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第1篇：會計核算崗位工作流程范文

（一）共享優質教學資源，推廣課程建設成果

成本會計共享資源的建設，目的是給學生提供豐富的、共享性的學習資料，不斷拓展課內的學習空間，以完善的教學課件、仿真的實訓票據、環境和實訓素材培養學生自主學習、動手操作的能力，養成成本會計崗位核算素質，滿足學生個性化學習和終生學習的需要。

（二）深化成本會計教學改革，推動教育信息化發展

通過課程資源建設，能夠進一步深化工學結合人才培養模式，促進企業參與的積極性，推進課程開發的順利進行。同時利用網絡信息技術，整合并共享各種教學資源，是實現優質教學資源的校際間的共享，提高教學效率和人才培養質量。

（三）搭建校企合作的橋梁

從畢業生走向工作崗位的年度起，對從事成本會計相關崗位的畢業生進行培養，同時開展崗位能力調查問卷、企業票據樣本、就業需求信息等工作，逐步開展各角度的合作，搭建校企合作的橋梁。通過資源平臺可以了解行業、企業對成本會計職業崗位以及人才培養目標和能力要求。

二、成本會計課程資源共享建設的設計思路

成本會計課程共享資源建設是圍繞專業建設、課程教學、學生自學、校企共享等具體應用目的，來確定課程共享教學資源建設的內容，并與專業建設和課程教學結合緊密，滿足教學、自學及企業會計業務提高等需求。該課程為資源共享型的課程，不再是以展示為主的優質課和精品課，而是讓企業、學校、學生、教師都參與課程建設，分享課程建設成果的課程資源。分成三個子板塊，按照教師交流板塊、學生學習板塊、社會學習者三個子板塊，作為三類用戶的學習入口，區分不同用戶的需求開放不同的網絡資源。企業專家以教師的身份參與課程的建設和人才評價。

通過詳細的、深度的企業調研，確定成本會計工作崗位的工作任務、能力標準和工作流程，嚴格按照企業成本會計工作崗位標準和成本會計核算工作流程進行成本會計課程資源設計。把成本會計崗位的成本核算任務，作為成本會計課程學習領域開發的基礎，通過企業調研，不斷地歸納、統計與分析整理，提煉成本會計的崗位典型工作任務和通用工作流程；以完成成本會計崗位任務要求的崗位能力和素質確定課程目標，整合成本會計課程的教學內容，同時融入職業資格考試（初級會計師）內容。

設計拓展學習性的工作任務，把現場的實際核算轉變為學習任務，并通過運用真實的成本核算背景資料，滲透企業文化，引入成本會計職業標準，有針對性地訓練和培養學生的職業素質。

三、成本會計課程資源共享建設內容

遵循系統設計、校企合作、共建共享、開放管理的設計理念，按照《精品資源共享課建設工作實施辦法》的要求，堅持“以學生、教師、企業成本會計、社會學習者四者的學習需求為根本出發點，以整體頂層設計為引領，以網絡信息技術為工具”的建設思路，通過校企合作的方式，完成基本資源和拓展資源兩大部分資源的建設。

成本會計基本資源包括課程介紹、教學標準、教學課件、習題、課程教學錄像等資源的建設。在此基礎上，建設完成成本會計案例、成本核算專題講座、實訓素材資源、成本會計前沿資訊、試題庫、在線自測的自動抽題自動評分軟件、畢業生及在校學生信息反饋庫等拓展資源。

第2篇：會計核算崗位工作流程范文

記賬會計工作職責

1 、認真做好會計核算和監督 , 保證會計帳務處理及時 , 會計科目運用準確 , 會計核算信息真實完整。

2 、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續的完備性等進行審核 , 對銀行結算票據的印鑒、日期和背書內容是否正確進行審核。

3 、錄入 ( 編制 ) 記帳憑證 , 負責會計憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。

4 、正確、及時編制單位會計報表 , 并根據學院工作需要 , 適時提供有關會計信息。

5 、對會計憑證、帳簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規定移交檔案室。

6 、會同人勞處嚴格按照規定執行工資、津貼、獎金的發放。

7 、協助學院編制預算 , 做好財務分析 , 增強服務意識 , 處理好服務與監督的關系。

8 、完成計財處領導交辦的其他工作。

記賬會計的記賬范圍

1、會計核算業務，根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等

2、提供會計報表;

