的對策

（一）正確認識財務預算對于規避財務風險的作用

企業的財務預算通過處理企業資產的盈利性和流動性，來解決財務結構的成本和風險的關系，從而更好的設定其他野的財務結構，安排籌融資計劃并且在處理企業資金來源和資金投資方向的問題上，財務預算更體現了它的重要作用，在財務預算的規劃中藥根據企業的階段實際狀況明確現金使用的時間以及避免不合理的現金支出、濫用，這樣通過控制資金的使用過程控制企業的財務風險。

（二）合理選擇預算編制方法

在目前的企業發展中，企業的預算方法可以大致分為三種即靜態預算、彈性預算和滾動預算。這三種企業預算各自具有相應的特點，其中靜態預算是根據未來固定不變的業務水平，不考慮預算期內生產經營活動可能發生的變動而編制的一種預算。這種方法在變化因素較多的企業無法使用，只能運用在成熟階段變化較小的企業中，缺乏適應性和靈活性。而彈性預算和滾動預算都是一種變化的、動態的控制，具有很強的適應性。彈性預算是考慮業務的變化水平和產品的成本構成，清楚地反映工作成果的好壞。

（三）規范財務預算管理制度

企業財務規劃要實行全員管理理念，逐層預算審核機制并且嚴格制作預算。企業財務預算管理需要按照嚴格的步驟來進行，首先應該提出一個具體可行性的目標，之后根據這個目標來進行預算工作的進行。然后各個基礎部門要依照總體的財務預算再結合本部的實際情況，制定科學合理的部門預算并且規范時間內上交上部。最后相關的財務部門在收集完各個基礎部門的預算后，進行歸納管理逐個審核。最終在企業整體上做好預算工作。

三、煤炭企業加強成本控制對策

（一）降低煤炭企業成本的途徑

降低煤炭企業的成本必須進行技術的創新，提高煤炭的有效利用率，嘉慶部門的管理工作，加快企業經濟、技術與戰略的結合。在這方面，我們做出了一系列的工作，例如科技進步獎、科學建議獎等，但是由于運作不當而且評判的標準不太科學，是這些獎項失去了本來應該有的激勵作用，見見淪為一種浮于表面的形式。在借鑒外國先進經驗后，提出了一種以作業未核心的作業成本法，它通過確認和計量耗用企業資源的所有作業，最終計算出相對準確的產品成本。這種作業成本法的合理運作的原理在于他是從成本產生變化的根源上展開分析，區分增值作業和非增值作業，建立最優的動態增值標準，以增加效益為主旨，最終實現的節省成本的目標。

第9篇：財務預算分析范文

[關鍵詞]企業 財務預算 管理 監控

現代企業進行社會生產的目的是營利。在資金有限的條件下,為實現企業生產效益最大化,必須分析市場經濟發展趨勢并制定合理的投資方案,因此企業需要一個進行方案制定和資金籌集的財務管理機制――財務預算管理。通過對成功企業的運行模式進行分析,預算管理是企業財務管理最直接有效的手段。

公司財務預算包括收支預算、業務預算和財務狀況預算,是公司總預算的最后一個環節,它以公司的發展規劃為依據,通過預計收支負債表、預計業務表的形式展現公司下一階段的決策。財務預算有利于優化企業資源配置、調動員工的生產積極性,有目的性的開展工作。而財務預算的管理是對與預算有關的行為進行審查、監控、考評等,它包括制定預算報告、推動預算的實施、確定責任歸屬人員、監控全過程和總結分析問題。“監控”是財務預算管理中最重要的環節。

一、財務預算的科學管理方法

(一)零基點預算方式

顧名思義,零基點預算方式就是以“零”為基礎進行財務預算。在我國,服務類部門的工作量大,成本費用難以計算。該類公司進行財務預算時可以不計算現有的基期成本,以“零”為基點,從實際出發,制定合理的開銷計劃表和預計收入表。公司需安排專業人士對預算表分析,減少不必要開支,合理控制高風險投資,保留穩定性項目,按照公司的發展規劃權衡利弊,降低成本,提高收益。凡事有利有弊,零基點預算管理的工作量大,工作分散,不突出重點,具有局限性。

