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第1篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% (老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%) ，我國已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% ，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長,社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān), 不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國民收入分配變動(dòng)的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢,國家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7

%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國人們具有良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲(chǔ)蓄的方式就是將錢存銀行，因?yàn)殂y行儲(chǔ)蓄具有風(fēng)險(xiǎn)小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。目前我國居民儲(chǔ)蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對銀行儲(chǔ)蓄的偏愛，然而，

通過銀行儲(chǔ)蓄本息的累積來實(shí)現(xiàn)自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

（一）銀行儲(chǔ)蓄收益低，浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值

按目前銀行儲(chǔ)蓄一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值。

（二）銀行儲(chǔ)蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100 000存進(jìn)銀行，一年后它的實(shí)際價(jià)值變成了95 233元，4 767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金顯然不合時(shí)宜。

（三）銀行儲(chǔ)蓄屬自發(fā)性行為，隨意性太大

而自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老是一個(gè)長期的計(jì)劃，在這個(gè)資金積累的漫長過程中，很可能中途夭折。

儲(chǔ)蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實(shí)現(xiàn)未來某一耗資較大的消費(fèi)而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實(shí)際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄準(zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中有一部分人總是難以主動(dòng)地、自覺地儲(chǔ)蓄，即使能到銀行儲(chǔ)蓄，由于銀行儲(chǔ)戶可隨時(shí)支取賬戶上的存款，在時(shí)間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃中途夭折。所以，自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

三、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中可發(fā)揮重要作用

在我國深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國家財(cái)政壓力,必須提升個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場機(jī)制的積極作用,對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。筆者認(rèn)為，在我國未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中, 更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可扮演重要的角色

受國力所限,我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,正需壽險(xiǎn)公司在社會(huì)保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購買壽

險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保其有一個(gè)富裕的晚年生活。

（二）壽險(xiǎn)公司的資源配置

壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險(xiǎn)公司的優(yōu)勢

壽險(xiǎn)公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢。

1．壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

2．壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

4．商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購買壽險(xiǎn)，可以幫助人們養(yǎng)成計(jì)劃儲(chǔ)蓄的美德

由于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種帶有一定強(qiáng)制性的“儲(chǔ)蓄”，當(dāng)保險(xiǎn)合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費(fèi)，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計(jì)劃地把資金積累起來，養(yǎng)成有規(guī)律儲(chǔ)蓄的好習(xí)慣。到約定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，才能按時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，或在退保時(shí)得到現(xiàn)金價(jià)值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢在人壽保險(xiǎn)公司，做到細(xì)水長流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老不主動(dòng)、不自覺，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲(chǔ)蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因?yàn)榻?jīng)不起物質(zhì)的誘惑，令儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃半途而廢的問題；還可以為愈來愈老齡化的社會(huì)和獨(dú)生子女后代減輕負(fù)擔(dān)，使老了的自己依舊擁有尊嚴(yán)。

綜上所述可見，從我國的國情出發(fā)，采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險(xiǎn)公司在我國未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應(yīng)該是我國社會(huì)保障體制改革的突破口。

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第2篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；國外稅制

中圖分類號(hào)：F831　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2009)08-0061-04

一、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是上個(gè)世紀(jì)80年代西方國家所建立的一種老年保障經(jīng)濟(jì)制度，由于它較好地處理了政府和私人在老年社會(huì)保障中的角色和功能分工問題，受到了世界銀行的贊許，并在1994年10月《為了避免老齡化危機(jī)》(Avetting the Old Age Crisis)的發(fā)展報(bào)告中推薦了這種多支柱型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：第一支柱是公共支柱。僅僅限于緩和老年人的貧困，回避各種風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)具有保險(xiǎn)和再分配的功能。這一支柱建議采用強(qiáng)制性的、公共管理的、非基金制的形式，籌資模式應(yīng)采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。第二支柱是一個(gè)強(qiáng)制性的但屬于私人性質(zhì)的基金的支柱。這一支柱應(yīng)該具有儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)的功能。應(yīng)采用完全積累的形式。而且養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)與繳納金額相結(jié)合。可以選擇企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。第三支柱是一個(gè)補(bǔ)充性的、自愿的、私有的基金制支柱，該支柱也應(yīng)具有保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的功能，應(yīng)采用完全積累制的方式。當(dāng)代國際養(yǎng)老保險(xiǎn)大多以三支柱的形式，既有政府供給的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，也有市場提供的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。后者又可歸為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即世界銀行提出的后兩個(gè)支柱。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是以企業(yè)或個(gè)人為發(fā)起人建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，其中相當(dāng)部分由保險(xiǎn)公司和其他金融機(jī)構(gòu)提供(如企業(yè)年金)，實(shí)屬于廣義的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(含政策性保險(xiǎn))。只是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、保險(xiǎn)及社會(huì)文化背景等方面的差異以及各國養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展和改革重心不同。導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的分類命名有所不同。

經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)對其成員國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行狀況的調(diào)查(Peter Hicks,200l；John P.Martin等，2005-2008)顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)市場化供給的程度在不斷擴(kuò)大。從上世紀(jì)90年代開始，OECD各個(gè)國家對社會(huì)保險(xiǎn)支出的責(zé)任更多地由政府向雇主和個(gè)人傾斜，OECD(2001)對9個(gè)成員國的研究表明，個(gè)人的退休收入來源正朝著一個(gè)多樣化的趨勢發(fā)展，提前退休導(dǎo)致工作收入的重要性日益下降。而私人保險(xiǎn)計(jì)劃和資本積累的增加使得資本所得在個(gè)人退休收入中的比重日益增加。在荷蘭、瑞士、愛爾蘭、澳大利亞、英國和瑞典等國家都已經(jīng)使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)成為它們退休收入政策的外在組成要素，要么通過職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，要么使用個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃或者是二者的混合使用，結(jié)果使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在這些國家的覆蓋率已經(jīng)很高。在所有的發(fā)達(dá)國家中，收入最低的40％的退休人員的養(yǎng)老待遇幾乎都源于政府，而收入高的60％的退休人員，其養(yǎng)老待遇來源還包括雇主提供的職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。

二、發(fā)達(dá)國家的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收制度

歐洲是全世界國家養(yǎng)老、社會(huì)養(yǎng)老待遇最優(yōu)的地區(qū)，而上世紀(jì)七、八十年代以來日益增長的財(cái)政負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老金不足使得它們紛紛進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。在解決養(yǎng)老金不足問題時(shí)。特別是近十年推行旨在通過稅收等手段鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金基金的一些改革值得關(guān)注(王時(shí)芬，2004)，它們避免單純采取提高法定退休年齡、凍結(jié)第一支柱養(yǎng)老金金額、提高社保基金費(fèi)率等最直接的手段(這些措施雖然簡單實(shí)用，但損害多數(shù)國民的切身利益)。如在德國，2002年開始，每個(gè)工人被允許將其每年毛收入的百分之一存起來以補(bǔ)充養(yǎng)老金，這筆錢可以免稅。每隔兩年這筆錢占毛收入的百分比增加一個(gè)百分點(diǎn)，到2008年達(dá)到4％；在英國，政府在2001年4月發(fā)起一項(xiàng)新的私人養(yǎng)老金計(jì)劃(即持股者養(yǎng)老金)，從財(cái)政上鼓勵(lì)低收入者或失業(yè)者為他們將來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄。職工可以在1700多家相互競爭的投資基金中進(jìn)行選擇。國家的作用是規(guī)范市場，并要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險(xiǎn)投資。同時(shí)，多數(shù)發(fā)達(dá)國家對繳納給私人養(yǎng)老金基金的款項(xiàng)也實(shí)行免稅。另外，一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)性保險(xiǎn)公司承辦，個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，國家給予包括稅收在內(nèi)的政策優(yōu)惠。許多國家以相關(guān)法律予以保證，如瑞典就專門制定法律。對參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金給予稅收上的優(yōu)惠。

