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第1篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標準 風(fēng)險管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長遠發(fā)展。資金全過程管理首先對電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防范小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財務(wù)部門應(yīng)對業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險通過資金管理手段進行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運行維護工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險內(nèi)控管理、財務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過程管理，建立“財務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財務(wù)化”的互動機制。實施預(yù)算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標準化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細分市場的價值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡賬戶體系，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續(xù)改進的資金安全管理機制。實現(xiàn)電費集中核對，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務(wù)對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級風(fēng)險管控網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)風(fēng)險管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機制，建立三級“紀檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機構(gòu)，促進內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機制，做實內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開展內(nèi)控體系的自我評價和檢查評價，總結(jié)內(nèi)控體系實施效果。

4.財務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴格執(zhí)行國家和網(wǎng)省公司的會計核算制度。開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費用開支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，財務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開支、會計核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會面臨巨大的資金安全風(fēng)險，一旦發(fā)生資金舞弊事件會給電網(wǎng)企業(yè)帶來較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來風(fēng)險。一般來說，資金安全事故不僅發(fā)生在財務(wù)部門，也會發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評價管控機制，從財務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責(zé)任，改進企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設(shè)目標。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險，加強電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評價標準，推進管控措施落地執(zhí)行。通過以風(fēng)險為導(dǎo)向構(gòu)建和實施資金安全崗位評價標準體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評價的長效機制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績效考核手段，將風(fēng)險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結(jié)果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設(shè)思路。資金安全崗位評價標準體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評價標準體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。在資金安全風(fēng)險特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險框架，并以資金流動向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，以風(fēng)險為導(dǎo)向，框選資金安全重點業(yè)務(wù)事項。

2.梳理資金安全崗位及工作標準。以風(fēng)險為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機構(gòu)層級、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險控制措施落實到崗位工作標準，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設(shè)計運轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標準等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對違規(guī)事項扣減風(fēng)險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動績效持續(xù)改進。

四、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫不應(yīng)僅局限于資金管理（財務(wù)端），應(yīng)將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風(fēng)險特征，二是搭建資金安全風(fēng)險框架，三是辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。

1.分析資金安全風(fēng)險特征。資金安全風(fēng)險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險不確定性的財務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險框架。資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫基于資金安全風(fēng)險特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險特征，將資金安全風(fēng)險分為資金管理風(fēng)險、資金流入風(fēng)險、資金流出風(fēng)險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險，由粗到細逐漸形成資金安全風(fēng)險框架。

（1）資金管理風(fēng)險框架。資金管理風(fēng)險框架主要以一體化框架進行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險框架。財務(wù)部門通過分析資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等財務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關(guān)鍵營銷業(yè)務(wù)對電費收入有重大影響。

（3）辨識、評估資金安全風(fēng)險，形成資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。對資金安全風(fēng)險框架中的風(fēng)險進行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動類。對于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識風(fēng)險事件以及分析風(fēng)險源/控制源。對于資金流動類的風(fēng)險，辨識風(fēng)險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標準。將資金安全風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中的每一個風(fēng)險事件的風(fēng)險源/控制源，循序漸進地映射到機構(gòu)層級、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標準，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設(shè)計運轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標準等內(nèi)容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉(zhuǎn)機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標準等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結(jié)合評價對象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評價工作量、評價任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險評價工作小組構(gòu)成要求進行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。

2.單位、崗位評價方法。

（1）自評價。職能部門、區(qū)局、二級機構(gòu)根據(jù)資金安全評價標準對相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實施有效整改。

（2）獨立性評價。工作小組通過現(xiàn)場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據(jù)資金安全評價標準對實際資金安全相關(guān)工作進行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標準體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險動因，向前延伸一項或若干項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實際處理過程，以評價該資金安全風(fēng)險從業(yè)務(wù)端到財務(wù)端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風(fēng)險極高的業(yè)務(wù)事項。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風(fēng)險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評價樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設(shè)定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結(jié)果應(yīng)用到組織績效考核、年中個人績效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長效機制有效落地。

1.單位評分標準。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級機構(gòu)單位層級評價總分值為100分，考評過程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評價標準》開展實際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進行扣分：

（1）可承受風(fēng)險。風(fēng)險極高：扣除5分；風(fēng)險高：扣除4分；風(fēng)險中：扣除3分；風(fēng)險低：扣除2分；風(fēng)險極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險。對于違反不可承受風(fēng)險的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分數(shù)相應(yīng)在組織績效考核、單位績效考核內(nèi)進行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。

2.崗位評分標準。在檢查各單位資金安全情況時同步進行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標準開展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的事前、事中、事后風(fēng)險管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險。在借鑒前人研究成果和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標準及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業(yè)務(wù)進行評價；三是將單位、崗位評價后分數(shù)同組織績效、個人績效考評相結(jié)合，提升財務(wù)人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S

參考文獻：

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第2篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 資金 安全管理 措施

資金管理是財務(wù)管理的最基礎(chǔ)工作，資金安全是實現(xiàn)財務(wù)保障的先決條件，做好資金安全管理工作意義重大。由于行政事業(yè)單位籌資渠道單一，資金就成了保障行政事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，加強行政事業(yè)單位的資金管理，維護財經(jīng)紀律，確保資金安全，既可防止和杜絕各類經(jīng)濟犯罪案件的發(fā)生，也是新形勢下各級行政事業(yè)單位財務(wù)工作落實科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。

近年來，各級行政事業(yè)單位高度重視資金安全管理工作，注重從源頭上、機制上、手段上強化資金管理，資金安全形勢總體比較好，但也面臨一些風(fēng)險，如思想認識淺顯化，重視程度不夠；財務(wù)制度形式化，監(jiān)督約束不強；現(xiàn)金管理簡單化，規(guī)章落實不好等問題。加強資金安全管理，規(guī)避資金風(fēng)險，可按以下四條措施實施：

一、抓人員教育培訓(xùn)，全面提高素質(zhì)

財務(wù)人員是財務(wù)工作的執(zhí)行者，其思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力直接關(guān)系到資金管理工作的效率質(zhì)量。財務(wù)人員的思想道德建設(shè)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)要擺在同等重要的位置，堅持兩手齊抓共管。首先，從加強職業(yè)道德教育入手，剖析近年來的一些經(jīng)濟案件，除制度原因外，很大程度上與個人的職業(yè)操守和價值觀念有關(guān)。要著力強化財務(wù)人員的法紀觀念，做到不觸犯法律法規(guī)的“紅線”，確保資金管理目標的“底線”。培養(yǎng)高尚的道德情操，自覺抵制誘惑，遠離“貪和占”這根高壓線。其次，加強財經(jīng)法規(guī)制度和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，樹立風(fēng)險意識，增強識假防偽能力，真正做到會管、能管、敢管、善管。

二、抓內(nèi)控外防制度，嚴把資金存取

在人員配備上，會計出納必須分設(shè)；在業(yè)務(wù)分管上，票據(jù)管理與使用，銀行印鑒與支票、密碼、銀行電子操作劃撥卡與授權(quán)卡必須由會計、出納或財務(wù)負責(zé)人獨立分管，任何時候、任何情況下都不得由一人兼辦，不相容職務(wù)必須分離，盡可能消除因內(nèi)控制度不落實、相互監(jiān)督缺失給資金管理造成不利的影響。堅持定期輪崗制度，認真履行正式、全面的業(yè)務(wù)移交和監(jiān)交手續(xù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正不足，立足未雨綢繆，避免亡羊補牢。借助現(xiàn)代科技手段，單獨安裝紅外攝像頭，納入單位可視化監(jiān)控系統(tǒng)，全天候、全地域地實時監(jiān)控。

因工作需要提取現(xiàn)金時，必須由出納填寫審批單，有會計復(fù)核，按規(guī)定權(quán)限報批后，由兩人以上同行，對于赴銀行存取款的時間和路線要適時變更，不要形成固定規(guī)律，增強途中的風(fēng)險意識。當出現(xiàn)現(xiàn)金需求量較大的時候，可提前預(yù)約銀行，告知所需金額與時間，由銀行派專人、專車護送至單位，待單位出納人員清點入庫后，開具現(xiàn)金支票，以降低資金途中風(fēng)險。