3、向稅務機關提供稅務資料;

4、建賬;

5、記賬;

6、報稅等;

簡單來說就是注冊公司成功后即營業執照下來之后，要去稅務所報到，每個月要報稅，協助申請稅控開發票，辦理稅務登記，減免稅手續，一般納稅人申請手續等服務。客戶只需將每個月的收入、成本、費用票等相關的票給公司，他們會負責每個月的做帳、報稅以及報表的編制。

記賬會計的工作流程

1、接票(客戶將當月做帳票據送到記賬公司，或記賬公司提供上門服務);

2、做賬:

3、報稅(網上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報等)

4、回訪

每月需要提供的材料

開出去和收到的發票記賬聯，費用的原始憑證和銀行對賬單，各種公司的費用發票;

一般納稅人需要認證后再給會計或把抵扣聯一起給會計去做認證

 

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第3篇：會計核算崗位工作流程范文

[關鍵詞]組織架構 崗位設置 工作職責

伴隨現代經濟社會對能源的巨大需求,能源產業對經濟發展的巨大推動作用越來越凸顯重要。生物柴油作為綠色新能源,具有清潔、環保特點,有潛在的發展價值和廣闊的市場空間。因此科學設置企業財務架構,對于能源企業的發展意義重大。

一、 財務管理體系的架構

生物柴油生產企業作為化工油品生產制造型工業企業,在財務組織架構上適用于《企業會計制度》相關規定。

1、組織機構設計指導思路

首先要完善財務組織機構建設,本文設計思路主要是建立以財務管理核心的企業經濟運行體系,形成以價值管理為導向,以經濟核算為控制手段,通過財務管理把企業各業務部門的運轉緊緊聯系在一起,運用完善、有效的經濟管理杠桿,對企業整體經濟運行進行監督控制,保障企業可持續發展的主導設計理念。

2、財務機構及財務人員設置

根據財政部財字(1996)17號文件規定,按照統籌兼顧和成本效益原則,能源生產企業根據實際工作流程,設置財務機構,配備財務人員,本文設計的基本會計崗位分為:機構負責人、會計主管核算和稽核各崗、出納、會計檔案管理崗位。

二、財務管理各崗位的主要職責

1、財務負責人主要崗位職責

A主持企業財務管理的全面工作,負責制定財務管理方面制度、標準和流程。統籌安排和調度資金,抓好現金流的管理和控制,滿足企業生產經營的資金需求。

B參與企業日常生產經營活動各項決策,參與集團重大合同、協議的評審,并對經濟業務發生具有的合規性、合理性有比較前瞻的預測分析。

C根據企業的生產特點和生產流程,提出企業成本費用的控制方法和措施,加強產品的定額消耗管理工作,杜絕消耗和浪費。

D協調并做好融資、投資和財政、稅務、銀行等職能部門的聯系工作。近一步密切銀企、稅企關系,協助決策層參與資本運營、融資方式、信貸等資本運作探討,為企業發展做好資金融通和資金儲備。

E指導做好企業納稅申報和納稅籌劃工作,系統鉆研和探討再生資源的國家相關稅收減免政策,用足用好稅收優惠政策,科學、合理進行稅收統籌,為公司合理降低稅賦。

F做好經濟運行的財務分析,以充分翔實的數據,反映出企業盈利水平、 償債能力、經濟走勢,并為企業的科學決策提供支持。

2、核算和稽核會計崗位職責

A負責企業日常會計核算工作。按照現行財務會計制度,做到科學合理設置賬戶,復式記賬,按期填制和審核憑證、登記會計總賬和明細賬簿,月末匯總結賬、編制并報送財務會計報表。

B審核企業的原始單據、原始憑證、報銷憑證。審核登記并做好項目核算、做好原材料、輔助材料、低值易耗品、及在產品、產成品的領用、生產加工、完工入庫的相關出入庫手續的審核和核算工作,并定期和倉儲部門、生產車間進行賬目和原材料、在產品、產成品的核對,保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

C做好成本、費用控制及在產品制造工程中的產品定額消耗管理,正確歸集產品成本和制造費用、期間費用。建立并做好日常各項臺賬管理、定期核對總分類賬目和明細分類賬目的差異。

