前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 賬卡物一致 管理 模式

電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)分布廣、數(shù)量多、來源廣泛、類別復(fù)雜，在賬卡物一致性管理手段方面仍然存在多個管理盲區(qū)，在內(nèi)外部審計檢查中暴露出問題較多，不能適應(yīng)電力市場及輸配電價改革。

圍繞提升固定資產(chǎn)賬卡物管理水平這一核心，基于資產(chǎn)管理目標(biāo)、策略及計劃，結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，引入設(shè)備生命周期費用概念，建立了以風(fēng)險導(dǎo)向為指導(dǎo)以優(yōu)化流程為手段的資產(chǎn)精細化管理理念，落實基于風(fēng)險管控 “一綱四目”資產(chǎn)管理模式，以風(fēng)險防控為導(dǎo)向?qū)Y產(chǎn)管理全過程實行全面管控，以追求設(shè)備一生的壽命周期最經(jīng)濟作為目標(biāo)。有效規(guī)避了固定資產(chǎn)管理的監(jiān)管風(fēng)險，提升了資產(chǎn)管理的規(guī)范化與精益化水平，強化資產(chǎn)卡片質(zhì)量和資產(chǎn)管理流程，建立風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫和按期巡檢制度，實現(xiàn)了賬卡物一致性。

一、基于風(fēng)險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理理念

（一）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險分析

固定資產(chǎn)的賬卡物一致不僅包含實物信息的一致，也包括資產(chǎn)價值的一致。而影響賬卡物一致性的主要環(huán)節(jié)有信息系統(tǒng)、管理制度、物資采購、工程管理、生產(chǎn)運維、資產(chǎn)報廢。固定資產(chǎn)卡片及價值數(shù)據(jù)基本依賴于人工處理，受管理人員能力等主觀因素影響較大。

（二）“一綱四目”資產(chǎn)管理模式

電網(wǎng)公司以資產(chǎn)全壽命周期為指標(biāo)，以風(fēng)險防控為導(dǎo)向來確定資產(chǎn)控制節(jié)點，通過對不一致因素以及公司經(jīng)營指標(biāo)的影響分析及優(yōu)化，形成了一套行之有效的“一套制度四項標(biāo)準”的資產(chǎn)管理方法，簡稱為“一綱四目”資產(chǎn)管理模式。

一套制度即固定資產(chǎn)信息標(biāo)準化管理規(guī)范。該管理規(guī)范與現(xiàn)有固定資產(chǎn)相關(guān)制度區(qū)別在于更側(cè)重固定資產(chǎn)實務(wù)操作，規(guī)避日常工作中的資產(chǎn)管理風(fēng)險，是固定資產(chǎn)管理制度的有效補充，在實際工作中有較強的指導(dǎo)性。

二、基于風(fēng)險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理模式的實施辦法

（一）推行固定資產(chǎn)標(biāo)準規(guī)范，夯實基礎(chǔ)管理

1、制訂固定資產(chǎn)信息標(biāo)準化管理規(guī)范，從制度上細化管理職責(zé)和流程分工

從卡片標(biāo)準、資產(chǎn)新增、資產(chǎn)變動、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減少、日常管理、資產(chǎn)清查七個方面對資產(chǎn)流程進行細化和規(guī)范，以達到卡片數(shù)據(jù)完整準確、流程規(guī)范有序、資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理附件統(tǒng)一的目標(biāo)。

2、實施設(shè)備主人制，強化生產(chǎn)與財務(wù)設(shè)備聯(lián)動管理

設(shè)備主人制要求對安全生產(chǎn)設(shè)備建立設(shè)備責(zé)任體系，落實到班組及個人（簡稱設(shè)備主人），設(shè)備主人負責(zé)熟知巡視、維護、全面掌握設(shè)備信息及健康狀況。將使用保管人和設(shè)備主人統(tǒng)一化實現(xiàn)卡片動態(tài)維護，建立卡片管理長效機制，實現(xiàn)卡片信息生產(chǎn)財務(wù)共享，在電網(wǎng)公司范圍內(nèi)實現(xiàn)設(shè)備數(shù)據(jù)的動態(tài)采集。

（二）推進業(yè)財融合，規(guī)范資產(chǎn)新增流程

1、依托轉(zhuǎn)資核對表貫通工程管理，實現(xiàn)工程新增資產(chǎn)賬卡物一致

電網(wǎng)企業(yè)設(shè)計并依托轉(zhuǎn)資核對表細化各部門在工程全過程管理中的職責(zé)，有效促進物資、工程、營銷、運檢、財務(wù)等多部門聯(lián)動，確保資產(chǎn)卡片與現(xiàn)場實物設(shè)備核對一致、價值分配準確。

2、用戶資產(chǎn)移交工作前移至工程合同簽署階段，強化用戶資產(chǎn)接收管控

要求在施工合同簽署同時簽訂資產(chǎn)移交協(xié)議，優(yōu)先接收對公司生產(chǎn)效益有良性影響資產(chǎn)，在流程遵照“驗收-評估-無償移交-送電”的程序辦理固定資產(chǎn)接收，在轉(zhuǎn)資階段盤點核對，確保資產(chǎn)實物與入賬價值準確。

（三）強化風(fēng)險資產(chǎn)和資產(chǎn)變動流程管控，提高折舊管理水平

1、嚴控風(fēng)險資產(chǎn)，建立拆分合并資產(chǎn)審核程序

根據(jù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)對折舊的影響，建立風(fēng)險資產(chǎn)庫，分類管理各項風(fēng)險資產(chǎn)，防止出現(xiàn)影響資產(chǎn)價值準確性的情況。嚴格控制拆分合并資產(chǎn)，強化合并拆分合并資產(chǎn)審核程序。

2、加強資本化日期和折舊碼審核，提高折舊計提準確性

在電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)價值管理中，資本化日期（即投運日期）和折舊碼是資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)計算的最關(guān)鍵因素，主要采取以下措施：新增資產(chǎn)資本化日期與增加方式緊密掛鉤；嚴格監(jiān)控非正常折舊的固定資產(chǎn)；加強線路資產(chǎn)價值入賬審核，改造轉(zhuǎn)資需與拆除報廢工作結(jié)合，以確保線路資產(chǎn)反映真實的資產(chǎn)情況。

（四）前移資產(chǎn)退出控制點，提升庫存和報廢效率

1、規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提升庫存效率

公司根據(jù)國家法律法規(guī)和國網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)章制度，進一步規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提高處置效率，防范處置風(fēng)險，確保資產(chǎn)保值、增值。 退役資產(chǎn)分三階段辦理入庫，入庫后退役資產(chǎn)與庫存物資分別存放，設(shè)立明顯標(biāo)志，可用資產(chǎn)在倉庫暫存時間原則上不得超過360天。

