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第1篇：質量管控風險點范文

關鍵詞：風險管理；質量管理；軌道交通行業

中圖分類號：F570.7 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）06-0168-02

在中國，全國60%以上的旅客周轉量和70%以上的貨運周轉量依靠鐵路運輸實現，鐵路運輸已經成為了國民經濟的大動脈、提高人民物質文化生活水平、滿足人民旅行需求、加強國防建設的重要工具。城市軌道交通更是以“低碳、環保、節能、高效”等特性成為了公共交通運輸不可或缺的組成部分，2014年北京地鐵年乘客量突破34億人次，2016年4月29日，北京地鐵單日客運量達1 269.43萬人次。因此，作為完成交通運輸任務的承載主體，軌道車輛的安全風險管理就顯得尤為要求，質量安全風險成為軌道車輛作為公共交通工具的最基本要求和必備條件，作為服務于大眾的移動運輸裝備，每天數以億萬計的旅客乘坐高速動車組、普通鐵路客車、地鐵、輕軌、現代有軌電車等各種公共交通工具出行，軌道車輛是否安全，其質量是否可靠，直接關系到廣大旅客的生命財產安全，質量安全軌道交通行業面臨的重要課題。

為確保軌道車輛的運營穩定，保證廣大旅客生命財產安全，創造舒適、綠色出行環境，通過構建基于風險管理的覆蓋軌道交通全過程的質量管控體系，在軌道交通產品整機研發設計、生產制造、采購控制和運營維護等四個環節的有效管控，實現了軌道交通整機產品實現全過程、全要素的質量監控和可追溯性，從而有力地保證了產品質量和按期交付。

一、質量安全風險的界定

所謂質量安全風險，是指車輛運行中發生的可能危及旅客人身安全的行車事故或造成換車、停運、救援等導致車輛必須立即退出運營服務的重要性能故障，包括但不限于車輛重要受力部件的裂紋或斷裂、車外安裝部件脫落、轉向架熱軸、車輛火災、車輛間分離以及牽引制動系統重大故障等。

質量安全是軌道交通車輛的生命線和基本屬性，所謂以質量安全管理為核心的、覆蓋產品實現全過程的質量管控模式，即在IRIS 質量管理體系基礎上，系統整合整機產品實現的研發設計、生產制造、采購控制和售后運營四個環節，通過質量安全風險的識別、分析、改進的循環過程，綜合運用RAMS、質量門―里程碑―控制點、FRACAS等多種方法，并在焊接、粘接等特殊過程，依照EN15085、DIN6701等國際通行標準進行管控，以達到保證整機產品質量滿足要求，達到在線運營車輛安全穩定的最終目的。

二、軌道車輛質量安全風險點

根據軌道車輛的生產實際，其質量風險主要在研發設計、生產制造、物資采購、運營維護等四個階段出現，因此對質量安全風險項點的識別、分析與控制也主要在上述四個階段進行。根據質量安全風險管理的控制特點，主要分為前提控制、過程控制、后果控制三類。

生產過程質量管控主要是通過控制點把每道工序進一步細化為關鍵控制點，然后根據細化的關鍵控制點的質量特性賦予監控等級，監控點一般分為四類：檢查點（E點：Examnation point）、審核點（R點：Audit point）、停止點（H點：Hold point）和見證點（W點：the witness orders），根據質量風險的大小來決定控制點的分類（如下頁表所示）。

在軌道交通產品的物資采購環節，主要包括供應商管理和采購產品質量管控兩個環節，涉及了產品研發設計、現場工藝策劃、生產制造、質量檢驗和運輸交付等產品實現的全過程，其中包含與多個供應商間多個接口，其中物流、信息流和資金流都非常復雜。

綜上，軌道交通產品的物資采購環節的主要風險有：一是新產品未經驗證或驗證不充分；二是首檢中出現統計學中的第二類錯誤，未發現采購件存在的質量問題或其生產工藝存在的漏洞；三是供應商批量生產的產品與首檢通過樣件質量存在重大差異；四是批量生產時供應商未經批準私自更換關鍵零部件；五是供應商的產品結構變更未經設計部門批準等。

三、軌道車輛質量安全風險管控措施

（一）樹立以質量安全管理為核心的、覆蓋產品實現全過程的質量管控模式的新理念

第一，推進以基于風險管理的質量安全管理模式，通過覆蓋產品實現全過程的質量體系，實現公司的發展戰略的基本方針，解決質量保證和按期交貨的問題。第二，樹立按質量計劃、業務流程進行質量管理的科學理念，克服不講流程，只求進度，不具備條件就開工、沒有檢查完就進入下一道工序的不負責任的生產方式。第三，樹立每一個環節都精心細致、講求標準和方法的精益管理理念，克服了過去推著干、將就著干、湊合著干，有問題再說，標準不高、要求不嚴、執行不到位的粗放式管理的陳舊落后模式。第四，樹立以質量、以核心技術來贏得未來市場的藍海戰略的理念，克服紅海戰略中，以靠壓低價格去與競爭對手較量的簡單數量的拼殺觀念。

把軌道車輛研發設計、生產制造、采購管控和運營維護作為核心環節來攻克，在實際生產中，每一步都一絲不茍地嚴格按風險管理的要求進行精心操作，將風險管理的方式方法深入貫徹到每一個過程和每一名職工身上。

（二）基于L險管理的模式，以質量安全管理為核心，實現全過程的質量管控

為了能夠盡早發現問題，及時評估風險，同步采取措施，實現質量持續改進，需要樹立風險意識，形成以質量安全管理為核心的、覆蓋產品實現全過程的質量管控模式，作為軌道車輛研發設計、生產過程、采購控制和運營維護的核心控制手段，完善組織保證、文件策劃、體系運行、激勵機制四方面的內容。

在項目執行中，依照產品實現過程中研發設計、采購與供應商管控、生產過程管控、運營維護管理等環節的不同特點，在每個環節的重要質量管控點和子過程，分別組織識別安全風險項點，并根據風險點的級別，通過不同等級的措施加以控制，并在項目節點進行全程的跟蹤和驗證，確保措施取得實效，所有風險點得以有效控制，從而實現了產品實現過程的全要素的有效管控，在開展質量安全風險管理時，主要基于如下原則：

1.車輛安全運營主導原則。為滿足軌道車輛“五防”（即防燃軸切軸、防配件脫落、防車輛火災、防制動故障、防高壓系統故障）和相關法規的要求，根據軌道車輛產品質量特性，結合生產的人、機、料、法、環、測等各要素，通過冗余設計和相關實驗：整車試驗包含啟動加速試驗、動力制動特性試驗、惰性阻力試驗、橫向運行穩定性試驗等驗證產品設計結構和整機產品的質量安全。通過傳感器，對高速動車組各子系統實時監控，主要是溫度、速度、加速度、壓力、安全環路和自動保護，實現自監測、自診斷、自決策，保證軌道交通安全可靠運營（如下圖所示）。

2.故障導向安全的原則。故障導向安全原則是鐵路設計的最根本的安全原則，該原則是指當設備發生故障時，應以特殊的方式做出反應并導向安全，具有導致減輕以至避免損失的功能，以確保行車安全。

按照故障導向安全原則，對過程進行三步驟分析：

第一步，潛在故障分析：運用隱患識別分析、FEMCA（故障模式、影響及失效性分析）。

如上圖 軌道交通安全監控系統等工具，對可能出現產品質量問題和對項目進度造成影響的問題進行細致分析，設置不同等級的質量安全風險監控想點，并在設計、生產制造、測試、運營維護等環節進行全過程預管控。

第二步，產品故障分析：利用TRIZ和FTA等相關方法，收集有關產品故障數據，辨別危害類別、來源、嚴重度、頻次和探測度，計算RPN，并給出改進方案和措施。

第2篇：質量管控風險點范文

關鍵詞:架空輸電線路;基建工程;質量管控

引言

對于大批量的用電需求，最需要解決的問題就是大規模輸電線路的建設。輸電線路的質量直接決定著電能的運輸安全，也是保證電力行業穩定發展的前提。所以，做好架空輸電線路基建工程質量的管控，是保證輸電安全高效，電力行業穩定運轉的前提。