D按照國家對化工生產企業規定的稅率、稅目按月計提稅金,按期到所屬稅務機關進行稅務申報,按時進行稅款劃轉。

E稽核會計在財務負責人的指導下,建立集團公司內部控制和內部財務稽核制度,開展日常財務稽核工作;負責對各公司會計基礎工作進行規范考核、監督,保證會計信息質量。

3、出納會計崗位職責

A全面負責本生物柴油生產企業的現金收支、銀行存款收支和有價證券的收支保管工作。按照《現金管理條例》的有關規定,堅持原則,一絲不茍,維護財務制度和財經法紀。

B具體負責本企業資金借支、資金報銷等資金核算管理,企業的一切款項收支行為,均應根據審批完備的有關手續,辦理現金、銀行存款的收支、登記手續。建立并登記現金和銀行存款日記賬,逐日逐筆登記現金的收支,并做到日清月結,賬款相符;不許白條抵庫,不許公款私存,不許保留賬外公款。

C出納人員應按日清點庫存現金,庫存現金與賬面余額核對必須相符,財務負責人根據工作需要,定期、不定期對庫存現金進行清查。發生短缺或盈余,應及時查明原因。

D負責在資金結算過程中,做好銀行關系的協調,及時辦理資金結算等;嚴格遵守《銀行結算辦法》、《銀行票據管理制度》,銀行賬號只能有本單位使用,不得出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。

E負責每日各公司資金余額查詢和上報工作等;定時向財務經理、公司總經理報告財務收支動態、可用資金余額,以便合理安排資金。

4、檔案管理崗位職責

A嚴格執行《會計法》、《檔案法》、《會計檔案管理條例》,保證會計檔案的安全和完整。

B管理范圍:會計憑證、會計賬薄、財務預算、財務會計報告、經濟合同、財務評價指標資料、財務分析、財務會計核算和管理制度、內部會計控制制度及規定等會計資料,會計電算化檔案資料。

C業務事項:專人管理,定期整理、檢查、歸集會計檔案,按時整理入庫,并辦理交接手續。

D嚴格會計檔案的查閱借閱手續:凡需查閱會計檔案者,均需出具查閱檔案的書面報告,注明查閱范圍,管理人員應嚴格登記。非本公司財務人員查閱會計檔案的,借閱報告經財務負責人批準后,管理人員方可辦理借閱手續,閱后及時歸還、銷號,以保證會計檔案的安全完整。

第4篇：會計核算崗位工作流程范文

1.有利于提高企業資金使用效益，降低使用成本。

會計集中核算最直接的體現就是取消了下屬企業內部獨立的資金管理，克服了獨立管理資金時經常出現的資金短缺或資金閑置的情形。對集團的資金進行統一調配，由會計集中核算中心根據上報的資金用款計劃，核查各下屬企業的資金實有量和實際需求，調劑余缺，減少資金沉淀，加速資金周轉，使資金得到優化配置。

2.有利于提高國有企業會計信息質量。

一是改變了分散管理方式下企業會計人員服務于企業負責人的被動，從根本上有效地避免了個別財務人員等不法行為，保證了財務信息的真實性。二是獨立的會計集中核算中心能夠從更專業、更全面的角度考核各下屬企業的財務狀況和會計處理，通過嚴格的審查與監督保證財務報表信息的完整性與準確性，極大地提高了企業會計信息質量，為企業管理者做出科學的經營發展決策提供了依據。采取會計集中核算以后，有助于國有企業尤其是企業集團迅速及時地掌握完整準確的會計信息，并能隨時掌握下屬企業的財務狀況，從而實現對下屬企業的財務管理和控制。

二、目前國有企業實行會計集中核算存在的一些問題

1.集權和放權的平衡關系。

實施會計集中核算的國有企業集團公司必然會發揮集中決策、指導、資金中心及監控中心的作用，對下屬企業實施必然的控制和影響。實際執行中，有些企業可能過分集中，沒有把握好度，造成下屬企業失去積極能動性，甚至影響到相應的經營自和決策權；因此，如何處理好集權和分權的關系，找到平衡點，是實施會計集中核算的國有企業目前面臨的亟待解決的問題。

2.會計核算與其他財務管理部門相脫節。

實行會計集中核算后，整個企業會計核算功能轉到會計核算中心，而資產和預算的財務管理工作仍保留在相關下屬單位，缺乏財務管理工作的完整性和協調性，從而使相關單位的資產和預算管理工作受到削弱。