三、抓聯(lián)控制度，完善電子支付安全體系

各級行政事業(yè)單位要與銀行簽訂網(wǎng)上銀行支付、公務(wù)卡安全管理及大額款項支付通報等資金安全管理協(xié)議，明確責(zé)任，完善安全措施。實現(xiàn)一定數(shù)額以上資金支付實時通報財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，跟蹤掌握大額資金支付情況。銀行發(fā)現(xiàn)資金異常進出，果斷停止劃撥，第一時間通知財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，及時查明原因，確保資金支付不發(fā)生任何問題。財務(wù)部門每月定期與開戶行核查一次事業(yè)部門公務(wù)卡使用管理情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時通報，妥善處置，確保公務(wù)卡運行規(guī)范有序。

隨著信息化進程的深入，電子支付手段已逐漸普及，網(wǎng)上銀行、POS機等的使用為行政事業(yè)單位的資金提供了安全、方便、快捷的支付平臺，同時也增加了對電子設(shè)備的依賴。因此，制定財務(wù)結(jié)算信息設(shè)施設(shè)備突發(fā)性故障處置應(yīng)急預(yù)案，指定專人定期維護服務(wù)器、網(wǎng)銀支付專用電腦、單位內(nèi)部辦公局域網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，落實數(shù)據(jù)備份，做好維修記錄，確保所有設(shè)備處于良好運行狀態(tài)對于電子支付安全就顯得尤為重要。同時，不斷加強財務(wù)信息保密工作，實施訪問權(quán)限控制手段，建立財務(wù)信息化安全防范體系，增強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的整體抗干擾能力，防止病毒入侵，確保財務(wù)信息安全、穩(wěn)定。

四、抓檢查監(jiān)督，及時消除隱患

要充分發(fā)揮職能部門的作用，加強監(jiān)督檢查，特別是要搞好經(jīng)常性監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位的財務(wù)工作正處于改革時期，存在很多不確定的因素，各方面的利益需要需要重新調(diào)整，相關(guān)的配套政策和措施還沒有完全到位。而行政事業(yè)單位資金的管理又與各方面利益緊密相關(guān)。因此，嚴格執(zhí)行政策法規(guī)，切實加強監(jiān)督檢查尤為重要。再嚴格的政策法規(guī)，如果檢查監(jiān)督力度不夠，很容易使其得不到有效地貫徹執(zhí)行，這方面行政事業(yè)單位有著深刻的教訓(xùn)。分析近年來出現(xiàn)的問題，由于監(jiān)督不力導(dǎo)致失管失控占了很大部分。各級黨委對本單位和所屬單位要加大資金安全的檢查監(jiān)督力度，根據(jù)實際調(diào)研情況，制定加強資金安全管理的規(guī)定。上級財務(wù)部門每年應(yīng)對下級財務(wù)部門資金管理情況進行一次全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。要確保所有資金全部納入財務(wù)主渠道管理，對資金的管理真正實現(xiàn)全程監(jiān)督、跟蹤問效，才能保安全、保效益。同時，在監(jiān)督檢查中要謹防出現(xiàn)權(quán)力替代政策、感情替代原則和人情世故替代規(guī)章制度的現(xiàn)象。對發(fā)現(xiàn)的違章違紀行為，要及時進行處罰和糾正，對于違法行為，堅決依法查處。

凡事“預(yù)則立、不預(yù)則廢”，只有牢固樹立安全發(fā)展觀，從政治和全局的高度，充分認識行政事業(yè)單位資金安全管理的重要性，不斷強化資金安全意識，把資金安全工作放在突出位置來抓，進一步改進工作作風(fēng)，積極主動籌劃、組織并實施資金安全管理的各項工作，強化檢查監(jiān)督和控制，才能“思危于未行，絕禍于方來”，高標準完成各項資金保障任務(wù)。

參考文獻：

[1]李麗.關(guān)于我國行政事業(yè)單位實行績效預(yù)算的幾點探討[J].中國集體經(jīng)濟，2010（21）：67～69

[2]杜鵬.事業(yè)單位預(yù)算績效評價體系淺析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010（9）：78～82

第3篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：社保基金；風(fēng)險；安全性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

根據(jù)《社會保險法》定義，社會保險基金是按照國家規(guī)定，由用人單位和個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以通過其他合法方式籌集的由專門機構(gòu)管理并用于支付參保人員社會保險待遇的專項資金。

黨的十六屆三中全會提出強化社會保險基金征繳，擴大征繳覆蓋面，規(guī)范基金監(jiān)管，確保基金安全。黨的十七大報告提出，采取多種方式充實社會保障基金，加強基金監(jiān)管。2010年政府工作報告提出進一步完善社會保障體系，加強基金監(jiān)管，實現(xiàn)保值增值。

社保基金的安全性和完整性是保障各項保險正常運行的基礎(chǔ)，也是社會發(fā)展改革的必要補充。

一、社會保險基金安全的重要性

社會保險基金涉及養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五個方面。這五個方面都和老百姓息息相關(guān)，關(guān)系到老百姓的生、老、病、死等各個方面，而這些資金就是最后的保障線。對社會起到“減震器”的作用。人的一生中，生、老、病、死、傷殘在所難免，社會保險為在生產(chǎn)中造成暫時或永久喪失勞動能力者及其供養(yǎng)的直系親屬提供物質(zhì)幫助，解決家庭和個人難以解決的困難，減輕勞動者的負擔(dān)，保證了勞動者的正常生活。

截止到2013年6月底，全國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和農(nóng)村居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)達到7.97億人，失業(yè)1.60億人，工傷1.92億人，生育1.58億人，社會基金是這些職工的后續(xù)保障，是他們以后生活的希望和保障。

“社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針，社會保險水平應(yīng)當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)。”隨著社會的發(fā)展，社會保障“從無到有”、“從小到大”，穩(wěn)步解決“從低到高”的問題，讓全國人民更好的享受到社會改革發(fā)展的成果。充分發(fā)揮社會保障的成果，基金安全是有力的后盾基礎(chǔ)。

二、社會保險基金管理存在的風(fēng)險

社會保險基金無論是從收支還是管理來看，在資金的流轉(zhuǎn)的每一個環(huán)節(jié)都有可能存在風(fēng)險。再完善的工作制度和工作流程，在人為的操作運行中都有可以發(fā)生不可預(yù)計的風(fēng)險。

（一）基金籌集風(fēng)險。社會保險基金是“以支定收”，隨著社會老齡化越來越嚴重，為保障退休人員的生活水平，必須加大社保基金的征繳力度。企業(yè)人工成本在企業(yè)成本管理中所占的比重越來越大，企業(yè)繳納保險的能力也受到不同程度的挑戰(zhàn)。社會保險基金征繳面臨更大的壓力，償付能力風(fēng)險加劇。為了確保基金的正常支付，就要求加大征繳規(guī)模、提高繳費基數(shù)和費率。企業(yè)面臨如此大的繳費比例，對于企業(yè)資金籌集是一個大的壓力，可能因此而拖欠、逃避繳納社會保險。

（二）基金支付風(fēng)險。“隨著社會保險覆蓋面的進一步擴大，社會保險基金面臨欺詐的風(fēng)險也越來越大。騙領(lǐng)、冒領(lǐng)社會保險基金等欺詐行為屢有發(fā)生，直接沖擊著社會保險基金的安全。”顯而易見，社會保險基金支付管理中存在著很大的風(fēng)險，以養(yǎng)老保險為例：一是不符合條件退休的辦理退休，領(lǐng)取退休金；二是跨省多次繳納，多次領(lǐng)取退休金；三是死亡不報停，繼續(xù)領(lǐng)取退休金等。其他保險同樣存在違規(guī)操作的問題。對于社會保險基金而言，還存在資金不足支付的風(fēng)險。對于新興發(fā)展城市，生育保險會出現(xiàn)入不敷出，需要由財政進行補助。

（三）操作風(fēng)險。“操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及外部事件所造成損失的風(fēng)險”，即由于內(nèi)部控制不良或信息系統(tǒng)操作不健全而導(dǎo)致的不可預(yù)期的風(fēng)險。包括：一是人員風(fēng)險，既包括非出于本人意愿的行為，也包括主觀惡意；二是技術(shù)風(fēng)險，如系統(tǒng)安全問題、數(shù)據(jù)存儲安全問題以及所涉及的硬件等風(fēng)險。