日本地處亞洲，人口老化狀況與我國多有相似之處。其于1984年就建立了生命保險(xiǎn)費(fèi)和年金保險(xiǎn)費(fèi)的扣除制度(財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所課題組，2005)，非累積型的保險(xiǎn)費(fèi)支出最高可扣除3000日元。日本個(gè)人所得稅法規(guī)定：人壽保險(xiǎn)費(fèi)支出，國家稅免稅最高額為5萬日元，地方稅免稅額最高為3，5萬日元。可享受減稅額保單包括提供死亡收益，或生存收益，或兩者兼有的保單。同時(shí)還有規(guī)定：一個(gè)家庭參加兩全保險(xiǎn)，領(lǐng)取死亡保險(xiǎn)金，每人可以扣除500萬日元不征稅，領(lǐng)取滿期保險(xiǎn)金、解約退保金可扣除50萬日元不納稅，領(lǐng)取全殘保險(xiǎn)金、住院給付金和手術(shù)診治金可以不納稅。

美國是發(fā)達(dá)國家中以市場化機(jī)制為主提供保險(xiǎn)的代表。它的養(yǎng)老保險(xiǎn)早在1974年就通過了《雇員退休年金保障法》，規(guī)定雇主要為其雇員建立私營退休金制度，與此同時(shí)積極發(fā)展和鼓勵(lì)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，以作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，形成了美國的“三支柱”模式(朱銘來，2008)。第一支柱的社會(huì)保險(xiǎn)是聯(lián)邦政府以征收社會(huì)保障稅的形式來為基礎(chǔ)公共養(yǎng)老金進(jìn)行籌資，為退休人員提供了約30％~40％的替代率；第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是市場化經(jīng)營、由雇主資助的私營養(yǎng)老金計(jì)劃。也為退休人員提供了30％-40％的替代率；第三支柱是個(gè)人購買的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他儲(chǔ)蓄。在第二、三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展中，政府給予的稅惠政策是關(guān)鍵之舉，它調(diào)動(dòng)了雇主和雇員為退休金計(jì)劃供款的積極性。尤其在企業(yè)投保方面。美國著名的“401K計(jì)劃”(即1978年《國內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng))規(guī)定：企業(yè)為員工設(shè)立專門退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25％的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計(jì)劃。員工可任選一種進(jìn)行投資，其收益歸401K賬戶，免稅但投資風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。如今美國以“401K計(jì)劃”為代表的雇主責(zé)任私人養(yǎng)老金計(jì)劃經(jīng)歷多年的探索和發(fā)展，已步入正軌。雖然在近兩年的金融危機(jī)中，一些企業(yè)和員工蒙受投資損失，但整體說來，無論對于員工養(yǎng)老還是國內(nèi)金融市場發(fā)展與金融工具創(chuàng)新均是功不可沒的。表1為美國對壽險(xiǎn)保戶(含商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn))的稅收政策。

值得注意的是，發(fā)達(dá)國家對于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營低利潤或具有社會(huì)保障功能的險(xiǎn)種也多實(shí)行稅優(yōu)政策。以

美國為例，壽險(xiǎn)公司需向其展業(yè)所在的州政府納稅，大多數(shù)州征收保費(fèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)一般是保險(xiǎn)公司在該州所獲得的保費(fèi)，年金業(yè)務(wù)可以免稅。對于壽險(xiǎn)公司所得稅，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許應(yīng)納稅年度的人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)合同發(fā)生的所有死亡索賠和撫恤金及保險(xiǎn)公司為此遭受的所有損失予以剔除。在日本，二戰(zhàn)后至20世紀(jì)70年代末，壽險(xiǎn)業(yè)處于高速發(fā)展時(shí)期，壽險(xiǎn)公司除被允許提留普通責(zé)任準(zhǔn)備金外，還可以把盈余金大部分形成保戶分紅準(zhǔn)備金。轉(zhuǎn)入未付支出變成負(fù)債。使大量數(shù)額的紅利不計(jì)入利潤，從而使法人稅成為零值或負(fù)值。

三、發(fā)展中國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)市場化道路與稅收政策

多年來，發(fā)展中國家一直以不同的形式嘗試養(yǎng)老保險(xiǎn)市場化，較為成功的當(dāng)首推南美的智利(鄭功成，2001)。智利養(yǎng)老保險(xiǎn)改革前一直仿效歐洲國家，實(shí)行“發(fā)放薪金時(shí)預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”的制度。盡管職工所繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)平均占工資的25％，但該體系仍然不斷地耗盡國家財(cái)政。1981年，智利終止國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，推行養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化改革。在該項(xiàng)改革計(jì)劃中，如果職工把工資中不低于10％的金額繳于免稅的私人投資帳戶。則可以不參加國家的養(yǎng)老保障體系。原先參加舊國家體系的職工如果參加新的私人體系可以獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)對新職工而言，只能參加新體系，他們可以參加由國家批準(zhǔn)的2l家公司所提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)。改革為職工帶來了實(shí)惠。職工在新體系中所繳的總費(fèi)用比在舊體系中少了40％。而獲得的收益卻比在舊體系中高了50％。在舊體系中的養(yǎng)老金為退休前收入的40％，而在新體系中為原收入的70％。智利的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄率高達(dá)25％，職工的相對養(yǎng)老收入高于美國職工。

韓國在亞洲是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍較大的發(fā)展中國家，為適應(yīng)人口老齡化變化，保證養(yǎng)老金制度的長期穩(wěn)定發(fā)展，1990年代后期開始政府對國民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。包括改革國民養(yǎng)老金管理體制。提高養(yǎng)老金的管理效率，逐步實(shí)現(xiàn)商業(yè)公司的私有化運(yùn)作：提高養(yǎng)老金管理的透明度、穩(wěn)定性和盈利能力，建立“國民養(yǎng)老金基金管理中心”等。韓國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要在國民養(yǎng)老金的資金管理方面，由國家管理向商業(yè)性的私有化公司管理過渡。一系列舉措對社會(huì)保障制度安全網(wǎng)進(jìn)行了修補(bǔ)和完善。

四、國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其稅制研究趨勢

1、國際多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中，十分注重發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，多運(yùn)用稅收政策來引導(dǎo)和調(diào)節(jié)。多數(shù)國家對個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收措施采取的是“EET”方法(劉云龍等，2002)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)時(shí)免除所得稅(E)，資金積累階段的所得也免稅(E)，但在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)應(yīng)繳納所得稅(T)。這種方法體現(xiàn)了政府對個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)。許多發(fā)達(dá)國家及南美實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)私營化的系列國家都采用這種方法。

2、商業(yè)養(yǎng)老優(yōu)惠政策多由相關(guān)法律確定。如上所述的無論個(gè)人還是企業(yè)參與商業(yè)養(yǎng)老，以及經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)達(dá)國家和一些發(fā)展中國家均給予優(yōu)稅及補(bǔ)貼，且多以立法來保證(Torben M.Andersena，2008)。除前述稅優(yōu)待遇立法之外，國家給參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼亦如此，如2001年開始德國政府全面推行的“里斯特改革”法案(RiesterReform)規(guī)定：公民只要同保險(xiǎn)公司、銀行或基金簽訂私人退休養(yǎng)老金合同，就可以得到國家的補(bǔ)助，并且補(bǔ)助金額每年都在逐漸增加。

