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第1篇：財務風險防控報告范文

[關鍵詞]事業單位；財務風險；財務管理；防范策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年來隨著我國社會和經濟改革的不斷深化與推進，事業單位出現了多元化的發展趨勢，其資金的來源、單位的性質和規模都發生了很大的變化，財務工作變得愈加復雜，由此暴露的財務問題也逐漸增多。對于氣象部門而言，其內部的財務管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財務管理上仍有較大的改進空間。當前，氣象部門存在的財務風險主要表現為財務管理與業務管理脫節、預算約束力不強、財務人員業務能力不強、對固定資產管理薄弱、財務管理制度不規范等。針對氣象部門日常財務管理中存在的各種風險，制定具體的、有針對性的防控策略，進行有效的事前防范與監督，從而盡早地識別風險、控制風險，最大限度地降低風險損失，對于規范氣象部門的財務管理，促進部門內部財務工作的順利開展具有重要意義。

1 新形勢下事業單位存在的財務風險的成因分析

以氣象部門為例，通過歸納、總結當前氣象部門所存在的主要財務風險，進而分析造成事業單位財務風險的主要原因有以下幾個方面。

1.1 缺乏風險管理意識，對財務風險重視度不夠

從單位領導到財務核算部門對財務管理認識不到位，對財務風險重視度不夠，普遍缺乏風險管理意識。財務人員把財務管理簡單地當做財務收支，沒有將財務管理與自身業務緊密結合，從而造成了財務管理與業務管理脫節。在資金的使用和報銷上較為隨意，常常忽略了財務報銷工作應有的程序和要求。由于對財務制度缺乏足夠的了解，財務部門也沒有對業務部門起到應有的監督作用。對于單位取得的科研項目，往往只是注重項目的規劃和管理，對于財務預算和財務風險缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內容變更卻未能及時簽訂合同的補充協議，從而導致合同在日后地履行中存在著極大的法律風險。此外，單位在決策和執行一些重大事項時，由于缺乏風險管理意識，常常靠經驗來替代風險控制，這也為今后的工作埋下隱患。

1.2 預算管理不到位，預算編制缺乏科學性

當前事業單位大都對管理工作缺乏重視，單位領導和各業務部門并沒有很好地參與到預算編制中，導致預算編制未能與單位整體的發展戰略規劃形成很好的契合。在具體的預算編制上，缺乏科學的預算編制程序，大都采用傳統的增量預算法，即以當前已知的或近期的發展計劃再結合上年度的預算為基數，加上一定的增長率，沒有體現出便得出了預算數。這種預算編制不僅沒有考慮到單位未來的規劃和業務的發展，也缺乏對可能出現的財務風險的所應采取的預測和控制措施，以至于預算方案在實際應用過程中發揮的作用非常有限，使得單位應對財務風險的能力也非常薄弱。此外，在預算執行上存在執行與預算脫節的問題，由此而導致的項目間經費相互挪用的情況也經常出現，一些專項資金成了維持單位的正常運轉的“常態化”資金，有的單位為了完成預算要求執行的進度而超前使用經費，從而給財務資金上帶來了很大的風險。

1.3 內控制度不健全，缺乏行之有效的財務監督

事業單位大都對內控制度的建設不夠重視，一些基層單位甚至沒有成文的內控制度，出現問題了也沒有可參照處理的操作流程。對于建立了內控制度的單位，由于未能結合本單位實際情況而存在內控制度實用性較弱的問題，在執行過程中也存在方法不當，管理不嚴，并缺乏有效的監督等問題。隨著事業單位業務的不斷發展，財務人員的工作量也在逐漸加大，但每個事業單位的人員編制是固定的，這就導致每個財務人員的工作量在不斷提升，因而出現會計崗位設置不合理的問題，這在一定程度上降低了財務人員的積極性，不利于財務技能的提高。另外，在財會人員績效考核上，存在相同工作任務和工作性質的財會人員薪資差別較大、缺乏科學的崗位和職位評估等問題。由于財務人員和業務部門相分離，財務部門對于業務單位提供數據的真實性程度難以判斷，導致難以形成有效的財務監督。

2 針對事業單位存在的財務風險提出的防控策略

通過分析事業單位普遍存在的財務風險，筆者認為，應對事業單位的財務風險可以從以下幾個方面著手。

2.1 樹立風險管理意識，提升財務風險重視程度

首先，要重視財務管理工作，領導重視是加強單位財務管理工作的前提，必須從領導層面就開始樹立財務風險管理意識，并對單位財務會計報告的真實性和完整性負責，從而為加強財務風險管理定下扎實的基調；其次，要制定科學的風險管理目標，做好各種風險管理的應急措施，通過對資金、資產、日常收支以及重大項目投入等各個環節進行嚴格管控，加強對財務風險的早期識別，從而控制和分散風險；再次，要提高財務人員的風險防范意識，務必使其建立任何工作失誤都會給單位帶來財務風險的思想，并通過開展各種財務管理培訓和職業道德教育，使財務人員熟悉并掌握財務相關的法律法規，通過發揮其主觀能動性來自覺提高其財務風險管理水平；最后，要建立財務部門的監督控制機制，通過加強授權批準、會計監督和內部審計，并引入現代信息化管理技術和設備健全和完善財務風險監督機制。

2.2 加強預算精細化管理，提高財務決策的科學性

要明確事業單位預算管理工作的重要性，將預算管理與單位未來的發展規劃有機地結合起來，使單位領導、業務部門和財務部門共同參與到預算編制的過程中，加強統籌集約和資源的優化配置，將財務預算編制與實際工作結合起來。提高財務人員對財務精細化管理的意識，提高預算管理的合理性和正確性。編制預算要具有可操作性并符合實際，應根據單位自身發展的具體情況確定年度預算收支水平，采用科學的方法進行預算分析和預測，提高財務決策的合理性，并為全年預算管理提供準確的數據支持。同時，要強化預算執行，確保預算執行進度，要求財務人員對于每個科目的預算執行進度情況進行跟蹤，發現問題及時解決。建立預算管理責任制度，規范項目管理和項目預算，嚴格把握項目的審核、督導和驗收，切實按照預算計劃進行合理支出，從而降低財政資金的支付風險。

2.3 嚴格執行財務制度，加強單位內控系統建設

內部控制制度對于事業單位財產安全完整，確保會計信息準確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結合本單位的實際情況，構建完善的內控管理機制，加強單位內控系統建設，可以由本單位各業務部門骨干成立專門的內部監督小組，定期對財務上報的數據進行審核，對出入資金的審批記錄進行核查，從而確保財務信息的真實準確。嚴格執行財務制度，規范財務工作各環節的工作程序，加強對財務運行的管理與監督，建立完善的財務監督模式。在資產管理方面應建立科學、詳細的會計核算體系，建立健全資產管理制度，并結合預算編制提高資產使用效率和管理水平，保證資產安全。重視并加大對現金流的監督力度，堅決杜絕財務人員，切實執行錢賬分管、印鑒分管的制度，加強對現金的會計核算，并按規定設置經費會計科目進行會計核算，以達到及時、準確、全面、客觀真實反映本單位財務經費狀況的目的。此外，還要善于發現并推廣有代表性的財務管理先進典型，加強單位之間的財務管理經驗交流，并通過建立有效的激勵機制，提高財務人員工作的積極性和主動提高自身財務管理水平的積極性。

2.4 加強廉政風險防控體系建設，提升風險防控質量

氣象部門從2012年開始在全國范圍內全面推進廉政風險防控體系建設，并針對預算管理、政府采購、基本建設、科研項目等重點領域進行防控。廉政風險防控體系主要著眼于風險點，明確單位重點的防控業務事項，將廉政風險防范的重點放在重要環節和重要崗位。財務風險是事業單位財務管理中的重要環節，將各種常見的財務風險納入到廉政風險防控體系進行重點監控，對于加強財務管理，有效防控財務風險的發生具有重要意義。依托廉政風險防控體系建設，結合單位具體情況加強對財務風險的防控，制定財務風險防控操作流程，完善風險防控圖，確定各風險事項的責任主體、監督主體，進一步細化各部門風險防控責任，并將每個潛在的財務風險所在環節、風險等級、防控措施等進行明確，同時將各流程的控制過程反映在整個廉政風險防單中，從而完善了針對財務風險的“一圖、一表、一單、一規程、一制度”的“五個一”防控體系。依托廉政風險防控體系而建立的財務風險管理機制是事業單位財務活動有條不紊進行的重要保障，也是提升單位財務風險管理水平的重要途徑。

第2篇：財務風險防控報告范文

民辦教育機構(Private Education Organization)是由民間資本出資組成的教育機構，是我國國民教育體系中重要的組成部分，截止2008年底，我國已擁有各類民辦教育機構12萬多所。在看到民辦教育機構迅猛發展的同時，我們也痛心地看到很多機構因規模擴張不力而黯然衰敗，其主要原因就是對財務風險缺乏防控。南洋、新世紀外語……這些案例提醒我們，如何在規模擴張中有效防控財務風險，是民辦教育機構必須高度重視的現實問題。

二、結合A教育集團案例研究民辦教育機構規模擴張的財務風險

民辦教育機構規模擴張所面臨的財務風險是“廣義的財務風險”，它是一種全員、全過程、動態的風險，包括籌資、投資和現金流量風險。下面結合A教育集團的實際案例展開分析。

(一)A教育集團(以下簡稱“集團”)背景

集團由北京A培訓學校發展壯大而來。1993～1995年，集團通過專攻出國英語培訓市場在北京站穩了腳跟；1996～2000年，集團開始第一輪規模擴張，在上海和廣州設立了分校，并相繼投資設立了實用英語學院、書店、科技有限公司；2001～2006年，集團不斷向關聯性強、互補性強、延伸性強的領域多元化擴張，以每年平均新開5所分校的速度進入第二輪規模擴張，并投資數億元人民幣興建中小學全日制學校，并投資開辦了文化傳播公司、職業培訓學校；2006年集團在海外上市，收購了北京和長春兩所高考復讀學校，并投資設立了學前教育拓展中心、國際漢語培訓網站。目前集團已發展成為一個集教育培訓、圖書音像出版、出國留學服務、職業教育、在線教育、教育研發等于一體的大型綜合性教育集團。