三、社會保險基金管理風(fēng)險防范措施

對于可以預(yù)計的風(fēng)險是能夠控制在最小的范圍之內(nèi)，但對于不能預(yù)料的風(fēng)險，防范起來就存在一定的困難。

（一）加強內(nèi)部控制。健全的內(nèi)部控制是社會資金運行的保障。社會保險基金存儲涉及財政、社保和銀行這幾個主要部門。為確保社會資金的安全，應(yīng)該建立內(nèi)部對賬機制，保證賬賬相符、賬款相符。

建立健全社保中心的基金運行的內(nèi)部控制制度。在基金的收入環(huán)節(jié)，減少現(xiàn)金和支票的收繳方式，使用中國人民銀行的財稅平臺進行銀行繳費，保障基金的足額、及時到賬，不僅能減少人為收款時所造成的錯誤，也可以提高工作效率。在基金的支出環(huán)節(jié)，健全內(nèi)部審批流程，分層進行審批，達到責(zé)任到位、責(zé)任到人。

（二）加強社會監(jiān)督。《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》規(guī)定了社會保險基金監(jiān)督方式包括現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督。非現(xiàn)場監(jiān)督隨著信息化和電算化的發(fā)展而發(fā)展，不再局限于報表的報送及分析，可以隨時進行網(wǎng)絡(luò)化信息分析處理。

及時信息公開，接受社會各方面的監(jiān)督。信息化技術(shù)發(fā)展越來越快，現(xiàn)在所有信息在互聯(lián)網(wǎng)上都可以進行查詢，職工可以在網(wǎng)上查詢到自己的繳費信息，以有效監(jiān)督企業(yè)及時進行繳費。

稅務(wù)和工商進行年鑒時，需要提供社保繳費單據(jù)以通過年鑒，也間接規(guī)范了社保的繳費情況。

（三）定期進行審計。為了保證社保基金的安全性，定期審計勢必不可少的。近幾年，國家審計署對社保基金作為重點進行審計，對各省的各項基金進行審計，多少都有違規(guī)違紀問題，這也為地方社保敲響了警鐘。加強審計工作：一是預(yù)算編報是否合理；二是基金是否存在擠占、挪用等變相使用行為等。從專業(yè)審計的角度來發(fā)現(xiàn)問題，對社會基金運行過程中的不合理、不合法問題進行處理，以確定社保基金的資金安全。

在新一輪改革發(fā)展時期，安居樂業(yè)是每一個中國人的夢想，社會在發(fā)展，社會保障也會逐漸健全，為了實現(xiàn)夢想，社會保障為社會的發(fā)展起到保駕護航的作用。社保資金安全是社會發(fā)展的必要保障。

參考文獻：

[1]中華人民共和國社會保險法釋義.中國勞動社會保障出版社.

[2]陳文浩.公司財務(wù)（第二版）.上海財經(jīng)大學(xué)出版有限公司.

第4篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：海外辦事處;資金管理;問題

一、海外辦事處資金管理中存在的問題

（一）海外辦事處資金預(yù)算水平低

科學(xué)的資金預(yù)算對于總部控制海外辦事處的日常經(jīng)營與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國海外辦事處雖然設(shè)置了預(yù)算，但是預(yù)算的準確性與科學(xué)性不足。海外辦事處編制的預(yù)算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)之間存在很大的差距，這樣預(yù)算根本就不能很好地發(fā)揮其職能效用，預(yù)算工作的實際意義無法實現(xiàn)。預(yù)算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時也給總部的資金管理帶來了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。

（二）貨幣資金安全系數(shù)低

海外辦事處的資金安全問題比國內(nèi)更加嚴峻。首先，海外的政治風(fēng)險比較高，這就增加了資金安全風(fēng)險，很多情況下政治風(fēng)險與社會風(fēng)險高的地區(qū)，經(jīng)常出現(xiàn)人員搶錢的情況，由于政治不穩(wěn)定，缺乏法律的約束，資金被搶無法追回，直接造成貨幣損失。其次，海外辦事處一般設(shè)置的工作人員相對較少，因此在資金安全方面的投入比較少，資金安全風(fēng)險系數(shù)比較大。在國內(nèi)可能會有大量的資金投入設(shè)備保證資金安全，但是對于海外辦事處的資金安全設(shè)備的投入比較小，這就增加了海外辦事處的資金管理難度。

（三）應(yīng)收款回款風(fēng)險大

企業(yè)為了進一步擴大海外市場，在海外市場占用更多的競爭優(yōu)勢，對客戶設(shè)置了比較寬松的信用政策，這就增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的回款難度，很多產(chǎn)品在賣出去后，根本就收不到回款。不是客戶倒閉就是惡意拖欠，增加了海外辦事處的資金管理難度。其次，一些海外項目，對于本地文化的融入程度比較低，當?shù)仄髽I(yè)惡意排擠海外辦事處的發(fā)展，會故意不歸還應(yīng)收賬款；還有些地區(qū)的政府排斥外來企業(yè)，對于惡意拖欠的情況不管不顧，海外辦事處應(yīng)收款的情況沒有政府部門的保證，清欠工作的開展將困難重重。

（四）外匯及匯率管理不足

海外辦事處在開展業(yè)務(wù)的過程中需要用外幣進行業(yè)務(wù)結(jié)算，一旦產(chǎn)生利潤需要通過外幣形式匯入國內(nèi)，這樣就增加了海外辦事處外匯及匯率管理的難度。海外辦事處需要對匯率的變動情況進行詳細的了解，在進行資金管理的過程中不斷地進行匯率之間的換算，這樣勢必增加資金管理工作量以及工作難度。同時，受匯率變動大的影響，海外辦事處要承受很大的匯率變動風(fēng)險，這對于資金管理水平提出了更高的要求，對海外辦事處資金管理水平的提升不利。

二、海外辦事處資金管理問題的解決對策

（一）提高海外辦事處預(yù)算管理水平

企業(yè)應(yīng)該在海外辦事處建立健全的預(yù)算管理機制，通過制度對預(yù)算進行一定的約束，保證海外辦事處的工作人員能夠積極地按照制度規(guī)章制定預(yù)算。其次，在海外辦事處應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門，對于預(yù)算管理進行監(jiān)督與管理，保障預(yù)算工作的質(zhì)量與效果，讓預(yù)算管理水平不斷提升，方便企業(yè)更好地進行資金管理。再次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置明確的職責(zé)，建立相互制約的職責(zé)權(quán)限，一旦海外辦事處向總部申請資金，應(yīng)該逐級上報，經(jīng)過批準后才能進行資金的撥付。這樣就能提升資金管理流程的科學(xué)性，對于海外資金管理水平的提升具有重大作用。

（二）加強貨幣資金安全管理

海外辦事處為了提升資金安全，應(yīng)該盡量用金融工具進行結(jié)算，降低現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險。其次，辦事處應(yīng)該建立一個現(xiàn)金管理制度，設(shè)置一定的現(xiàn)金管理標準，如果現(xiàn)金超過了這一標準，必須及時存入銀行，降低現(xiàn)金保管風(fēng)險。對于特殊情況下沒有及時存入銀行，應(yīng)該加強對現(xiàn)金安全的保障，提升安全系數(shù)，保證資金安全。再次，企業(yè)應(yīng)該加大對于海外辦事處資金管理的硬件的投入，購買安全系數(shù)高的保險柜，增強現(xiàn)金安全系數(shù)。對于保險柜的管理，應(yīng)該按照不同的崗位設(shè)置不同的權(quán)限，防止工作人員監(jiān)守自盜。最后，海外辦事處的工作人員應(yīng)該每天對資金進行一定的盤查，保證資金管理清晰，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)巨大，應(yīng)該加強安保，保證資金安全。

（三）有效防范應(yīng)收款回收風(fēng)險

對于海外項目的應(yīng)收賬款，應(yīng)通過預(yù)防、監(jiān)控和收賬的手段對項目的前期、中期和后期進行全程跟蹤管理。在項目投標之前，海外辦事處應(yīng)聯(lián)合總部相關(guān)部門，針對客戶情況進行調(diào)查，實際評估項目風(fēng)險。在簽訂合同時，應(yīng)對付款期限進行規(guī)定，明確超出付款期限的處理方式，諸如期限、利率等。項目結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)及時跟進督促現(xiàn)場人員進行相關(guān)款項的收款，并開具發(fā)票交于客戶。總公司應(yīng)建立相關(guān)風(fēng)險預(yù)警機制，及時對項目應(yīng)收賬款中所存在的風(fēng)險進行預(yù)警。一旦海外辦事處的應(yīng)收賬款情況超過了總部的預(yù)警標準，總部必須要積極地采取措施對這種情況進行有效的解決，保證企業(yè)應(yīng)收賬款能夠及時收回，降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險。建立相關(guān)人員考核機制，定期敦促現(xiàn)場人員完成相關(guān)款項回收工作，使應(yīng)收賬款回收風(fēng)險得到有效控制和避免。