1架空輸電線路基建工程質量管理的主要環節

1．1要做好施工前的設計

想要提升輸電線路基建工程的質量，首先需要做好施工前的設計，這是整個施工的關鍵和前提。在施工前，需要全面考慮到施工中可能出現的問題和了解施工周邊的環境狀況，對線路路徑作出全面的調查，從根源確保工程質量。然后根據現場的實際情況做出施工圖紙，要滿足施工的各方面要求，并且具有一定的彈性，這樣可以在突況時及時應對。在看圖紙時一定要嚴格把關，預見的問題盡早解決，嚴格檢查圖紙的可行性和準確性，確保符合施工及運行的要求后再進入下一階段。

1．2對施工材料進行必要的檢查

對于架空輸電線路這樣的基建工程來說，它的安全性是非常重要的。所以在進行施工前，就要確保施工材料的質量，這是對整個基建工程負責的表現。材料是打造優質項目的基礎，在施工前要切記對施工材料進行質量檢查，減少材料問題帶來的隱患，從源頭上避免架空輸電線路基建工程質量問題的出現，增強架空輸電線路基建工程的質量管控力度，確保垃圾材料不會進入工程內部，做好材料檢查是不可或缺的工作任務。

1．3施工時注意工藝和方法

對于架空輸電線路基建工程的施工來說，施工方法及施工工藝尤為關鍵，優良的方法及工藝是確保整個工程平穩有序的進行的基礎。如果施工中沒有重視工藝、方法，那么在建設過程中很容易埋下隱患，從而影響整個架空輸電線路的質量管控工作。對于供電部門來說，需要依據得當的施工工藝及方法來確保架空輸電線路基建工程正常進行。工藝及方法的選取可以很大程度上減少施工中的浪費和難點，有效的控制建設過程中的風險，從而更好地完成整個架空輸電線路基建工程的施工，確保工程質量。

1．4對架空輸電線路隱蔽工程做好驗收工作

在架空輸電線路基建工程建設過程中，隱蔽工程易被忽視。所以架空輸電線路基建工程的隱蔽工程的檢驗是工程質量管控的一項關鍵任務。對于架空輸電線路基建工程隱蔽工程的驗收，需要把握好驗收時間，部分工序要做到現場見證。之所以稱之為隱蔽工程，主要是指投運后埋設在地下的部分，內容包括基礎深度、鋼筋籠、混凝土、接地裝置等。只有確保這些按照圖紙要求完成，才能做好架空輸電線路基建工程的質量管控，保證架空輸電線路安全運行。

2架空輸電線路基建工程質量管理存在的主要問題

2．1監理履職不到位

架空輸電線路基建工程是一項比較復雜的工程，其中涉及到許多方面的知識和技術問題，并且施工面積比較多，如果對施工中的管理控制工作不到位，很容易引起質量問題。其中，監理履職到位與否直接影響著輸電線路質量，施工單位都是以牟取利潤為目的，能簡則簡、能省則省。倘若監理單位不能正確地認識到隱蔽工程在整個架空輸電線路基建工程中的重要性，對于隱蔽工程中一些違規操作的現象置之不理，這樣就必定會出現質量問題。

2．2風險管控力度不足

架空輸電線路基建工程是一項長期的施工工程。由于施工的工期比較長，所以在施工期間很容易出現一些風險問題，這是施工中最不容易避免的質量管控問題。風險問題存在一定的不確定性，這也是在架空輸電線路基建工程中最難把握的工作，風險管控的不到位影響整個架空輸電線路基建工程的安全，進而影響輸電線路質量。對于風險的分析不足、應對風險的措施不足等都是在架空輸電線路基建工程中風險管控不足的表現。

2．3追求進度，忽視質量

隨著經濟的不斷發展，電力行業的壓力越來越大，用電量的增大給電網帶來了不小的困難，所以架空輸電線路基建工程工期多為緊張。早日投運才能進一步減輕電網的壓力，為社會更好的提供電力服務。但是在高壓下，架空輸電線路基建工程就容易出現問題，由于對于工期的要求嚴格，導致質量監管部門忽視了架空輸電線路基建工程的質量，只片面的追求工期的縮短，這樣是得不償失的。投運后頻頻出現質量問題，停電檢修就不可避免，這也是質量管控工作不到位的表現。這樣的架空輸電線路基建工程是不能滿足現代的電力輸送要求的。

3提升架空輸電線路基建工程質量管理的措施

3．1抓好監理，加強對施工過程的監督

施工中會經歷許多的施工階段，其中隱蔽工程是整個工程的重點，也是架空輸電線路基建工程的基礎。只有隱蔽工程的質量監控工作做好，才能保證架空輸電線路基建工程的安全性，才能進行后續的施工工作。在施工中，監理要及時跟進施工的進度，在進行隱蔽工程的施工前，對隱蔽工程所需要的條件和環境做好評估。例如鋼筋籠的間距是否符合、混凝土的試驗是否合格、地網的焊接是否滿足要求等，這些都需要監理進行及時的質量檢測，以確保隱蔽施工的正常進行。在完成隱蔽工程后，還要對相關的電力設備進行實驗性的檢查，以便保證隱蔽工程的實用性，保證隱蔽工程的質量，更好地為整個架空輸電線路做鋪墊。隱蔽工程相比其他的施工階段是存在一定的質量管控難度的，所以要格外注意對隱蔽工程的質量管控，這是整個工作的重點環節。一旦出現質量問題，整個工程就會陷入癱瘓，重視隱蔽工程是十分關鍵的。

3．2加強風險評估，做好風險管控

在這樣龐大的施工工程中，風險是難以避免的，所以在對架空輸電線路基建工程進行質量的管控工作時，很重要的一個方面就是對風險的管控，這也是保證整個工程安全開展的必要條件。要想做好架空輸電線路基建工程的風險管控工作，首先要求各參建單位要有很高的風險意識，能夠預判風險的存在并及時地對風險做出評估，這樣才能讓架空輸電線路基建工程的風險管控工作更加有效的開展，從而高效的減少風險帶來的損害，確保架空輸電線路基建工程的質量能夠達到預期的要求。另外，還要做好對風險控制措施的制定，通過觀察施工環境，估算出風險的等級，提前做好應對措施，解決出現的突況。

3．3平衡工程進度與質量

架空輸電線路基建工程是為了滿足當前的電力輸送需求，由于日益增加的用電壓力，導致架空輸電線路基建工程的需求不斷上升，所以施工的工期也就相對縮短。在施工時，有時會出現過度關注施工工期而忽視施工的質量，這樣建成的架空輸電線路基建工程也是不能很好地適應現代的用電和輸電需求的。所以在保證架空輸電線路基建工程的工期要求的同時，更要提高對架空輸電線路基建工程質量的重視，加強在施工中期的各個階段的質量管控，采取必要的現代科技來檢測質量問題以提高效率，發現質量問題時要及時停止施工，然后采取一定的手段盡快解決這些質量問題，在確保質量問題解決好后再進行施工，這樣才能確保架空輸電線路基建工程整個施工進度和質量，以便在最后的質量驗收時能夠順利地通過，并且盡快的投入使用。

4結語

筆者對架空輸電線路基建工程的質量管理做了探討。在架空輸電線路基建工程的施工中，需要注意對施工設計的安排、施工工藝的采取、施工材料的檢測、隱蔽工程的監督、工期與質量的平衡。只有做好架空輸電線路基建工程的質量管理工作，才能使得投運后的輸電線路發揮作用，并與我國經濟社會的日益發展相匹配。

參考文獻:

［1］劉世林．淺談防止高壓輸電線路樹障事故的對策［J］．中國高新技術企業，2015(36):135－136．

［2］董禮勇．淺談高壓架空輸電線路基建工程驗收工作［J］．科技創新與應用，2016(30):195．

第3篇：質量管控風險點范文

關鍵詞：企業 物資 設計

一、物資風險管控定位

物資風險管控應定位在以“風險管理為導向，以內部控制為手段”的指導思路上，通過逐步完善風險管理機制，落實風險管理責任，加強風險管理預警體系建設，在確保重大、重要風險管理在實際物資管理工作中得到較好貫徹落實，逐步提升物資集中管理水平，提高企業防范供應與采購風險的能力和綜合管理水平。