(二)滾動預算管理

滾動預算管理是一種不以年度或半年度為預算期的動態的預算方式,它隨時分析當前實際業務與預算表的偏差,及時修改補充預算方案,具有實時性強、計算精準度高、工作量小的優勢。滾動預算管理以市場動態為風向標,按月復查財務預算,延續性補充財務計劃,形成一種“滾動”的財務預算管理狀態。但是,與定期預算管理相比較,滾動式預算方式只能進行短期預算,該預算方式沒有周期性,這使得公司缺乏長遠的戰略性計劃。

(三)彈性預算管理

彈性預算管理主要適用于不穩定性行業,這種預算方式往往以現有成本和業務量為參考,制定適合多變復雜的情形的預算表。彈性預算分為彈性利潤預算和成本預算。

綜上所述,財務預算管理的方法很多,企業可以根據自身需要加以變化,制定合理的預算表。

二、財務預算的有效監控方法

財務預算的監控是財務管理的重要組成,是對財務預算過程進行監督、控制和審查。監控財務預算可以避免數據紕漏,使企業按照預算的軌道前行,同時對相關人員起監督作用,達到預期效果。

(一)形成全方位的財務預算監控體系

財務預算的過程錯綜復雜,從 “收集原始數據”至“對預算表進行測評”,這一過程中涉及到很多的部門和員工。財務管理監控需要對財務預算進行全方位的監控,這就需要多層次的監控體系和完整的監控制度。通過長時間的企業自我完善,建立了多層次的財務預算管理監控體系。

一,監事會。監事會是企業最高層監控部門,行使監控職責監督所有工作的開展,包括對財務預算的管理監控。二,首席財務官(Chief Finance Officer)。首席財務官是現代企業新的管理職位,它直接受命于董事會,權利廣泛,對企業的總預算進行督查和監控。三,預算監控中心。該層次直接對經理負責,監控企業的財務預算管理全過程,具有較強的針對性。企業各職能部門都需要成立預算監控中心,預算經濟,推進部門業務的順利進行。四,預算執行責任中心。公司的總預算被分解到各個執行部門,各部門負責實施相關的預算計劃,并由部門負責人進行直接監管。

(二)形成完善的財務預算管理監控制度

財務預算質量關系到公司的發展,所以必須對預算質量進行嚴格監控。財務預算質量的監控項目包括預算資金的使用率、公司內部公費開銷和三項資金的占用等。在進行預算監控前,提出對財務預算管理的要求和目標,隨后分析實際收支情況,與預算表對照,探求偏差的原因。最后對預算情況進行總結得出經驗,將沒有完整的任務納入下一次財務預算。

預警監控制度是財務管理監控的重點工作,它的作用是警告出現問題的財務管理部門。預警監控制度的具體工作流程:各部門上報資金預算,預警監控中心對資金進行合總記錄,并跟蹤部門資金的出入,隨時掌握一手資料;按周調查各部門的預算執行情況,建立統計表,對某些難以評估的問題在會議探討之后給予文字評價和指點;對財務連續虧損或收入相抵的部門重點關注;將上述信息按周傳達財務管理控制中心。

企業的運行中難免出現一些問題,這就需要對工作進行責任劃分,明確責任人。而在財務預算管理中,監控部門就是該預算管理流程的直接負責部門,而預算制定部門為連帶責任部門。財務預算管理的負責人需要在責任區內主動工作,與預算小組進行溝通,嚴格監管資金收支,杜絕資金流向不明等問題的發生,上報預算小組的違規違紀行為。而監控中心需要嚴肅財務管理控制的紀律性問題,做好巡視工作,監管有力得當,實行獎懲機制促進員工積極性,對工作效益顯著的人員進行表彰和獎勵,對不稱職人員給予應有的懲罰。

參考文獻:

[1]楊世軍.電子商務對財務會計體系的影響[J].商業經濟。2006;11

[2]馬濤,李宗義.電子商務對企業會計系統的影響[J].天水師范學院學報,2008;5