3、社會(huì)養(yǎng)老與商業(yè)養(yǎng)老相融合的趨勢。首先，如前所述，很大一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)性保險(xiǎn)公司直接承辦。其次，多數(shù)國家屬于第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既帶有政策強(qiáng)制性，又含有自愿性選擇，即參加的強(qiáng)制性，保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)基金管理或個(gè)人保障程度上的一定范圍可選擇，多配合相應(yīng)的優(yōu)稅政策。此外，還反映在某些立法和制度規(guī)定上的模糊概念。如丹麥政府在社會(huì)福利提供方面。政府與私營部門嘗試合作。政府出臺(tái)新的規(guī)定，規(guī)范地方當(dāng)局與自愿性社會(huì)組織和社會(huì)團(tuán)體之間的合作，并向這些組織提供更多的財(cái)政支持。只是在照顧最弱勢群體和對私營部門進(jìn)行監(jiān)督檢查方面，政府擁有不可推卸的責(zé)任。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中引入競爭和選擇市場化道路的傾向。引入競爭是多數(shù)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的突出標(biāo)志。發(fā)達(dá)國家在傳統(tǒng)的國家保險(xiǎn)模式中。職工對于投保數(shù)目和方向沒有發(fā)言權(quán)，保險(xiǎn)費(fèi)又由國家統(tǒng)一管理，由于缺乏競爭，導(dǎo)致低效率，從而造成財(cái)政赤字龐大和養(yǎng)老金收益率低的狀況。養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化之后。職工可以自由地選擇投保公司，職工和保險(xiǎn)公司的積極性被調(diào)動(dòng)起來。如英國職工可以在1700多家相互競爭的投資基金中進(jìn)行選擇。國家的作用主要集中在規(guī)范市場上。英國要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險(xiǎn)投資。同時(shí)，智利養(yǎng)老保險(xiǎn)改革市場化道路的成功，對世界各國尤其是發(fā)展中國家產(chǎn)生了示范效應(yīng)，更多的國家在向養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化方向邁進(jìn)。

第3篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

由于商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老的回報(bào)水平比較容易測算，而保險(xiǎn)又是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的工具，因此在個(gè)人的養(yǎng)老規(guī)劃中，用商業(yè)保險(xiǎn)輔助養(yǎng)老還是比較可靠的。

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的本錢

在年輕的時(shí)候，總是有很多的花錢渠道，如果不強(qiáng)迫自己為了將來養(yǎng)老而預(yù)先做點(diǎn)準(zhǔn)備，那么錢花了也就花了，老年生活最終沒保障。保險(xiǎn)恰恰有一個(gè)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的特點(diǎn)，只要投保了，就必須按時(shí)定量交保費(fèi)，養(yǎng)老安排就比較有計(jì)劃性。而且，由于退保損失比較大，因此人們會(huì)慎重考慮“毀約”問題，從而就帶有了較大的強(qiáng)制性和資金的穩(wěn)定性。

利滾利儲(chǔ)蓄效益更大

養(yǎng)老儲(chǔ)備是一項(xiàng)長期的理財(cái)計(jì)劃，而通過復(fù)利滾存計(jì)算收益的保險(xiǎn)，儲(chǔ)備的時(shí)間越久，累積累生的效益更大。而且，終身型的養(yǎng)老保險(xiǎn)還有一個(gè)特點(diǎn)，就是人活得越久，領(lǐng)得越多，可以部分解決退休后“活得太久”帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，可以說是“越老越賺”。這一特點(diǎn)是其他任何理財(cái)工具都無法實(shí)現(xiàn)的。

如何選擇養(yǎng)老險(xiǎn)

目前市場上的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品主要有傳統(tǒng)型、分紅型和萬能型三種。具體來說，傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)定利率確定，通常在2 .0%到2 .4%之間，投保后從什么時(shí)間開始領(lǐng)錢、領(lǐng)多少錢，都是投保時(shí)就可以明確和預(yù)知的；分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)有1.5%到2 .0%的預(yù)定利率以及不確定的分紅利益；萬能型養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)在扣除部分初始費(fèi)用和保障成本后，進(jìn)入個(gè)人賬戶，有2%到2.5%的保證收益和不確定的額外收益。

由于傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)是復(fù)利累積收益，購買時(shí)間越早，保費(fèi)越低、預(yù)定利率越高，回報(bào)就越高，輔助養(yǎng)老的功效就越好，所以購買傳統(tǒng)固定利率的儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老險(xiǎn)，時(shí)機(jī)很重要，自身年紀(jì)輕、內(nèi)含利率較高的時(shí)候是最佳購買點(diǎn)。至于分紅型養(yǎng)老年金險(xiǎn)，由于具有不確定的分紅利益，在一定程度上可以抵消通脹因素。這類產(chǎn)品更適合對長期利率看漲、對通貨膨脹因素特別敏感的人群。

養(yǎng)老險(xiǎn)買多少合適

在養(yǎng)老規(guī)劃里，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老金儲(chǔ)備的一個(gè)渠道。還有一些其他的理財(cái)方式也不錯(cuò)，不妨和房產(chǎn)、基金等其他投資工具搭配使用。那商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)買多少合適呢？

專家建議，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得的補(bǔ)充養(yǎng)老金占未來所有養(yǎng)老費(fèi)用的20%～40%為宜，也就說是占到今后個(gè)人養(yǎng)老金缺口的30%～50%就差不多了。每年的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄類保費(fèi)支出不要超過目前年收入的8%～10%，養(yǎng)老疾病保障類保費(fèi)支出不要超過目前年收入的5%。

20歲～60歲的養(yǎng)老規(guī)劃

20～30歲

第一個(gè)10年，是人生財(cái)富的積攢期。這個(gè)階段需要完善的人身保障、意外及意外醫(yī)療等保險(xiǎn)保障，但保費(fèi)支出不宜過高。

30～40歲第

二個(gè)1 0 年，是人到中年，已經(jīng)積累了一筆財(cái)富。這時(shí)候可以動(dòng)用部分的錢做些投資，準(zhǔn)備養(yǎng)老金。

40～50歲

第4篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)保險(xiǎn);三支柱養(yǎng)老;定位

2014年8月10日，國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》，對于商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障體系關(guān)系做出如下論述:把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場化運(yùn)作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計(jì)劃。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充———社會(huì)保障的重要補(bǔ)充———社會(huì)保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富(2005)認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在不同社會(huì)保障層面發(fā)揮不同功效:在基礎(chǔ)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在參與社會(huì)保險(xiǎn)日常管理，為社會(huì)保險(xiǎn)提供技術(shù)和管理支持，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值，減輕政府財(cái)政壓力，提高保障機(jī)制運(yùn)營效率;在成長型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在通過開展企業(yè)年金和團(tuán)體福利計(jì)劃等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供獨(dú)立運(yùn)作、專業(yè)化管理和適度保障的全程服務(wù)，成為國家社會(huì)保障體系的倡導(dǎo)者和主要承擔(dān)者;在享受型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)國家社會(huì)保障體系。本文主要探討商業(yè)保險(xiǎn)在多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中作用的發(fā)揮。我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的提法始于1995年國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，通知中指出:“國家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，構(gòu)建保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。”目前我國比較認(rèn)同的養(yǎng)老體系的三支柱(層次)為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中的定位與功能發(fā)揮