（四）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險防范

在項目開始前，公司應(yīng)對所在國家的外匯相關(guān)政策進行了解，及時制訂公司相關(guān)應(yīng)對政策，使項目利潤得到保證，公司利益不受損害。在所在國政策允許時，將總公司的主賬戶列為收款賬戶，盡可能多得使用離岸銀行進行項目款項的收取。在項目合同的簽訂前，應(yīng)對外匯市場的行情進行分析，考慮各類影響匯率變化的因素，在合同簽訂時應(yīng)針對此類因素做出相關(guān)規(guī)定，應(yīng)對合同款項和付款進度向公司有利方向進行爭取。在付款幣種方面應(yīng)選取美元等國際貨幣，避免使用當?shù)刎泿艔亩斐梢驀H外匯市場變化所造成的匯率風(fēng)險。另外，為了防范外匯管理風(fēng)險，我國海外辦事處還可以針對這種風(fēng)險購買保險，降低風(fēng)險發(fā)生后可能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，爭取更多的風(fēng)險補償，把企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)想要在海外建立辦事處，必須要加強資金管理，針對目前我國企業(yè)海外辦事處資金管理中的問題，秉承一切從實際出發(fā)的理念，具體問題具體分析，采取有效的解決措施。相信在不遠的將來，海外辦事處的資金管理水平一定會取得質(zhì)的提升。

作者:張華莉 單位:中國電子科技集團公司第三十八研究所

參考文獻：

[1]張立．海外工程承包項目資金管理策略研究[J]．時代金融，2016，（17）：305-306．

第5篇：如何保障資金安全范文

（俊發(fā)地產(chǎn)有限責(zé)任公司，云南 昆明 650225）

摘　要：要保障房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)資金安全，確保市場良好有序運行，就要加快房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善，并加強企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)管。本文將從房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度現(xiàn)狀入手，探析其中存在的問題，進而提出如何建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度及其意義。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控制度；完善；措施

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）25-0141-02

由于房地產(chǎn)行業(yè)具有資金密集、人員較雜、受市場波動和國家政策影響較大等鮮明特點，因而受到了人們的廣泛關(guān)注。企業(yè)不能控制市場變化或國家政策的調(diào)整，要想促進企業(yè)自身的發(fā)展，就需要從自身的管理入手。可見建立健全房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是房地產(chǎn)企業(yè)的必然選擇，也是在市場經(jīng)濟環(huán)境下保障資金安全的重要舉措。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

財務(wù)內(nèi)控制度是指企業(yè)管理者為了適應(yīng)國家政策、方針的調(diào)整，保護企業(yè)內(nèi)部資金、財產(chǎn)的完整與安全，保證財務(wù)信息真實可靠及實效性，盡量降低企業(yè)市場風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好生存環(huán)境的重要舉措。財務(wù)內(nèi)控制度其實是將企業(yè)內(nèi)部人員（特別是財務(wù)管理人員）的行為進行規(guī)范，對所有的財產(chǎn)、資金進行維護和有效利用的一系列方式和辦法、程序和制度的總稱，是房地產(chǎn)企業(yè)進行自我檢查、約束、制約的系統(tǒng)。

（一）缺乏有效的監(jiān)督系統(tǒng)

部分房地產(chǎn)企業(yè)是由企業(yè)的管理層直接任用財務(wù)人員。存在經(jīng)理這樣的管理層為了鞏固自己的地位，并為向企業(yè)高層顯示自己良好的工作業(yè)績，導(dǎo)致其與財務(wù)工作者搞權(quán)錢交易的情況。這將導(dǎo)致財務(wù)人員做出的會計審計報表缺乏真實度，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績有所夸大，使企業(yè)高層對企業(yè)真實運行狀況缺乏了解。會計財務(wù)報表的公布一般來說以年報為主，因此缺乏時效性，這就使得企業(yè)職工不能對公司的財務(wù)情況及時知曉。而這將整個企業(yè)財務(wù)置于不安全的境地，管理層私挪公款，用公款進行大吃大喝等現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境復(fù)雜

房地產(chǎn)企業(yè)是資金資源密集型企業(yè)，在資金方面不僅數(shù)量龐大且項目眾多，僅土地使用費用一項就多達千萬，這就為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理造成了很大的困難。然而，在房地產(chǎn)企業(yè)中存在資金被宣傳部門、建設(shè)部門、銷售部門等分割使用，且各部門較為分散，各自為政的現(xiàn)象。缺乏完整的資金運作體系，將資金置于一個透明的環(huán)境下運作，這就使整個企業(yè)難以有一個完整的資金流向圖，企業(yè)高層也難以對企業(yè)整體的資金狀況深入了解。對于防范風(fēng)險，保障資金安全是極為不利的。

（三）外部環(huán)境波動大

在市場經(jīng)濟環(huán)境下市場占主導(dǎo)，一方面，這促進了市場經(jīng)濟的發(fā)展；另一方面，這為房地產(chǎn)企業(yè)帶來了資金風(fēng)險。房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)相比，有其自身獨有的特殊性。資金投入極大，建設(shè)周期較長，受市場環(huán)境影響極大等都是房地產(chǎn)行業(yè)的特點。因此，一旦遇上市場經(jīng)濟波動較大的時期，人們對買房就會持觀望態(tài)度，房地產(chǎn)行業(yè)則將遭受重大打擊。投入的資金難以及時收回，銀行貸款、人員開支等花費都將給房地產(chǎn)企業(yè)的資金造成很大的壓力。此外，隨著改革開放的深入，部分外商企業(yè)嗅到了中國房地產(chǎn)的商機，紛紛在中國買地建房，這也給國內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)帶來了一定壓力。可見，當前房地產(chǎn)行業(yè)不僅要抵御市場變化的風(fēng)險，還要應(yīng)對外商企業(yè)的競爭，故而建立健全房地產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度勢在必行。

二、建立完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的意義

（一）優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境，防范市場風(fēng)險

建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，首先能對企業(yè)的資金總額、債務(wù)情況及在建項目等有一個明確的認識，進而能夠?qū)ζ髽I(yè)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，留出一部分的安全保障資金，確保在面臨經(jīng)濟危機時企業(yè)不會陷入資金斷鏈的惡性循環(huán)；其次，在面對外部競爭時，企業(yè)也能及時調(diào)整發(fā)展方案，積極革除企業(yè)原來的舊制，減少因企業(yè)部門之間各自為政的資金浪費，提高企業(yè)的利潤空間，并能夠積極應(yīng)對激烈的市場競爭，使其在市場競爭中立于不敗之地。

（二）提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)

首先，完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度能夠防范原來企業(yè)管理人員與財務(wù)人員權(quán)錢交易，“做假賬”的風(fēng)險。暢通企業(yè)財務(wù)人員向企業(yè)高層匯報的渠道，提高財務(wù)工作地位及對財務(wù)人員的要求，對財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的提升具有促進作用；其次，將公司財務(wù)信息在公司平臺上進行公布，促使財務(wù)人員為提高財務(wù)信息的價值而自主學(xué)習(xí)計算機操作、會計電算化及信息系統(tǒng)等方面的知識，促進了財務(wù)人員的技能提升。

（三）保障企業(yè)的資金安全

房地產(chǎn)企業(yè)投入的資金量大、運轉(zhuǎn)周期長，任何不合理的財務(wù)管理系統(tǒng)都會對資金安全造成很大隱患。建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度就是為建設(shè)企業(yè)高效的財務(wù)管理系統(tǒng)提供良好的制度保障，為企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)正常運行提供有力支持，進而能夠讓企業(yè)資金在一個安全的控制環(huán)境下運作，真正保障房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全。