二、物資風險的識別與評估

一是根據企業經營管理模式，風險評估工作應涵蓋生產、經營、管理等業務流程，涉及戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險等領域，企業按要求對采購業務建立了相應的管理制度，規定企業物資采購的工作職責、采購管理的過程和要求、供應商的采購成本。二是從風險識別與評估、信息與溝通、資產管理控制、成本費用控制等方面入手，結合實際，研判了企業安全與質量風險、投資風險、競爭風險、資金風險、項目管理風險、成本費用風險、價格風險等重大、重要風險。

三、明確物資風險管控的責任部門

企業各業務部門應根據工作職責，對重大、重要風險管控措施落實方案進行細化分工，如經營計劃部負責安全與質量風險、價格風險、競爭風險，經營計劃部與財務部負責投資風險，財務部與審計科負責資金風險、成本費用風險，人力資源部負責人力資源風險，辦公室、經營計劃部、財務部、人力資源部、審計科共同負責項目管理風險。

四、物資風險管控措施

1.嚴格管理，確保安全質量有序受控

物資質量是企業質量載體之一，產品質量的優劣與原材料密不可分。一是為了確保企業質量安全，嚴格采購渠道，抓源頭、抓過程、抓細節，優選合格廠家。二是以“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，把好物資關，持續把安全管理納入經營責任合同，年底進行考核兌現。定期排查安全隱患，把物資儲存倉庫、老化電線、水暖管道、油庫、消防設備作為安全隱患排查的重點，實行科學的方案預控，該配備的安全防護設施一定配置到位。

2.理性經營，防范投資風險

一是全面撒網，區別對待，重點在“魚多”的領域撒網，為高質量的經營承攬打下基礎。二是謹慎簽訂合同，規范企業合同的管理，防范法律風險與資金風險，對重點領域深耕細作，維護市場，抓好中標合同的過程監控。合同履行中的款項跟蹤，要根據市場變化合理修訂采購合同，確保合同有效執行。三是轉變內審模式要求，拓展內審職能，建立財務、審計、人力資源等跨部門的內審體制，增強聯合檢查力度，突出風險導向、治理目標及增值目的。

3.提升競爭力，縱深推進專業化管理

一是提升企業競爭力。企業將依托全國各大區域與建設單位、供應商建立的信譽優勢，不斷擴大區域性經營范圍，供銷渠道深入到項目供應鏈中，憑借社會資源，構建區域采購網絡。同時利用好現有土地資源，重新整合傳統物資倉儲業務，向發展前景廣闊的物流市場進軍，整合現有資源逐步轉型搭建聯營物流市場。二是推進專業化管理。物資采購量體裁衣，統一計劃，統一采購，陽光公開，讓采購始終跟著進度走，避免積壓資金、耗損物資。在流程管理上，嚴格采購程序，形成全員參與、齊抓共管、管理上臺階、質量上水平的良好局面。在信息化管理上，按照企業要求做好物資版塊信息化管理工作，踏上信息化管理高速通道。

4.穩健理財，全面防范資金風險

企業認真“盤清”家底，及時報告資金狀況，確保企業資金的統一集中管理。一是注重加強預算管理、內控體系和風險防范機制建設，深化資金的集中管理，提高經濟效益。二是持續推進“小金庫”專項治理工作，規范財務收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕？“小金庫”發生。

5.挖潛增效，加強成本費用管理

一是根據企業政策，結合企業管理，實行逐步完善成本費用管理考核體系，通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，進一步挖掘內部潛力，不斷降低經營成本，通過成本費用計劃管理和控制，從而實現有效的成本管理，每年度針對成本費用預算下達通知。二是明確后期管理模式與經濟責任，嚴控項目后期成本費用支出。

6.謹慎簽訂合同，防范價格風險

一是建立企業數量與材料消耗量臺賬，實行競爭定價和集中采購，降低管理成本和物資價格。二是防止供應商哄抬物價情況發生，提前建立保障應急用料，掌握動態，確保供應材料價格穩定。三是針對市場價格波動大的風險，謹慎簽訂合同，審勢奪度，分析市場價格走向，以鎖定供應合同的形式，防范采購風險。

第4篇：質量管控風險點范文

（一）財務風險管控工作的研究背景　企業財務風險指的是企業在經營過程中資金調用面臨的風險，調用過程包括了籌募資金、投資、資本回收以及利益分配等環節。簡單地說，財務風險產生的根本原因就是企業在經營的過程中產生了負債，負債金額的大小和企業財務風險系數呈正相關，如果一個單位沒有負債，則不存在財務風險。對于企業來說，經營風險和財務風險都存在著不可估摸性，財務風險客觀存在于企業生產經營的過程中，并且時刻影響著企業的生存和發展，加強企業財務風險管控工作是十分必要的。

企業財務風險管控工作是一種通過計劃性和組織性相結合，從而來控制企業財務走向和資金活動監督的工作，也是一項綜合性管理工作。它不僅需要工作人員擁有過硬的專業技術水平，能夠進行復雜的建模設計，還需要調動整個企業的組織機構進行配合，建立起完善科學的激勵體制和新型的運營理念，這樣才能夠將企業的財務風險可能造成的損失降至最低點，來提高公司的利潤，實現運營目的，保證企業的穩定發展和進步。

（二）財務風險管控的內涵　財務風險管控是通過對財務風險進行一定的識別和衡量，采取相應的措施進行控制，使得能夠以最低的成本價來保證風險可能造成的損失減小到最低程度。財務風險管控工作的核心就是對風險和利益進行仔細分析，實現在保持一定程度的利潤基礎上來將風險減至最小。財務風險管控工作是為了保證企業的可持續發展以及提高其效益性和市場價值，以最小的成本代價來換取最大的利益保證。對于企業而言，企業財務管理風險指的是企業在進行各種資金的運作時，因為某些難以控制或意料之外的突發因素給財務的管理工作帶來的潛在危機不確定性，從而可能給企業的利益帶來損失。所有的企業都需要盡最大的可能來提高自身的利益，減小財務狀況變壞的可能性，但是財務風險對于任何企業來說都是不可避免的，所以企業要對資本財務進行科學的管理來達到其價值最大化的目標。

（三）財務風險管控的內容　財務風險管控在廣義上，是一個復雜的綜合性管理系統，能夠被劃分為財務風險的識別和衡量，財務風險的評估以及財務風險的控制措施。根據財務風險形成的原因，財務風險包含有市場競爭風險、經營風險、政治風險以及法律風險等等。財務風險的首要任務就是財務風險的識別和衡量，通過這一步驟，能夠正確的預測到企業運行過程中所面對的潛在危機，并且對發現的危機大小進行衡量，確認其對企業經營的影響度大小，從而促進財務風險的管理。在對財務風險進行識別和衡量之后，企業必須對于所識別的風險進行分析和評估，聯系企業的真實運營狀況和競爭環境，做出適合企業發展的管理方面決策，將風險的大小控制在企業的可承受度里。最后企業根據所評估的結果，制定正確的風險控制策略。當風險不可避免時，通過控制手段來盡量減小風險帶給企業的損失和影響。在風險控制的環節中，要嚴格根據風險的重要性差異，做出正確的角色來回避風險、轉移風險以及采用風險自保自擔等有效措施。

（四）財務風險管控的意義 　企業通過財務風險管控工作，能夠了解到企業面臨風險的來源和特性，才能夠對財務風險進行正確的衡量和評估，最后采用一定的控制決策，健全財務風險管控體制，努力將公司遭受的損失減到最小，為企業贏取最大化的利潤。具體地說，財務風險管控工作就是以較小的代價來保證公司資本運營的穩定性和效益型。財務風險管控工作作為企業風險管理的重要環節，有著不可替代的意義。對企業進行財務風險管控，能夠使得企業在面臨財務風險時采取全面的、有效的和經濟的措施，能夠增強公司財務運營的穩定性，加快資金流轉的速度，保證企業資金投資的安全性和完整性。財務風險管控工作為企業營造了一種相對穩定安全的生產運營環境，能夠從根本上促進企業實踐投資經營目標，客服風險，提高企業的競爭力和效益，讓企業能夠更好地發展進步。