第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國家通過立法強(qiáng)制實(shí)施，保證勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，給予基本生活保障的制度。商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮主要體現(xiàn)在:為基本養(yǎng)老提供技術(shù)支持、業(yè)務(wù)經(jīng)辦(主要是新農(nóng)合與其他特殊群體)、參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)投資運(yùn)營等。世界上絕大多數(shù)國家是由政府部門負(fù)責(zé)第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理運(yùn)營，若政府觀念與職能不發(fā)生大的變動(dòng)，那么商業(yè)保險(xiǎn)公司在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮空間不大。雖然對于商業(yè)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)保的三種模式(德陽模式、宜興模式、衢州模式)現(xiàn)狀說明已比較完善，但對于發(fā)展進(jìn)行狀況及運(yùn)營中發(fā)現(xiàn)存在問題分析不足。新農(nóng)保試點(diǎn)之初，是商業(yè)保險(xiǎn)公司參與經(jīng)辦的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)檎咭潦迹块T在人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)辦方面面臨困難，如今距離新農(nóng)保試點(diǎn)已經(jīng)五年，新農(nóng)保的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員配備、資金劃撥、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等方面雛形已成，除非政策或者中央關(guān)于政府觀念出現(xiàn)大的變動(dòng)，否則保險(xiǎn)公司難以再介入業(yè)務(wù)經(jīng)辦。因基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保命錢”的特殊屬性及我國資本市場不完善，監(jiān)管力度不夠等問題，使得保險(xiǎn)公司參與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營存在困難。若能建立起較完善監(jiān)管制度與明確投資責(zé)任，保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理具有可行性。

二、商業(yè)保險(xiǎn)在第二支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)中的第二支柱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括以企業(yè)職工為對象的企業(yè)年金和以事關(guān)事業(yè)單位為對象的職業(yè)年金。我國企業(yè)年金實(shí)施的是信托模式，企業(yè)年金涉及的相關(guān)主體有:委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)保險(xiǎn)公司參與第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)具有很大的優(yōu)勢，主要體現(xiàn)在:商業(yè)保險(xiǎn)公司具有廣泛的銷售渠道、先進(jìn)的精算技術(shù)、多樣的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、綜合的管理服務(wù)能力等。雖然目前獲得企業(yè)年金管理資格企業(yè)中，保險(xiǎn)公司在數(shù)量上不占據(jù)優(yōu)勢，但在企業(yè)年金管理資產(chǎn)數(shù)目上卻領(lǐng)先其他金融機(jī)構(gòu)。例如2014年第一季度，企業(yè)年金積累資金為6，306.38億元，而同時(shí)期(2014年1－3月)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)2648.21億元，投資管理資產(chǎn)2313.73億元，這說明養(yǎng)老保險(xiǎn)公司托管的資產(chǎn)約全部企業(yè)年金的41.99%，投資管理資產(chǎn)的比重約為36.69%，這也表明保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場比較有競爭力。

三、商業(yè)保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在第三支柱中應(yīng)發(fā)揮主要作用。目前我國第三支柱比較薄弱，主要原因是:國家稅收政策優(yōu)惠力度不大、居民購買力不強(qiáng)、參保意識(shí)不高、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)難以適應(yīng)廣大消費(fèi)者的實(shí)際需要等。筆者認(rèn)為，為促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中發(fā)揮更大作用，應(yīng)該完善稅收優(yōu)惠政策、提高居民自我保障意識(shí)，增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購買數(shù)量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)種、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中能否發(fā)揮更大作用，有賴于以下因素:

(一)政府職能轉(zhuǎn)變

政府在養(yǎng)老保障體系中該發(fā)揮“大政府”還是“小政府”職責(zé)影響著保險(xiǎn)公司發(fā)展前景。若在“小政府”理念引導(dǎo)下，把能交給市場的交給市場，自己負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，那么保險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、養(yǎng)老基金投資運(yùn)營等方面將會(huì)發(fā)揮更大作用。

(二)資本市場完善及監(jiān)管政策的加強(qiáng)

資本市場完善與監(jiān)管政策加強(qiáng)將為我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金投資運(yùn)營提供保障。這在一定程度上會(huì)影響我國三支柱養(yǎng)老目前比重，保險(xiǎn)公司會(huì)從中獲得更大發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)然，也會(huì)面臨行業(yè)競爭加劇、自身運(yùn)營更為規(guī)范等挑戰(zhàn)。如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展是一個(gè)值得探討話題。

(三)政府政策支持

從商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展來看，政策從中發(fā)揮重要作用。例如2004年企業(yè)年金相關(guān)管理辦法出臺(tái)極大刺激企業(yè)年金數(shù)量增加，為保險(xiǎn)公司提供機(jī)會(huì)，2013年9月頒布的《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》中指出:支持社會(huì)力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合老年人的理財(cái)、信貸、保險(xiǎn)等產(chǎn)品，也促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)開展。加快個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收遞延政策的試點(diǎn)和推廣、制定更為明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠等政策及2014年8月10日國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》的頒布也會(huì)對商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

(四)民眾觀念變化

民眾若能增加對保險(xiǎn)公司信任，認(rèn)清保險(xiǎn)公司分散化解風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)性、轉(zhuǎn)變目前投資理財(cái)觀念，減少商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款購買更多商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，對養(yǎng)老有更加慎重態(tài)度等，這些觀念轉(zhuǎn)變無疑會(huì)促進(jìn)保險(xiǎn)公司發(fā)展，使其在三支柱養(yǎng)老中發(fā)揮更大作用。

作者：趙慶琳 馬祥雄 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn):

［1］褚福靈．多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)理論與實(shí)踐［J］．北京市計(jì)劃勞動(dòng)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)．2003．11．

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［3］吳定富．大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)［J］．中國金融．2005．20．

第5篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

在快速人口老齡化的重負(fù)下，我國不得不重視起未來幾十年后的養(yǎng)老保障發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，傳統(tǒng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿足未來發(fā)展的需求，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性日益提升，是未來社會(huì)養(yǎng)老保障的重要支柱，因此本文主要探討了在老齡化下的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè);養(yǎng)老保險(xiǎn);老齡化

一、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述及其重要性

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。被保險(xiǎn)人在交納了一定的保險(xiǎn)費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣，盡管被保險(xiǎn)人在退休之后收入下降，但由于有養(yǎng)老金的幫助，他仍然能保持退休前的生活水平。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)合理地將個(gè)人保障與社會(huì)保障相結(jié)合，并將儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)以及收入再分配等相輔相成的結(jié)合到同一個(gè)保障體系之內(nèi)，使得養(yǎng)老保障體系的未來合理高效可持續(xù)性發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢與不足

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)按保險(xiǎn)功能分類，可分為傳統(tǒng)型、分紅型、投資連結(jié)型、萬能型。下面主要探討每類產(chǎn)品優(yōu)勢與不足之處。

（一）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)是投保人與保險(xiǎn)公司通過簽訂合同，雙方約定確定的領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間，約定相應(yīng)的額度領(lǐng)取，通常其預(yù)定利率是確定的。

優(yōu)勢：回報(bào)固定，風(fēng)險(xiǎn)低。不足：很難抵御通脹的影響。適合人群：以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老為主要目的，在投資理財(cái)上比較保守者

（二）分紅型養(yǎng)老險(xiǎn)

分紅型養(yǎng)老通常有保底的預(yù)定利率，但這個(gè)利率比傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)稍低，一般只有1.5%2.0%。分紅險(xiǎn)除固定的最低回報(bào)外，每年還有不確定的紅利獲得。

優(yōu)勢：除了有一個(gè)約定的最低回報(bào)，這部分資金的收益還與保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤，使養(yǎng)老金相對保值甚至增值。不足：分紅具有不確定性。適合人群：既要保障養(yǎng)老金最低收益，又不甘于坐看風(fēng)云者。

（三）投資連結(jié)保險(xiǎn)