2、建立“計劃-設(shè)計-施工-報廢-回收”的資產(chǎn)報廢閉環(huán)制度，防范處置風(fēng)險

建立資產(chǎn)報廢全過程的科學(xué)管控機制，工程在設(shè)計階段應(yīng)列出需拆除設(shè)備清單并與系統(tǒng)中數(shù)據(jù)核對一致，實現(xiàn)固定資產(chǎn)報廢工作從回收無序到廢舊物資均能對應(yīng)到計劃、對應(yīng)到現(xiàn)場、對應(yīng)到報廢單的良性改變。

隨著電價改革的進一步深入以及國內(nèi)外管理技術(shù)的進步，需要打破設(shè)備和資產(chǎn)管理屏障和現(xiàn)有的資產(chǎn)扁平化管理模式，今后勢必在流程向進一步向采購前端推進，在技術(shù)手段上整合設(shè)備系統(tǒng)，實現(xiàn)與資產(chǎn)系統(tǒng)的實時多數(shù)據(jù)聯(lián)動，同時設(shè)備資產(chǎn)管理三維地圖化和營銷數(shù)據(jù)聯(lián)動化，動態(tài)展現(xiàn)資產(chǎn)實物及價值情況，為企業(yè)投資和管理導(dǎo)向提供更堅實的資產(chǎn)基礎(chǔ)。

參考文獻：

第2篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計 分支機構(gòu) 財務(wù)風(fēng)險 防控

一、前言

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，可選擇獨立法人分支機構(gòu)或非獨立法人分支機構(gòu)兩種形式。實踐中，企業(yè)為規(guī)避繁雜的程序，一般設(shè)立非獨立法人分支機構(gòu)。由于非獨立法人分支機構(gòu)的責(zé)任最終由勘察設(shè)計企業(yè)承擔(dān)，分支機構(gòu)日常經(jīng)營活動所涉及的財務(wù)風(fēng)險將對企業(yè)構(gòu)成直接影響，相關(guān)風(fēng)險如果長期得不到有效防范和控制，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實危機，不但會給分支機構(gòu)帶來較大經(jīng)濟損失，甚至還會使勘察設(shè)計企業(yè)承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟和法律責(zé)任。筆者通過對分支機構(gòu)的考察和了解，結(jié)合多年財務(wù)管理經(jīng)驗，仔細研究了分支機構(gòu)主要財務(wù)風(fēng)險，分析整理了相關(guān)防控措施，以期通過這些措施的施行，防范或降低相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

二、分支機構(gòu)財務(wù)管理基本現(xiàn)狀及不足

設(shè)立分支機構(gòu)通常是勘察設(shè)計企業(yè)市場發(fā)展的戰(zhàn)略安排，是企業(yè)與當(dāng)?shù)刭Y源相結(jié)合的產(chǎn)物。分支機構(gòu)利用企業(yè)品牌效應(yīng)，獲取并完成勘察設(shè)計項目，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴張、效益提升和多方共贏，但企業(yè)（尤其是國有企業(yè)）通常較少關(guān)注分支機構(gòu)財務(wù)管理，沒有配備適當(dāng)?shù)馁Y源，因而分支機構(gòu)財務(wù)管理往往較為落后，多數(shù)沒有系統(tǒng)的財務(wù)制度、專業(yè)的財會人員，甚至長期沒有專職財務(wù)人員，無法適應(yīng)日常會計核算和風(fēng)險防控的基本要求。同時，由于企業(yè)財務(wù)部門較少涉入分支機構(gòu)管理和規(guī)劃，無法提供有效的智力支持，因而分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險在不斷積累和加劇，給企業(yè)帶來較大風(fēng)險和隱患。

三、分支機構(gòu)主要財務(wù)風(fēng)險

因非獨立法人分支機構(gòu)通常不涉及自主投資、籌資等相關(guān)領(lǐng)域，本文提到的財務(wù)風(fēng)險，主要指生產(chǎn)經(jīng)營過程中與財務(wù)有關(guān)的風(fēng)險。

（一）資金活動風(fēng)險

資金收支方面，規(guī)模較小的分支機構(gòu)以及分支機構(gòu)前期籌建期間，往往沒有形成規(guī)范的貨幣資金管控制度，沒有設(shè)立專職會計和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現(xiàn)象，容易誘發(fā)違規(guī)、違法行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失；資金調(diào)度方面，如果資金安排不當(dāng)，可能因調(diào)度原因?qū)е沦Y金短缺而影響經(jīng)營活動的正常開展，或引起較多資金閑置浪費；資金控制及賬戶管理方面，如果沒有嚴格的資金及賬戶管控制度或執(zhí)行不嚴，容易導(dǎo)致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規(guī)出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來法律風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)管理風(fēng)險

勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)管理的資產(chǎn)主要有以下三個類別：一是因經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，二是因其他應(yīng)收暫付產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項，三是部分固定資產(chǎn)和低值易耗品。在既缺乏完善的資產(chǎn)管理制度，財務(wù)力量又較為薄弱的情況下，分支機構(gòu)資產(chǎn)的安全完整及保值增值存在很大風(fēng)險。應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項，可能因為沒有進行合同臺賬管理和賬齡管理，從而無法及時提醒催收，使企業(yè)喪失貨幣資金時間價值，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，甚至引起壞賬損失；固定資產(chǎn)及低值易耗品，則因通常沒有建立收發(fā)存臺賬及日常管理與維護制度，使資產(chǎn)管理處于較低水平，加速資產(chǎn)的損耗或直接造成資產(chǎn)損失。

（三）會計核算與財務(wù)控制風(fēng)險

由于勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)人數(shù)往往較少，業(yè)務(wù)模式相對靈活，會計核算及財務(wù)控制面臨一定挑戰(zhàn)。在進行日常會計核算方面，由于分支機構(gòu)沒有形成系統(tǒng)、完善的對賬、盤存、稽核等會計核算制度和流程，且財務(wù)人員專業(yè)知識一般較為欠缺，從業(yè)經(jīng)驗和工作技能相對不足，很難根據(jù)準則要求進行規(guī)范的會計核算，甚至不能及時提供正確的核算結(jié)果；在財務(wù)控制方面，由于分支機構(gòu)對原始憑證及審簽流程沒有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不規(guī)范、不完善，形成財務(wù)管理漏洞，造成虛增成本費用和企業(yè)資產(chǎn)流失，部分業(yè)務(wù)甚至?xí)尜嵣虡I(yè)賄賂等違法行為，給企業(yè)帶來相關(guān)法律風(fēng)險。

（四）發(fā)票及涉稅風(fēng)險

分支機構(gòu)作為會計主體和納稅主體，日常經(jīng)營中需要開具發(fā)票、收取發(fā)票憑證，并按規(guī)定申報繳納相關(guān)稅款，如果管理不善或?qū)I(yè)人員能力不足，往往存在較大風(fēng)險：發(fā)票管理與開具方面，空白增值稅發(fā)票在購買、保管、開具、用印、交付等環(huán)節(jié)管理不善，不但可能導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險；成本費用發(fā)票憑證方面，如果審核不嚴，可能會出現(xiàn)虛假發(fā)票入賬、違規(guī)抵扣進項稅額、應(yīng)抵未抵進項稅額等問題；在納稅申報及繳納方面，是否按規(guī)定如期申報、繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規(guī)違法被稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但要補繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責(zé)任風(fēng)險。