二、企業財務風險管控工作中存在的問題

（一）資金結構不協調　資金結構一般來說指的是在企業中長期存在的資金構成及其比例的關系。在當代中國企業中，由于資金結構的不合理加大了企業的財務負擔和運營阻礙，使得企業的借貸還賬能力嚴重不足，從而促使財務風險的產生。中國目前的絕大多數企業的資本來源為自有基金和借貸資金，通過有關調查研究，國有企業的財務結構，基本都有著資產負債率較高以及銀行借貸數額過重的現象。

（二）投資缺乏理性認識　企業的投資一般劃分為對外投資和對內投資。在對外投資的層面上，很多公司的領導者缺少對投資風險和環境的理性認知，做出盲目的投資決策，使得公司蒙受巨大的原可避免的損失，從而導致財務風險的產生。在對內投資的層面上，主要是對于固定資產的投資。公司的決策者在進行固定資產投資研討時，往往沒有建立起完善科學的研究和計劃，沒有仔細分析該決策的可行性以及忽略固定資產周邊系統的內在關系，而且沒有周密可靠的理論依據作為指導，經常出現投資失誤的現象，企業投資的項目沒法獲得預期的利潤，造成投資不能夠按時的收回，從而造成了巨大的財務風險。

（三）資本回收策略不科學　商業信用是評價當代企業的一個重要條件，當代社會企業之間廣泛的利用著商業信用。相當一部分的企業公司為了增加自身市場競爭力，提高公司產品的銷量，擴展公司的市場占有率，往往通過賒銷的方式來進行產品的銷售。從一定程度上看，這能夠增加公司單位的利潤，但是很多的公司單位對于客戶的商業信用了解不夠，在銷售過程中盲目的進行賒銷，最后不能夠及時收回賬款，出現資金失控的情況。企業的大部分資本都在外界無法收回，甚至可能成為壞賬。而且在中國公司的流動資金中，存貨占據了很大的比重，經常性地出現超儲積壓存貨的情況。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地進行收益分配，建立起完善的收益分配體系對于企業的生存和可持續發展有著很大的影響。企業對于分配制度的選擇和調節直接影響著投資者對于整體單位運營狀況的判斷和聲譽評價，從而會影響到公司資金的來源，也可能使得投資者關于企業投資措施的改變。企業必須實行合理的收益分配制度，結合企業的實際運營情況，來維護企業財務管理工作的穩定，杜絕財務風險的發生。

三、企業財務風險管控完善策略

（一）建立有條理的財務系統　財務系統所使用的信息一般都來源于各種報表材料。要真正地降低財務風險，必須保證財務工作相關的報表、材料的準確性，將財務信息的透明度提高，有效地降低財務信息的模糊度。所謂的提高財務信息的透明度，就是要保證財務信息資料在數量和質量上的準確度，不能出現偏離客觀事實的偏差，這種偏差基本都是來源于原始數據、數據處理設備以及財務工作人員的專業水平和信息資料處理方法等。要提高財務系統中信息的準確度就需要從出現誤差的根源進行調整和控制。財務系統是結合了多元信息的復雜型網絡，幾乎沒有具體辦法能夠對其進行精確的運算，在計量方法上企業能夠采用常規數學和模糊數學相結合的方法來處理信息，這樣能夠提高財務系統的整體工作質量。而且要建立起一個完善的財務信息系統，必須運用到全面質量管理方法。財務的信息管理系統包含著財務預測與計劃、財務決策與控制、財務分析和檢查以及財務處理的多環節管理體系，如果運用了全面質量管理方法，通過對財務管理過程的嚴格監測和考核，利用各流程步驟之間的內在聯系，形成一個完善科學的財務信息系統。

要增強企業財務管理系統的可靠性，企業的決策人員應當持有正確認真的態度，能夠清楚地認識到財務信息的科學管理對于公司運營發展的重要性，注重提高財務工作人員的專業素質和思想層次，提升現代化計算機信息技術在財務信息處理系統中的應用，重視財務管理的內部工作和審計工作，加強對財務工作審核，盡量多聽取財務內部人員的意見，讓他們參與企業的決策，發揮他們的專業性，建立起有效合理的決策團隊。同時企業財務人員應當樹立起新型的工作理念，建立起預測觀念、決策觀念、控制觀念和風險觀念，對其進行更高層次的教育培養，能夠運用科學的預測方法，來促進公司的進一步發展。

（二）仔細分析財務信息，提高風險預測能力　風險預測指的是對財務信息進行一定的分析，然后認清企業運營中財務可能面臨的風險，并對其進行預測和全面多元的評估，能夠結合當前企業所處的發展環境，通過對公司財務系統的研究，估計潛在的風險因素可能帶給公司的影響和造成的損失。財務風險的大小和企業的財務活動息息相關，并且風險會隨著公司資金的運用方式而改變。財務風險管控工作需要清楚公司的每一筆財務出入并分析可能帶來的影響，做到心中有數，這樣才能夠提高企業的財務風險預測能力，在一定程度上提高公司的風險承受范圍。例如財務風險管控能夠分析公司的還貸能力，來明確其籌募資金的風險；能夠對投資對象進行可行性研究，來明確企業投資的具體方向；能夠分析產品銷售的相關影響因素，比如產品的質量、產品的生長周期以及產品的銷售地等，來明確公司投資的風險和經營的風險。更廣義的風險預測，還需要考慮國家宏觀的經濟調整政策、有關的規章制度、國際貿易交流和經濟發展環境、外匯市場的變化探討、關于經濟風險和法律風險的防范等等因素。

（三）構建財務風險控制機制　控制手段作為企業財務風險管控工作中最重要的一環，如果在風險識別、衡量和評估之后，創建起一個完善科學的風險控制機制，對于降低企業遭遇風險的損失，維持公司的穩定安全有著重大意義。財務的風險控制機制是一個復雜完整的控制系統，可以將其劃分為前饋、運營和反饋風險控制三個過程。

前饋風險控制指的就是在企業的財務計劃實施之前，所采用的管理側略來抑制財務風險的產生。天下沒有免費的午餐，利潤往往是隨著風險產生的，企業經營必須同時考慮到可能獲得的利潤和所可能面臨的風險。在具體做出一項決策前，企業運用一定的手段，比如風險決策法，對財務風險進行研究分析，然后制定具有伸縮性的財務風險管控條例，能夠提升企業應對風險的能力。例如公司能夠設立風險抵押金來防止通貨膨脹或者通貨緊縮所帶來的財務風險，這樣的方式能夠增強公司的風險抵抗力，提高自身的競爭力，實現自我保護自我供應。企業還能夠通過簽署合同、買入保險等措施來將風險分擔到別的企業上；企業還能夠通過公私合營、公司聯營的方式來擴大企業的原本規模，能夠通過規模經濟來減小承受的財務風險；在面對那些超出企業本身承受力的風險投資，如果沒有足夠把握的話，可以實行回避；企業還能夠改變自身單一的經營模式，進行多元化的經營，讓產品能夠多層次廣范圍的銷售，能夠提高公司的收益并且緩解滯銷產品所帶來的資金壓力，有效地控制了財務風險。

運營風險控制指的是在財務系統運行的過程中，通過定量分析法和定性分析法，對企業的財務信息資料進行檢測、處理，來計算出企業的財務風險影響。從而能夠制定出準確的財務管理工作策略和方案。企業在評估財務風險時，可以先找出一些與其相關的風險因素，通過對影響因素的分析，最后用一定的計算方式來計算總風險。

反饋風險控制指的是在財務風險有關分析資料的基礎上，總結經驗和規律，對企業未來的財務風險管控進行評估，發揮指導作用，確定將來企業財務風險管控的方向和方式。

公司的財務風險管控是不可能完全控制的，它的本質特征決定了這一點。財務的控制措施只能夠在一定限度內來減輕財務風險。如果財務風險已經發生，企業要及時建立起相應的風險資料，加入風險檔案，不斷總結財務風險的處理經驗，提高風險處理的水平。對于在財務風險處理中獲得的利潤， 能夠進行合理地分配， 比如一部分作為風險基礎，一部分繼續進行投資。對于財務風險造成的損失，要有先行的防備措施，并且及時對損失進行補救處理，用最小的代價和最有利的方式排除風險，來保證企業財務的正常工作。