投資連結(jié)保險(xiǎn)是一種基金，是一種長期投資產(chǎn)品，設(shè)有不同風(fēng)險(xiǎn)類型的賬戶，與不同投資品種的收益掛鉤。

優(yōu)勢：以投資為主，由專家理財(cái)選擇投資品種，不同賬戶之間可自行靈活轉(zhuǎn)換，以適應(yīng)資本市場不同的形勢。不足：是保險(xiǎn)產(chǎn)品中投資風(fēng)險(xiǎn)最高的一類。適合人群：該品種有可能血本無歸，因此不適合將養(yǎng)老寄托于此的人。

（四）萬能型壽險(xiǎn)

萬能型壽險(xiǎn)在扣除部分初始費(fèi)用和保障成本后，保費(fèi)進(jìn)入個(gè)人投資賬戶，有保底收益。

優(yōu)勢：萬能險(xiǎn)的特點(diǎn)是下有保底利率，上不封頂，可有效抵御銀行利率波動(dòng)和通貨膨脹的影響。不足：萬能賬戶是個(gè)人所繳保費(fèi)中，扣除初始費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等費(fèi)用以外的資金。適合人群：理性投資理財(cái)者，堅(jiān)持長期投資，自制能力強(qiáng)。

三、人口老齡化背景下創(chuàng)新研究路徑

（一）人口老齡化對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響

我國人口老齡化趨勢的不斷增大一方面為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來了更多的商機(jī)，隨著60歲以上人口的不斷增多，老年人對于自身養(yǎng)老方式會(huì)越來越重視，目前我國的商業(yè)壽險(xiǎn)的比例還不是很高，但是未來的發(fā)展空間卻是巨大的。但另一方面卻對于我國社會(huì)福利體系來說是一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)，老齡化人口的增多使得離退休費(fèi)用逐年遞增，社會(huì)養(yǎng)老保健基金的支出迅速增長。因此只有現(xiàn)在重視起人口老齡化問題，鼓勵(lì)老齡化人群積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他金融手段才能夠做到未雨綢繆，良性發(fā)展。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新研究方向

目前市場的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在人口老齡化趨勢下已經(jīng)顯得力不從心，當(dāng)下主要措施是以應(yīng)對老齡化社會(huì)來對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)多維度全方位的養(yǎng)老保障保險(xiǎn)體系。

1.擴(kuò)張保險(xiǎn)保障范圍

現(xiàn)有商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品市場上的產(chǎn)品大多具有的功能都是儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保障兼投資功能，此基礎(chǔ)上，可以將保障范圍適當(dāng)拓展，在原有保單上附加組合其他保險(xiǎn)類別，或創(chuàng)新性的引入護(hù)理保險(xiǎn)概念等。

2.保險(xiǎn)產(chǎn)品按年齡和款項(xiàng)細(xì)分優(yōu)化

原有的商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品只是單一的對投保人年齡進(jìn)行規(guī)劃，大多為65歲以下，但是很多投保人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力未必能保證其繳費(fèi)區(qū)間能達(dá)到合同規(guī)定年齡，然而在這樣一個(gè)市場需求多樣化，競爭程度高的產(chǎn)品市場中，保險(xiǎn)公司要吸引更多的投保人就必須設(shè)計(jì)出更個(gè)性化且人性化的產(chǎn)品。

3.多險(xiǎn)種自由組合

保險(xiǎn)公司可以將老年人的多種風(fēng)險(xiǎn)保障保險(xiǎn)清單列出，且為這些保險(xiǎn)產(chǎn)品的各種組合事先設(shè)計(jì)好各種費(fèi)率以及產(chǎn)品組合的年限等相關(guān)條款，投保人可以自由在保險(xiǎn)公司提供的多種保險(xiǎn)中自由組合，這樣的自由選擇更具多樣性，也滿足了不同風(fēng)險(xiǎn)偏好程度人群的保險(xiǎn)需求。

四、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新途徑

（一）建立商業(yè)養(yǎng)老社區(qū)

隨著人口流動(dòng)比率的不斷提高，子女到外地上學(xué)、工作、生活的數(shù)量越來越多，因此“空巢”便是目前社會(huì)的常見現(xiàn)象，使得老年人的日常生活無人照顧，從而使得建造一個(gè)為眾多老人提供日常護(hù)理、醫(yī)療服務(wù)、生活?yuàn)蕵返墓拆B(yǎng)老社區(qū)成為新型的養(yǎng)老計(jì)劃，該社區(qū)的建設(shè)不僅僅可以為老年人的生活提供必要的服務(wù)設(shè)施，同時(shí)也有機(jī)的結(jié)合了各種養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)等險(xiǎn)種。

（二）反向抵押貸款養(yǎng)老保險(xiǎn)

多數(shù)老年人的經(jīng)濟(jì)來源主要有兩部分，即養(yǎng)老金和子女的照顧，但是我們?nèi)菀缀鲆暤氖抢夏耆说馁Y產(chǎn)還包括住房不動(dòng)產(chǎn)，這一資產(chǎn)是多數(shù)人一生的最大積蓄，因此保險(xiǎn)公司可以為老年人提供反向抵押貸款，先付保險(xiǎn)金，最后再收取保費(fèi)，這類商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在未來老齡化市場上的需求會(huì)大大增加，市場的潛力也是不容小覷的。

（三）對創(chuàng)新型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策

養(yǎng)老保障體系是我國國計(jì)民生發(fā)展的重要組成部分，關(guān)乎于社會(huì)的穩(wěn)定可持續(xù)性發(fā)展，因此，在保險(xiǎn)公司大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以維持社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)下，相關(guān)的法律法規(guī)也應(yīng)推出一定的優(yōu)惠政策以鼓勵(lì)和扶持，促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保障體系的快速發(fā)展，以此來緩解社會(huì)保障體系的巨大財(cái)政壓力。

（四）規(guī)范監(jiān)督養(yǎng)老保險(xiǎn)市場

在鼓勵(lì)和支持商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展的同時(shí)，也應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場的監(jiān)督和規(guī)范，避免一些商業(yè)保險(xiǎn)公司過于追求利潤最大化而忽視了新型產(chǎn)品的合理性、合法性、適應(yīng)性、科學(xué)性，在產(chǎn)品市場出現(xiàn)不穩(wěn)定情況時(shí)能夠快速解決危機(jī)，保障投保人的利益，堅(jiān)持公平、公正、公開的原則。

參考文獻(xiàn)：

[1]常華.中國特色的養(yǎng)老地產(chǎn)發(fā)展趨勢淺析[J].科技智囊.2011（07）

第6篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% (老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%) ，我國已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86% ，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長,社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān), 不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國民收入分配變動(dòng)的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢,國家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

第7篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

老年，是人生中最漫長、也最無奈的一段生命，你也許能幸運(yùn)地躲過戰(zhàn)爭、車禍、火災(zāi)等意外，但是年老卻是我們每個(gè)人注定躲不過去的問題，2006年新壽險(xiǎn)生命表顯示：人的壽命延長了，男性平均壽命為79.7歲，女性平均壽命為83.7歲，目前中國60歲以上的老年人口已達(dá)到1.43億，占總?cè)丝诘?1%，而且伴隨著老齡化的是工業(yè)化和現(xiàn)代化，屬于典型的“未富先老”的國家。當(dāng)時(shí)間變得漫長的時(shí)候，生命也就成了一種折磨，因?yàn)槔夏暌馕吨?cái)富越來越少，健康越來越差，那如何度過一個(gè)幸福快樂有尊嚴(yán)的晚年呢？