四、分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險主要防控措施

隨著國家財稅政策進一步完善，特別是2016年5月1日起全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點之后，國家經(jīng)濟環(huán)境和稅收執(zhí)法環(huán)境正在發(fā)生重要變化。為維護企業(yè)利益，降低企業(yè)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)高度重視分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的防控工作：

（一）建立并不斷完善財務(wù)管理制度體系

規(guī)范、適用的財務(wù)管理制度，是保證分支機構(gòu)規(guī)范運行并降低相關(guān)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。通常，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立三個層次的財務(wù)管理制度：一是根據(jù)企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟性質(zhì)及其他具體情況，建立分支機構(gòu)財務(wù)管理風(fēng)險責(zé)任制度，明確分支機構(gòu)負責(zé)人、總機構(gòu)相關(guān)負責(zé)人及其他相關(guān)人員在財務(wù)管理方面的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任；二是根據(jù)勘察設(shè)計行業(yè)特點和國家財稅政策、企業(yè)會計準則的基本要求，建立各分支機構(gòu)共同遵守的財務(wù)管理及審計監(jiān)察制度；三是建立分支機構(gòu)日常運行的具體財務(wù)管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費用報銷制度、勞務(wù)外包管理制度等。企業(yè)可根據(jù)對分支機構(gòu)權(quán)限的設(shè)計和規(guī)劃，規(guī)定各層級管理制度的制訂、修訂權(quán)限或?qū)徟浒敢螅詫崿F(xiàn)企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管控與自主經(jīng)營相協(xié)調(diào)。

（二）注重分支機構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃

項目和市場通常是勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)最主要、最直接的驅(qū)動因素。由于各分支機構(gòu)在市場環(huán)境、地理環(huán)境、人文環(huán)境、政策環(huán)境等方面存在諸多差異，不同分支機構(gòu)在項目承接、項目合作、收益分配等方面運作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營環(huán)境，同時防控財務(wù)風(fēng)險，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當(dāng)在分支機構(gòu)設(shè)立前期進行相關(guān)財務(wù)設(shè)計和規(guī)劃，在考察了解分支機構(gòu)環(huán)境的基礎(chǔ)上，設(shè)計既符合國家及當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)政策，又適應(yīng)當(dāng)?shù)靥攸c的業(yè)務(wù)運作模式和財務(wù)管理模式，據(jù)此制定相關(guān)制度和流程，并擬定人力資源、設(shè)備設(shè)施、軟件、資金等相關(guān)資源的配置方案，為日后分支機構(gòu)財務(wù)規(guī)范運行打下良好基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防控和業(yè)務(wù)支持并重。

（三）加強財會人員管理和技能培訓(xùn)

分支機構(gòu)財會人員是落實企業(yè)財務(wù)管理制度及財務(wù)規(guī)劃的重要角色，也是分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管控的關(guān)鍵。為提高財務(wù)風(fēng)險管控效果，一方面要加強財會人員管理，從組織上、思想上、紀律上加強規(guī)范和約束，另一方面要不斷加強專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，提高財會人員業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險把控能力。在財會人員管理方面，一般由企業(yè)委派分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人，并主導(dǎo)會計、出納崗位的招聘、任用和薪酬調(diào)整，實行總機構(gòu)財務(wù)部門和分支機構(gòu)負責(zé)人雙重管理，并建立財會崗位考核制度；在專業(yè)培訓(xùn)方面，應(yīng)加強入職培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)，建立崗位學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)研討工作制度。對于特殊情況下臨時兼任財會工作的其他人員，須完成基本崗前培訓(xùn)，確保掌握相關(guān)政策法規(guī)和必要的工作技能方可兼任財會工作。

第3篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設(shè)放在更加突出位置，嚴格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，推進反腐倡廉工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調(diào)“廉政建設(shè)與腐敗風(fēng)險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)之間競爭力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當(dāng)競爭現(xiàn)象，使得內(nèi)部財務(wù)管理風(fēng)險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)廉政建設(shè)要從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機制到建立風(fēng)險防控機制，其關(guān)鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動與落實財務(wù)廉政建設(shè)。

二、廉政風(fēng)險防控機制的內(nèi)涵

所謂廉政風(fēng)險防控機制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風(fēng)險控制、量化指標(biāo)等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風(fēng)險轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風(fēng)險防控機制主要包括三個系統(tǒng)，即風(fēng)險防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責(zé)處置系統(tǒng)等，三個系統(tǒng)將實現(xiàn)對廉政風(fēng)險進行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標(biāo)，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進，企業(yè)對財務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風(fēng)險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財務(wù)運行秩序。推進廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，實質(zhì)上就是運用轉(zhuǎn)變權(quán)力運行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設(shè)、崗位職責(zé)、權(quán)力運行中存在的風(fēng)險因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風(fēng)險較大。因此，需建立和完善廉政風(fēng)險防控機制，明確各級領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風(fēng)險點，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強風(fēng)險防控機制建設(shè)的思考

廉政風(fēng)險防控機制作為一項系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風(fēng)險，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實可行的措施，完善廉政風(fēng)險防控機制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

統(tǒng)一思想、提高認識是企業(yè)廉政風(fēng)險防控機制建立和實施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風(fēng)險因素，強調(diào)廉政防控風(fēng)險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發(fā)腐敗風(fēng)險，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時重點提高關(guān)鍵崗位人員的思想認識，如財務(wù)部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對其他部門人員較大，因此廉政風(fēng)險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強、技術(shù)到位的人員負責(zé)這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風(fēng)險。此外，各部門人員必須將查找風(fēng)險、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)與實施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風(fēng)險流程，有針對性地進行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責(zé)范圍，科學(xué)界定各項審批程序與相關(guān)責(zé)任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風(fēng)險流程，找出各崗位存在的廉政風(fēng)險點，根據(jù)風(fēng)險等級的高低，將風(fēng)險劃分為A（重大風(fēng)險）、B（較高風(fēng)險）、C（一般風(fēng)險）三級，對廉政風(fēng)險點實行動態(tài)管理，及時更新廉政風(fēng)險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務(wù)進行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風(fēng)險點。根據(jù)風(fēng)險程度將風(fēng)險劃分為A（重大風(fēng)險）、B（較高風(fēng)險）、C（一般風(fēng)險）三級。

第五，對風(fēng)險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風(fēng)險點防控流程。

XX單位重要崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)事項目錄

[序號＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項名稱＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項內(nèi)容＼&責(zé)任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風(fēng)險點防控流程圖（如圖1）