3.過度強調會計的監督功能，忽視了會計的職能。

因為會計核算中心要應對整個企業大量的核算工作，無暇關注企業的業務發展，對業務發展情況和結算等情況不熟悉，對核算的企業業務活動的來龍去脈不清楚，只注重強調了會計的監督，弱化了會計的職能。

4.核算中心會計工作的監督與控制力度較弱。

很多會計核算中心的會計制度建立都不夠完善，只強調會計工作的開展，忽視了對核算中心會計工作的監督與控制。核算中心的工作沒有嚴格的把控與稽核，不規范的會計行為時常發生，內部控制工作力度不足。對社會審計等其他審計結果不夠重視，沒有及時地針對存在的問題做出改進。

三、加強國有企業會計集中核算的思考

1.推進組織架構改革，明確職責。

實施會計集中核算的國有企業應積極推進整個企業各層級管理職責和組織架構變革，明確各單位和職工的職責關系，以適應和滿足會計集中核算管理的需要，做到既集中實力，又激發活力，充分發揮會計集中核算的優越性。同時，建賬立制，建立一套適合本企業的會計集中核算管理制度，包括崗位職責、各種管理辦法和績效考核辦法等，從制度上解決會計集中核算后的權力平衡問題。

2.規范會計集中核算工作流程，調整下屬企業財務管理方式。

推行會計集中核算方法需要有健全的管理制度的支撐。在實行會計核算方法改革前期就應該做好制度建設，制定統一的會計科目和會計核算方法，并及時下達到各下屬企業，要求其會計人員嚴格執行，避免各下屬企業經濟業務相同，而會計處理方法不同給企業集體會計集中核算帶來的麻煩。下屬企業則需要根據集體的規章制度，調整原有的管理方式和財務處理流程，保證在會計核算時實現與企業集團的直接合并，提高工作效率。

3.轉變管理觀念，實現會計職能轉型。

會計集中核算與傳統的分散式管理完全不同。企業核算中心應加強對會計集中核算制度管理方式、工作流程等內容的宣傳與培訓交流，提高各核算企業對這項工作的認識，形成正確的理解。同時，會計核算人員只有對整個企業的業務發展情況有全面的了解，才能真正地核算好各下屬企業的賬，因此，會計集中核算中心的工作人員應該肩負起崗位職責，加強自身專業學習，努力實現從核算型會計到管理型會計的轉變，將企業會計核算和會計監督融為一體，重視企業預算管理的執行和反饋，強調會計工作對管理的貢獻，為國有企業資產的有效管理保駕護航。

4.加強對會計集中核算的內外部監督。

第一，會計核算中心要做好嚴格的內部控制，加強自我約束，嚴格操作程序，防范風險。實施集中核算后，企業所面臨的風險將更加集中，一旦核算中心有業務上的疏忽，其損失將加倍。所以，核算中心應該借助完善的內部控制和集團內部審計，定期和不定期的對會計業務進行審計，確保業務處理的憑證真實、準確、合法。第二，利用外部審計與監督評價財務管理工作。除了制定并執行健全的內部控制，會計核算中心還應該主動接受外部監督，重視國有企業管理部門、財政部門、稅務部門、政府和社會審計等的督查，針對反映的問題做出恰當的調整對策，保證國有企業資金、財產物資的安全。

四、結語

第5篇：會計核算崗位工作流程范文

我于XX年七月來到浙江***有限公司工作，按照公司的培養計劃，被安排到集團下屬的***公司實習。歷時二個多月來，我在領導的親切關懷與同事們的熱心指導下，經過自己認真的學習實踐，基本熟悉了外貿企業一般工作流程，逐步掌握了財務部門現金出納、會計核算及出口退稅等日常業務處理。現基于下列原因，特向領導申請轉正，以獲得正式工作崗位，享受正式員工薪酬待遇。

一、經過近段時間的實習，我已將理論和實際操作聯系起來，并初步掌握了外貿企業財務部門的一般工作流程。我向部門前輩們虛心學習，交流工作心得，在心態上完成了由學生向工作者的成功過渡。我認為自己已有充足的能力承擔起出納、會計核算及辦稅等正式工作。

二、目前本人各方面能力尚需提升之處還很多，為發展自身能力，也為了更好提高工作能力，需制定個人發展的近期及長遠目標，而在工作位置不安定的前提下，此事無從著手。

三、我來自外地，生活開銷相對較大，加之老家父母年歲高，身體狀況欠佳，家庭經濟壓力逐漸轉移到我肩上。在我公司，實習員工的薪酬待遇較正式員工尚有一定差距，為此，我希望自己能夠盡快轉正，以實現自身收支平衡。