多層次的養(yǎng)老規(guī)劃

人們的養(yǎng)老保障應(yīng)該有三部分組成：首先是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，大約占養(yǎng)老金總數(shù)的30%，其次是企業(yè)為員工準(zhǔn)備的養(yǎng)老的企業(yè)年金，比例也為30%，第三是個(gè)人為養(yǎng)老準(zhǔn)備資金，包括保險(xiǎn)、基金、股票、銀行儲(chǔ)蓄、債券、房產(chǎn)、收藏品等，大約占養(yǎng)老金總數(shù)的40%；其中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占主要部分。目前國際上三種主要的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

完全基金制（智利、新加坡）：不設(shè)統(tǒng)籌賬戶，只設(shè)個(gè)人賬戶，職工和企業(yè)繳納，繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，進(jìn)行投資管理，這種辦法的缺點(diǎn)是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

現(xiàn)收現(xiàn)付制（美國、德國等歐美發(fā)達(dá)國家）：職工和企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金統(tǒng)一支付，不足部分由國家財(cái)政撥付，這種辦法簡便好管理，但容易讓財(cái)政不堪重負(fù)，適用于人口少、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家。

部分基金制（中國、瑞典）：企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)分別放入社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶，付養(yǎng)老金是從兩個(gè)賬戶中按比例分配，這種辦法會(huì)讓每個(gè)人的養(yǎng)老金有差異。

“缺口”誰來補(bǔ)？

從2006年1月1日起，社會(huì)養(yǎng)老個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳納的22.5%進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，不再進(jìn)入個(gè)人賬戶，這項(xiàng)政策意味著年輕的和收入高的職工受到的影響最大。人們對僅靠社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)維持晚年生活普遍缺乏信心，認(rèn)為退休后生活水準(zhǔn)很可能“大降”，加之傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”觀念易辰昨日的黃花、通貨膨脹負(fù)利率時(shí)代的到來及意外、疾病、教育等不確定因素使老百姓只能把錢“捂”在銀行里，居民儲(chǔ)蓄存款已達(dá)到16萬億元，這叫“寅積卯糧”。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)無法給老百姓帶來安全感主要表現(xiàn)在下面三個(gè)方面：

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空帳”運(yùn)行，在職職工現(xiàn)在繳納的個(gè)人賬戶資金被支付給已退休無積累的“老人”，在為歷史還債；個(gè)人賬戶空帳正以每年1000億的規(guī)模增加，目前已超過8000億元，養(yǎng)老金缺口更達(dá)2。5萬億元。

即使若干年后，能夠按時(shí)足額兌付，但養(yǎng)老金數(shù)額與在職時(shí)也相差甚遠(yuǎn)，據(jù)估算，一個(gè)目前拿5000月薪的職工，繳納社會(huì)養(yǎng)老金15年后，退休時(shí)能夠拿到的養(yǎng)老金每月只有區(qū)區(qū)的1000元左右。

社保基金的管理、運(yùn)作沒有實(shí)行市場化運(yùn)作，貪污、挪用頻出，在空帳規(guī)模不斷猛增的情況下，社會(huì)養(yǎng)老金的安全性、投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)受到質(zhì)疑也就不足為怪了！

而企業(yè)年金在中國正處在萌芽階段，運(yùn)作復(fù)雜，在企業(yè)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，必須通過托管人、帳戶管理人、投資管理人等多方合作完成，況且國家稅收政策尚未配套，同時(shí)企業(yè)會(huì)訂立苛刻的附加條款，所以員工最終拿多少還是未知數(shù)。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)成熱點(diǎn)

個(gè)人資金為養(yǎng)老準(zhǔn)備資金首先考慮的因素是安全，因?yàn)槭潜ＣX，其次是保值，免受通貨膨脹侵蝕之苦，再其次才是增值收益。在現(xiàn)今的歷史條件下，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)理應(yīng)成為熱點(diǎn)，因?yàn)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅具有無風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以及能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生（如罹患重大疾病、遭遇意外事故等）的特點(diǎn)，而且投保人的壽命越長，所能領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)量越多，這對平均壽命越來越長的現(xiàn)代人更是難以缺少的，與人的壽命相聯(lián)系兼具保障，這又是其他投資工具所不具備的。

隨著社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的改變，人們開始關(guān)注自己的養(yǎng)老規(guī)劃，到保險(xiǎn)公司咨詢養(yǎng)老保險(xiǎn)的電話鈴聲連續(xù)不斷，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)規(guī)模也在不斷攀升，人們把存在銀行里的保命錢挪到了更能解除養(yǎng)老困境的壽險(xiǎn)公司，壽險(xiǎn)公司推出的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品類型很多，有純養(yǎng)老型的、分紅保障型的、有保底收益率的投資萬能型、無保底收益率的投資連結(jié)型的，個(gè)別產(chǎn)品帶祝壽金、間隔返還等。

2005年之前的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上是純養(yǎng)老型的，是固定利率的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，主要是受到了保監(jiān)會(huì)規(guī)定的年預(yù)定利率不超過2.5%的限制，今年，壽險(xiǎn)公司對養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品作了修改，加入了分紅或萬能險(xiǎn)的投資功能，將固定利率轉(zhuǎn)變?yōu)楦?dòng)利率，實(shí)際分紅和結(jié)算利率將視壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營水平而定，不受2.5%的限制，不僅可以抵御通貨膨脹，并有可觀的長期投資復(fù)利收益，滿足了人們對養(yǎng)老規(guī)劃的需求，受到追捧自然不足為奇！

投資商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)注意的問題

把握額度。投資商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得補(bǔ)充養(yǎng)老金占未來所需養(yǎng)老金數(shù)量的25%-40%為宜。

注重保障功能。將投資收益和人身、重大疾病保障搭配設(shè)計(jì)，這樣既不會(huì)因?yàn)橐馔夂图膊〉陌l(fā)生減少退休時(shí)養(yǎng)老金的水平，又可以利用保險(xiǎn)公司的投資收益抵免保險(xiǎn)保障消費(fèi)的支出，稱為“對沖式保險(xiǎn)”。

注重保值，購買有保底收益率的投資萬能型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

第8篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)保障

中圖分類號(hào)：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年5月10日

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在的問題

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀。我國人力資源和社會(huì)保障部官網(wǎng)在2015年第一季度了2014年人力資源社會(huì)保障年度數(shù)據(jù)。截至2014年底，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的總參保人數(shù)為34，115萬人，基金的總收入金額為25，252.3億元，基金的總支出金額為21，752.4億元，與2013年同期數(shù)據(jù)相比，期末的參保人數(shù)增加了1，903萬人，增加比例為5.91%，基金的收支比例比上一年度降低了4.90%。通過這樣的調(diào)查結(jié)果我們可以看到，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金的收支水平相差甚遠(yuǎn)。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的因素非常多，而其中繳費(fèi)水平低下是影響保險(xiǎn)待遇水平最直接最主要的原因。

（二）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

1、人口老齡化現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年我國人口達(dá)到13億過半，其中滿足年齡在15～64周歲的可用勞動(dòng)力人群總數(shù)則超過10億。占全部人口總數(shù)的71.4%，相比于2011年的比重有所下降，下降幅度約為0.3%；并且通過這份統(tǒng)計(jì)報(bào)告我們可以看到65歲以上基本不從事勞動(dòng)生產(chǎn)活動(dòng)的老年人口已經(jīng)突破1.2億，在當(dāng)年人口中占比約為9.7%，相較前一年有0.3%的上升。由此可見，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能否做到收支平衡，是推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程的重中之重，是需要首先考慮并解決的問題。