（責(zé)任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風(fēng)險點防控流程圖（如圖2）

（責(zé)任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強廉政風(fēng)險防控

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風(fēng)險防控的目標(biāo)是減少在重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。審計中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風(fēng)險。在具體實踐中，內(nèi)部控制已成為全面風(fēng)險管理的一個有效工具，內(nèi)部控制風(fēng)險與廉政風(fēng)險緊密相關(guān)，為排查識別廉政風(fēng)險提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項，已經(jīng)對業(yè)務(wù)流程進行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風(fēng)險評估所查找到的主要控制點必然是權(quán)力運行的風(fēng)險點。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對廉政風(fēng)險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風(fēng)險點防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實施，需要內(nèi)部控制保駕護航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點、報廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務(wù)相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺賬-發(fā)票交財務(wù)部門入賬，同時建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風(fēng)險點可以找到廉政風(fēng)險點：固定資產(chǎn)采購過程是風(fēng)險點，接受供應(yīng)商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風(fēng)險點防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標(biāo)途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監(jiān)督。

第4篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

[關(guān)鍵詞]電信；內(nèi)部；控制；設(shè)計；執(zhí)行

[作者簡介]蒙瑩，中國電信玉林分公司財務(wù)部總經(jīng)理，廣西 玉林 537000

[中圖分類號]F626 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1672-2728（2014）01-0044-04

現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度已成為不可或缺的重要組成，是防范經(jīng)營風(fēng)險、提升經(jīng)營管理效率的必然要求，完善的企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)增強競爭力、促進發(fā)展的重要保證。龐大的中國電信組織運作體系，也要求必須加強內(nèi)部控制設(shè)計，實現(xiàn)企業(yè)管理高效運作，加快企業(yè)發(fā)展。

一、加強電信企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素

（一）控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控的基本要求

控制環(huán)境是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境，它是任何企業(yè)的核心，是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。同時，控制環(huán)境也是一種氛圍，它影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，主要通過適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化、行為準則和道德規(guī)范等引領(lǐng)員工確立并堅守正確的價值取向。

（二）風(fēng)險評估是企業(yè)實行防控的基礎(chǔ)

風(fēng)險評估程序要考慮外部和內(nèi)部影響目標(biāo)實現(xiàn)的因素。中國電信風(fēng)險梳理的依據(jù)來源于《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，該指引統(tǒng)一各類風(fēng)險的名稱和顆粒度，中國電信風(fēng)險管理協(xié)調(diào)小組以此為依據(jù)。梳理出中國電信風(fēng)險分類表，確定了戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險等5大類風(fēng)險和22類二級風(fēng)險；按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度建立了二維風(fēng)險坐標(biāo)圖。并在坐標(biāo)圖上劃定了風(fēng)險承受水平；制定了具體的風(fēng)險評估標(biāo)準（表1），按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，采用定性與定量相結(jié)合的方法，使用風(fēng)險圖譜對識別的風(fēng)險進行了分析和排序（圖1）；最后，根據(jù)風(fēng)險初步評估的結(jié)果，考慮應(yīng)對風(fēng)險措施，對風(fēng)險進行二次評估（剩余風(fēng)險評估），并將剩余風(fēng)險超出風(fēng)險承受水平的風(fēng)險確認為重大風(fēng)險。

針對評估中辨識出的主要風(fēng)險，風(fēng)險管理工作協(xié)調(diào)小組要提出對應(yīng)的防范控制措施。

（三）執(zhí)行控制活動是實施企業(yè)內(nèi)控的具體體現(xiàn)

控制活動是對風(fēng)險評估結(jié)果所指定防范的政策及程序予以執(zhí)行。中國電信對公司所有與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程都進行了詳細規(guī)定，并制定了流程標(biāo)準規(guī)范，它是電信企業(yè)實施內(nèi)部控制的具體體現(xiàn)。

（四）信息與溝通是加強企業(yè)內(nèi)控的有效載體

信息與溝通使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運時必須的資訊，并交換這些資訊。企業(yè)信息系統(tǒng)負責(zé)確認、收集、處理和報告信息，在加強企業(yè)內(nèi)控中，信息的處理和溝通是必要的環(huán)節(jié)。

（五）實施監(jiān)督是完善企業(yè)內(nèi)控的有效保障

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督主要是內(nèi)部監(jiān)督，包括持續(xù)監(jiān)控、個別評價和匯總內(nèi)部控制缺陷。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在平常的經(jīng)營過程中，包括日常管理和督導(dǎo)行為，和其他員工履行其評價內(nèi)部控制系統(tǒng)運行質(zhì)量的職責(zé)的行為；個別評價則是定期或不定期的以全新的角度審視內(nèi)部控制系統(tǒng)，判斷其運營的有效性：匯總內(nèi)部控制缺陷階段是對發(fā)現(xiàn)的缺陷及舞弊進行匯報、調(diào)查、審批以及責(zé)任追究。

二、目前電信企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行方法

加強電信的內(nèi)部控制設(shè)計，必須要制定有效的內(nèi)部控制方法。目前中國電信內(nèi)部控制執(zhí)行的方法主要有：不相容職務(wù)管理制度、職責(zé)和職權(quán)的分配管理制度、會計管理制度、預(yù)算管理和績效考核制度、資金資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部報告控制、信息技術(shù)管理制度等。

中國電信玉林分公司按照電信內(nèi)部控制執(zhí)行管理的有關(guān)規(guī)定，在公司內(nèi)部各部門和崗位上進行嚴格內(nèi)控：比如運用不相容職務(wù)管理制度，電信企業(yè)IT內(nèi)控通過不同工作崗位對于系統(tǒng)資源訪問的限制來達到不相容職責(zé)分工的目的，操作系統(tǒng)管理員/數(shù)據(jù)庫管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)開發(fā)人員與系統(tǒng)維護人員、系統(tǒng)安全日志審核人員與系統(tǒng)管理員等崗位職責(zé)相分離。

對職責(zé)和職權(quán)的分配管理制度，電信建立了各類事項審批的權(quán)限列表，并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控審批權(quán)限，對于重大的業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。省公司內(nèi)控工作團隊每年開展內(nèi)控審批權(quán)限執(zhí)行情況評價，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合省公司相關(guān)文件規(guī)定及管控重點。兼顧風(fēng)險防范和效率提升，進行內(nèi)控權(quán)限列表的修訂工作。

對會計管理制度，電信執(zhí)行《中國電信會計核算辦法》和“會計和財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程”，以保證會計報表編制及時，滿足公司內(nèi)、外各方會計信息使用者的需要；保證合并范圍準確；保證所編制的會計報表的真實性、完整性、準確性與適當(dāng)披露；保證所編制的會計報表符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管機構(gòu)的要求。

第5篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

航空公司通過建立事件前期預(yù)防、過程控制、后期彌補的風(fēng)險防控機制，在公司內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險控制部門對有關(guān)工作進行統(tǒng)一管理。航空公司風(fēng)險防控機制建設(shè)的目的是把航空公司的日常運營活動統(tǒng)一納入法制化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發(fā)展進行制度保障與支持。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)風(fēng)險；內(nèi)部控制；管理體系；機制建設(shè)