四、按照公司招聘時領導與我口頭達成的實習考查要求，實習時間為三個月，如加上本年四月份我來公司實習的時間，則約定實習期已將滿。

也許在領導看來，我目前的工作經驗尚不夠豐富，但我勤奮踏實，不畏困難，肯學肯鉆;同時，我也善于團隊協作，擁有融洽的同事關系。我有百倍的信心完成公司安排的正式工作;我相信在正式工作崗位上，能更加充分地調動自身主觀能動性，更加深入地鉆研業務知識，提高業務水平。

第6篇：會計核算崗位工作流程范文

關鍵詞：會計核算；企業內控制度；管理措施；人員配置

會計核算是企業財務管理工作的關鍵與基礎，通過高質量的核算工作，能夠幫助企業及時找到企業經營中的不足之處，科學對企業經營模式以及相應的管理模式進行調整，以保障企業經濟效益的穩定提升。不過目前企業內部會計核算工作還是出現了一定的問題，整體開展質量并沒有達到預期值，為了確保各項核算工作的高質量實施，各企業應對自身核算工作存在的問題進行深入剖析。

1企業會計核算的不足之處

1.1人員配置與會計機構方面的問題

根據筆者多年工作經驗，目前仍然存在著會計人員任用不合理以及機構設置不規范方面的問題，主要是因為部分企業出于對成本的考慮，并不會設置相應的會計機構，而會計人員也多以直系親屬或者外部聘用者為主，其中外部聘用者往往承擔著多家公司的財務工作，這就會對核算的工作效率以及工作開展質量形成直接的影響，并不利于核算工作的發展。

1.2會計核算制度方面的問題

核算制度存在的問題主要以兩點為主：第一，賬目設置與相應制度不符。部分會計核算人員在對企業賬目進行設置時，并沒有將企業實情需求以及發展戰略考慮到其中，這樣的賬目設置質量自然可想而知；第二，核算主體清晰度較低。這一問題與會計核算人員的專業能力有著直接的關系，如果人員能力沒有達到相應的水平，很容易就會產生個人資產與企業資產發生混淆的問題，并不利于核算工作的開展。

1.3內部監督機制方面的問題

為保證企業各項工作的順利進行，企業內部會建立一定量的內控制度，以達到對內部核算情況進行監督與控制的目的。但目前部分制度的建立仍然存在著一定的弊端，且會計反映職能以及監督職能也存在著一定的問題，這些都會對核算工作的開展造成影響，會對核算人員造成直接的束縛，導致會計監督職能無法得到切實體現。

2會計核算規范化管理建議

2.1完善會計機構建設

針對企業內部會計機構建設存在的問題，各企業首先要對國家相應會計制度以及企業內部會計制度進行深層次解讀，并要以此為基礎來對核算工作的獨立性進行保障；其次要按照企業經營方向、規模以及經濟特點等內容科學對會計結構進行設置，這樣不僅能夠確保會計核算工作的完成率，同時還可以幫助企業對自身經濟效益進行提升；最后要建立起配套的機構管理制度，要利用這些制度對會計人員的操作行為進行規范，以降低不良操作的發生機率，為后續核算工作的高質量開展提供保障[1]。

2.2增強核算監管力度

由于企業內部制度還沒有達到完善，因此為了保障核算監督職能的完全發揮，企業可以嘗試借助中介結構的力量，來對企業核算監督工作進行強化，要對企業各項財務工作進行明確，并要對每一項財務工作實施監督，要帶動企業會計管理規范化工作的開展[2]。應建立起嚴格的財務管理監督制度，如果出現會計工作違反規定的情況，要實施多部門聯合核查機制，使各個部門能夠相互配合、相互協作，從而實現對違規行為的高質量盤查，保證企業財務工作的管理質量，以確保會計核算規范化管理工作的順利實施。

2.3建立健全的核算制度

為了對企業會計核算實施規范化管理，企業還應對建立起健全的會計核算制度，并以此為基礎，對會計人員所負權責進行明確，實施責任明確制，以便對會計人員工作行為進行有效規范。同時要運用專業培訓以及技能宣傳等方式，來對會計核算主體進行明確，要保證個人資產與企業資產的清晰度，妥善解決兩項資產混淆的問題[3]。此外還要對會計核算流程以及手段進行詳細規定，要保證各項核算工作都能按照章程進行，以保證各項工作開展的規范性。此外還要對會計流程以及會計工作開展方式進行優化，要對流程中存在的不足之處進行正視，以便及時對其進行調整與完善，真正實現財務規劃化管理。