(二)集團規模擴張面臨的財務風險及其防控

為配合規模擴張戰略的實施，2001年集團成立了“總公司”，對子機構規模擴張面臨的財務風險實施防控。

1.擴張前的財務風險防控

為了做好投資風險的防控，各子機構擴張前需向集團提交“項目建議申請”，“投資項目建議審批表”模板如表1。

表1經集團領導審批后再返至各機構相關部門進行“可行性研究”，“可行性研究報告審批表”模板如表2。

表2的審批應成立以財務部為核心，其他相關職能部門為責任中心的可行性研究小組，確保能盡可能地充分識別和防范項目的財務風險，這也是動態財務風險防控理念的有效體現。

同時，從集團背景資料可知，規模擴張初期，集團主要憑借自有資金實施穩健擴張，之后鋪開的大規模擴張主要依托的是2006年海外上市后籌集到了1.12億美元資金。因此，集團規模擴張的籌資風險相對較小。而集團2007年～2009年相關數據顯示，三年間的資產總額增加了1.5億美元，而上市僅籌到了1.12億美元的資金，資金缺口以何種方式彌補呢?數據表明，資金缺口主要來源于隨著新學校和新教學項目的增加，遞延收入(學費已全額收取但教育服務尚未提供完畢)三年間新增了3155萬美元，應付水電費、物業管理費等其他流動負債新增了1185萬元，所以集團實際上是利用了“浮游資金”的自然負債籌資方式。這種方式基本是零籌資成本，在集團實力強大、聲譽良好的情況下，這種籌資方式非常有效地規避了集團規模擴張的籌資風險。而不得不引起集團高度關注的是，隨著集團規模擴張新增占地面積18萬平米(增幅46％)，擴張項目的現金流量風險開始凸顯。

2.擴張中的財務風險防控

(1)密切監控以現金流量為核心的財務指標

根據集團2007～2009年相關數據整理分析的現金流量指標如表3。

從表3可見，“現金比率”指標2008年比2007年下降了20％，這是集團規模擴張導致配套教材庫存增加造成。2009年集團放穩擴張步伐，指標也趨于正常。“現金負債比率”均保持在2倍以上，2008年雖有小幅下降，但這是規模擴張初期的正常現象，是暫時性的，2009年集團放穩擴張步伐后，比率相應也得到了回升。

從“現金流量比率”和“現金流量充足率”的遞減來看，集團經營活動產生的現金凈流量三年僅增長了50％，而流動負債卻增長了71％，其中流動負債中增幅較高的是所得稅86％、遞延收入73％和應計費用及其他流動負債66％，結合營業凈收入增長了121％、招生人數增長了42％和教育占地面積增長了46％來看，說明集團規模擴張已經實現了集團規模、招生人數和收入的飛速增長，但同時卻隱藏著越來越大的償債風險。所得稅的債權人是國家，遞延收入的債權人是學員，應計費用的債權人是房產所有者或管理者等利益相關人，一旦集團的現金償債能力繼續下降，將會面臨巨大的財務風險。因此，集團應密切關注流動負債的增長，及時分析增長原因，調整和糾正非正常增長因素，控制規模擴張中流動負債的合理增幅。

從“現金凈利比率”來看，集團的現金獲利能力非常強，這也是教育行業被眾多投資者追捧的原因之一，但應引起關注的是該指標值從2007年的1.8下降至2009年的1.27，說明隨著集團規模擴張的不斷推進，現金獲利能力有所下降。一方面可能是因為新學校、新項目增大了集團的投資成本，另一方面可能是因為支持規模擴張的綜合管理成本、運營費用沒有控制到位，導致獲利能力下降，如是后者的原因，集團就應引起高度重視，如果不及時采取措施加強成本費用的控制，不扼制住獲利能力下滑的勢頭，集團的規模擴張將會面臨重大的財務風險，很難實現擴張的預期目標。

從“每股現金流量”指標來看，股東的投資回報率逐年提高，這也印證了集團自2006年上市后股價一路飆升至近100美元的事實。集團的規模擴張一方面是為了不斷增加整體實力，另一方面也是為了滿足投資者的預期目標，樹立集團在投資者心目中的良好信譽，為集團下次成功增發股票打下良好基礎，因此，從這一點上看，集團所面臨的籌資風險是比較小的。

集團三年間的“現金流量目標率”基本處于平穩水平，每一元投資能獲取0.17元的回報。這個指標越高，集團規模擴張面臨的現金流量風險也越小，財務風險相應也越小，集團應從現金流動性、償債能力、獲利能力、充足率等方面分別實施風險評估和控制，因為這個指標是以上各項現金流量指標的綜合反映。

(2)密切監控非財務指標

集團采用“學員評分制”對授課效果進行跟蹤；定期統計學員滿意度、教學投訴率、退班率和流失率，掌握客戶動態；定期召開教學研討會、師資培訓會、國外進修等方式關注團隊發展；統一委派校長和教學項目主任總監對研發進度、基建周期、設備價格、市場占有率等方面的信息密切監控，以隨時發現規模擴張中的財務風險。

3.擴張后的財務風險防控

集團對規模擴張財務風險防控效果

的評價目前主要是站在“財務維度”，即只考核預算收入的完成情況，尚未構建更為全面科學的“五維財務風險防控框架”。

表4是從財務維度評價規模擴張財務風險防控效果的部分指標(根據集團2007年-2009年相關數據整理)。

從表4的指標來看，集團規模擴張的整體財務風險防控得比較好，償債能力、獲利能力比較穩定，但有兩個問題需要關注。一是收入增長速度，收入增長率2009年比2008年下降了6個百分點，收入增長乏力的深層次原因是什么?是目標市場沒有打開還是已近飽和?是競爭對手擴張步伐更快還是集團自身擴張速度過快沒有抓住教學和管理的優勢導致學員開始選擇競爭對手?只有找準其真正的原因，集團才能有效、客觀地評估下一輪規模擴張即將面臨的財務風險，才能制定出有效的財務風險控制策略，避免步入擴張陷阱；二是收入凈利率，2009年比2008年下降了3個百分點，其原因主要是總務和行政費用增幅過快，2008年增幅為46％，2009年增幅快速上升至53％，遠遠超過了收入增長的46％。總務和行政費用增長過快的主要原因是隨著集團學校數量和教學項目的不斷增加，集團人力成本增長過快，但增長的速度是否合理就需要集團財務和HR等相關部門做深入評估，一旦發現機構臃腫、人員冗多、效率低下等不良現象，要及時采取控制策略予以糾正，否則人力成本還將成幾何倍數增長，并嚴重削弱集團員工整體學習和創新能力，從而降低團隊核心競爭力，增加規模擴張的財務風險。

(三)案例的啟示

通過A教育集團對規模擴張財務風險的成功防控，我們可以得到以下啟示。

1.加強規模擴張前的財務風險防控至關重要

規模擴張之前，民辦教育機構應對投資項目的市場前景、項目可持續性等情況進行項目調查和可行性研究，要盡可能建立“資源飽和率”和“資源利用率”等量化標準。

2.優化籌資結構是控制規模擴張財務風險的有效有段

“自然負債”是大多數民辦教育機構采取的籌資方式，但規模擴張是一項長期戰略，機構應多渠道融資，科學搭配，才能有效降低籌資風險。A教育集團無債權籌資，沒有財務杠桿效應，因此其所得稅增幅較高，未來可考慮適度債權籌資。

3.密切監控關鍵指標對規模擴張的持續健康尤為重要

機構的內外部環境是不斷變化的，只有在擴張過程中密切關注各項風險的變化，及時調險控制策略，做到“亡羊補牢”，才不至于“馬后炮”。

4.立足教育本質是規避規模擴張財務風險的關鍵

良好的信譽能為機構贏得更多的“自然負債”，重視信譽就不能為了眼前利益而放棄長遠效益和社會責任。A教育集團多年來一直以教育勵人為已任，一直狠抓教學質量，一直保持學員利益高于一切的宗旨，這是它規模擴張取得成功的關鍵。

5.建立“五維財務風險防控”是規模擴張得以持續健康的法寶

從A教育集團三年間的股權補償費用可見，集團采取了股權激勵方式保持其核心競爭力，但核心競爭力是需要不斷構建的，民辦教育機構應該建立“五維財務風險防控框架”，如圖1。

機構只有全面、科學、客觀地評價規模擴張成果，才能更加有效地識別和防控規模擴張中的財務風險，使規模擴張真正能增強機構的綜合實力。

第3篇：財務風險防控報告范文

This paper constructs the financial risk control model of colleges and universities based on internal control. Through the system analysis and identification of risks， and constructs the risk control model based on internal control， this paper improves the risk prevention level， reduces the probability of risk occurrence and improves the financial management level of colleges and universities. The financial control model of the university includes three modules： risk analysis and identification， risk warning and risk prevention and control. On the basis of the risk control model， the following preventive measures are put forward： （1） improve the internal control level and perfect the internal control system； Improve the accounting system， improve the financial sector and other departments linkage； （3） the establishment of accounting， internal audit， management， integrated financial risk prevention and control system.