第5篇：質量管控風險點范文

例如，2004年，某上市公司全資證券子公司時任董事長某A采用國債回購、客戶保證金等形式，非法吸收公眾存款5億余元的案件。期間A為掩蓋犯罪實施、彌補資金缺口，采取伙同上市公司內部全資的信托子公司管理層，采取拆整為零、虛假抵質押以及虛假管理合同等方式，違法發放貸款騙取資金，最終導致損失增加8億余元（下稱兩案）。案發后，經過司法程序，相關責任人員被判處非法吸收公眾存款罪、違法發放貸款罪，分別獲刑罰金以及12年6個月到緩刑不等。該等犯罪行為不僅給該券商及其母公司造成了直接的巨大損失，也給上市公司的風險管控體系造成巨大沖擊。

在一段時間內，由于存在“一朝被蛇咬三年怕井繩”的思想，上市公司內部管理部門對于業務管控傾向于嚴格，忽視了安全性和收益性平衡的原則，很多正常的業務也不敢開展，錯失了一些發展機會。同時，也有人認為，風險管控極大地增加了企業的投入、降低了產出、降低了生產力，似乎風險管控與業務發展被理解成了一對矛盾。

實際上，在市場經濟中，風險是難以避免的。企業追求經濟利益必須承擔相應的風險，或者說任何企業都是在經營風險，而有效的風險管控是企業避免損失、取得盈利并最終獲得成功的路徑。風險管控效益高低問題的實質在于，風險管控機制需要增加多少投入，規避或者減小多大的風險，進而避免或者減小損失的同時，獲得多大的風險管控收益；風險管控效益最優化問題即，即提高風險管控自身“單位投入的產出”，實現風險管控投入的邊際效益最大化。可以看出，風險管控的投入與因風險帶來的損失是負相關函數，是一種此消彼長的關系，因此，有必要對金融企業的風險管控成本進行分析，從而真正平衡風險防控的成本與收益。

風險管控成本（cost of risk management）是指在風險管控過程中發生的成本，是公司經營成本的重要組成部分。風險管控成本的劃分可以有多重方法。本文按業內通行的劃分方法之一，即按風險管控成本的內容劃分為：預防成本、糾錯成本和損失成本。預防成本是指為了防范風險，而發生的直接和間接支出之和，直接支出包括：制定風險防范目標、跟蹤監視相關事件、識別風險事項以及應對措施，間接支出則包括因為風險管控工作增加的控制和管理環節而降低了業務效率所造成的損失。糾錯成本是指發現了風險或者其跡象而對其實施檢查、追究、處置、復原所花費的成本費用，此時已經出現風險或者其先兆，但此時的風險尚屬管理當局控制范圍之中；糾錯成本則是前述預防成本的追加、補充，如果預防成本投入足夠大且能有效發生作用，糾錯成本就能得以減少乃至避免。損失成本是指由于風險管控工作不力，缺乏風險防范機制所導致以及實現了的經濟損失。

預防成本與公司內在環境復雜程度、風險管控體系的復雜程度正相關。該系統越復雜和精密，管控鏈條越長、管控半徑越大，則所需的成本費用就越高，反之則越低。建立健全風險管控體系，需要考慮投人的人力、物力和財力，以及該系統運行成本能否為企業所承受且達到合理的成本效益比，即風險管控的有效性。從技術層面上說，就是要考慮風險監控、檢測與預警系統的設計、部署應達到什么規模和程度等問題。如果其過于簡單，控制環節和檢測點偏少，就不能起到探測和預警作用。反之，如果控制環節和檢測點過多，則容易影響生產經營和業務管理活動的效率，較多地增加業務環節及其管理成本，即投入的增加量大于風險損失的減少量，結局要么是管理當局望而卻步，要么是該企業面臨慢性自殺。

從預防成本分析，該上市公司原有風控體系存在明顯缺陷。當時公司片面追求贏利指標，將預防成本被壓得過低，導致對下屬投資控股企業的風險管控不力。如：“A案”發生前，證券公司的治理結構存在嚴重缺陷，股東會長期沒有活動記錄，部分應由股東會行使的職權，被人為下移到董事會；信托公司監事會則直至2003年11月才成立，此時距1993年頒布的《公司法》已10余年。上市公司作為母公司也沒有形成集中高效的資金管理調控系統，沒有明確資金調用的審批權限，無法對下屬投資控股企業的投融資行為實施有效的約束和監控，這是導致案發發生的重要原因。

從糾錯成本來看，糾錯成本是預防成本的追加和補充。劉順新等人違法違規的所作所為，雖然隱蔽，但并非沒有漏出一點蛛絲馬跡。早在2001年10月，上市公司就接到有關的舉報信；2002年10月，公司審計部發現了巨資由個別人在賬外運作且沒有會計記錄，融入資金存在較大的質量問題及風險控制等方面的問題，指出了大額委托資金運作需引起公司關注；公司監事會也于2002年、2003年也多次向子公司董事會發出了書面建議對相應問題做專題研究，以確保公司資產安全，控制公司財務風險。但是當時的公司管理層擔心公司信譽受到影響，害怕資金鏈斷裂，以至于在風險的處置上缺乏有效的措施進行鎖定和控制，以致類似問題屢禁不止，越演越烈，后果越發嚴重，直至兩案先后發生。

從損失成本看，兩案給上市公司造成的損失是巨大的：一是資產損失，根據上海司法會計中心的查證報告，由于非法吸收公眾存款并賬外運作，直接造成證券公司客戶保證金缺口數億元，涉及債務總額共計二十幾億元，上市公司被迫對可能造成的損失全額計提長期股權投資減值準備和應收款項壞賬準備，給上市公司及股東帶來了巨額資產損失。二是品牌、信譽損失。對公司的正常經營造成了影響，大量債權人上門催討債務，使公司的正常經營活動受到了嚴重干擾和影響；媒體的大量新聞報道給公司帶來負面影響、雪上加霜；三是造成了大部分優質客戶流失，許多客戶對公司的現狀、發展前景及資產質量等產生了質疑；四是公司的融資發生了困難、業務限于停頓，已有的和擬洽談的項目因公司資金短缺等被迫終止。

由此可見，風險管控成本可以分為主動支出和被動支出兩大部分。事前或事中的控制費用，即預防成本和糾錯成本都是防范風險的積極、主動投入或發生的管理成本，是在假設風險以一定概率發生的情況下投人的預防費用。而事后的損失成本，實際上是由于風險管控不利而對自身的一種懲罰，是被動的成本費用列支。如果組織內部采取了嚴密的內部控制和管理，如果管理者早期能夠主動發現風險并采取應對策略，投人足夠的預防成本和糾錯成本，便可以避免或降低風險損失。就金融企業而言，更具有管理風險的屬性，具有從風險管理中出效益的特征，迫切要從以下幾個方面強化風險管控的體系：

第一，是要樹立先進的風險管控文化。首先，任何業務都是有風險的，風險管控的任務就是尋找業務過程的風險點、衡量業務的風險度，積極尋找、發展防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管控中創造收益。其次，在金融機構中，尤其需要確立風險管控的過程同樣是創造價值的過程這一基本理念和認知，需要明確風險管控和業務發展是并不悖行，即風險管控實際上也是生產力。同時，風險控制要做到以人為本，營造良好的風險控制氛圍，強化每位員工的風險意識、防范意識和責任意識，并將其分解、融入到企業文化中去，融入到每個員工的基本意識中去。

第6篇：質量管控風險點范文

關鍵詞：商業銀行；風險管控體系；建設問題；分析研究

1商業銀行風險管理的含義

商業銀行風險指的是商業銀行在其經營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經營取得的實際收益與預計收益的差異，這種差異會導致銀行產生經濟損失的可能性。商業銀行風險管理是指是一個動態的變化過程，是管理層在制定銀行戰略過程中一直貫穿于銀行各項經營活動中，用來識別對銀行經營活動可能產生影響的未來事件中的不確定因素，根據銀行經營的目標，將經營風險控制在銀行可接受的范圍之內的管理活動。商業銀行風險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風險管理方式。