三、房地產(chǎn)企業(yè)如何建立和完善財務(wù)內(nèi)控制度

（一）對企業(yè)發(fā)展進行統(tǒng)籌規(guī)劃

任何一項企業(yè)制度的建立都離不開對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方向進行深入的研究，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外。要想建立完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，就要對企業(yè)的發(fā)展目標、發(fā)展方向進行統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一調(diào)整；并對企業(yè)內(nèi)部的資金、在投項目、土地使用費用、銀行貸款與利息、人工費用、水電等基礎(chǔ)資源花費等進行了解，將企業(yè)賬目做一個詳盡的整理。革除企業(yè)內(nèi)部各部門各自為政的舊制，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)，在各部門設(shè)立財務(wù)管理與內(nèi)控監(jiān)督的崗位。同時，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，要對資金的使用方向有所側(cè)重，有所保留。預(yù)留一定的安全保底資金，防范未來因政策調(diào)整、市場波動可能出現(xiàn)的資金危機。

（二）建立健全房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)章制度

首先，建立健全財務(wù)人員的選任與管理制度。從用人的源頭保證有合格的人員保障對財務(wù)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行與完善。其次，要建立健全財務(wù)主導(dǎo)預(yù)算管理的制度。由財務(wù)部門引領(lǐng)企業(yè)的全面預(yù)算管理，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與調(diào)整的全程進行全面把控。再次，建立健全資金管理制度。對籌資、投資、資金運作等環(huán)節(jié)明確權(quán)責(zé)，嚴格控制各類資金的收支，發(fā)揮資金的最大使用效率。最后，建立健全對企業(yè)經(jīng)營活動及時、準確進行核算的管理制度。促進企業(yè)守法經(jīng)營，真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果，及時經(jīng)營信息，以滿足外部投資人、監(jiān)管機構(gòu)以及內(nèi)部管理的需要。

（三）加強內(nèi)部監(jiān)督，外部調(diào)控

部分傳統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)尚未建立完善的資金監(jiān)督系統(tǒng)，因此也存在財務(wù)人員舞弊的風(fēng)險，若要建立和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度就需要形成良好的監(jiān)督機制。首先，要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，進一步提高審計人員的地位；其次，要將房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)相結(jié)合，對企業(yè)的財務(wù)運作進行公示，上至企業(yè)高層，下至企業(yè)基層員工都能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資金情況有及時的了解，并通過企業(yè)員工的監(jiān)督從中發(fā)現(xiàn)財務(wù)運作存在問題，以期發(fā)揮對建立完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的促進作用。

結(jié)束語

房地產(chǎn)行業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵性產(chǎn)業(yè)，它的發(fā)展與穩(wěn)定影響著眾多行業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定。近年來，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)認識到企業(yè)資金管理的重要作用并積極推進財務(wù)內(nèi)控制度改革。這些舉措對優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境，提升房地產(chǎn)企業(yè)的利潤空間，促進房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，進而推動社會經(jīng)濟的增長，具有難以估量的重要作用。

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第6篇：如何保障資金安全范文

全球市場經(jīng)濟一體化，市場競爭越來越激烈，要想在日趨白熱化的市場競爭中占據(jù)有利位置，要求企業(yè)務(wù)必要有序開展好資金管理工作，企業(yè)資金管理屬于一項綜合、系統(tǒng)的經(jīng)濟管理活動，涉及諸多資金內(nèi)容，分別有籌集資金、分配資金以及使用資金等，貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個環(huán)節(jié)。由此可見，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展應(yīng)當全面結(jié)合資金運轉(zhuǎn)的潛在趨勢，科學(xué)合理地開展、督促各方面經(jīng)濟行為，科學(xué)合理地調(diào)節(jié)相關(guān)方面資金財務(wù)從屬，對全面資金予以盡可能規(guī)范的使用，有效縮減企業(yè)經(jīng)營發(fā)展成本，進一步獲取良好的經(jīng)濟效益。資金是企業(yè)組織生產(chǎn)的前提，是技術(shù)研究的保障，是產(chǎn)品推廣的動力源泉，是企業(yè)生存和發(fā)展的決定性因素，因此貫穿集團公司財務(wù)管理活動始終的是企業(yè)的資金管理。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證合理的資金流動，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，在市場中站穩(wěn)腳跟。

1．企業(yè)資金管理重點與措施

1．1企業(yè)資金管理重點

①資金籌集管理。市場經(jīng)濟背景下，大多數(shù)企業(yè)選取的是自主經(jīng)營管理模式，在企業(yè)經(jīng)營管理實踐期間，往往會面臨資金不足的局面。鑒于此，企業(yè)要制定各式各樣的資金籌集計劃，這不僅是企業(yè)資金管理中的重點，同時是企業(yè)資金管理中的難點。就企業(yè)資金籌集管理而言，企業(yè)應(yīng)當采取充分積極的姿態(tài)予以應(yīng)對，既可通過提升企業(yè)銷售水平強化資金籌集管理，又可采取貸款等手段來引進資金。就部分有著良好信譽的企業(yè)而言，企業(yè)可憑借自身零號的信譽度，通過國家的有利法規(guī)政策，并采取融資方式引進企業(yè)真實意義上可使用的資金。就企業(yè)內(nèi)部而言，則應(yīng)當統(tǒng)籌規(guī)劃，制定科學(xué)合理地企業(yè)發(fā)展計劃，盡可能縮減企業(yè)開支，對企業(yè)資金展開規(guī)范調(diào)節(jié)，有效改善企業(yè)資金管理效率。②資金分配管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化。企業(yè)內(nèi)部可根據(jù)職工的勞動技能、勞動強度、勞動責(zé)任、勞動條件和實際貢獻，拉開工資獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造性，促進生產(chǎn)、經(jīng)營管理水平的提高，增強企業(yè)實力。③資金核定管理。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本目標是實現(xiàn)企業(yè)收益最大化，基于此先決條件，在企業(yè)資金核定管理實踐期間，應(yīng)當對企業(yè)資金節(jié)約實踐狀況予以權(quán)衡。于此環(huán)節(jié)內(nèi)容中，如何對企業(yè)資金需求量予以科學(xué)合理的確定屬于企業(yè)資金管理的重點和難點。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序運行受企業(yè)資金需求計劃很大程度影響，鑒于此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當科學(xué)合理地控制經(jīng)營發(fā)展成本，盡可能采取恰當?shù)卣{(diào)節(jié)方式，實現(xiàn)營銷流程、物資供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當自經(jīng)營發(fā)展計劃等相關(guān)層面出發(fā)提升資金管理力度，嚴密觀測企業(yè)資金運轉(zhuǎn)實時轉(zhuǎn)變，衡量真實需求，從而最終達到企業(yè)收益最大化目的。④資金運行管理。企業(yè)資金管理一系列管理內(nèi)容中，資金運行管理不僅屬于其本質(zhì)構(gòu)成部分，還是其中最富有創(chuàng)造性的內(nèi)容。開展好企業(yè)資金運行管理，能夠有效促進企業(yè)獲取良好的經(jīng)濟效益。鑒于此，企業(yè)應(yīng)當首先對自身資產(chǎn)展開科學(xué)合理的劃分，對自身資金展開科學(xué)合理的部署，經(jīng)逐步優(yōu)化整合企業(yè)資產(chǎn)，促進構(gòu)筑出規(guī)范的企業(yè)資金框架。然后，企業(yè)應(yīng)當對時下現(xiàn)有流動資金進行正確使用，盡可能提升資金運行管理的目的性。再者，企業(yè)還應(yīng)當提升資金運行內(nèi)部管理工作力度，有效促進資金運行管理企業(yè)內(nèi)外部的有序運行。

1．2企業(yè)資金管理的措施

①資金集中管理。對了規(guī)范資金結(jié)算中心體系，就應(yīng)當推行資金集中管理。鑒于此，一方面，企業(yè)可在自身內(nèi)部設(shè)立對應(yīng)的資金管理最高權(quán)力部門，就好比預(yù)算管理委員會、項目投資管理委員會等。一些較大規(guī)模的企業(yè)開發(fā)投資項目，自項目立項、利潤風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)都要得到對應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門的核查容許，制定企業(yè)資金預(yù)算方案要得到對應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門容許才可以推行等。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當制定晚上的資金審核批準制度，對重點項目資金予以需求予以有效滿足，對計劃以外成本、非生產(chǎn)性成本予以有效控制，于企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)設(shè)立特定的資金管理體系，開展專項管理。構(gòu)建起規(guī)范的資金結(jié)算中心機制，有效杜絕資金賬外運轉(zhuǎn)、多頭開戶等情形，確保資金管理的全面集中。經(jīng)構(gòu)建起規(guī)范的財務(wù)資金結(jié)算中心，構(gòu)筑企業(yè)資金集中管理、科學(xué)監(jiān)管及合理調(diào)度的格局。②保證資金安全。科學(xué)技術(shù)急速進步，為計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展創(chuàng)造了有利契機，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)運營中全面普及，也為企業(yè)資金安全提供了有利保證。與此同時，企業(yè)要對資金流出入關(guān)進行嚴格把控，嚴格管理經(jīng)營、投資及籌資等活動產(chǎn)生資金流，有效保證資金安全。