中圖分類號：

F2

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）19-0028-01

1 風(fēng)險的概念

風(fēng)險一詞本身是中性的，即風(fēng)險本身并無好壞之分。風(fēng)險是人類活動的內(nèi)在特征，它來源于對未來結(jié)果的不可知性。因此，風(fēng)險通常被定義為對未來結(jié)果不確定性的暴露。不確定性可以被認為是一個或幾個事件（結(jié)果）發(fā)生的概率分布。從風(fēng)險管理的實踐角度來講，未來可能存在的結(jié)果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風(fēng)險的時候，常常需要對此進行主觀的推斷并制定出風(fēng)向管理的制度和體系。航空公司的風(fēng)險防范體系就是基于上述的認知來建立的。

2 航空公司風(fēng)險防控工作的思路

2.1 前期預(yù)防是基石

如果僅僅只注重風(fēng)險事件發(fā)生以后的有關(guān)補救工作的跟進，往往意味著更高的成本和更雞肋一般的效果，而且經(jīng)常是在有關(guān)事件轉(zhuǎn)壞、有關(guān)事項進入法律程序階段，由法院和仲裁等第三方介入解決，比航空公司內(nèi)部直接采取措施的成本高出許多，且結(jié)果具有不確定性。例如，航空公司在涉及經(jīng)濟合同或勞動合同引起的糾紛時，有時從法律角度存在勝算，但因受法治環(huán)境、媒體輿論或宏觀干預(yù)的影響而出現(xiàn)負面結(jié)果，或在勝訴后的執(zhí)行過程中存在難度。又如，一些投資活動往往因事先防范措施不到位而導(dǎo)致失敗。 而有效的事先防范，能促進航空公司加強自身免疫系統(tǒng)，防風(fēng)險與未然，切實提高抗風(fēng)險能力，保障航空公司正常、持續(xù)、健康的運轉(zhuǎn)，達到事半功倍的效果。

2.2 過程控制是關(guān)鍵

如果前期注意了預(yù)防，但是在過程中忽略了控制跟進，萬一風(fēng)險事件發(fā)生并造成了無法挽回損失后再去想辦法彌補，也正所謂形同亡羊補牢，不僅使公司陷入被動境地，而且多半于事無果。譬如某合約簽訂時對己公司非常有利，但在進入實施旅行階段后依舊存在很多不確定因素，各種會議備忘錄、諒解協(xié)議、補充協(xié)議等都會對原有的條款造成影響。又比如，讓一些公司頗為頭疼的欠款問題，多數(shù)也源于缺乏有效的過程跟進和控制。因此，風(fēng)險的過程控制是風(fēng)險防范的關(guān)鍵因素，事關(guān)風(fēng)險管理的走向和成效，應(yīng)將過程控制深深地融入于航空公司運作的每一個步驟、每一個職能部門，直到每一個工作崗位。只有過程控制到位了，才能保障航空公司風(fēng)險防范體系切實發(fā)揮作用。

3 航空公司風(fēng)險防控機制建設(shè)的要點

3.1 融合性

航空公司的風(fēng)險防控機制作為公司整體管理體系的一個重要組成部分，其作用發(fā)揮應(yīng)與其他管理體系相互融合統(tǒng)一，同時在建構(gòu)成本和效益考量方面存在一致性。

3.2 整體性

航空公司風(fēng)險防控機制建設(shè)應(yīng)注重各個細節(jié)、每項內(nèi)容和內(nèi)部各個有關(guān)部門的密切協(xié)調(diào)，以緊密相連并密不可分的管理，來實現(xiàn)預(yù)期的前期預(yù)防和過程控制的目的。

3.3 實操性

航空公司風(fēng)險防控機制建設(shè)要一定注意能夠與公司現(xiàn)有的運營模式、人員現(xiàn)狀、外部環(huán)境、企業(yè)文化等各個要素緊密結(jié)合，通過細化各項措施和強化對接模式，確保具有現(xiàn)實可操作。

4 航空公司風(fēng)險管理的架構(gòu)

4.1 設(shè)立風(fēng)險管理委員會

由航空公司最高管理者負責(zé)，決策層領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人士組成。負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)航空公司風(fēng)險防控工作，組織制定風(fēng)險防控總體目標(biāo)、工作方案和實施計劃。

4.2 組建合規(guī)審查委員會

由專業(yè)職能部門組成，必要時邀請外部專家加入。負責(zé)對航空公司經(jīng)營管理的合規(guī)性進行全面的分析檢查，對于發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)和將來可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件以及風(fēng)險政策出現(xiàn)失誤、失控的情形，及時提出改進方案。

4.3 設(shè)立風(fēng)險管理委員會辦公室

由相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。負責(zé)在管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下制定航空公司風(fēng)險管理制度，組織實施有關(guān)防控措施，擬定有關(guān)風(fēng)險評估報告，協(xié)調(diào)風(fēng)險管理相關(guān)環(huán)節(jié)協(xié)作事宜等。

5 航空公司風(fēng)險管理體系的內(nèi)容

5.1 確立航空公司風(fēng)險防控體制架構(gòu)

航空公司風(fēng)險防控體制的建構(gòu)應(yīng)基于航空公司管理的主要風(fēng)險要素，具體有以下十九個：（1）資產(chǎn)管理；（2）采購業(yè)務(wù)；（3）工程項目；（4）資金活動；（5）合同管理；（6）銷售業(yè)務(wù)；（7）人力資源；（8）生產(chǎn)運營；（9）信息系統(tǒng)；（10）組織機構(gòu)；（11）內(nèi)部信息溝通；（12）安全運行；（13）企業(yè)文化；（14）財務(wù)報告；（15）全面預(yù)算；（16）發(fā)展戰(zhàn)略；（17）業(yè)務(wù)外包；（18）社會責(zé)任；（19）風(fēng)險評估與應(yīng)對。上述十九要素是航空公司風(fēng)險管理的核心，可根據(jù)公司具體的情況逐步完善。

5.2 風(fēng)險管理評估

航空公司風(fēng)險防控體系的建構(gòu)和運作具有長期性、連續(xù)性。根據(jù)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化及公司中長期運營戰(zhàn)略的

不斷調(diào)整，航空公司面臨的風(fēng)險也不斷與時俱變。此時就需要重新評估公司所面臨的各類風(fēng)險變化，并及時對公司的風(fēng)險防控機制進行合理調(diào)整。譬如，在前些年國家對當(dāng)時實行公司法進行大幅修改后，當(dāng)時商務(wù)活動的很多規(guī)則發(fā)生變化，如公司章程的重要性被大幅提高，從而對航空公司風(fēng)險防控體系的完善提出新的要求，需對航空公司資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、合同管理、生產(chǎn)運營、業(yè)務(wù)外包、工程項目等一系列風(fēng)險管理項目予以調(diào)整。因此，要把對航空公司日常運營的風(fēng)險評估形成規(guī)范化常態(tài)化管理。通過對航空公司日常運營各有關(guān)重要事項進行全面梳理調(diào)查，根據(jù)年度工作計劃，擬訂風(fēng)險防控關(guān)鍵點，做好風(fēng)險防控有效預(yù)案等各項工作。