2商業銀行風險的類型

2.1商業銀行的信用風險

商業銀行信用風險是指在經營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規定或者信用質量降低，而使債權人或者金融產品的持有者帶來的經濟損失的可能性。商業銀行的信用風險的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業集中性強；由于我國目前經濟發展狀況放慢，企業經營遇到了困難期，使商業銀行經營和資產質量出現下滑的風險概率在增加，信用風險會逐步加劇；商業銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現兌現的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業銀行運營過程中會出現潛在的風險。

2.2商業銀行的市場經營風險

商業銀行的市場風險來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業銀行的經營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時間內產生大的波動，會給商業銀行帶來市場經營方面的風險。

2.3商業銀行的操作風險

依據國家《商業銀行資本管理辦法》中的有關論述，商業銀行的工作人員、管理系統、工作流程以及發生的外部事件而引起的各種風險統稱為操作風險，也就是說操作風險存在于商業銀行經營業務的各個過程中。操作風險的表現形式比較多，主要有：商業銀行違規操作；優質客戶不斷分流，商業銀行之間的市場競爭加劇；銀行機構規避監管等都會加大商業銀行的操作風險。

2.4商業銀行的流動性風險

商業銀行的流動性風險是指商業銀行資金流動不足產生的風險，按照流動性風險產生的具體原因分為商業銀行的資產業務和負債業務兩種類型的流動性風險。其表現形式有兩種情況，一是商業銀行缺少資金不能及時足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業銀行在管理方面出現問題，在短時間內沒有辦法按照預期調配在其他項目方面投放的資金，會造成銀行暫時的支付困難和流動性風險，甚至于會造成商業銀行出現極端的情況，而被清算破產。

3加強商業銀行風險管控體系的建設措施

3.1加強商業銀行風險管控的體系建設

商業銀行在風險管控體系建設方面要有整體規劃，商業銀行內部控制的要素包括：銀行內部控制環境、銀行內部風險分析、識別與評估、銀行內部控制措施、信息傳遞與反饋、監督評價。商業銀行應按照風險管控要素的要求和銀行內部管理流程設計內部控制風險管理體系的具體內容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內部風險管控的組織體系、內部風險管控的部門責任體系、銀行內部控制的業務流程以及管理流程體系、銀行內部控制的方法措施體系、銀行內部控制的風險分析考核評價體系等。在具體的風險管控體系設計時，應該考慮管理的層級以及要始終保持與相關法規的協調一致，確保風險管控體系能夠體現銀行內部績效考核、內部審計管理和外部監督管理等方面的協調統一性。

3.2加強商業銀行風險管理平臺建設

商業銀行風險管理平臺可以劃分為銀行內部業務流程、銀行內部管理流程和銀行管理環節的控制風險點。在管理平臺建設過程中必須關注銀行內部的崗位責任制的要求來實施商業銀行內部風險管控體系平臺建設。使其發揮能夠根據風險管理預警信號提示管理者采取風險規避的具體實施。商業銀行的內部管理會隨著環境變化而及時調整管理策略，銀行內部控制管理平臺也需要不斷優化管理流程，使其在風險管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設過程中應該根據銀行金融產品線進行設計，必須做到對銀行的金融產品的品種全覆蓋；內部控制操作體系完全獨立；做到計量科學，預警靈敏。

3.3加強商業銀行內部控制的責任體系建設

確定商業銀行各部門責任，是確保風險管控質量的重要方面。它是風險管理信息傳遞和銀行全面風險管控的具體內容。在設計中要遵循全面風險管理與銀行業務管理平行進行，管理的效率性、協調性、內部不相容職務的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據各層級確定職責權限，設計不同層次的風險管理崗位，成立風險管理機構，領導銀行風險管控工作。對各部門、各層次進行業務風險監測、登記、提出報告和進行分析考核。

3.4改善商業銀行風險管控環境

商業銀行內部控制環境影響著風險管控工作的質量，改善銀行內部控制環境，會提升風險管控工作的效率。首先創造商業銀行風險管控的氛圍，必須加強商業銀行風險管理組織機構對風險管理工作的認識。銀行董事會需要將風險管控作為銀行戰略管理的重要工作來進行強化管理，提高銀行內部各層級的風險管控的認知程度。銀行內部的高級管理層，應該認真執行銀行發展戰略，必須將風險管控作為內部管理的重點來抓。不斷創新管理方法，調動風險管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風險管控、人人有責的工作理念的思維狀態。其次要加強商業銀行風險信息披露的相關工作，對表內信息例如：銀行資本信息、利率風險、銀行信用風險等應該按有關規定的要求進行披露。要建立健全科學的銀行資產評估體系，進一步提高銀行的資產管理水平。而對于表外的相關信息需要建立統一的衡量和檢查測試標準體系。

作者:雷印濤 單位:萊商銀行股份有限公司

參考文獻：

第7篇：質量管控風險點范文

主要工作目標：到2020年，全省土壤環境質量總體保持穩定，局部區域穩中有升，農用地和建設用地土壤環境安全得到基本保障，土壤環境風險得到基本管控。重點要加強以下五個方面的工作。

一是摸清土壤環境底數，為全面開展土壤保護工作打好基礎 我省已經全面開展土壤污染狀況詳查工作，成立了由環保廳牽頭，財政、農業、國土和衛計委等部門配合的專門的工作機構。明確了職責分工，制定了時間表、路線圖和責任人。要求各地環保部門要按照國家統一部署，配合做好土壤污染詳查工作，為今后工作打好基礎。

二是以預防為主，防范增加新的土壤污染負荷 要求各地加強區域規劃和建設項目布局論證，嚴格絳邢喙匭幸燈笠擋季盅≈芬求。各類新區規劃環評中，必須對土壤安全的內容進行評價，對建設用地中污染地塊開發利用項目，進行風險評估和環境影響評價，控制全省新增重金屬排放總量，防范建設用地新增污染。

三是明確土壤重點行業和區域，加強污染源監管 各級環保部門要根據實際確定本區域重點污染物、重點監管行業和企業名單，做到心中有數，加強重點管控。縣級及以上政府所在地城鎮建成區、工業園區為重點管控區域，產糧油大縣、蔬菜大縣為重點監控區域。鼓勵工業企業集聚發展，有序搬遷或依法關閉對土壤造成嚴重污染的現有企業。加強對涉重金屬行業污染防控及固體廢物、危險廢物和化學品等污染源管控，對排查和摸底中出現污染問題的企業要制定整治措施。

第8篇：質量管控風險點范文

近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，對企業經營增加新的不確定性因素。隨著社會經濟步入“新常態”和國家產業結構調整的進一步深入，外部監管越來越嚴，企業面臨的內外部風險日趨增加，內部審計需要強化以風險為導向的審計檢查。作者通過分析電力企業面臨的風險領域，提高審計發現和把控風險的能力。

二、研究背景

1.經濟形勢錯綜復雜，企業經營面臨嚴峻挑戰。隨著社會經濟步入“新常態”和產業結構調整的進一步深入，企業售電量增速放緩，對經營效益的支撐作用明顯減弱。隨著電網建設步伐加快，投資加大，企業經營壓力進一步凸顯，保持穩健經營、完成利潤目標的難度持續增大。

2.外部O管更加嚴格，企業風險管控責任重大。當前，電力企業面臨的外部監管越來越嚴。審計署、監事會、國家發改委、能源局、財政部、人社部等圍繞電力體制改革，加大政策執行監督力度，企業面臨更高的監管要求。國家政策性減稅與地方政府高增長財政需求間的矛盾日益突出，稅務機關政策掌握度日趨嚴格，企業面臨的涉稅環境不容樂觀。

3.深化改革全面提速，內部變革產生的風險增大。近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，各項試點深入推進，有效資產、電價受到嚴格監管，售電企業等新興市場主體大量涌現，社會各界對改革紅利的期盼日益迫切，國家的要求、社會的期盼、利益主體的訴求，使得企業在落實改革政策、轉變企業發展方式等方面面臨更高的挑戰，對企業經營增加了新的不確定性因素。