2、“統(tǒng)賬結(jié)合”模式下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在歷史隱含的債務(wù)問題。如今我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前所遺留的問題沒有解決，個(gè)人賬戶基本是在“空賬”運(yùn)行，國家正在用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中的報(bào)廢收入來補(bǔ)充新舊養(yǎng)老模式轉(zhuǎn)軌所帶來的成本。但是當(dāng)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中的報(bào)廢首日不足以支付當(dāng)下應(yīng)當(dāng)支付的退休金的時(shí)候，個(gè)人賬戶中的保費(fèi)收入就會(huì)被用來補(bǔ)充支付退休金。若一直這樣將個(gè)人賬戶的保費(fèi)補(bǔ)充到養(yǎng)老金支付，個(gè)人賬戶則一直會(huì)“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣下去則會(huì)使以后我國養(yǎng)老金缺口越來越大，財(cái)政壓力也會(huì)隨之增加。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

隨著我國近幾年經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，保險(xiǎn)的認(rèn)知度和推廣力度逐漸加大，國民的保險(xiǎn)意識(shí)正在逐步增強(qiáng)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展勢頭呈現(xiàn)持續(xù)的上升趨勢。從企業(yè)年金的保費(fèi)收入來看，2002～2009年間的保費(fèi)收入從不到400億元上升到840億元。有報(bào)告顯示，未來的20～40年我國社會(huì)養(yǎng)老問題將會(huì)愈發(fā)突出和嚴(yán)重。在未來20年內(nèi)，養(yǎng)老的需求將會(huì)更加多樣化，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求也會(huì)提高，養(yǎng)老需求并不僅僅是資金的保障，老年醫(yī)療服務(wù)、護(hù)理服務(wù)、看護(hù)服務(wù)、臨終服務(wù)、老年生活文化服務(wù)等都將成為養(yǎng)老的需求。而社會(huì)保險(xiǎn)的養(yǎng)老金支付并不能完全滿足這些需求，所以越來越多的人選擇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為自己未來的生活提供更多保障。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接

（一）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系現(xiàn)狀。現(xiàn)如今我國的社會(huì)養(yǎng)老保障體系水平是屬于社會(huì)資源利用的分配與再分配的過程，是政府職能的體現(xiàn)，并且這種水平的社會(huì)養(yǎng)老保障體現(xiàn)出了社會(huì)的公平性并且覆蓋面廣。第二層水平是個(gè)人與其所在的公司企業(yè)共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老的模式，企業(yè)主要以企業(yè)年金的形式，通過職員自愿的選擇，以企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)為手段為企業(yè)員工提供養(yǎng)老金的保障。第三層水平就主要是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄了，這部分的保障是由個(gè)人自由選擇購買商業(yè)保險(xiǎn)公司相應(yīng)的保障產(chǎn)品或者對已有資產(chǎn)進(jìn)行儲(chǔ)蓄和理財(cái)，這是可以由個(gè)人做出選擇和決定的養(yǎng)老保障部分。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之間銜接現(xiàn)狀。近幾年我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展勢頭良好，但是選擇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)依舊只是少數(shù)，尤其是老齡人口的部分，他們幾乎不會(huì)選擇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為保障的方式。大部分勞動(dòng)人口只是抱著小部分嘗試或者觀望的態(tài)度看待商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，他們并不了解哪種類型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是適合他們的，或者不確定年老之后這份保險(xiǎn)是否依舊可以給他們的生活帶來很好的保障。他們更愿意用交保費(fèi)的錢去進(jìn)行別種類型的投資，他們更偏向于中短期可以看到回報(bào)的投資項(xiàng)目。而對于那些已經(jīng)退休的老年人，目前大部分商業(yè)保險(xiǎn)都是需要在退休之前開始參保并在退休后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，他們無法找到合適自己投保的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

四、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接不完善的原因

（一）經(jīng)濟(jì)水平制約人們對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的選擇。不同于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性和普遍性，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是由投保人自由選擇的，而投保人是否選擇投保或選擇投保何種養(yǎng)老保險(xiǎn)，則完全是由投保人根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)條件和對以后養(yǎng)老的生活標(biāo)準(zhǔn)來決定的。若投保人的生活較為優(yōu)越且對退休后的生活要求較高，那么只依靠社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所給付的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到他們所期望的生活標(biāo)準(zhǔn)，那么他們就會(huì)選擇保障標(biāo)準(zhǔn)相對來說較高的商業(yè)保險(xiǎn)投保，而相對較高的保費(fèi)他們也能夠負(fù)擔(dān)得起。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)相對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)來說相對較高，并且全部需要由投保人自行承擔(dān)，所以經(jīng)濟(jì)水平是投保人是否愿意選擇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行投保的一個(gè)比較重要的因素。

（二）老年人思想和意識(shí)對保險(xiǎn)養(yǎng)老并不完全接受。老年人群本身就是對新鮮事物接受能力比較低的群體，而國家或保險(xiǎn)公司雖然近幾年都在大力宣傳保險(xiǎn)的保障特性和保障能力等優(yōu)勢，但不得不承認(rèn)的是保險(xiǎn)對大部分人來說依舊是新鮮的，而且基本上都不完全、了解保險(xiǎn)的運(yùn)作和特點(diǎn)。老年人群一般追求的是穩(wěn)定的有保障的理財(cái)目標(biāo)，在他們的思想觀念里，銀行儲(chǔ)蓄，以房養(yǎng)老和養(yǎng)兒防老等都是他們認(rèn)可并且會(huì)選擇的養(yǎng)老方式。保險(xiǎn)對他們來說太過新穎，方式也很陌生，他們會(huì)對把錢放進(jìn)保險(xiǎn)這種方式不放心。

（三）商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種不能滿足老年人對老年生活的需求。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種發(fā)展時(shí)間并不長的新興產(chǎn)業(yè)，目前其實(shí)在很多方面都并不成熟，尤其是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上缺乏一定的區(qū)別性。現(xiàn)在生活當(dāng)中我們一般能接觸到的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)大部分都是以養(yǎng)老金的給付作為保障方式。但是在老年人的日常生活中，金錢并不能完全滿足他們的需要，他們需要的不僅僅是金錢的保障，老年生活中的一些服務(wù)，如日常陪護(hù)、醫(yī)院護(hù)工，或基礎(chǔ)設(shè)施，如養(yǎng)老院、老年活動(dòng)中心等都是老年人生活里所需要的保障，但是在目前我國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中對這些進(jìn)行保障的保險(xiǎn)可以說幾乎是沒有的，由此可見養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)并沒有完全適應(yīng)市場需求。

五、對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建議

隨著保險(xiǎn)的發(fā)展日趨成熟，國民認(rèn)可度與普及率也在逐步提升，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將會(huì)更多地參與到人們的日常生活中，針對以上問題，筆者提出以下建議：

（一）提高國民人均收入水平。一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)水平是政府對國民社會(huì)保障能力大小的決定性的因素，只有在整體提高我國人均收入水平后，我國的整體養(yǎng)老保障水平才能得到提升，國家才能有更堅(jiān)實(shí)的力量對國民的整體社會(huì)福利進(jìn)行保障。雖然一直以來我國也致力于提升國民人均收入，但是現(xiàn)在更需要努力改善人均收入水平低、貧富差距明顯的問題。

（二）推行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合養(yǎng)老的理念。目前在生活里，保險(xiǎn)對于大眾來說依舊是一個(gè)較為新穎的理財(cái)產(chǎn)品，依舊有部分人對保險(xiǎn)的認(rèn)知并不正確或存有誤區(qū)。所以，國家和保險(xiǎn)公司依舊要以宣傳和推廣保險(xiǎn)保障理念為主要目標(biāo)，并且適當(dāng)推廣商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的保障模式。讓更多的人了解兩種保險(xiǎn)和其之間相互結(jié)合后的優(yōu)勢，并明確他們對養(yǎng)老保障的需求。