6 航空公司風(fēng)險防控機制建構(gòu)順序

6.1 盡職調(diào)查

航空公司風(fēng)險防控機制所基于的十九個風(fēng)險要素都具有一定的相對獨立性，每個公司在建構(gòu)自己的有關(guān)機制體系的時候都立足于自身不同的特點與實際現(xiàn)實狀況，各航空公司在相關(guān)工作的開展過程中對日常管理中各主要風(fēng)險要素的側(cè)重也有所不同。為確保航空公司風(fēng)險防控機制的各個風(fēng)險要素與航空公司自身管理體系相匹配，以使各風(fēng)險要素的構(gòu)建具有實操性，首先需要進行周密的盡職調(diào)查。

6.2 體系建設(shè)

在周密嚴謹?shù)谋M職調(diào)查后，航空公司逐步建設(shè)風(fēng)險防控機制的各要素，包括各要素模板、運作指南、風(fēng)險提示、流程管控等，并將航空公司現(xiàn)有的相關(guān)制度納入風(fēng)險管理體系。

6.3 系統(tǒng)培訓(xùn)

航空公司上至管理層下至每個員工都應(yīng)在日常工作中對航空公司風(fēng)險防控機制的各風(fēng)險要素有著充分的認識并自覺在工作中貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)容，相關(guān)培訓(xùn)工作應(yīng)該在項目的初始階段就應(yīng)被充分考慮并與項目的開展同步實施。

6.4 具體實施

在航空公司風(fēng)險防控機制的體系建設(shè)及相關(guān)培訓(xùn)宣貫工作完成后，進入具體實施階段。次階段的要點是要使公司的每個員工都能在自己所負責(zé)的日常工作中自覺自然自愿并一絲不茍地貫徹實施有關(guān)內(nèi)容。

6.5 后續(xù)修正

在航空公司風(fēng)險防控機制的具體實行中，對于所呈現(xiàn)的有關(guān)問題，由特設(shè)機構(gòu)的人員進行及時有效地調(diào)整與修正，以確保體系有效運行。

總之，航空公司風(fēng)險防控機制的體系建設(shè)對航空公司的健康有序發(fā)展至關(guān)重要，需要得到航空公司管理層的高度重視，對其作出科學(xué)合理的統(tǒng)籌安排，并輔以各部門各環(huán)節(jié)的緊密配合和有力執(zhí)行。航空公司風(fēng)險防控機制的體系建設(shè)的目標(biāo)是把公司日常所有運營活動統(tǒng)一納入都納入風(fēng)險和法治化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發(fā)展進行制度保障與支持。只有航空公司風(fēng)險防控體系的各要素運行良好，才能確保航空公司風(fēng)險整體可控，為航空公司可持續(xù)性的高效增長提供強有力的保障。

參考文獻

[1]何慶光，王玉梅.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險的防范和化解[J].經(jīng)濟與社會發(fā)展，2004，（8）.

[2]王星.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制引入風(fēng)險管理之研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009，（6）.

[3]高立法.企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)（第二版） [M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2012，（6）.

[4]美國COSO制定，方紅星，王宏譯.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M].沈陽：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005，（9）.

第6篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

現(xiàn)將《水務(wù)局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》印發(fā)你們，請認真組織實施。水務(wù)局

內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案

根據(jù)財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，切實將貫徹實施工作落到實處，現(xiàn)就全面推進我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

局成立由局長任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡稱各科室）負責(zé)人為委員的內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委），負責(zé)研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負責(zé)內(nèi)控委日常工作。

二、工作內(nèi)容

財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。

2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括：局機關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。

要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

（三）實施原則

制定實施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)做到：

1.對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

三、工作目標(biāo)

實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。

2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3.政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對局內(nèi)控委委員進行調(diào)整，強化內(nèi)控工作的推進力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。

（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內(nèi)控風(fēng)險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。各科室負責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

第7篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

山東能源新礦集團孫村煤礦是一個年產(chǎn)150萬噸的百年老礦。近年來，他們結(jié)合實際，深化和創(chuàng)新廉潔風(fēng)險防控管理內(nèi)容，全面實施《重要事項廉潔風(fēng)險防控管理操作規(guī)程》，形成了廉潔風(fēng)險防控管理體系，實現(xiàn)了對企業(yè)決策和經(jīng)營行為全員、全過程、全方位防控。

一、提高認識，明確實行重要事項管理目的意義

廉潔風(fēng)險防控管理工作，是一項涉及企業(yè)管理各個方面的系統(tǒng)工程，必須用系統(tǒng)的方法、全方位的措施持續(xù)推進。分析諸多違紀違規(guī)案件，因違反重要事項規(guī)定造成的違規(guī)違紀案件占據(jù)多數(shù)。而以往工作思路和措施多是注重加強對權(quán)力運行外部監(jiān)督和事后考核上，在過程防控方面缺少有效的方式方法。實施重要事項防控管理，能夠把握住廉潔防控工作的關(guān)鍵和最佳切入點，從而找到一條更為有效地實施權(quán)力內(nèi)控監(jiān)督的新辦法、新途徑。由此，他們利用煤礦人員規(guī)程意識較強的特點，借鑒《煤礦安全操作規(guī)程》形式，在全礦開展了《重要事項廉潔風(fēng)險防控管理操作規(guī)程》編制和實施工作。

二、細化標(biāo)準，規(guī)范《廉潔規(guī)程》管理各項內(nèi)容

第一，《廉潔規(guī)程》編制原則和目標(biāo)任務(wù)

《廉潔規(guī)程》編制原則是：編制精細化、程序規(guī)范化、監(jiān)督制度化。其目標(biāo)任務(wù)：就是針對重要事項，辨識廉潔風(fēng)險，規(guī)范操作程序，嚴格管理考核，對重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行全員、全方位、全過程風(fēng)險防控管理。

第二，《廉潔規(guī)程》防控范圍

主要有“三重一大”事項以及投資管理、產(chǎn)權(quán)交易、資本運營、財務(wù)管理、薪酬管理、材料管理、區(qū)隊經(jīng)濟分配、營銷采購、業(yè)務(wù)外包、工程招投標(biāo)、項目管理、職務(wù)消費、省外資產(chǎn)管理等方面。

第三，《廉潔規(guī)程》基本內(nèi)容

《廉潔規(guī)程》的基本內(nèi)容包括六個方面：

1.目的意義。規(guī)程所規(guī)定事項重要性、所要解決問題及其所要達到的效果。

2.風(fēng)險辨識。規(guī)程所規(guī)定重要事項在操作過程中可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險。