4.企業信息化控制全面實施，審計需要轉型。電力企業緊密圍繞業務制度、流程和信息技術三個關鍵要素，按照“先局部、后全面；先試點、后推廣”的基本原則，建立了以風險管理為導向、以業務流程為紐帶、以內控制度為保障、以信息技術為支撐的全面覆蓋、全員參與、全程管控、高效協同、防范有力的內部控制體系，即職責、制度、流程、標準、考核“五位一體”的控制體系，已固化在企業各業務信息系統各功能模塊，推動審計以內部控制審計為基礎的審計向以風險評估手段的審計轉變。

三、風險導向審計中存在的問題

1.風險意識未貫穿整個審計工作鏈條。審計項目開展中，審計工作更加注重專業領域具體的風險事項的揭示和整改。主要開展財務收支、工程投資、營銷等方面合規性審查，未能將風險導向作為審計計劃安排、立項的基礎，確立審計任務計劃、分配審計資源、確定重點審計領域。

2.風險領域識別尚不清晰

企業更加注重各部門風險管理專責人員的培訓，風險管控知識進行全員普及不到位。各專業人員受囿于專業領域的管理權限，形成了風險管控的條塊分割。審計作為專業監督的再監督部門，應該主動擔負起相應的責任，審計人員不僅需要掌握各專業領域風險的辨別和分析能力，還應具有宏觀的風險辨別及防控能力。目前審計人員素質與企業風險管理要求尚存在差距。

3.風險管控審計意見缺乏系統性

審計人員普遍缺乏整體、系統性的風險管理理念。主要針對具體風險事項，提出完善內部管理建議，建議缺乏可操作性，不能杜絕類似風險再次發生，以至于屢查屢犯的風險事項無法根除。未能從管理體制、機制、制度、流程、職責分工等方面，提出整體性的、一攬子改進風險的管控建議，從根源解決風險管理失控或薄弱的問題。

四、完善風險導向審計的對策

1.以風險為導向確立審計計劃

審計部門應該制定以風險為基礎的計劃，確定內部審計關注的重點。內部審計活動應該反映企業的風險戰略。而企業風險戰略管理應當考慮企業運營的外部經濟環境、政策環境、法律環境、監督環境、文化環境等因素。同樣的環境因素對審計范圍和對相關風險的評估產生影響。確定審計計劃時應該在評估風險和風險暴露優先次序的基礎上統籌安排，根據風險暴露的重要性分配相關的資源。主要考慮的風險因素包括金額的重要性、資產流動性、管理層的能力、內部控制質量、企業內外部環境變化程度、經營的復雜性、與政府關聯程度等。

2.電力企業經營風險領域的識別和劃分

電力企業經營風險主要從戰略風險、人力資源風險、財務風險、物資管理風險、項目投資風險、工程管理風險、電力營銷風險等方面識別和劃分。

作為擔負著國家經濟命脈的大型國有企業，承擔著經濟責任、政治責任、社會責任。因此，電力企業戰略風險包含戰略管理風險，即重大決策未能全面貫徹落實國家經濟戰略，對國家的經濟戰略意圖無法層層落實，對戰略目標應對遲鈍等，造成戰略執行偏差，錯失發展機遇；此外還有體制改革風險、電價政策風險、產業機構風險等。

人力資源風險主要包括人員與機構設置的風險，即治理結構不適應發展戰略、管理控制、經營規模等要求，造成企業信息傳遞不暢，運行效率低下等。此外培育與職業發展風險、薪酬管理考核風險管控不得當，會影響吸引優秀人才、員工的履職能力和工作積極性。

財務風險主要包括會計與報告風險、資金管理風險、預算風險、資本運作風險、財稅管理風險等；物資管理風險則涉及物資需求風險、招投標風險、供應及倉儲管理風險等；項目投資風險主要包含投資規劃風險即是否適應社會經濟發展的需求，與地方政府規劃有效銜接。還包括項目管理風險、工程設計和質量管控風險。

電力營銷風險包括市場管理風險，即由于政府政策變化、經濟形勢波動、氣候反常等原因，給企業帶來經濟損失，同時用電管理、電費回收、客戶服務等也是影響電力企業營銷的重要風險因素。

第9篇：質量管控風險點范文

【關鍵詞】財務管控體系 價值管理 風險管理 KPI 融資渠道

寶鋼金屬有限公司（以下簡稱“寶鋼金屬”）是寶鋼集團公司（以下簡稱“寶鋼集團”）的全資子公司，在公司快速擴張的情況下，怎么保障資金供給？怎么吸引財務人才？怎樣控制風險？對于日益增多的收購兼并、上市、資產轉讓等業務，財務怎么來適應資本運作的需要？怎么來提高財務效率，提高業務的洞察力？我們在企業快速擴張中不斷地提出問題、解決問題，從而探索建立了寶鋼金屬的財務管控體系，得到了寶鋼集團的肯定。

一、財務體系建設

近5年，寶鋼金屬通過內部培養與外部引進的方式充實財務經理和業務骨干。集團內部招聘6人、內部培養12人；外地子公司當地招聘3人、外部引進8人。財務體系構建了網絡化工作的組織架構，從而打破層級、面向問題、追求實效。

對子公司財務負責人的管理包括：（1）試點推進子公司財務負責人委派制，使子公司財務負責人能夠站在寶鋼金屬的角度來系統思考問題，全面推進財務管控體系；（2）在子公司財務負責人的考評方面，從預算、核算、資金、內控、價值管理360°全方位考評、打分；（3）在培訓方面，財務人員培訓精益生產、供應鏈、市場營銷等內容，業務人員培訓報表分析、內控、預算管理等內容。財務業務化，業務財務化，使得財務與業務有共同的語言。

二、財務管控手段

手段之一：推進價值管理。

1.推進思路：將各項工作進行價值量化，使公司股東與管理層、公司與外部各利益相關者、公司內部各部門、各項職能、每個人之間都有共同語言，即價值的計算作為交流溝通的依據，從而使大家明白，如何做更能提高企業的價值。價值管理的主要特征為：（1）以價值為導向；（2）關注結果，更關注過程；（3）抓KPI（Key Performance Indicator，即關鍵績效指標法）；（4）跨職能管理，體現業務與業務、財務與業務的結合；（5）強調思維方式系統性及管理體系的整合。

2.推進過程：從點到面、再從面到點。2007年在寶印、寶翼、冠達爾進行試點，2008年在寶鋼金屬所有單位全面、系統地推進。在2009年、2010年，我們從面又轉到了點，從統一保險、資金運作、降低費用、縮短營運周期、推進質量成本、標準成本等六個點深入挖掘，創造出更大的價值。2011年、2012年推進KPI的完善，提高財務效率和業務的洞察力，使財務成為價值的整合者。

3.推進效果：（1）“全面推進價值管理”，獲得“中國鋼鐵協會2008年冶金企業管理創新成果三等獎”。（2）以數據說話，價值成為大家的共同語言，財務人員成為價值管理工程師和業務的最佳合作伙伴，財務成為價值的整合者。（3）2008年價值管理形成了12個方面40個典型案例，創造價值3 998萬元。

手段之二：風險管控――存貨管控、應收賬款管控。

1.應收賬款管控：全面推進信用管理，建立與業務部門的協同分析和跟蹤機制，落實應收賬款責任部門及責任人，完善應收款分析模式，防范信用風險。推進過程：2010年在型鋼、貿易部、貿易公司試點推進；2011年分四個板塊逐個推進；2012年持續加強信用管理體系建設，重點關注應收款周轉效率。

2.存貨的管控：貿易部、規劃部、財務部等部門在2010年建立了定期市場分析機制，快速有效對市場變動作出反應。并建立存貨周報機制，實時分析和跟蹤庫存變動及風險。對各公司設定了最高庫存限額，并嚴格控制。