Key words： internal control； risk analysis； risk identification； risk control

一、引言

2013年12月30日，財政部正式新的《高等學校會計制度》，新高校會計制度與新修訂的《高等學校財務制度》的實施，適應了財政預算改革和高等學校經濟業務發展需要，進一步規范了高校的會計核算，提高了計信息質量。由于高校資金來源的多樣化，高校財務風險也會增加。這里所說的“高校財務風險”就是指由于高校的教育資金在運用和周轉過程中出現了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉不靈，出現資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發高校財務危機，對高校運行的穩定性產生較大影響的情況。我國高校財務風險產生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財務制度會影響高校的財務狀況，日積月累，就會使高校的財務風險加劇（黃海蘭；2016）。高等學校（本文所指高等學校是指由國家財政撥款的公立學校，包括普通高等學校和高職院校，不包括所有民辦高校）教育體制改革以來，高校在招生自主權得到提升的同時，也增加了?務風險（黃瑛；2017）。要以適當的成本實行切實有效的內部控制，必須先進行科學的風險因素分析。通過科學分析高校財務風險因素，使學校及時識別經濟活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險控制對策，是內部控制的重要環節，是采取控制活動的根據（劉丹；2015）。高校內部控制制度不完善，無法有效規避財務風險，高校資產得不到保障，存在較大的財務風險（周旭芳；2016）。

二、高校財務風險的成因及防控存在的問題

高校財務風險的成因，很大程度上與內部控制的不完善有關；首先，由于缺乏內部控制的有效監督，對負責人財務權力的約束較弱，同時對部門財務權力，項目負責人財務權力約束力不強，導致一些項目負責人濫用資金管理權限，造成資金被貪污挪用、私分或被騙，從而引發財務風險。其次，財務預算由于缺乏內部控制失控。在高校財務預算編制方面，由于缺乏內部控制監督，導致盲目的“赤字預算”，往往造成資金緊張，難易維持日常運轉開支，高校內部人員與外部人員合謀，使項目的實際決算大于預算書，造成資源浪費。第三，高校決策部門關鍵崗位人員風險防范意識淡薄，內控意識沒有提高，缺乏系統監督；高校經費來源于國家和地方財政撥款，帶有公共品的性質，因此，使用者在成本、績效意識方面淡薄，缺乏對財務風險的防范，導致一些尋租現象的發生。第四，內部部門在降低風險方面缺乏有效的方式和手段。如內控制度標準缺乏、弱化、模糊和缺乏體系化；部門職責、權限、辦事流程不明確、不規范；重要事項未實行集體決策、未結合專家論證和技術咨詢相結合的議事流程。缺乏建立決策、執行與監督相互分離、相互制約機制。內控部門缺乏處置風險的有效能力。第五、風險防控措施執行不力。在預算控制方面，預算編制前調研不充分，編制過程不公開，執行不嚴肅，缺乏反饋及過程控制。在信息方面，部門之間缺乏溝通，缺乏相互制約和監督，不能實現內部控制對信息的綜合把握；在內控信息公開方面，公開時間滯后、公開范圍小，公開時間短，核心內容不公開等問題。

三、基于內部控制的高校財務風險模型

基于內部控制為核心的高校財務風險模型，包括風險識別、風險分析、風險預警、風險防范和風險控制幾個組成部分。

1.風險識別和分析模塊

（1）風險識別是指定期對學校的運營狀況進行評估，識別潛在的風險。其中包括對財務報告進行分析，分析到期債務及償還能力，從而識別是否存在債務風險。對學校的內部環境進行評估，看是否存在監督缺失風險。

內部環境在治理機構上是否完善。比如治理機構方面，是否有獨立其他部門的審計委員會，審計委員會與校領導之間是否獨立，審計委員會知道接對校長負責。完善的治理結構，對學校教學部門與管理部門之間分工和合作起到推動作用，避免財務風險。

內部各部門之間，人員之間的權責分配，主要是明確部門和人員之間的責任和義務，防止在風險發生后，進行追責時出現相互推諉的情況；權力和責任分配要考慮到崗位之間的聯系性，管理和責任發生的因果關系。

內部審計的完善程度。高校內部審計是內部環境的核心，內部審計能夠發現內部控制的缺陷，并將重大缺陷上報管理層。與內部審計相關的包括是否定期召開內部審計工作會議，定期公布內部審計結果，對各院系部門重大科研、投資及其他項目是否進行定期審計。

（2）風險分析。結合風險項目，分析風險項目存在的風險點，并且利用專家、第三方機構來定量評估項目的風險概率，風險程度，并進行部門之間、領導之間反饋，及時糾正和降低風險。利用專家或第三方機構，對每一個項目的風險進行估計和評價，并且列出不同的等級，并根據不同的等級的風險，深入評價其影響程度，并將評估結構反饋到相關機構和個人，在共同參與分析的基礎上，對風險進行二次評估和確認。

2.風險預警模塊

構建一套基于內部控制視角下的財務風險預警指標體系，能夠有效防范高校財務風險，確保高校教學、科研及學生管理不受影響（雷振華，鄒果；2014）。首先，建立高校財務風險預警的內部組織鏈條，針對風險的等級、成因分析，按照風險成因的因果鏈和不同等級，在一定范圍內建立風險預警的部門范圍、人員范圍和業務范圍，從而有效的將預警信息反饋到應該接觸的人、部門和組織機構，以便有效形成風險的防控措施。其次，定期對風險預警的信息進行重新評估，結合防范的經驗和措施，動態調險的等級和預警的范圍，形成一個動態的預警體系。第三，風險預警模塊關鍵應建立在內部控制部門和體系的基礎上，結合內部控制部門對信息的掌握和對第三方專家判斷的基礎上，形成可控的預警方式和范圍，形成有效的預警。

3.風險防范和控制模塊

風險防范和控制模塊應該建立在組合策略上；通過部門之間的合作，在了解項目面臨風險的確切信息的基礎上，針對性的提出風險對策，并且通過風險形成的鏈條的基礎上，進行風險防范。，并且建立從管理者到普通員工，都必須充分認識財務風險的形成，在各個環節都可能由于工作失誤引起高校財務風險，這就需要高校直接參與到財務風險的控制中來，將財務風險管理貫穿于各個工作環節（許陽；2015）。首先，在項目開始之前，分析項目可能存在的那些風險，無論是投資項目還是科研項目，在項目落實到責任人的基礎上，就提出風險防范的對策和手段，將風險防范落實到風險發生的初始點上，從而將風險損失降低到最小程度。其次，針對風險防控措施的可行性進行分析，包括風險防控的成本，涉及到的部門，監管的難度等方面，進行預先分析，并綜合各個部門，分析和反饋不同部門對風險防控措施的認知，并依據這些信息進行調整，對防控措施進行再設計和修改。第三，財務風險的防控模塊的核心，也應該落實在內部控制部門。通過內部控制部門的整合，來實現風險相關方之間進行任務分配，從而結合整體的努力降低風險，完成風險的防控。

四、基于內部控制的高校財務風險控制完善對策

1.提高內部控制水平，完善內部控制體系

首先，建立完善的內部控制制度，形成以綜合風險管理為核心的內部審計制度；其中包括：審批制度；高校內部和外部交易過程中，嚴格交易及事項的審批制度，相互關聯的部門嚴格把關，一切審批按照規章制度辦理，尤其涉及加大資金額的重大經濟事項，必須由校領導分析、研究、然后進行集體決策審批，保證財務決策和交易的科學性和有效性。其次，充分發揮內部審計機構的監督作用。定期對重要事項進行審計，查找項目執行過程的風險點，并及時反饋到指定部門，充分發揮日常風險監控中的作用。提高審計部門的獨立性，將審計部門獨立于管理機制之外，保障其審計的獨立性。第三，提高?炔靠刂浦貧鵲鬧蔥辛Α＝?內部控制制度直接落實到執行人，實行嚴格的負責人制度，誰執行不到位，誰負責。

2.完善會計核算體系，提高財會部門與其他部門聯動性

由于高校資金來源渠道較多，比如科研、基建、日常開銷都來自不同部門，管理存在多頭，因此，需要針對多渠道的資金來源，實行統一管理、統一核算，全部納入預算管理體系。將不同來源的資金，采用登記注冊制度，按照資金來源歸屬，專款專用、專款專審，降低巧立名目，套取項目資金，私設小金庫行為的發生。其次，會計核算部門定期與審計部門溝通交流，尤其針對異常的交易和資金科目，為內部審計提供一手資料和信息。第三，高校會計部門與教學、科研、基建等其他部門建立完善的溝通機制，適時進行信息交流，保障部門間信息的暢通。

第4篇：財務風險防控報告范文

[關鍵詞]財務風險管理　企業效益　內部審計控制

隨著經濟全球化進程的迅速提高，企業面臨的經營環境更趨復雜，企業不可避免地遭遇一定風險，主要表現為籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險、流動性風險等。企業財務風險是客觀存在的，因此完全消除財務風險是不可能的，也是不現實的。如何將其影響降到最低的程度，發揮財務管理在企業風險管理中的真正作用，不斷增強企業抵御風險的能力，已成為當今企業實現穩健持續經營的一個十分重要的課題。

一、財務風險產生的原因

企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：

(一)　企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因

企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而當前多數企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，盡管這些因素存在于企業外部，但會對企業財務管理產生重大的影響。

(二)　企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。淡薄的風險意識是產生財務風險的重要原因之一。

(三)　財務決策缺乏科學性導致決策失誤

避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

(四)　企業內部財務關系不明

企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財務關系中，很多集團公司母公司與子公司的財務關系十分混亂，資金使用沒有有效的監督與控制。

二、企業財務風險管理重點內容

企業要樹立以資金管理為重點的財務風險管理理念，提高決策的科學性、規范性、民主性，突出以下財務風險防范重點內容，形成全過程控制的財務風險管理機制。

(一)　加強籌融資風險管理

要認真分析不同籌融資形式的風險，評價籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風險控制制度，確保籌融資工作全過程的財務風險得到有效控制。

(二)　加強投資風險管理

要綜合運用盈虧平衡分析、敏感性分析、動態風險監測等多種技術和方法，加強投資風險的識別和管理，切實做好企業投資的可行性研究，重點控制投資過程中可能出現的負面因素，制定詳細的應對預案。

(三)　加強運營風險管理

要突出企業經營管理的重點和關鍵環節，建立完善企業財務風險管理制度，加強資金運動全過程的風險管理。要采取有效措施，切實加強企業對外擔保、對外借款、重大采購、金融衍生品業務等重要財務事項及重大經濟活動的管理，嚴格控制財務風險。