2．企業(yè)融資的意義與措施

2．1企業(yè)融資的意義

資本資源屬于一類稀缺資源，企業(yè)對該部分稀缺資源能夠達到分享目的與否，或者企業(yè)可分享該部分稀缺資源的多少，均受企業(yè)融資很大程度影響。大體而言，市場經(jīng)濟不斷更替跟過去計劃經(jīng)濟，這一期間資本稀缺是眾多企業(yè)共同要面臨的問題。倘若企業(yè)未有良好的經(jīng)營發(fā)展能力，未有應(yīng)對市場風(fēng)險的能力，即無法構(gòu)筑良好的企業(yè)形象，企業(yè)外部籌資亦將遭遇重重險阻。提升企業(yè)自身融資能力不僅能夠?qū)Y本資源進行分享，在融資環(huán)節(jié)中占據(jù)有利位置，還能夠優(yōu)化企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)，進一步促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2．2企業(yè)融資能力提升

①做好融資安全保障。資金安全、資金收益保障程度是投資方首要關(guān)注的內(nèi)容，倘若資金安全、收益不得保障，即便項目再優(yōu)厚，也不得投資方青睞。開展好融資安全保障工作，可自下述幾項內(nèi)容出發(fā):I．融資安全法律保障，自抵押、保證及合同限制情況等層面出發(fā)，企業(yè)要全面結(jié)合我國現(xiàn)行法律法規(guī)，與投資方簽訂合法協(xié)議，且協(xié)議務(wù)必要采取書面約定形式。II．融資安全信念保障，提升對融資材料準備、陳述及融資服務(wù)部門利用重視程度，有效消除融資方、投資方相互不達共識的情況，強化投資方投資安全信念。III．融資安全組織保障，構(gòu)建起規(guī)范的組織部門，用以有效確保融資資金可進行安全的應(yīng)用，規(guī)避安全隱患。②改善信息不對稱問題。大部分企業(yè)在融資期間，通常存在與投資方交流互動語言不足的問題，從而產(chǎn)生一系列信息不對稱問題，鑒于此要開拓融資語言，可自下述幾項內(nèi)容出發(fā):I．學(xué)習(xí)融資常規(guī)用語，受融資雙方個人屬性存在很大差異影響，使得相互溝通起來存在很大的難度，為了改善溝通效率，企業(yè)應(yīng)當了解投資方習(xí)慣用語，學(xué)習(xí)融資中必備知識。就融資常規(guī)必備知識而言，可劃分成三方面專業(yè)知識，即金融、企業(yè)管理及財務(wù)管理等方面專業(yè)知識;融資相關(guān)法律法規(guī)方面專業(yè)知識;相關(guān)融資工具、融資服務(wù)部門工作步驟等方面專業(yè)知識等。II．應(yīng)當詳盡準備妥當融資期間要用到的資料清單、融資申請書及融資計劃書等。唯有掌握好融資語言，方可更有效地促進溝通交流開展，唯有通過溝通交流，方可強化投資方安全保障，提升融資成功率、效率。③合理完善融資策劃工作。企業(yè)融資期間，為了實現(xiàn)各環(huán)節(jié)統(tǒng)籌工作有序開展，就應(yīng)當合理完善融資策劃工作。融資策劃屬于融資操作結(jié)算，在融資工作中扮演著十分重要的角色，其一方面能夠反應(yīng)出融資操作的障礙，一方面關(guān)乎融資雙方利益的分配及法律保障。鑒于此，企業(yè)要制定出科學(xué)合理的融資推行計劃，認真簽訂好融資協(xié)議，對存在的融資操作障礙進行及時解決，積極促進融資工作的有序開展。

3．結(jié)束語

第7篇：如何保障資金安全范文

在全球經(jīng)濟衰退、中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、政策戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的大背景下，民眾面臨財富缺乏保障，投資受阻等問題，對于中高富裕階層而言，更缺乏穩(wěn)健、高效、自由的投資渠道，基于此，更側(cè)重于資金安全性，且收益持續(xù)、穩(wěn)健的長期保險理財產(chǎn)品呼聲鵲起。

近日，太平人壽在全國上市一款長期保險理財產(chǎn)品“太平穩(wěn)贏一號兩全保險（分紅型）”。這是一款特別針對高端人士理財需求而“量身定制”的保險產(chǎn)品，具備“三高一久”優(yōu)勢，即“高返還額度、高現(xiàn)金價值、高貸款比例、終身領(lǐng)取”，能在更大程度上滿足投保者對于資產(chǎn)保全、靈活支配、抵御通脹、養(yǎng)老、傳承等多方面的理財需求。

“險”中求穩(wěn)：高額返還抵御通脹

“穩(wěn)贏一號”具備雙重“高額”返還功能：第一重，返還比例高；第二重，因增額分紅引領(lǐng)返還的生存金額度不斷升高。

按“穩(wěn)贏一號”產(chǎn)品條款規(guī)定，自第三個保單周年日起，保險公司每年要向客戶返還25%基本保額的生存保險金，該返還比例在同類產(chǎn)品中屬于較高水平，而且這筆生存保險金屬于終身領(lǐng)取，活到多久，就領(lǐng)多久。客戶終身享有生生不息的現(xiàn)金流，從而獲得高品質(zhì)生活所需的財力支持。

另一方面，“穩(wěn)贏一號”繼續(xù)沿用太平人壽一貫采用的增額分紅方式。增額分紅能起到保額“放大器”的作用，隨著時間累積，保額放大的效果也越加明顯，生存金返還不斷遞增，具有更強的抵御通貨膨脹的功能。此外，保險合同期滿時，客戶還可領(lǐng)取一筆終了紅利。

如果投保者暫時不領(lǐng)取到期生存金，也可以選擇將其繼續(xù)留存在太平人壽，享受累積生息帶來的增值收益，配合創(chuàng)業(yè)、婚嫁、子女教育、養(yǎng)老等不同人生階段的需要。

智贏人生：巧用保單貸款理財更靈活

近年來，保單貸款已成為不少保險用戶實現(xiàn)資金靈活周轉(zhuǎn)的一個重要途徑，而保單貸款的多少，是與保單現(xiàn)金價值以及保單貸款比例密切相關(guān)的。

考慮到高凈值人群對大額資金靈活運用的需求，太平人壽特別將“穩(wěn)贏一號”設(shè)計為一款保單現(xiàn)金價值及貸款比例均較高的產(chǎn)品。“穩(wěn)贏一號”不僅首年的保單現(xiàn)金價值已與所繳保費相差無幾，在保單繳費期滿時，更已與所繳保費基本持平，甚至更高，資金安全無憂，且保單貸款比例最高可達現(xiàn)金價值凈額的95%，遠超業(yè)內(nèi)平均水平，充分保證了客戶現(xiàn)金流的靈活機動，在關(guān)鍵時刻確保客戶資金周轉(zhuǎn)靈活、運用便捷。

“家業(yè)常青”：財富傳承有保障

“家業(yè)常青”，一直是中國傳統(tǒng)文化傳承的一部分。隨著中國創(chuàng)富第一代在人生階段和事業(yè)發(fā)展兩方面雙雙步入成熟階段，財富傳承問題已列入日程。如何讓財富延續(xù)，順利傳承， 還不用擔(dān)心財富會被過度揮霍，是這類人群共同關(guān)注和追求的目標。“穩(wěn)贏一號”通過為子女投保或指定保單受益人，既能保證財富穩(wěn)妥傳給孩子，又能讓資金變成一生源源不斷的現(xiàn)金流，且還能避免資金被無計劃地揮霍，正契合了富裕階層對于財富傳承的最大需求。