3.操作流程。規(guī)程所規(guī)定事項具體、詳細的操作流程，某些事項需要在操作流程后面明確工作標(biāo)準。

4.責(zé)任落實。規(guī)程所規(guī)定事項在操作流程中涉及的所有崗位，明確廉潔責(zé)任和處罰標(biāo)準。

5.學(xué)習(xí)傳達。規(guī)程所規(guī)定事項必須傳達到每一名相關(guān)人員并簽字，否則，不準參與相關(guān)事項的業(yè)務(wù)流程。

6.補充措施。規(guī)程所規(guī)定事項在操作過程中需要調(diào)整或補充時，由編制部門編制《補充措施》，對規(guī)程進行完善。

第四、《廉潔規(guī)程》編制實施

《廉潔規(guī)程》編制實施分四個步驟：

一是編制。長期事項每年編制一次，臨時事項隨時編制。主要編制實施了“三重一大”、職務(wù)消費、資金管理、材料管理、工資核算、工程驗收、比價采購、煤炭發(fā)運、人員招聘以及區(qū)隊經(jīng)濟分配管理等14個重要事項《廉潔規(guī)程》36套，排查廉潔風(fēng)險270余條，受控人員近300人。

二是審批。《廉潔規(guī)程》由編制部門和單位負責(zé)人、分管副總、分管領(lǐng)導(dǎo)分別審批、簽字；部分重要規(guī)程由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門會審。審批完成后，分別送達有關(guān)操作單位、紀委監(jiān)察科、督察辦備查。

三是實施。《廉潔規(guī)程》編制、審批完成后進入實施階段，凡涉及規(guī)程規(guī)定事項的業(yè)務(wù)操作，一律按照規(guī)程規(guī)定流程進行操作。

四是考核。規(guī)程編制不符合國家法律法規(guī)和礦文件規(guī)定,或流程不合理無法操作，不按規(guī)程規(guī)定流程進行操作，追究編制人和審批人及崗位人員操作和監(jiān)督責(zé)任。

三、注重實效，扎實推進《廉潔規(guī)程》管理運作

1、明確責(zé)任。礦明確各專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、單位黨政正職和部門負責(zé)人是本專業(yè)和單位廉潔規(guī)程編制第一責(zé)任者，按照一崗雙責(zé)要求，負責(zé)《廉潔規(guī)程》編制工作。

2、嚴格監(jiān)督。紀檢、督察、工會、經(jīng)營考核部、人力資源部、財務(wù)部、辦公室、黨群工作部等部門根據(jù)各自職責(zé)，抓好日常監(jiān)督檢查和制度落實督導(dǎo)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，并及時總結(jié)推廣先進經(jīng)驗。

3、加強考核。對落實《廉潔規(guī)程》實行每月一次考核，與績效掛鉤；每季由紀委進行一次覆蓋檢查，納入“六好”先鋒區(qū)隊、“六型”先鋒部室考核評比內(nèi)容；年底按百分制與全年收入掛鉤兌現(xiàn)，并作為評選各類先進依據(jù)。

四、成果轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新管理給黨風(fēng)廉政建設(shè)帶來新變化

《廉潔規(guī)程》管理工作的實施，實現(xiàn)了內(nèi)容、方法、形式三個方面創(chuàng)新，為黨風(fēng)廉政建設(shè)帶來了三方面變化。

廉潔風(fēng)險管理三方面創(chuàng)新：

一是內(nèi)容創(chuàng)新。把企業(yè)最容易發(fā)生問題的事項進行規(guī)范，實現(xiàn)了重要事項實施全過程控制，增強了針對性和實效性，從源頭上防止了違法違紀問題發(fā)生。

二是方法創(chuàng)新。《廉潔規(guī)程》管控對象與崗位廉潔風(fēng)險防控對象實現(xiàn)重合，形成了重點突出、點面結(jié)合，全面覆蓋的防控網(wǎng)絡(luò)，使防控管理更加嚴密。

三是形式創(chuàng)新。重要事項防控管理以規(guī)程形式編制與實施，切合煤礦職工對類似安全規(guī)程認同認知心理。特別是區(qū)隊經(jīng)濟分配操作規(guī)程的實施，受到了廣大職工歡迎，職工說：安全作業(yè)規(guī)程管掙錢，分配規(guī)程管分錢，知道錢是怎么掙的，也知道是怎么分的，干起活來順心、有勁。

黨風(fēng)廉政建設(shè)三方面變化：

第一，廉潔風(fēng)險防控意識內(nèi)化于心。通過《廉潔規(guī)程》管理，深化了對權(quán)力監(jiān)督管理，使各級管理人員明確了各自崗位職責(zé)、潛在廉潔風(fēng)險，做到了“從業(yè)有風(fēng)險，防范除隱患”。

第8篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)施工企業(yè) 內(nèi)控體系 國際業(yè)務(wù)風(fēng)險 防控水平

一、背景介紹

近年來，A公司全面貫徹落實國家和行業(yè)風(fēng)險內(nèi)控管控要求，并將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點關(guān)注國際業(yè)務(wù)高風(fēng)險領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過建立國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，防范國際業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開展國際工程承包業(yè)務(wù)的歷史較長、規(guī)模較大，并針對國際業(yè)務(wù)中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業(yè)務(wù)管理模式，但尚未對國際業(yè)務(wù)風(fēng)險開展全面識別與評估，對部分國際業(yè)務(wù)的特有風(fēng)險仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）勞務(wù)方面

主要風(fēng)險為部分境外施工人員無法取得勞務(wù)簽證，只能通過旅游簽證赴項目現(xiàn)場；外派人員的人身安全存在一定風(fēng)險；對境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導(dǎo)致違反當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風(fēng)險為項目所在國的法律法規(guī)對工程設(shè)計、施工安全、環(huán)境保護、施工質(zhì)量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個工程進度。

（三）合同管理方面

主要風(fēng)險為各國合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而導(dǎo)致簽訂合同無法有效保護公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風(fēng)險為海外工程遇到緊急情況時，信息無法及時傳遞和響應(yīng)，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開展國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測試、調(diào)研、訪談等方式深入查找國際業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國際業(yè)務(wù)風(fēng)險管理需要的內(nèi)部控制體系。

（一）收集國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息，建立常態(tài)風(fēng)險評估機制

國際業(yè)務(wù)施工地點遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險具有一定的特殊性。為準確識別國際業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險，建立完善應(yīng)對措施，通過對國際分公司各級領(lǐng)導(dǎo)干部開展訪談、召開國際業(yè)務(wù)風(fēng)險專題研討會，確認國際業(yè)務(wù)面臨的環(huán)境、技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)和信息溝通等5大類風(fēng)險，重點關(guān)注稅收、勞務(wù)、工程設(shè)計、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項重大風(fēng)險，并針對重大風(fēng)險制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略和國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息庫。