三、如何加強財務風險管理，實現企業效益最大化

(一)　加強預算考核環節的風險管理

第一，建立科學的業績評價制度(績效考核的多重標準)，妥善解決預算管理中的行為問題。企業的業績評價一定要與預算的目標體系有良好的協調關系。這樣，預算考核的主要內容就是比較預算目標與實際執行結果，避免考核中的意見分歧和討價還價。國內有一家上市公司，在某一年年末對各子公司進行預算考核時發現，各子公司在預算報告中都認為其完成了預算的主要目標(收入、利潤)，但各子公司的財務報表，以及集團合并的財務報表卻顯示巨額虧損。主要原因就在于預算目標的定義不清晰，以及各子公司的業績操縱。例如收入確認，在財務會計上是有嚴格的確認條件的，但在一些子公司預算報告中，只要與客戶簽訂了合同，產品已經發出就確認為收入(而不管是否收到客戶的驗收單)，甚至將一些產品尚未發送到客戶手中的訂單也全部確認為收入。在子公司的預算報告中，資產的減值也未能正確地計提，與財務報表中資產減值損失項目的金額有較大的差異。還有一些子公司為完成利潤目標，縮減廣告支出、研究與開發支出，渠道開拓支出，延遲機器設備的更新或修理以減少相關費用，所有這些行為，不僅會造成虛盈實虧，也會嚴重影響企業的發展后勁。

第二，明確預算考核的內容。預算考核的內容分為兩類：一是預算目標考核；二是預算體系運行情況考核。預算目標的考核應側重經營的效率與效果。包括收入、利潤、資產周轉率等財務指標，市場占有率、客戶滿意度等非財務指標，以及研究與開發、廣告宣傳、渠道拓展等長期指標。

(二)　加強內部審計控制

企業，尤其是大型企業的審計部門應該增配專職審計人員，按照有利于事前、事中、事后監督的原則，專門負責對經營活動和內部控制執行情況的監督和檢查，并對每次檢查對象和內容進行評價，提出改進建議和處理意見，確保內部控制的貫徹實施和生產經營活動的正常進行。審計部門定期對企業的財務狀況、成本管理控制、信息披露情況等方面進行審計，對各項制度進行檢查和評估，根據執行反饋情況進行合理修改。各項制度建立之后得到了較為有效的貫徹執行，對企業的生產經營起到了監督、控制和指導作用。同時，還要加強人員管理控制。企業內部應該建立完善的《人事管理制度》，對員工錄用、培訓、特殊崗位員工保證、考勤、加班、請休假、勞動保護、員工獎懲、保險及福利待遇、勞動合同管理等方面進行規范。企業要逐步實行全員勞動合同制，嚴格按照績效考核和薪酬管理制度發放薪酬，根據業績完成情況和考核結構發放獎金；建立健全科學的激勵和約束機制，制定并實施股權激勵計劃。

(三)　優化企業財務風險控制手段

要不斷完善和創新財務風險管理方法，根據自身實際和不同技術方法的適用范圍，選擇和創新風險管理技術和方法，采用多種有效措施防范和規避財務風險。

第一，提高財務風險管理信息化水平。要推進企業財務風險管理信息化建設，充分運用財務信息化的實時監控功能、現代管理技術和手段，及時化解財務風險。

第二，完善財務風險管理措施。要通過編制現金流量預算和完善財務指標分析體系等多種措施，有效揭示企業財務或經營指標存在的異常情況，及時采取相應措施，避免或減少風險損失。

第三，加強財務風險防范內控制度建設。企業要進一步理順內部財務關系，建立健全財務風險管理制度。要按照合理合規、全面有效和風險導向原則，以風險評估為基礎，建立健全風險控制制度和程序，完善內部控制體系。工作中要加強信息溝通和

監督，保證內部控制制度持續有效運行，確保財務風險管理工作實現規范化和制度化，嚴格落實財務風險管理責任。

(四)　加強財務風險管理組織領導

企業是承擔財務風險損失的主體，也是財務風險管理的責任主體，要建立職責明確、分工合理的財務風險管理組織架構。經營決策機構對財務風險管理全面負責，要建立科學的決策機制，積極采用科學的決策方法，推進決策的科學化、民主化和規范化，有效防范財務風險；及時處理出現的財務風險。企業財務負責人按照分工負責保證財務風險管理體系的正常運行，負責協調財務、內審等業務部門的風險防控工作。內部要明確相應部門和專業人員承擔財務風險管理工作，明確內部財務風險監管職責，建立權責分明、各負其責的財務風險管理組織體系；要建立科學的激勵與約束制度，調動各方面力量積極參與企業財務風險管理，提高職能部門和個人防范財務風險的積極性和主動性。財務風險管理業務部門要按照分工，認真做好有關財務風險的防控工作。

(五)　建立完善財務風險管理的分析處理報告制度

企業要建立健全財務風險狀況分析評價機制，定期開展財務風險測評，形成風險評估報告，及時報告本單位決策層，同時向企業財務部報備，為做好財務風險管理提供重要保障。風險評估報告要全面分析和判斷企業面臨的風險程度，及時研究制定最佳風險管理方案，將風險控制在可控范圍；要完善企業財務風險分析手段，通過月份流動性分析、季度資產質量和負債率分析等方法，對財務風險管理中存在的不足和問題，及時研究出改進和解決的措施辦法；對企業面臨的主要財務風險，要深入分析原因，研究對策措施，予以有效防范。

第5篇：財務風險防控報告范文

關鍵詞：上市公司;　財務風險;防范

一、引言

市場經濟高速發展的社會大背景下，社會環境和經濟環境兩方面的因素對于上市公司來說變得更加復雜。爆發全球性的金融危機以來，國家的經濟安全成為各國關注的焦點，降低我國經濟發展的負面影響的前提則時防范和控制基礎性風險——財務風險，財務風險是微觀經濟學范疇的一種經濟信號，這種信號能夠從不同的方面反映公司的經濟狀況和經營成果。近幾年，我國上市公司發展過程中各種潛在風險日益凸顯，有的公司因內部控制缺失或失效導致大量資金損失、財務舞弊、會計造假、經營失效。財務風險的防范和控制屬于薄弱環節，公司缺乏完善的財務風險控制和防范機制。上市公司要想在市場經濟的大環境中持續高效發展，做好財務風險的控制和防范工作至關重要。

二、財務風險分析

（一）財務風險的特征1.客觀存在性。企業的財務風險具有客觀存在的屬性，不因為主觀意志的轉移而改變，在特定的環境下會得以顯現，如果不進行防控會具有較強的攻擊性。2.不確定性。公司財務風險受公司內外多種要素的制約和影響，要素本身以及要素之間在不同的期間和條件下具有較強的不穩定性，因此財務風險發生的概率顯出不確定性的特征。3.全面性。企業的生產經營和財務管理的過程中都伴隨著財務風險，各種財務關系中都存在著風險，比如說在資金流的籌集、投資和回收的各個環節，都有著財務風險的存在。4.激勵性。企業不能僅僅看到財務風險帶來的不利影響，同時財務風險的存在給企業的發展帶來了重要的機遇。收益必然伴隨著風險，如果企業能夠對財務風險采取科學的預警機制，主動制定科學有效的防控措施，同時加強財務風險的監察，對企業收益的提高和企業高效長遠的發展具有重要的推動作用。5.收益和損失的相對性。企業的風險和收益是一種正相關關系，對風險和收益做好權衡，對因風險造成的損失和收益進行科學的預測和評估，結合企業抗風險的實際能力以及對風險的承受能力，科學合理分配的對企業的資本進行分配，從而降低企業損失，實現綜合收益的最大化。

（二）財務風險的分類公司的財務活動存在于生產經營的全過程，籌資、融資、投資、利潤分配等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：1.籌資風險。籌資風險指的是在資金供需市場、宏觀經濟環境不斷變化的情況下，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。如果企業存在理財不妥、預算籌資資金有偏差、執行力度較弱、沒有良好的資金結構、管理措施有明顯漏洞就不能實現企業籌資風險的防范。2.投資風險。投資風險指企業投入經營過程中投入資金后，由于市場需求變化等外部環境的影響而使實際收益與預期收益產生偏離的風險。投資具有一定的盲目性和不確定性，因此要根據投資的環境和市場狀態在克服盲目樂觀性的前提下進行投資。建立完善科學的財務決策機制對企業投資非常關鍵，首先要收集投資項目的真實數據和可靠的信息，對數據進行嚴密計算分析，對信息系統的研究，發現項目的收益和風險的平衡點，從而在綜合考慮收益性、風險性、穩定性的前提下選擇最有利的項目組合進行投資，規避企業因對投資項目缺乏系統分析和研究。3.利潤分配風險。利潤分配風險是公司進行經營的重要環節。利潤分配風險是伴隨著公司對經營收益的不合理分配產生的。其中收益確認風險是公司若采用不恰當的財務核算方法或人為的違規操作則導致公司的收益虛增或者虛減，進而引發財務風險。

三、財務風險管理存在的問題

在經濟全球化迅速發展的今天，企業面臨越來越多的不確定因素，導致企業面臨的財務風險加大。一個企業的財務風險控制關系到企業經營目標的實現甚至會影響企業的長遠發展。盡管目前財務風險控制取得一定成就，但是隨著不確定因素，企業控制能力較弱，財務風險控制體系難以適應時展，面臨的形勢依然嚴峻。財務風險控制存在如下幾個問題：