2.4完善會計核算崗位設置

針對會計核算崗位設置存在的問題，各企業應對各會計崗位的職能、責任以及相應的工作內容進行明確，并以此為依托制定出科學化的崗位設置調整方案，企業要至少建立資金籌備、會計稽核以及組織核算與賬目清查四個崗位，以便對企業資金實施科學分配，以實現對每筆資金的合理運用，為企業獲得更大的經濟效益。同時企業管理者也應給予會計工作一定的自，要保證各項財務工作都能按照相應規章制度開展，整體會計工作流程能夠得到切實強化，每項工作都能有序進行。同時各企業要對會計核算制度進行更深層次的認知，要改變以往單一的算賬以及記賬模式，不僅要對會計核算知識進行不斷學習，同時還要提高企業內部對于財務管理工作的認知程度，要確保各項核算管理工作的順利落實，保證無論經濟環境如何變化，企業財務管理工作都能適應。

3結束語

鑒于會計核算對于企業經營的重要性，各企業要對會計核算存在的弊端進行審視，并要通過完善機構建設、增強核算監管力度、優化核算制度以及完善會計崗位設置等手段，切實對企業會計核算工作進行優化，有效提升企業會計核算管理水平，保證企業經營問題能夠得到及時發現與解決，為企業的穩定性發展打下堅實基礎。

作者:管健 單位:濟南水務集團有限公司

參考文獻：

[1]宿明俊.企業會計核算規范化管理措施分析[J].科技創新與應用,2016(08):271.

第7篇：會計核算崗位工作流程范文

［關鍵詞］ 集團公司；會計集中核算；系統建設

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 016

［中圖分類號］ F275.2；F232 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0021- 03

當前，我國企業正處于大轉型、大發展、大變革過程中，規模日益擴大，國際化程度日益提高，國際影響日益增強。企業在集團化過程中，如何建立風險隔離墻制度，讓內部控制和風險防控跟上，讓企業保持健康旺盛的發展勢頭值得我們思考和研究，而應用信息技術實現集團微觀數據的標準化和集中統一，已是大勢所趨。

1 會計集中核算系統建設的必要性

（1）實施會計集中核算需要先進的會計信息系統支撐。財務管理作為一種價值管理方式，滲透在公司生產經營活動的各個環節，起到核心控制的作用。集團公司一體化的業務模式和經營理念決定了財務集中管理的要求。而集中的會計核算系統首先實現了集團公司會計信息的一體化、現代化，為公司快速、準確決策提供支撐。

（2）建設會計集中核算系統是有效防范集團公司內控風險的要求。在當前監管環境下，會計責任高度集中至集團公司總部直至單位主要負責人，而相關的會計業務處理仍分散于各基層單位。建立集團公司會計集中核算體系，從組織架構上使財務核算與經營管理相對獨立，有利于會計核算中各類問題的及時發現、及時反映與及時糾正，從而有效防范經營內控風險。

（3）建設會計集中核算系統是提高集團公司會計信息時效性的重要途徑。集團公司業務覆蓋范圍廣、層級多，單位分散。會計報表等信息通過層層上報、層層匯總合并的方式生成，生產、傳輸中間環節過長，耗時多，嚴重影響會計信息的時效性。會計集中核算系統有效地歸并原來分散在各區域的會計核算主體，優化會計核算工作流程，直接生成公司合并報表數據，提高公司會計信息的質量。

2 系統總體架構及功能簡要分析

構建會計核算集中核算平臺旨在提高集團公司會計核算的時效性、可比性和智能化。會計集中核算系統設置兩級數據中心，即集團總部一級集中部署，各分子公司設立二級數據中心，一級數據中心和二級數據中心實現會計核算數據實時傳遞，協同運作。

2.1 總體架構

集團公司會計集中核算系統總體架構如圖1所示。

2.2 系統功能簡要分析

集團公司會計核算系統遵循核算標準、科目編碼、業務處理“三統一”原則，實現會計核算標準統一管理，各級會計人員在統一的編碼、業務編碼體系、業務處理模板上處理會計業務。系統主要功能如下：