另據(jù)太平人壽產(chǎn)品專家介紹，對于“穩(wěn)贏一號”的客戶來說，太平人壽賦予了更加自由的選擇機會。在購買“穩(wěn)贏一號”的前提下，可零保費、零費用投保另一款萬能產(chǎn)品----太平金賬戶終身壽險（萬能型）。投保后，“穩(wěn)贏一號”的生存金將自動轉(zhuǎn)入萬能賬戶運作，通過科學(xué)合理的財富管理，獲享更高收益，積累更多財富，體驗高品質(zhì)的“自由”生活。

第8篇：如何保障資金安全范文

中圖分類號：D920.4 文獻標識碼：A 文章編號：1009-0592（2014）09-101-02

近些年，不少學(xué)者和實務(wù)工作者在工傷保險法研究中極力倡導(dǎo)工傷保險基金先行支付，一些地區(qū)也已先行嘗試實施工傷保險基金先行支付。2010年10月20日通過的《中華人民共和國社會保險法》（以下稱《社會保險法》）第41條和第42條正式確立了工傷保險基金先行支付制度。然而，畢竟是對該制度的初次立法，《社會保險法》僅對該制度作了原則性規(guī)定，新修訂的《工傷保險條例》也對此未予以闡述，因此，工傷保險基金先行支付制度如何展開一時成為人們關(guān)注的焦點。2011年6月29日人力資源和社會保障部頒布的《社會保險基金先行支付暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）彌補了這一不足，為社會保險基金先行支付的實施提供了重要的法律依據(jù)，并形成了較為系統(tǒng)的社會保險基金先行支付制度。

一、問題的提出

先行支付制度設(shè)置的目的是保證工傷職工能獲得及時的醫(yī)療救治，避免因未繳納工傷保險費而不能享受工傷保險待遇。該制度的設(shè)置具有重大的意義。它可以改善工傷職工向第三人求償?shù)睦Ь常欢ǔ潭壬辖鉀Q工傷職工因為用人單位未繳交工傷保險費而無法獲得醫(yī)療救治和基本生活保障的問題，充分體現(xiàn)了《社會保險法》“以人為本”的理念，最大限度地發(fā)揮了社會保險基金的基本保障功能。但是不可否認，先行支付制度也存在一些負面的效應(yīng)。《社會保險法》第41條、第42條規(guī)定 ，可以看出，工傷保險基金先行支付的啟動并不以工傷保險法律關(guān)系的成立為前提，其所針對的是用人單位未為其繳納社會保險費的職工。由于各種原因，現(xiàn)實生活中用人單位不為職工繳納工傷保險費的現(xiàn)象仍然大量存在，《社會保險法》出臺之前，工人工傷之后由于單位沒繳納保險費，只能向用人單位要求賠償，然而在用人單位有意逃避救助責(zé)任的情況下，其難度可想而知。在這種情況下，工傷保險基金先行支付制度無疑是雪中送炭。據(jù)有關(guān)專家分析，先行支付制度實施后，將有2/3的第二、第三產(chǎn)業(yè)的勞動者會成為先行支付制度的潛在受益者，可以想見，在不久的將來，勞動者對先行支付制度的依賴性會越來越大，在這種情況下，首先面臨的問題就是工傷保險基金的安全問題。

二、引起工傷保險基金先行支付基金安全問題的原因

（一）向未參保職工先行支付的工傷保險待遇或者工傷醫(yī)療費用不存在資金基礎(chǔ)

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》顯示，2009年和2010年各地方工傷保險基金均有結(jié)余，未出現(xiàn)財政赤字。然而設(shè)立了工傷保險先行支付制度之后，情況會有所不同。工傷保險基金主要由已參保職工的工傷保險費用組成。在先行支付制度建立后，工傷保險基金不僅要支付已參保職工的工傷醫(yī)療費用和待遇外，還要承擔(dān)未參保職工的工傷醫(yī)療費用和相關(guān)待遇。可見，在工傷保險基金的收入來源未變的情況下，其支出將必定大大增加。

（二）新《工傷保險條例》對工傷保險待遇的支付項目和待遇標準作了較大變動

《工傷保險條例》中的工傷保險待遇項目是由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和用人單位分別負擔(dān)。盡管先行支付的范圍只限于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負擔(dān)的法定工傷保險待遇項目，但新修訂的《工傷保險條例》將其中原本由用人單位承擔(dān)的住院伙食補助費、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費、勞動能力鑒定費和一次性醫(yī)療補助金轉(zhuǎn)給工傷保險基金負擔(dān)。另一方面，根據(jù)目前部分統(tǒng)籌地區(qū)的一次性工亡補助金標準過低，難以保障工傷職工及其供養(yǎng)親屬的基本生活的情況，新《工傷保險條例》將一次性工亡補助金標準調(diào)整為上一年度全國城鎮(zhèn)居民可支配收入的20倍。同時，為了避免工亡職工與傷殘職工待遇相差過大，在提高一次性工亡補助金標準的同時，也適當提高了一次性傷殘補助金標準 。因此，工傷保險待遇支付項目的增多及待遇標準的提高使工傷保險基金支付面臨巨大壓力，先行支付規(guī)定的實施更讓這一壓力達到前所未有的程度。

三、應(yīng)對工傷保險基金先行支付基金安全問題的措施

基金安全是基金有效運行和先行支付的前提，先行支付制度的普遍實施必然會引發(fā)資金大量支出，如果入不敷出，先行支付制度將難以運行。因此，解決工傷保險基金先行支付基金安全問題顯得勢在必行。總的來說，解決基金安全問題無外乎“開源”和“節(jié)流”兩種手段。“開源”就是增加基金的有效來源，“節(jié)流”則是從根本上解決問題的應(yīng)對之策，即減少用人單位不參加工傷保險的數(shù)量，督促用人單位參加工傷保險。

（一）明確工傷保險基金先行支付的政府責(zé)任

工傷保險基金先行支付制度中的政府責(zé)任是《憲法》所確定的國家義務(wù)。我國《憲法》規(guī)定：“國家建立健全同社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障制度。”“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家或者社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。”具體到工傷保險先行支付制度的基金安全問題中，政府責(zé)任也可以從以下多方面體現(xiàn)：（1）監(jiān)督用人單位繳納工傷保險費；（2）保障工傷保險制度的有效運行，防范并懲治運行過程出現(xiàn)的違法行為并將相應(yīng)的罰款納入先行支付專門賬戶專款專用；3、在每年的財政預(yù)算中提供專項的資金用于支持工傷保險基金先行支付，以保障該制度的運行。

（二）效仿臺灣地區(qū)的相關(guān)制度，設(shè)立專項基金，“以罰充養(yǎng)”

我國臺灣地區(qū)也有工傷補償先行支付制度，但其運行模式與大陸有所不同。臺灣地區(qū)在工傷保險之外單獨設(shè)立基金進行支付，其資金來源有別于工傷保險基金。根據(jù)臺灣地區(qū)《職業(yè)災(zāi)害勞工保護法》第4條規(guī)定，未參加工傷保險而遭受工傷事故勞動者的補償資金有兩個來源：其一，地方政府出資。其二，雇主違反《職業(yè)災(zāi)害勞工保護法》支付的罰款。在用人單位沒有繳納工傷保險費用，工傷之后拒不支付工傷保險待遇的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)先行支付之后，相關(guān)部門可以對該用人單位按照先行支付數(shù)額的一定比例進行懲罰性罰款，罰款所得納入工傷保險先行支付專項基金。同時，結(jié)合我國的實際情況，建議在工傷保險基金下設(shè)立專門的先行支付基金，由政府財政撥款、工傷保險基金、對違法單位的追償和罰款等共同組成。

（三）減少用人單位不參保的數(shù)量，提升違法成本，加大懲罰力度

作為“節(jié)流”之策，可以說“減少用人單位不參保的數(shù)量”對于從根本上解決工傷保險基金先行支付的基金安全問題將發(fā)揮重要作用。如上所述，用人單位一旦參保，便直接適用工傷保險法律關(guān)系，不存在先行支付。至于如何減少用人單位不參保的數(shù)量，可通過提升違法成本，加大懲罰力度來實現(xiàn)。我國現(xiàn)行《工傷保險條例》規(guī)定，用人單未為其職工繳納工傷保險費，只要在社會保險行政部門責(zé)令的期限內(nèi)補繳，并支付一定數(shù)額的滯納金，就免去了罰款處罰；其次，即使可以向違法用人單位主張罰款，但罰款數(shù)額并不高，無法達到預(yù)期效果；第三，對用人單位處罰僅限于行政處罰，未采用刑事處罰。因此，有必要對不參保的用人單位加大處罰力度，將罰款的金額和上限大幅提高，增強社保征繳的強制性，同時引入刑事處罰，對其中逃避繳費金額較大或情節(jié)惡劣的用人單位追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。