（一）籌資風險控制籌資風險產生于企業籌資過程中由于企業籌資規模大，企業籌資費用增加，會導致企業收益減少，同時，企業負債多，會導致資本結構不當，使財務風險加大甚至引起企業破產。很多公司采用多元化籌資方式，業務規模的擴大導致資金需求量增加，單一的籌資來源不能滿足企業資金需要，多元化籌資成為必然趨勢。多元化籌資模式的運用，保證了公司的資金需求，短期、長期資金結合，在很大程度上降低了資金風險，但卻不能完全規避籌資風險。企業籌集資金的根本目的是最大限度的發揮資金的效益，但資金獲得的效益不能彌補籌集資金所發生的費用時，將發生經營虧損，此時就導致籌資風險。

（二）投資風險控制投資具有盲目性和不確定性。投資風險是指企業在投資活動中，由于投資收益率的不確定性，可能會達不到預期收益，甚至損失本金的風險。大多數企業采用“相關多元化”投資戰略，利用現有資源尋求最大的投資回報率，但是企業不能有效地控制投資風險。通過許多企業的投資經驗證明分散性投資可以減少投資風險。根據相關性分析理論，投資呈負相關的投資項目可以有效地降低投資風險，投資項目之間成正相關的其分散風險作用會大大減弱。但目前很多公司的多元化投資項目之間大多成正相關，這極大削弱了分散風險，一旦出現經濟危機或投資環境發生變化，這些投資項目的收益將難以實現。如果預期收益沒有實現會導致企業現金流量得不到控制，使企業經濟陷入危機。

（三）利潤分配風險控制企業通過銷售商品的收入獲得利潤，利潤分配風險是指由于企業利潤分配不合理，實際分配的利潤與預期分配利潤產生差異，給企業生產經營產生不利影響。很多上市公司的股東身份復雜，使得分配政策的公平一致性難以保證，不穩定的利潤分配政策往往給公司帶來負面影響，會導致公司股票價格波動，對公司的發展造成不利影響。由于公司都需要資金投資，存在著現金流潛在風險，由于這種潛在風險，很多上市公司的利潤難以保證，這樣將不可避免的影響到企業股利分配政策。

四、健全完善財務風險控制體系的建議

（一）提高經營管理能力，降低經營風險1.健全內部控制系統。防范財務風險首先要有健全的內部控制體系，企業要建立嚴格的財務規章制度，明確崗位責任，提高財務人員的責任意識和風險意識。企業還應完善內部審計制度，保持內部審計制度的獨立性，監督企業內部經濟活動的合法性和合規性，及時發現存在的問題并報告給管理層。2.完善客戶信用相關信息，控制應收賬款。企業要降低資金回收風險就要加強對應收賬款控制，保證財務信息真實完整。必須建立完善的信用政策，收集客戶真實的信用狀況，保證應收賬款的可回收性，降低回首風險。3.與其他企業建立良好的戰略合作伙伴關系。誠信經營是建立良好戰略合作關系的前提，戰略合作伙伴關系能極大降低企業的不確定風險，減少不確定性給企業帶來得損失。應在誠信經營的基礎上與經常發生交易的企業建立戰略合作伙伴關系，與合作伙伴優勢互補，雙方互惠互利，盡量避免拖欠雙方欠款，共同應對危機，在合作中促進發展，在競爭中實現共贏。

（二）加強財務控制，降低財務風險首先要制定合理的籌資方式，籌集資金的方法很多，包括：銀行貸款、發行債券、發行股票等。應根據本企業實際情況選擇合理的籌資方式。其次，要發現多條融資渠道，多渠道的融資能保證企業有充足的資金來源。企業還需優化企業資本結構，充分發揮財務杠桿的調節作用。

（三）健全完善風險預警系統財務預警被成為“觸按經濟脈絡的手指”，財務預警系統的核心是對風險預先做出警報防范和控制。財物預警系統應包括：（1）財務信息收集子系統，收集與企業財務狀況有關的信息，為財務預測提供標準。（2）財務預警系統，預測未來的資產負債情況、投資情況、籌資情況、現金流量情況及經營前景。（3）財務預警判別系統，判別各項財務指標是否在正常范圍內。（4）財務對策系統，根據財務預警信息做出相應的對策，將財務風險扼殺在搖籃中，使企業經營狀況轉危為安。

（四）強化企業財務風險監管機制1.強化企業財務部職能。根據企業實際情況確定財務人員的分散集中情況，提高員工的工作效率。2.加大財務管理力度，優化財務狀況。加強對資金管理的控制，對資金事實集中管理、實時控制，防范資金風險。3.完善會計信息管理系統。企業風險管理部門通過會計信息及時制定應對風險的措施。

第6篇：財務風險防控報告范文

財務風險預警機制是指企業在財務管理過程中所形成的相互依賴和制約的預警體系。通過財務風險預警機制，將風險預警機制引入企業內部管理，形成風險承擔和管理制度。財務風險預警機制主要包括財務信息收集傳遞機制，財務預警分析組織機制，財務風險分析機制和財務風險處理機制。預警組織機構是財務預警的核心部門，主要由技術人員、財務人員和管理咨詢專家組成。良好的財務風險預警機制，需要信息傳遞收集技術，將財務信息及時傳遞到相關分析系統，進行數據分析。財務預警分析系統是核心，主要將財務數據信息進行核實和比對分析，通過環比和橫比的分析，發現財務風險問題，及時評估相關損失。財務分析機制應該具有一定的獨立性，做到不偏不倚，客觀真實。財務風險處理機制是關鍵，不怕出現問題和風險，要在出現問題和風險之后及時處理和應對，盡可能降低風險所帶了的影響。

二、施工企業所面臨的財務風險分析

(一)施工企業債務風險較大

施工企業施工周期長、資金需求量大，投資回報率低。部分施工企業需要墊付資金，資金缺口較大，財務風險較高。在舉債過多的同時，容易造成流動性過低，償債壓力較大，施工企業的項目部和事業部一般都是非獨立法人，不可從金融機構貸款，一旦自有資金周轉不開，就要向銀行籌借新債償還舊債，本金利息較高。

(二)施工企業主營業務收入的增長高于利潤的增長，施工企業獲利能力較差

項目工程競爭力不強，最近幾年，勞務價格和原材料價格不斷攀升，總成本過高，項目存在虧損風險。

(三)資金周轉效率較低

尤其是應收賬款的周轉速度較低，營運能力不夠高，應收賬款轉為壞賬的風險較大，企業存貨庫存較高，企業財務風險加大。施工企業管理不善，粗放式管理，導致公司生產開支較高，施工成本居高不下，還未竣工就已經虧損嚴重。

(四)現金流量偏低

部分生產經營設施老化，銀行資金需求量大。由于盲目擴張，攤子較大，施工企業效益較低。

(五)籌資風險和投資風險和經營風險

主要涉及財務風險中的利率風險、負債結構風險、決策風險和監督管理風險，投資風險涉及投資周期風險、投資回報風險，施工企業往往陷入經濟糾紛和意外事故，涉及的金額都較大，給企業帶來一定的經營風險。因招投標風險的存在，在經營過程中很容易形成一定的財務風險。

三、施工企業財務風險成因分析

一方面國家宏觀經濟政策調整形成的風險。國家節能減排、擴內需措施的不斷實施，國家對基礎設施建設投入較大，施工企業的業務量較大，涉及資金較多。與此同時，施工企業人員較多，人員和企業相對過剩。我國施工企業在進入國際施工市場的同時，國外施工企業也進入國內市場，加大了國內施工市場的競爭，后金融危機時代，建筑市場萎縮，施工企業較多，部分企業為中標不惜以低價競標，財務風險較大。金融危機對施工企業產生的影響具有一定的滯后性，導致在后金融危機時代財務風險較為凸顯。另一方面，由建設合同、法律形式形成的風險。施工企業涉及的法律合同較多，期間涉及眾多法律法規，包括施工合同、物業合同、資金管理合同、資金墊付合同以及安全施工、廉政合同等等。部分施工企業可能有時需要變更臨時合同，導致雙方權利義務不對等，在結算賬款和合同履行上引一系列的糾紛，合同金額一般較大，形成財務風險的可能性較大。

四、施工企業財務預警管理體系的建立

(一)建立施工企業財務風險預警指標體系

財務風險預警指標體系的建立是充分發揮財務風險預警作用的關鍵。施工企業財務預警指標體系的建立主要目標是建立完善的預警指標體系，快速、準確識別和評估相關財務風險，為施工企業可持續發展奠定堅實的財務基礎。財務風險指標體系的建立原則主要有重要性原則、開放性原則和風險零容忍原則。建立財務風險預警指標體系首先要識別和評估施工企業面臨的財務風險，對關鍵財務風險指標進行相關分析，篩選出關鍵的財務預警指標，合理確定關鍵財務預警指標的閥值。及時發現新的風險點，將財務風險指標動態管理。財務風險預警指標主要包括盈利性預警指標、償債預警指標、周轉速度指標和持續發展指標。

(二)建立施工企業財務風險預警責任機制

為應對施工企業財務風險預警責任制度，要建立財務風險預警組織機構，使風險預警的功能得到正常發揮。要成立財務預警組織管理委員會，成員可以為兼職人員，由技術骨干、專職財務人員、審計人員和管理人員組成，同時，要積極吸納一定的外部專家學者，制定風險管理機制，落實相關風險責任，搭建風險管理平臺，研究相關預警方案，將財務預警相關責任考核落實到位。要進一步加強施工企業財務預警風險的監測和預報工作。要逐步建立財務風險預警責任層級，明確財務風險預警指標的責任部門和責任人員，確定不同的預警等級和責任崗位，遇到財務風險預警能夠及時反饋和應對。要區別設置財務預警級別，一般財務預警由一般工作人員處理，中度財務預警由中層管理人員負責，高度財務預警由高級管理人員負責處理。

(三)建立施工企業財務風險預警處理機制

1、要嚴格規范財務預警信息的審核和警報

及時有效地預測可能發生的財務預警信息，要加大對財務會計信息的系統分析，抓住相關財務風險關鍵審核點，對比相關內部數據和外部市場、行業數據，從市場、原材料、人工成本等方面系統分析，排除由于人為原因產生的相關偏差，確保財務預警信息的準確真實有效。相關責任人要根據已審核的相關財務數據，確定預警等級，將相關信息及時發送到責任崗位。