同時，為確保風(fēng)險識別與應(yīng)對的全面性和時效性，規(guī)定從項目前期調(diào)研開始，由專人負責(zé)對新項目所在國家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟和工程管理要求等情況進行調(diào)研，并通過中國使領(lǐng)館、華人商會等信息渠道調(diào)查了解當(dāng)?shù)貙嶋H情況，收集識別相關(guān)風(fēng)險信息，評估風(fēng)險影響和風(fēng)險級別，編制上報風(fēng)險評估報告，為有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。

（二）梳理完善內(nèi)部控制措施，有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險

針對國際業(yè)務(wù)面臨的各項特殊風(fēng)險，構(gòu)建細化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項建立控制措施。尤其對勞務(wù)管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點難點問題提出有效解決措施。

1.勞務(wù)管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當(dāng)?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過制定實施人員安全活動規(guī)定、開展安全知識培訓(xùn)、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強化境外勞務(wù)用工法律監(jiān)控，嚴格按照當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)與勞務(wù)人員或與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，必要時聘請當(dāng)?shù)氐闹薪闄C構(gòu)對勞務(wù)合同進行起草或?qū)徍恕?/p>

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項目前期開展項目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國際業(yè)務(wù)工程管理控制流程，嚴格執(zhí)行相關(guān)特殊規(guī)定，并加強監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請國際業(yè)務(wù)法律顧問嚴格審核與國外業(yè)主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內(nèi)容，必要時聘請項目所在地專業(yè)中介機構(gòu)審閱合同，并在項目所在國家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請當(dāng)?shù)貙I(yè)中介機構(gòu)代為審閱，保障公司合法權(quán)益。

4.信息溝通方面。建立國際業(yè)務(wù)重大事項信息傳遞機制和重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項目部門要編寫重大突發(fā)事件處理報告，并報公司總部備案。

（三）建立內(nèi)控監(jiān)督評價體系，強化國際業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開內(nèi)控缺陷整改工作會議，研究整改方案，明確整改責(zé)任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評價。同時，建立國際業(yè)務(wù)專項內(nèi)控評價機制，對國際業(yè)務(wù)重大風(fēng)險和重要事項進行定期專項檢查評價，全程監(jiān)控重大事項的事前決策、事中執(zhí)行、事后評價及缺陷整改，有效督導(dǎo)國際業(yè)務(wù)各項流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營水平。

三、實施效果

（一）理順國際業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范國際業(yè)務(wù)管理

通過內(nèi)控體系建設(shè)，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構(gòu)建了總部與國際分公司的管控關(guān)系和職責(zé)劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點和國外工程特殊要求的國際業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國際業(yè)務(wù)管理。

（二）構(gòu)建國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系，提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防控水平

根據(jù)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息庫、流程框架、內(nèi)部控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等一系列工作成果，編印了《內(nèi)控流程手冊-國際業(yè)務(wù)分冊》和《授權(quán)管理手冊-國際業(yè)務(wù)管理分冊》，全面指導(dǎo)國際分公司業(yè)務(wù)開展，切實防范國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）強化內(nèi)控體系自評價管理，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機制

建立健全電網(wǎng)施工企業(yè)內(nèi)控自評價機制，定期開展國際業(yè)務(wù)的內(nèi)控評價工作，梳理實際執(zhí)行中可能存在的業(yè)務(wù)缺陷，并針對性提出整改建議，督促整改建議落實，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機制，持續(xù)提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防控能力和水平。

第9篇：資產(chǎn)管理風(fēng)險點及防控措施范文

一、內(nèi)部審計與廉政風(fēng)險的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計的工作職能

高校內(nèi)部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內(nèi)部審計工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計更多的是通過對高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進各單位和部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)，廉政紀律，防范風(fēng)險，推動高校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風(fēng)險，促進高校的各項事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計對廉政風(fēng)險防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進一步改進和加強高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟活動，加大審計力度，全面開展高校內(nèi)部審計工作。目前，高校內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計、財務(wù)收支審計、基建修繕項目審計、科研經(jīng)費審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。這些審計工作在廉政風(fēng)險防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風(fēng)險。以內(nèi)部審計為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設(shè)或?qū)Ξ?dāng)事人進行思想教育，糾正方向，可以有效控制風(fēng)險，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風(fēng)險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設(shè)“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補貼等違規(guī)違紀問題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計可以在審計別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀檢監(jiān)察部門提供問題線索，也可以對紀檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風(fēng)險分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢，不容忽視。私設(shè)“小金庫”、教育亂收費、設(shè)備采購、基建工程招標(biāo)程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風(fēng)險高發(fā)領(lǐng)域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風(fēng)險點大致如下：

財務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標(biāo)、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標(biāo)文件審核不嚴，造成采購的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標(biāo)程序、工程質(zhì)量控制不嚴、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項、科研經(jīng)費的管理與使用工作不嚴，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費。

教學(xué)管理方面：評獎評優(yōu)、考試、成績管理等工作不嚴，造成對工作的評價不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評過程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費管理、獎助學(xué)金評審學(xué)生經(jīng)費審批、發(fā)放工作不嚴，違紀學(xué)生處理不公平。

形成這些風(fēng)險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風(fēng)險，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費、招生就業(yè)、物資采購等工作都是風(fēng)險高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過大、各項工作的開展與社會各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對完善嚴謹?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風(fēng)險防控

近年來，高校各項事業(yè)迅速發(fā)展，高校基本建設(shè)規(guī)模逐漸擴大，高校可調(diào)配的資源顯著增加，參與市場經(jīng)濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風(fēng)險，高校內(nèi)部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計工作為抓手，加強廉政風(fēng)險防控。

（一）以財務(wù)、基建、科研審計以抓手，發(fā)現(xiàn)問題線索

（1）財務(wù)收支審計方面。一要突擊盤點庫存現(xiàn)金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位財務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項目審計方面。基建項目的審批、招標(biāo)、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風(fēng)險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監(jiān)督，控制風(fēng)險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費審計方面。一要加強科研經(jīng)費預(yù)算審計，審查經(jīng)費編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項目，上級批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費的來源。根據(jù)經(jīng)費不同的取得來源，確定各自的審計重點。

（二）以內(nèi)部控制審計為抓手，提高風(fēng)險管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標(biāo)采購、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風(fēng)險的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強內(nèi)部控制審計，一要將對被審計單位組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會議記錄等方面實施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標(biāo)準，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創(chuàng)新改進內(nèi)部審計的程序與方法，提升審計質(zhì)量，綜合運用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計財務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進被審計單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強化風(fēng)險管理。

（三）以經(jīng)濟責(zé)任審計為抓手，強化責(zé)任落實

經(jīng)濟責(zé)任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強經(jīng)濟責(zé)任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準確、程序到位。立足被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。

通過審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財經(jīng)紀律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實。

（四）以審計結(jié)果落實為抓手，提高風(fēng)險防控建設(shè)