（三）增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和保障范圍。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國目前發(fā)展?jié)摿芨叩谋ｋU(xiǎn)，應(yīng)該給予更多的關(guān)注和開發(fā)。更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障內(nèi)容和更寬的保障范圍會(huì)吸引更多投保人進(jìn)行投保，也會(huì)使得商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)得到良性循環(huán)和良好發(fā)展。也可以很好地對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足進(jìn)行更充分的補(bǔ)充，使人們年老退出勞動(dòng)以后擁有更優(yōu)越的生活。

主要參考文獻(xiàn)：

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第9篇：儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]替代率；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與養(yǎng)老金替代率

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只覆蓋國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和部分城鎮(zhèn)、集體企業(yè)或固定職工，小型集體企業(yè)、私營主、三資企業(yè)職工以及個(gè)體戶業(yè)主均不在養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍之內(nèi)。由國家或企業(yè)一力承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)造成替代率不斷提高，離退休人員人數(shù)的不斷增加給國家財(cái)政以及企業(yè)造成了沉重的負(fù)擔(dān)，不利于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。另外，較高養(yǎng)老替代率造成企業(yè)員工怠慢工作的現(xiàn)象，也不利于勞動(dòng)力的正常流動(dòng)。20世紀(jì)90年代以來，中國開始實(shí)行市場化經(jīng)濟(jì)，原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制已經(jīng)無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制革新。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革，國務(wù)院確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。從此，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始從現(xiàn)收現(xiàn)付制模式向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分基金制模式過渡。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革表現(xiàn)出保障水平與我國社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，建立多支柱組合模式的特點(diǎn)，并力求在養(yǎng)老金籌集和給付上實(shí)現(xiàn)制度的財(cái)務(wù)收支平衡，抵御各種經(jīng)濟(jì)、人口與政治風(fēng)險(xiǎn)，使制度能夠平穩(wěn)運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。在這一制度下，養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分組成，同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步調(diào)整。隨著企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)兩支柱的加入，替代率變得更為重要，替代率是否合理，直接影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排。

二、養(yǎng)老金替代率及替代率目標(biāo)的確立

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率內(nèi)涵。養(yǎng)老金替代率也稱為退休職工工資替代率，從縱向看，即以退休者個(gè)人為研究對象，是指退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。從橫向看，平均替代率是指退休者的人均養(yǎng)老金收入與在職者的人均平均工資收入的比率，它表明了一定地區(qū)同一時(shí)期退休者與在業(yè)者的收入對比關(guān)系，受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)消費(fèi)水平等因素制約。養(yǎng)老金替代率高低反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)金與勞動(dòng)者退休前的某種關(guān)聯(lián)，反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平。下面就養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定進(jìn)行探討。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)的確立。養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定是一個(gè)復(fù)雜的問題。這其中包括有國家養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力等。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分組成。因此，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率也由三個(gè)層次組成：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)確定為60％左右，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率為20％，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率達(dá)到社會(huì)最低生活保障線水平的20％，養(yǎng)老保險(xiǎn)金目標(biāo)替代率之和為100％，達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率的最高限。

三、支柱養(yǎng)老金替代率分析

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析。基本養(yǎng)老金替代率是屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)第一層次的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金替代率。按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)確定為60％左右。有專家學(xué)者認(rèn)為，我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率過高，應(yīng)該盡快調(diào)低，否則我國會(huì)因財(cái)政壓力過大重蹈西方高福利國家的覆轍。事實(shí)上，一方面，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、自愿的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱模式，但第二、第三養(yǎng)老金替代支柱還未發(fā)展成熟，我國養(yǎng)老金替代率完全靠強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金支柱。因此，要保障退休人員的生活能夠達(dá)到退休前的水平，僅靠第一支柱來負(fù)擔(dān)，是很危險(xiǎn)的。另一方面，從養(yǎng)老金繳費(fèi)率30％的國際警戒線來看，我國的養(yǎng)老金繳費(fèi)率水平過高。高繳費(fèi)率與高基本養(yǎng)老金替代率成正相關(guān)，直接導(dǎo)致國家財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，這就要求我國在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過程中建立起多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)金體系，不讓社會(huì)養(yǎng)老保障完全依賴于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支柱。（2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析。企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱，是我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。企業(yè)年金替代率是指參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工退休后領(lǐng)取企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金占其退休前一年平均工資的比例，也是用來衡量退休人員養(yǎng)老保障水平的一種方式。在老齡化日益嚴(yán)重的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金入不敷出，降低基本養(yǎng)老金替代率、充分發(fā)展企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金這個(gè)第二養(yǎng)老金支柱，對于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任從國家到企業(yè)、個(gè)人的過渡，減輕國家財(cái)政負(fù)擔(dān)有著舉足輕重的作用。（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)是居民自愿進(jìn)行的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄或購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，員工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，所得利息一并記入個(gè)人賬戶，員工退休后按賬戶內(nèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金一次取出或分次提取。提倡鼓勵(lì)個(gè)人參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，對于國家和企業(yè)來說，擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集渠道，減輕了國家財(cái)政負(fù)擔(dān)也有利于企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃；對于個(gè)人來說，增強(qiáng)了個(gè)人儲(chǔ)蓄防老的自我保障意識(shí)。

四、養(yǎng)老金替代率的國際借鑒

我國企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金與個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金起步較晚，尚未廣泛建立起來，為了更好地適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，改革現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，充分發(fā)揮第二、第三支柱的作用，我們需要根據(jù)我國現(xiàn)實(shí)，學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家較為成熟的經(jīng)驗(yàn)。（1）調(diào)整三支柱替代率比例――以美國為例。美國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由公共養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄三個(gè)支柱構(gòu)成，相對應(yīng)我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金。美國相當(dāng)一部分退休人員的退休金來源于第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，而公共養(yǎng)老金只占其中很少的一部分。從替代率上看，低收入者的公共養(yǎng)老金替代率是56％，高收入者的替代率僅為26％。一般情況下，高收入者職業(yè)養(yǎng)老金加上公共養(yǎng)老金可以達(dá)到退休人員退休前收入的50％～55％，而低收入者則可達(dá)到70％～75％，大體保障退休員工的生活。除此之外，美國70歲以下有收入者都可以開設(shè)個(gè)人退休賬戶，為鼓勵(lì)個(gè)人積累個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金提供稅收上的優(yōu)惠，從而形成第三養(yǎng)老支柱。（2）建立養(yǎng)老金替代率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制――以瑞典為例。瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是由收入型養(yǎng)老金也稱為名義個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、積累型養(yǎng)老金和保障型養(yǎng)老金構(gòu)成。在引入養(yǎng)老金替代率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制前，瑞典采取的是根據(jù)通貨膨脹指數(shù)和工資增長率兩個(gè)指標(biāo)來調(diào)整養(yǎng)老金的機(jī)制。舊的機(jī)制會(huì)因人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金財(cái)政支出困難。瑞典引入的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制是通過建立一個(gè)養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債“平衡率”指標(biāo)，來實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出平衡。平衡率大于1表明養(yǎng)老金財(cái)政有盈余，養(yǎng)老金替代率按工資指數(shù)和通脹指數(shù)進(jìn)行調(diào)整；平衡率小于1表明養(yǎng)老金財(cái)政虧損，自動(dòng)調(diào)整機(jī)制發(fā)揮作用：降低在職職工名義賬戶利率以及退休人員養(yǎng)老金給付水平。

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