2、加強財務風險預警指標分析

通過分析財務預警指標的各組成要素，及時評估風險大小和敏感性，確定預警產生的原因，評估相關損失。將控制重點放在重大風險的防控上。采用的方法主要有因素分析法、敏感性分析和趨勢分析法。具體問題要具體分析，要透過現象看本質。

3、建立財務風險應對機制

預測出相關風險后，風險相關責任人要根據風險預測結果，制定風險防范和處理方案，報風險管理委員會審批，采取轉化、化解和處理等措施，減少風險帶來的損失。要做好應對風險的準備工作，明確分工，制定詳細的處理流程，明確處理時限和階段性目標，嚴格督導相關方案的執行情況，處理相關責任人員，出具風險防控報告。

4、建立財務風險預警報告制度

通過相關處理程序之后，要使全體員工明確相關處理流程，及時了解企業整體的財務風險指標。財務預警報告主要包括財務預警體系的運轉情況、重大財務風險的處理和應對情況、針對重大風險采取的應對措施、風險造成的損失、重大財務風險對施工企業的影響分析等。

5、建立財務風險保障體系

第7篇：財務風險防控報告范文

關鍵詞：鐵路非運輸業；財務風險；研究

20世紀80年代中期，鐵路為解決運輸業工資不足、職工子女就業和安置富余人員設立了大量的鐵路非運輸企業（原多經企業，以下稱非運輸企業）。由于歷史原因，這些非運輸企業長期依附于運輸業，缺乏走向市場的動力和機制。近年來，鐵路總公司確立了“多元化經營、一體化管理、全口徑核算”的多元化經營戰略，為非運輸企業發展帶來深刻變革，給財務風險管理帶來新問題。隨著非運輸業經營范圍和規模不斷擴大，面臨財務風險增多。

一、多元化戰略下非運輸企業面臨的財務風險

財務風險是指企業在各項財務活動中因各種難以預料和無法控制的因素使企業獲得的財務結果與預期目標發生偏差而蒙受經濟損失的可能性。多元化戰略下非運輸企業面臨的主要財務風險有以下幾個方面。

（一）強勁的資金需求與償債力不強導致的融資風險

非運輸企業經營范圍由創立時期的運輸加買賣（交通+商業）發展到除鐵路客貨核心業務以外的全能業務，涵蓋了制造、建筑、商貿、房地產等12個行業。一方面業務拓展需要籌集大量資金，但目前非運輸企業一般通過內部積累、信用欠款和少量貸款籌集資金，融資渠道單一，融資困難；另一方面非運輸企業創效弱，家底簿、積累少，償債能力不強，無法及時償還到期債務。融資難和償債力不強增加了融資風險。

（二）風險評估缺失與經驗決策導致的投資風險

從近十年鐵路投資失敗的案例看，在對外投資和內部固定資產投資中，非運輸企業對投資決策的可行性缺乏科學的分析，沒有對投資方案的實施時機、潛在風險、預期收益等指標進行評估，在決策時憑借主觀經驗，造成投資損失，多元化戰略下涉及的行業和項目多、規模大，投資風險也隨之增大。

（三）發展戰略缺失與規模擴張導致的資金回收風險

非運輸企業普遍存在功利化、短期化行為，缺乏長遠發展戰略和支柱產業。在以營業收入作為工效工資計提基數的績效考核體制下，企業必須進行規模擴張，但苦于無經濟實體，唯有開展商貿和建筑等業務。例如，××鐵路局2013年非運輸業230億元的收入構成中，商貿業占48%，利潤率0.3%；建筑業占10%，利潤率1.2%。占用大量資金開展毛利極低的商貿和建筑業，收入結構嚴重失調，導致資金鏈斷裂，壞賬風險和資金回收風險增加。

（四）負債與產權結構不合理導致的債務風險

非運輸企業資產負債率由五年前的60%普遍提高到目前的80%以上，而產權比率由40%降至20%以下。××鐵路局非運輸業2013年資產負債率達84%，產權比率為16%，負債率上升，這可能導致企業陷入財務危機，個別非運輸企業已到資不抵債的破產邊緣，債務風險急劇加大。

（五）亂設賬戶與資金松散管理導致的資金管理風險

近年來，非運輸企業雖然開展了大規模撤銷、合并法人企業和撤銷亂設銀行賬戶工作，但資金分散現象仍較嚴重，各企業開戶行涉及多家不同的銀行，平均每個法人企業開設賬戶均在3個以上，資金嚴重分散，沉淀、使用效益差，安全隱患大。多頭開設賬戶與資金分散管理導致企業一方面資金閑置，另一方面靠貸款解決資金需求加大了資金管理風險。

（六）企業整體創效不強導致抗風險能力弱

經過近30年的發展，非運輸企業經歷了創立、與站段脫鉤和多元化發展的三個階段，從小企業發展到大集團，但國有鐵路非運輸業仍未擺脫“多雜粗”（企業多、業務雜、粗放經營）的困局，企業整體創效力不強，年收入超10億元、利潤超千萬元的企業比例小；合資鐵路由于未統籌發展非運輸業，普遍存在“小散弱”（規模小、分散經營、創效弱）的局面，盈利能力差，抗財務風險能力弱。

二、多元化戰略下非運輸企業財務風險管理存在的問題

（一）財務風險管理意識淡薄，缺乏風險管理的整體策略

一是財務風險管理意識淡薄。非運輸企業只重視生產安全風險防范，忽視財務風險防控。從近十年鐵路投資、擔保失敗案例看，風險意識淡薄是主因，如長達20年仍未結案的“鐵城虛假擔保案”，從形式看是企業被外商蒙騙，實際上風險管理缺失才是真正原因。二是缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的部分企業中，也是將主要精力投入到具體風險管理中，處在“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的被動管理狀態，沒有系統、整體地考慮企業風險的相互關系，影響企業整體風險管理的效率和效果。

（二）法人治理結構不完善，風險管理職責不清

一是法人治理結構不完善。非運輸企業從運輸站段脫鉤后，雖按《公司法》注冊為公司并相應建立了股東會、董事會、監事會等機構，但其法人治理結構、議事決策規則等形同虛設。二是組織結構復雜，管理層次多。鐵路局內部產權層級除一、二、三級法人企業外，還普遍存在四、五級法人企業，如××鐵路局有200多家非運輸企業，層級交叉，行業種類多，風險管控難度大。三是產權關系模糊，風險管理職責不清。雖然經過多輪重組整合，但非運輸企業產權關系尚未完全理順，總部對所屬企業按投資渠道建立的產權管理不緊密，特別是原站段托管的非運輸企業與站段長期保持行政隸屬關系，總部對其產權紐帶連接更加脆弱，造成總部、站段占用所屬企業資金、掏空企業資產的問題時有發生。風險管理職責普遍散落于部門職責或崗位職責中，缺乏對風險管理職責的分層表述。

（三）企業戰略管理缺位，風險決策評估缺失

一是企業戰略管理缺位。非運輸企業大多是從運輸站段脫鉤分離而來，主業不突出，企業負責人由鐵路局委任且相當部分是因運輸站段安全管理犯錯而轉任，缺乏經營和財務管理經驗，對企業戰略管理缺乏考慮，存在急于做大規模、盲目多元化的問題。二是風險決策評估缺失。企業在迅速擴張時缺少對風險的考量，導致規模擴張后資金鏈斷裂。三是憑經驗決策。過渡追求短期利益、急功近利，不考慮財務風險，導致投融資決策失誤。

（四）財務管理粗放，風險管理的主動性與剛性不足

因法人結構治理、產權紐帶管理等方面存在的問題，目前非運輸企業財務管理仍然較粗放。一是全面預算管理處在起步階段，停留在年初下達收入、利潤目標的層次上，只強調規模擴張，無資金預算，風險管理內容欠缺。二是資金未實施集中管理，資金分散，管理成本高。三是違規借貸、擔保現象時有發生，資金安全隱患多。四是創新力和成本控制力不強，無成本競爭優勢。五是風險管理的主動性和剛性不足。目前，財務風險管理多為事后控制，缺少主動的風險管理機制，不能從根本上防范財務風險。

（五）內控制度未建立健全，風險管理體系缺失

一是未建立健全內控制度。非運輸企業普遍未建立起以財務風險管理為核心的內控制度，如××鐵路局所屬200多家非運輸企業中沒有一家設立內控專職機構，絕大部分企業未按國家五部委《關于企業內部控制基本規范》及配套指引的要求建立起完整的內控制度。二是即使部分企業已建立了內控制度，但執行不力，甚至將制度當作擺設，風險管理措施如同一紙空文。三是沒有建立起財務風險信息的預警制度，影響決策的效率效果。四是人員素質低、膽子大，存在“沒有不敢造的表、沒有不敢花的錢”的亂象，甚至弄虛作假，內控運作失控。五是缺乏會計監督和控制，如不容職務相互分離，授權審批控制等，缺少從上到下的全面風險管理體系。

三、多元化戰略下非運輸企業財務風險管理的應對措施

（一）優化組織架構，實施專業化重組

一是優化組織架構。按資源集中調配、縮短管控鏈條原則，建立以總分公司為主、母子公司為輔的組織架構，將非運輸企業整合為集團公司、專業化公司、分公司三級管理模式，不再設四級公司，減少法人數量和管理層級，提高管理效率，強化風險管控能力。二是實施專業化重組。按照經營專業化、組織結構偏平化的原則，將集團公司下屬的二級公司按從事行業組建為商貿、制造、房地產等10多家專業子公司，發揮專業化、集約化管理優勢，避免同業競爭，減少財務風險。三是完善由股東會、董事會、監事會、審計委員會等構成的公司治理結構，真正行使股東會職權，防止經理職權擴大化，發揮監事會、審計委員會的監督作用。四是設立風險管理組織機構，按照分級的原則設立由風險管理委員會、風險管理辦公室和風險管理專崗構成的風險管理機構，發揮其風險防控作用。