3.實施效果：（1）建立了信用管理制度及體系，并按照體系運行，控制信用風險。（2）庫存大幅下降，兩次成功地避免了因鋼材價格大跌引起的存貨跌價損失。

手段之三：關鍵價值要素（KPI）的挖掘和優化。

1.推進思路：（1）通過關鍵價值要素的挖掘和優化，尋找KPI，形成完整的KPI體系；（2）把分層次的KPI指標層層分解，落實到板塊、部門、子公司、車間、崗位，最后落實到最基本的業務單元；（3）檢查營運管理是否圍繞提升價值而開展，各層次是否完成KPI指標；（4）對于完成KPI指標的予以總結經驗并固化優秀實踐，沒能完成的，通過認真分析，提出改進措施，形成PDCA循環，確保每個崗位都是按照公司戰略要求的方向去努力。

2.推進過程：2011年上半年走訪子公司，幫助子公司梳理、完善KPI體系；2011年下半年各公司尋找挖掘關鍵KPI，完善KPI體系并將價值要素層層分解落實到車間、班組。2012年推進各業務單元關鍵價值要素的應用與優化，在建立各板塊KPI體系的基礎上，展開對標、優化，落實到預算經營指標等行動；傳播并在新業務中復制優秀實踐案例，進行固化。

3.實施效果：通過KPI的推進，使得財務業務化，業務財務化，財務成為價值的整合者。

手段之四：BI在財務管控中的應用。

1.推進思路：通過商業智能（BI）（Business Intelligence）系統的開發，把企業中現有的數據轉化為知識，幫助企業作出明智的業務經營決策。

2.推進過程：2010年一期上線，主要包括報表中心和經營分析、風險管理的內容；2011年二期上線，增加了經營預測功能，增加了杜邦分析等功能。

3.推進效果：（1）數據集中整合、更加及時準確；優化和促進業務系統的基礎資料完整；降低業務系統維護費用和管理成本。（2）查詢分析、預測模型：快速、靈活、任意維度的分析方法；結合企業預測模型實現數據挖掘應用。（3）優化監控企業戰略目標：全面監控企業營運狀況、KPI指標預警；建立完整的財務、業務分析體系；促進企業績效管理應用。

手段之五：拓寬融資渠道，降低融資成本。

1.推進思路：以最低的資金成本、最少的資金沉淀，滿足生產需求、項目建設和公司發展的資金需要。

2.推進內容：通過發行短期融資券、信托貸款、應收款保理（無追索權商票貼現）、資金平臺委托貸款、BT模式融資業務、通過海外進行外幣融資等等手段，拓寬融資渠道，降低融資成本。

3.推進效果：“企業內部委貸平臺的構建與應用”獲得“上海市企業管理創新成果二等獎”；“拓寬融資渠道、降低融資成本”獲得“上海市企業管理創新成果三等獎”；2010―2012年通過發行短融等方式連續3年每年降低融資成本1 000多萬元。

手段之六：收購兼并、資本運作的財務管控。

1.推進思路：在并購項目、出售資產、籌備上市等項目中，一是發現風險；二是分析風險；三是提出風險防范措施，做好資本運作的參謀。

2.推進內容：（1）并購項目的財務管控：了解信息；發現風險、分析風險、提出風險防范措施；進行經濟測算和敏感性分析；參與并購方案策劃、關注風險控制、提供財務分析支持；進行財務資產的交接整合。（2）出售資產的財務管控：轉讓前，內部應收應付對賬、清理；配合凈資產審計、評估相關工作；測算并提供公司管理層估值區間；做好稅務籌劃，降低稅負，控制稅務風險；與受讓方充分溝通、協商，確定轉讓方案；與集團保持密切溝通，疑難問題與專業機構共同商討。（3）籌備上市的財務管控：做好前期盡職調查、重組及改制方案、審計、評估；提供嚴謹、可信的盈利預測；募投項目可行性測算、財務數據準備；配合上市審計，完成內部往來及關聯交易清理，置換內部委貸等相關事項的整改、規范和完善。

3.推進效果：達到了預期效果。

手段之七：搭建統一保險平臺，降低保險費用。

1.推進思路：統一保險平臺是指各子公司選用同一種投保方式、同等條件下適用同等費率。通過搭建統一保險平臺，可以達到控制風險、降低保費、獲得較好理賠服務的目的。

2.推進過程：2010年在3家單位試點，在試點的基礎上，2011年全面推廣。管理原則：指導管理的模式。總部與保險經紀公司談判確定各險種的保險費率，子公司與保險經紀公司談判保險合同、理賠聯絡等工作。

3.推進效果：“鋼鐵企業統一保險平臺的創建與應用”獲得了“上海市企業管理創新成果三等獎”；統一保險不但有效地全面轉嫁了風險，而且還降低了三分之二的保費；在基本條款的基礎上加設了30個擴展條款，使各子公司保險保障更全面、更利于后續索賠；通過保險中介機構提供的專業索賠服務，即“用專業的人，做專業的事”。

手段之八：提升資產效率。

1.推進思路：對貨幣資產、長期股權投資、固定資產、投資等四個方面提高資產效率。

2.推進過程：2010年12月至2011年1月，宣講EVA及資產效率；2011年上半年各單位結合各自的實際，提升資產效率；2011年下半年深化推進，總結優秀實踐報集團。

3.推進效果：形成十幾個優秀實踐案例，包括寶翼制罐的能源可視化系統、南化的氬塔投資項目等，以及各分公司堅持銷售能力大于產能的經營方針，達到了提高盈利能力的目標。

手段之九：推進標準成本、作業成本。

1.推進思路：試點推進標準成本，通過制定成本標準實現成本的事前預測，通過揭示實際與標準之間的差異，實現成本的事中控制，以及實現成本的事后分析。并且通過推進質量成本，將傳統對成本的絕對控制，轉變為質量與成本有機結合下的相對控制，并將管理重心聚焦于內外部質量損失的降低上，理順部門目標與公司目標的關系，協調各部門的行動目標。

2.推進過程： 2007年在寶印、寶翼推進標準成本，取得成功；2008―2010年在型鋼、大通推進成本標準的制定；2011年在寶通制品推進成本標準的制定；2009―2010年在成都制罐、車輪公司推進質量成本。

3.推進效果：《標準成本體系建立及控制》獲得“上海市企業管理創新成果三等獎”；寶印、寶翼建立起了完整的標準成本體系，并發揮事前預測、事中控制、事后分析的作用；成都制罐建立起了完整的質量成本體系，實現質量提高、成本降低、公司盈利上升的良性循環。

手段之十：任期制下的財務管控。

1.推進思路：把任期制的目標層層分解，落實管理目標，確保完成。財務管理緊緊圍繞著如何提升EVA來做好策劃，提升稅后凈營業利潤：通過KPI價值要素的不斷優化，資本市場運作實現風險控制，降低存貨和應收賬款。維持WACC（Weighted Average Cost of Capital，即公司整體平均資金成本）低水平：通過操作外匯業務、資本市場直接融資、多渠道資金運作、提高資金計劃精度等方式降低WACC。

2.推進過程：2011年上半年測算目標；2011年下半年與集團確定任期制目標，并把七個方面的指標分解落實到各單位；2012年初在分解目標的基礎上，人力資源部、財務部共同推進任期激勵體系，從成本中心和利潤中心兩個維度進行全面傳導。

3.推進效果：任期制的指標層層分解，壓力層層傳遞；配合人力資源部，制定激勵分享傳導方案，分享共擔、成果共享；分解指標，落實責任，通過控制IC、降低WACC，通過全體員工的共同努力提升稅后凈營業利潤，預計寶鋼金屬能夠圓滿地完成任期制目標。

三、結語

寶鋼金屬由于采取了以上各項措施，構建了財務管控體系，其中有五項成果獲得了上海市企業管理創新成果獎，并在寶鋼金屬的實際應用中取得了很好的效果。面對復雜多變的市場環境，下一步我們還有很多方面需要思考和提升，以進一步適應寶鋼金屬的飛速發展。

（作者為公司副總經理、財務總監、博士、高級會計師、高級國際財務管理師、全國會計領軍后備人才培訓項目〔企業類〕第5期學員）

參考文獻

[1] 范松林.搭建保險平臺 降低保險費用[J].北京：冶金財會，2011（2）.