四、結(jié)語

工傷保險基金先行支付制度是工傷保險制度乃至社會保障制度的重要補充，它順應(yīng)形勢并在廣大學(xué)者和實務(wù)工作者的呼喚中被規(guī)定出來，盡管目前還沒有形成較為完善的體系并且面臨諸多問題，尤其是工傷保險基金的安全問題，但“好的開始是成功的一半”，我們依然對該制度的遠景持樂觀態(tài)度，并且相信隨著國家和政府責(zé)任不斷貫徹和推進以及用人單位和勞動者法律意識的逐漸提高及其行為的逐漸規(guī)范化，工傷保險基金的安全問題必然會得到解決，從而更好地保障工傷保險基金先行支付制度的有效運行，從廣度和深度上更好地保護勞動者的利益，實現(xiàn)該制度的最終目標。

注釋：

第9篇：如何保障資金安全范文

【關(guān)鍵詞】住房公積金 財務(wù)監(jiān)督

一、住房公積金財務(wù)監(jiān)督的重要性

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，是歸屬職工個人所有、專項用于解決職工住房問題的保障性資金。它的安全性關(guān)系到千家萬戶尤其是中低收入階層能否解決住房困難，實現(xiàn)住有所居，關(guān)系到民生大事和社會穩(wěn)定。而財務(wù)監(jiān)督是資金安全的重要保障，因此財務(wù)監(jiān)督是否健全、有效非常重要。

二、目前存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)

在工作實踐中，對住房公積金的財務(wù)監(jiān)督有內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、審計監(jiān)督和社會監(jiān)督等形式，理論上比較健全，但是執(zhí)行力度遠遠不夠。如湖南郴州市原中心主任李樹彪利用職務(wù)之便，擅自調(diào)度資金，貪污挪用達1.2億元；北京原個貸員梁山違規(guī)審批，瀆職受賄；新疆石河子大學(xué)醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院原職工偽造資料、私自支取其他職工公積金，吞噬公積金達300萬元等。這些經(jīng)濟案件涉案人員權(quán)力不同，身份有別，但都利用管理漏洞進行了違法違紀的行為，充分說明財務(wù)監(jiān)督工作力量薄弱，能力不足。主要表現(xiàn)在：

(一)財務(wù)人員監(jiān)督意識、法律意識薄弱

財務(wù)人員的財務(wù)活動往往局限于機械的記賬、算賬、報賬工作，而沒有意識到財務(wù)核算工作只是基礎(chǔ)，財務(wù)監(jiān)督才是重點。在法律意識方面，認為社會上普遍存在的現(xiàn)象，跟著做沒事；或者為了個人或小集體的利益，打小算盤，搞些違規(guī)操作；當領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)與財務(wù)規(guī)定有違背原則性的，因為怕自己的利益受到損害，視法規(guī)法紀于不顧。

(二)內(nèi)部控制制度不完善

存在對一般工作人員控制制約多，對管理層控制制約少；對會計人員操作環(huán)節(jié)制約多，對業(yè)務(wù)決策部門的管理和相互制約少；制度建立多，具體執(zhí)行、真正落實少等問題。

(三)外部監(jiān)督效能不高

存在住房公積金管理委員會制度不健全，政策執(zhí)行不得力，決策流于形式等問題；財政、審計、行業(yè)、社會等各種監(jiān)督類型在權(quán)限、方式、程序、范圍等方面還存在不明確、不具體等問題，監(jiān)督上不統(tǒng)一，落實上沒力度。

三、加強住房公積金財務(wù)監(jiān)督的對策和措施

(一)按照住房公積金運作原則，加強財務(wù)監(jiān)督

根據(jù)《住房公積金條例》第四條：住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶儲存和財政監(jiān)督的原則。加強財務(wù)監(jiān)督首先要圍繞這一基本原則進行。

1.充分發(fā)揮管委會的決策監(jiān)督作用

住房公積金管理委員會作為決策機構(gòu)，代表了廣大公積金繳存人的利益，受托銀行確定、管理中心主任推薦、公積金繳存和使用政策、增值收益分配和管理、年度預(yù)決算審議等重大事項都由其統(tǒng)一決策，因此決不能形同虛設(shè)。要進一步健全管委會工作機構(gòu)，建立管委會決策公示制度、管委會成員任期制度和責(zé)任追究制度，提高管委會決策科學(xué)化和民主化水平。

2.強化住房公積金管理中心內(nèi)部監(jiān)督

一是加強財務(wù)法規(guī)和政策研究，提升人員素質(zhì)。財務(wù)人員必須及時主動的進行知識更新，在搞好專業(yè)知識學(xué)習(xí)的同時，拓寬與住房公積金管理密切的經(jīng)濟、金融、房地產(chǎn)、計算機等相關(guān)的知識。實踐證明，只有讓財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)日趨合理，方能使財務(wù)會計人員在住房公積金管理運行中行使全方位的有效監(jiān)督。二是完善內(nèi)控。建立重大事項集體討論決策制度，對關(guān)鍵崗位設(shè)置不相容和任職回避等崗位制衡機制，定期進行內(nèi)部審計稽核，對關(guān)鍵崗位人員實行輪崗交流和離任離崗審計。三是加快職業(yè)道德建設(shè)，強化宗旨意識教育，樹立財務(wù)人員正確的人生觀、價值觀和世界觀。

3.明確銀行會計監(jiān)督責(zé)任，建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系

住房公積金執(zhí)行銀行專戶存儲制度，住房公積金中心的每一筆資金的支付都要通過銀行。為確保住房公積金資金安全，住房公積金中心與銀行簽訂受托合同時，應(yīng)明確規(guī)定銀行的監(jiān)督權(quán)力和義務(wù)。對管理中心違規(guī)使用住房公積金的，應(yīng)堅決拒付，不予辦理。如受托銀行放任違規(guī)支付造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4.加強財政監(jiān)督

財政監(jiān)督的實質(zhì)是政府監(jiān)督，主要通過審計、財政、建設(shè)、監(jiān)察以及司法等職能部門的監(jiān)督來實現(xiàn)。其中審計監(jiān)督是實施政府監(jiān)督的重要形式，是住房公積金監(jiān)督體系中的核心和靈魂，必須堅持好這個監(jiān)督制度，開展定期和不定期檢查，提高監(jiān)督效果。

(二)完善財務(wù)會計法制體系，強化法制監(jiān)管

一是健全完善住房公積金財務(wù)會計法律法規(guī)體系。住房公積金制度從90年代初期建立至今，隨著實踐不斷發(fā)展，出現(xiàn)了許多新情況，新問題，如拓寬住房公積金使用范圍、開發(fā)新的貸款品種，試點住房公積金支持保障房建設(shè)等。這就要求我們必須與時俱進的修訂現(xiàn)有的住房公積金財務(wù)法律法規(guī)，做到應(yīng)對新情況，有法可依。

二是重視和加強現(xiàn)有法規(guī)制度的嚴格執(zhí)行和落實。住房公積金資金腐敗等權(quán)力運行的不法現(xiàn)象究其原因是權(quán)力與責(zé)任相脫離，有法不依，執(zhí)法不嚴的結(jié)果。這就在提示我們，既要健全完善財務(wù)監(jiān)督的有關(guān)法律制度，更要重視和加強現(xiàn)有法規(guī)制度的嚴格執(zhí)行和落實，加大對典型案件懲戒力度使管理人員、財務(wù)人員從根本上意識到違法違紀的嚴重后果。

(三)拓寬監(jiān)督渠道，加強社會輿論監(jiān)督效果

一是要求管理中心和監(jiān)管部門及時落實信息披露、公示等工作，主動接受社會監(jiān)督；二是繳存職工通過查詢政策規(guī)定、核定資金數(shù)額、辦理存取使用手續(xù)等形式參與社會監(jiān)督；三是暢通各級投訴舉報渠道并建立舉報處理制度，為社會監(jiān)督提供溝通平臺。

參考文獻

[1] 住房公積金管理條例.修訂版.2002.

[2] 顏夢香.強化財務(wù)監(jiān)督管理職能，確保住房公積金安全增值[J].商業(yè)現(xiàn)代化，2005(11).