（二）加強企業戰略管理，謹慎進行投融資決策

一是明確企業戰略定位。戰略失誤是最大的風險，非運輸企業必須理順經營戰略和財務戰略的關系，在制訂戰略目標時，既要考慮收益，更要評估風險。規模擴張應堅持相關多元化，選擇與運輸業密切相關的業務為發展模塊，減少風險。二是正確優化投資決策。做好投資可行性分析，盡量選擇中短期投資以便盡快回收資本，重大投資決策需聘請專家論證。三是合理制定籌資決策。合理確定資本結構，堅持適度的負債率，利用金融市場融資，改變單一融資方式，降低籌資成本。

（三）建立健全內控制度，從源頭控制財務風險

一是建立健全基于風險意識的內控制度。根據企業內部控制度基本規范建立健全包括發展戰略、投資和籌資等18項企業內控制度，將風險防控措施嵌入到內控系統中，從源頭控制風險。二是理順財務關系，健全財務運作機制，分散財務風險，阻隔全局性風險向高級管理層積累。三是加強審計和紀檢部門監督，強化事前預防和事中控制，緊盯“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金）事項的決策。四是加強誠信建設，塑造財務品牌，建立信用褒揚機制和失信懲罰機制。五是建立內控責任追究制度。

（四）實施全面預算治理，構造全方位風險管理體系

一是建立預算管理組織體系，實行預算法人負責制。成立全面預算管理委員會，第一管理者負責預算管理的組織實施工作。二是建立全要素、全過程、全員的“三全”預算管理。將投融資活動、經營活動和財務收支等全部納入預算體系，真正形成“橫向到邊，縱向到底”的預算管理機制，杜絕資金“體外循環”，防止資金風險。三是完善量化指標體系。側重對投資回報率、現金流量等指標的考核，把指標導向有利于提高企業增長質量、降低財務風險上來。四是健全預算分析考核機制，形成一套完整的預算管理和風險防控鏈條。

（五）實施“三集中”管理，構筑資金風險防控體系

一是實行資金集中管理。集團公司對所屬企業資金實行統一計劃、統一籌措、統一調度的集中式管理，解決所屬企業資金貧富不均、存貸交叉、賬戶林立的矛盾，提高總部對資金的控制力，確保資金安全。二是實行集團公司對所屬企業債務集中管理，發揮規模優勢，降低債務成本，控制成員企業多頭借款帶來的債務風險。三是實行集團公司對所屬企業會計核算集中管理，縮短財務報告生成時間、減少會計信息加工環節，確保會計信息的真實性。

（六）培育風險管理文化，構筑財務風險預警機制

一是培育企業風險管理文化。風險管理文化是風險管理的最高境界，借助風險管理文化的凝聚力促使全體成員齊心合力抵御財務風險。二是建立財務風險分析預警機制。制定財務風險管理流程圖，設置風險預警指標體系，加快風險信息系統建設，實現財務信息與業務信息的共享。三是完善風險管理工具，提高風險識別和評估能力。

企業成敗的關鍵在管理，管理的靈魂是戰略，核心是財務。財務風險管理的重點是對可能出現的財務風險進行事前管控，避免其轉化為財務危機，從而使企業獲得持續發展。因此，非運輸企業構建有效的財務風險管理機制顯得尤為迫切和重要。

參考文獻：

[1]楊毅.鐵路脫鉤多元經營企業財務管理的難點和對策[J].鐵道運輸與經濟，2009（06）.

[2]熊輝敏.建立鐵路企業財務風險長效控制機制[J].中國會議，2007（07）.

第8篇：財務風險防控報告范文

關鍵詞：內部控制 財務風險 重要性 問題

一、完善企業內部控制及防范財務風險的重要性

內部控制體系是一系列制度、程序、流程的結合體，完善的內控體系對企業的發展來說發揮著巨大的作用，它可以通過加強對企業的管理而提高企業的經營效率和質量，從而幫助企業實現其戰略目標。明確企業內部的各個崗位的職責，做到分工明確，企業才能夠有效的保護資金和財產的安全與完整，是企業各部門形成統一的有規劃的業務整體，進而提升企業整體的管理水平和經濟效益。企業的首要經營目標就是有效的防范經營風險、保證國有資產的安全、維持企業的穩定發展。為了實現這一首要經營目標，企業的經營者必然會重點關注風險的有效防控。而內控恰好可以幫助企業經營者防范企業風險，因為內部控制可以通過事前分析來防范各種風險，并且制定出準確的防控措施，有效的降低風險。經濟全球化的大背景下，國際競爭越來越激烈，企業要在這種環境下站穩腳跟，實現其經營戰略目標，控制經營風險，必須要完善企業的內部控制體系。內部控制體系的建立和健全，是企業在競爭中脫穎而出所必須具備的重要條件。通過歷史表明，有很多名震四方的大企業和許多雄心勃勃的企業家，他們曾經都創造過輝煌的歷史，但是由于后期忽略企業的內部控制的管理，導致一夜之間傾家蕩產，負債累累。企業要想成功，必須要加強和完善其內部控制體系，及時防范企業運營中的各類風險隱患。

二、企業內部控制存在的問題及企業中存在的財務風險

（一）企業內部控制存在的問題

目前，國內企業內部控制存在的問題大多表現在兩個方面。一方面是內控制度執行力不強。比如說，當企業一部門進行重大的經營決策時，總部并沒有進行嚴格的控制，當進行重大購銷業務、投融資、大額資金借貸和大筆現金支付、資產調整、長期工程合同簽訂時也缺少總部的有效約束，這就使得企業部門經常隨意決策，一旦發生了重大經濟損失，就變得難以收拾了。另一方面就是內部監督機制不健全；當前，我國企業內部審計部門并無獨立性，這樣一來，就導致審計部門職責受到企業嚴格的控制，使得審計部門難以發揮其監督的本職工作。企業的領導層對內部監督部門也不夠重視，這嚴重影響了內部控制作用的發揮。有的公司內部審計部門在審計監督時，當涉及人情關系特別是牽扯到領導層時，往往是睜一只眼，閉一只眼，監督力度不夠，監督意識弱。

（二）企業中存在的財務風險

企業中存在的財務風險是經過是指由于多種因素的作用，企業因此得不到預期的收益。企業中存在財務風險主要是籌資風險、投資風險和連帶財務風險。所謂的籌資風險是在宏觀環境下由資金的供需方所提供的資金來源及期限不穩而給企業帶來經濟損失。籌資風險主要表現在過高；投資風險指的是企業通過一系列的投資而最終的財務結果卻沒有得到預期結果。它主要表現在投資規模過大，甚至投資造成企業無力管理的現象；而連帶財務風險是指企業為了其他的企業或單位的項目進行擔保，當被擔保單位出現無法按期償還借款的情況時，該企業則需承擔還本付息的責任。

三、完善企業內部控制的策略及防范企業財務風險的對策

（一）完善企業內部控制策略

針對企業監督不力的現象，審計部門要做好檢查工作，要重點針對內控制度的執行狀況進行檢查，從而促進內控制度的有效執行，在檢查過程中還能夠發現其問題，并能針對這些問題提出解決措施，以此來促進企業的經營管理。當遇到內控制度得不到執行的情況時，審計部門要查清原委，仔細分析，還要直接向董事會或審計委員會報告。對于會計部門出現的信息失真情況，一定要查清來源，嚴肅處理。對這些部門員工的懲罰力度加強，使得會計員工更加謹慎工作，提高其職業道德，不做出違法違紀之事。加強了懲治力度，就能起到防范作用，讓員工能夠意識到這種違法做法的后果嚴重性，從而使他們從內心真正的抵御利益的誘惑，拒絕虛假會計信息。完善國企業內部控制體系，應重點注意企業內部控制環境的改善。內部控制體系的完善不是一個簡單的工作，它不僅需要企業自身的努力，還需要一個穩定的社會環境。我們要更加深入的研究國有集團企業的內部控制，而企業內部也要不斷的努力，自覺的提高和完善其內部控制。

（二）企業財務風險的防范措施

面對企業中普遍存在的財務風險，企業應認真分析國家的宏觀政策并把握宏觀環境，應主動地分析宏觀環境的變化，對這些變化作出應對措施。雖然從企業出發，它們的確無法改變國家的宏觀環境，但這并不代表企業無法通過改變籌資渠道及方案去適應宏觀環境的發展，這樣便可在提高企業宏觀環境的應變能力的同時來達到降低企業財務風險的目的。企業對內應建立和不斷地完善財務管理系統，這樣才能滿足適應財務管理環境的需要。財務管理是企業進行籌資及投資的決策環節，因此完善財務管理顯得至關重要。企業應從實際出發，為企業配備高素質的財務管理人才，不斷地提高財務風險意識，使企業不至于走向財務風險單位誤區。

參考文獻：

[1]蘇紅敏.完善企業內部控制的對策探討[J].全國商情.2009.（05）

[2]王偉.基于風險管理視角的國有企業內部控制機制研究[J].現代商業.012（04）

第9篇：財務風險防控報告范文

關鍵詞：投資集團 財務風險 防范控制

一、財務風險概述

財務風險是指企業在各項經濟活動中，由于各種風險要素的存在（包含財務和非財務因素），使得企業的資金運轉及財務狀況呈現出不確定性，企業實際財務收益與預期收益產生重大差異的可能性。由于企業的財務活動貫穿于企業生產經營的全過程，所以財務風險也普遍存在于企業籌資、投資、經營管理以及收益實現與分配等一系列資金周轉運動的全過程。

投資類集團企業由于經營規模龐大，投資多元化，下屬子公司眾多，管理鏈條長，管理復雜。同時企業集團通常是全集團的融資平臺、資金運營平臺，是企業集團與資本市場結合的紐帶，使得企業集團財務風險很高，一旦陷入財務危機，很可能阻斷集團全部融資渠道，不僅企業自身陷入困境，還將導致嚴重的經濟和社會影響。

二、投資集團財務風險分類及其表現特征

按財務風險的來源，投資類集團的財務風險主要來自融資風險、投資風險和財務管控風險。

（一）融資風險

企業融資風險是由于企業對于資金的需求和實際融資效果的不確定，導致企業行為無法達到預計效果的風險。主要表現在以下幾個方面。

第一，融資規劃不足，融資額度與企業生產經營不相匹配，因總體融資額度不足，導致資金不能銜接；或者負債過度，造成資產負債比率過高，財務高杠桿化，使得財務風險加大，償債壓力加大。

第二，融資結構失衡，長短期結構與投資期限不匹配，如短貸長投導致還款來源不穩定；或長借短投保守投資影響成本偏高。

第三，融資成本偏高，因融資利率、融資費用等支出偏高，使融資綜合成本偏高，直接影響財務效益偏低；或因國際匯率變動，影響融資成本上升。

第四，信用等級下降，因突發負面大事件造成信用風險，評級下降，影響銀行抽貸壓貸，引起連鎖違約風險。

（二）投資風險

投資風險是指由于不確定因素的影響，導致投資項目不能達到預期效益，從而影響企業盈利水平和償債能力的風險。主要表現在以下幾個方面。

第一，項目評估風險。因調查人員前期調研未盡職守，對可行性調查深度不夠，對擬投資項目的政策環境、法律環境、宏觀經濟、行業風險、市場環境等研究不夠，對投資風險考慮不足；或對項目技術數據缺乏科學的預測分析，對投資估算及投資回報預測不準，價值評估與定價失當，對項目前景評判失誤。

第二，項目決策風險。缺乏科學嚴謹的決策機制，決策機構、決策程序、審批權限不夠完善，決策形式不夠民主，項目評審機構不能盡職，評審流于形式，審核、審批把關不嚴，導致決策風險。

第三，項目運營風險。在項目招標、工程預算、材料采購、現場管理、資金調度、施工進度、竣工驗收等各關鍵環節運營監管不到位，可能導致項目失敗的風險。因投資多元化，企業在配套人才和管理能力上可能存在不相適應的風險。

（三）財務管控風險

財務管控風險是指因財務管理基礎薄弱、財務管理體系不健全、財務管控工作不到位等，導致出現資金安全、現金流不足、信息失真、財務舞弊等方面的風險。主要表現在以下幾個方面。

第一，現金流風險。是指企業某一時點的存量現金不能滿足企業支出需求形成的風險。因企業應收款項、預期收益不能按期回收變現，或后續融資受阻、投資損失等各種因素，引發現金流動性不足、現金匱乏、資金調度困難、償債困難，導致企業生產營運受阻、收益下降、信用聲譽受創，甚至最終可能陷入財務困境，導致破產倒閉風險。

第二，資金安全風險。因財務制度缺失、財務監管不力等，出現資金被挪用、盜取、票據造假案件，導致資金安全風險。

第三，操作合規風險。因會計處理不合規，財務舞弊等，發生稅務檢查、審計不合規等風險，并引發經營風險、信用風險和市場風險等；因信息不對稱，內部人員道德風險致使公司遭受損失等。

三、控制與防范投資集團財務風險的對策和建議

為了控制和防范財務風險，企業必須牢固樹立財務風險管理意識，對潛在風險和危機應有清醒的認識和警惕，采用科學的識別、分析和控制方法，采取有力措施，及時有效地阻止不利事件的發生，把風險降到最低。財務風險的控制和防范可以從以下幾方面入手。

（一）建立完善內部控制體系

第一，建立切合實際的內部控制體系，以財務內控體系為基礎，覆蓋財務管控、運營監管、合規監控及風險控制等各個方面，強化內控建設，提高財務內控執行力。

第二，強化內控手段，針對重要流程和事項，分析企業內控現狀，確定關鍵控制點，設計控制活動。如不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、重大風險預警機制等。

第三，推M會計信息化建設，建立現代財務管理信息系統，提升規范化程度，確保財務信息的真實性，提升財務管理工作質量，增強決策支持效用。

（二）加強融資風險防范

第一，做好融資規劃。認真分析評價融資各種因素，根據企業長期發展規劃及短期生產經營活動，預測對資金的需求，做好融資規劃；合理確定融資規模，根據自身條件、資金需要量、融資成本、融資的難易程度確定融資數量，使之與投資規模相適應，避免因融資不足影響投資效果，或融資過剩降低資金使用效益；合理確定負債比率，量力而行，使負債與企業承擔風險的能力相適應。

第二，拓展融資渠道。根據企業情況綜合采用內部融資與外部融資、直接融資和間接融資等工具，除傳統的融資手段如銀行借款、短期融資券、中期票據外，拓展公司債券、股權融資、并購融資等方式，針對大型項目采用BOT、資產證券化等融資模式。大力優化財務管理，提高信用評級，降低融資成本。

第三，完善融資結構。通過對融資機會、融資品種及成本、融資期限等方面的綜合考慮，保持最佳資本結構，追求資金成本最低和企業價值最大化。保持務融資與股權融資合理搭配，長、中、短期債務合理搭配，合理選擇融資方式，使資金成本理想化，確保融資后能夠保持良好的財務結構和資本結構。

（三）加強投資風險防范

第一，建立完善投資決策機制。嚴格內部決策程序，設立權威有效的投資決策機構，制定投資管理辦法，規范審批程序，明確決策依據、決策方式和流程，明確決策人員權限和職責；合理確定子公司決策權限；建立項目投資評審制度，嚴把評審委員素質，充分發揮評審會效能；建立投資失職追究制度，確保科學決策。

第二，優化投資資產配置結構。完善投資結構，進行多元化分散投資，規避投資風險。根據投資的期望回報率和風險性，適時調整投資組合，提高抗風險能力。

第三，做好可行性分析研究。做好項目立項研究和風險分析評估，深入研究法律法規、政策規定、行業、市場等各類潛在風險，對投資收益進行細致測算，優選潛力項目，制訂合理可行的投資方案，確保項目合規性、安全性、可行性、效益性，為投資決策提供依據。

第四，加強全過程跟蹤監管。加強對項目設計、招標管理、工程建設、竣工結算到投產使用全過程的監督管理，加強合同管理、資金管理以及施工、造價、進度和質量管理，確保過程可控，預期效果可達；完善投資退出、收益變現機制，促進投資收益順利回收；建立項目后評價，通過對項目成本、費用、效益以及時間、進度、質量等各方面的分析評價和考核，促進項目管理水平提升。

（四）強化財務管理控制

通過強化會計基礎工作，加強對人員、資金、現金流、財務預算等各方面的管理，防范財務風險的發生。

第一，加強人員管理。實行財務負責人委派制，財務負責人對子公司總經理、董事長負責，同時對集團財務總監負責。提高財務人員專業素質，夯實財務核算、財務管理功底。

第二，強化資金安全管理。加強資金調度、賬戶管理、付款安全和信息管理。加強對資金流轉的制約監督，落實不相容崗位分離原則，實行錢賬分離、審核與經辦分離，防止內部舞弊風險；規范資金支付流程，加強財務審核把關，及時跟蹤資金流轉到位情況，確保資金安全；加強審批監督，嚴格執行審批流程；加強對印章、票據的保管使用，建立資金支付動態監控機制等。

第三，加強現金流量管理。加強對資金的集中管理，建立集團資金集中管理平臺如結算中心等，充分整合內部資源；加強資金周轉管理，根據歷年經營特點、各階段現金流入流出規律及融資情況，對未來現金狀況進行預測，編制現金流量年度、月度預算，并將實際流量與預算進行對比，分析判斷其合理性；確定最優現金持有量，做到既能防范流動性風險，又能實現資金效益的最大化；加快各項收益及應收賬款的回收，加強資金周轉管理。

第四，加強預算管理。加強財務預算編制管理，按照計劃―預算―調整―考核步驟，建立科學合理的預算指標體系，考慮企業近年水平，確保預算編制合理有效；建立預算分析機制，按季度進行偏差分析，找出差異原因，年度中期根據實際情況進行適當調整；加強預算執行的剛性和考核，發揮預算管理控制與業績評價職能，促進企業有效配置資源。年終同時也對預算編制的準確性和合理性進行考核，促使預算編制公平合理，提高預算編制質量。

（五）建立財務風險預警系統

通過建立全面風險管理體系，提升風險預警、評價和防控能力。

第一，建立預警指標體系。設置財務風險評價指標，如盈利能力（資產凈利率、銷售凈利率、凈值報酬率等）；償債能力（自有資金比率、流動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等）；成長能力（銷售增長率、凈利增長率、人均凈利增長率）等指標。設置預警區間，按照風險承受能力和偏好，參照行業標準和公司歷史數據，確定處于安全、預警或危機區間。

第二，開展風險分析和評價。結合企業風險管理的基礎和條件，采用定性分析（如財務比率分析法、報表分析法、財務指標分析法、專家意見法等）和定量分析方法（單變量判別模型、多變量判別模型、概率模型等）進行分析評價。

第三，完善預警處理機制。建立預警信息報告機制，針對風險因素或事項、風險原因、擬設措施等加強跟蹤監督和報告；建立預警預案處理機制，對指標臨近預警區的風險事項，核實原因、評估風險程度、選擇處置措施。

（六）加強內部審計監督

通過強化內部審計的監督、制約、防護作用，發現問題，揭示錯弊，促進健全財務管理體系，強化內部控制力度，規避企業財務風險。

第一，拓展內部審計的監管范圍，實現審計范圍全覆蓋，將企業經營管理各板塊活動全部納入監管視線。

第二，轉變內審職能，充分發揮管理審計作用，加大對經濟業務的事前、事中監督，如合同審核以及針對投資決策、融資管理、項目管理等重大事項的事中監督；拓展審計深度，由財務會計審計向內部控制審計拓展，提升審計建議價值。