（1）系統自動實現按會計核算主體層級關系匯總合并會計數據，實時傳遞內部交易信息，按集團公司統一的內部交易抵消合并機制，同步生成內部交易雙方會計憑證，同時生成相應的合并抵消分錄，實現內部交易業務的自動確認與抵消，減少人工干預，提高數據準確性。

（2）在集中的基礎上，確保每個會計核算主體的相對獨立性，可分別按不同會計層級、會計主體形成總賬及明細賬，保證內部管理考核、各項監督檢查、稅務管理等方面的獨立性。

（3）實現多維度數據分析，按會計主體的行業、地域、層級等維度屬性，根據管理需要生成各層級和維度的財務報告，為管理決策提供有價值的信息和管理建議。

（4）在會計集中核算體系中設置統一的會計信息稽核規則，建立會計數據的內部稽查庫，實現對全網會計信息的自動過濾，線上查證、實時預警、在線分析等功能。

3 系統建設的關鍵成功因素分析

會計集中核算系統的建設是一項系統工程，需要從會計管理架構變革、工作流程與信息標準化、人才培訓與培養等方面著手，構建整個系統的基礎保障體系，確保會計集中核算系統的成功建設。

3.1 梳理規范會計核算管理架構

會計核算管理架構包括會計組織結構、會計核算制度、會計核算辦法、會計科目體系等方面的內容。實施集中核算之后，會計核算組織的會計職能將發生轉變，構建集中統一的“會計工場”，大部分憑證通過系統生成，賬簿報表通過較少的人工干預就可生成，會計人員職能發生變化，會計人員將更多地開展業務管理工作，關注理論水平的提升。因此，必須充分利用會計集中核算系統生成的管理數據，構建規范統一的會計核算機構，增加管理崗位，逐步提高會計業務協調管理、統籌規劃、分析反饋等相關業務比重。

3.2 標準化的業務處理和流程

集團公司會計集中核算系統建設，首先，要求對現有的會計核算流程進行分類梳理，并運用流程再造的原理按不同會計核算業務處理建立標準化的工作流程。只有構建一套統一的標準化體系，才能使會計集中核算系統建設得以順利進行，推動集團公司會計集中核算工作全面開展。其次，構建會計集中核算體系，會計科目體系必須上下統一，且要按管理的要求，確定多層的會計科目體系，科目分解成盡可能細的管理屬性，便于與預算、資產管理等系統相互協同。通過會計集中核算系統統一設置與進行控制。再次，集團公司制作統一的報表體系，內容包括合并單位報表格式、運算公式、取數公式、稽核規則、折合方案等，在集中核算系統內直接“”給下屬單位，下屬單位在系統中直接使用集團統一的報表體系編制報表。

3.3 理清集團內部交易，實現內部交易抵消處理智能化

集團公司合并范圍非常廣，各單位間實際的內部往來交易復雜，且合并過程涉及每筆內部交易發生時的登記與期末對賬、非全資子公司少數股權計算等事項，要設置一套完整的自動合并抵銷規則并在實際中使用需考慮到會計業務處理的方方面面。

會計集中核算系統通過機構代碼識別內部交易，采取先智能認定再人工審核的方式，確保內部交易識別準確無誤。同時通過業務協同信息自動交換，確保內部交易內容、金額準確。根據企業會計準則將內部交易抵消的要求和標準固化到系統中，系統則根據內部交易的內部抵消標準，自動生成抵消憑證，從而形成集團公司的合并報表。

3.4 培養財務專業人才梯隊，確保會計集中核算效果

為適應會計集中核算系統的建設和有效實施，確保會計集中核算系統為集團公司帶來效益，需建立3個層次的新型財務管理專業化人才梯隊：第一層次是各基層單位中專門負責基礎會計業務數據錄入，會計原始憑證核實處理保存，本單位會計賬本與報表簡單從系統生成，本單位會計系統簡單維護管理，稅務業務、資產業務及簡單的資金流轉業務等財務日常工作處理的基礎性工作人員；第二層次是集團公司會計核算中心中專門負責會計工作標準制定與完善、公允價值的確定計量及減值準備的計提等專業化會計業務的處理、集團統一會計報表的編制與管理、重大事項的事前事中監控與事后處理、會計系統集中統一維護與管理、政策解讀與宣貫等會計高端業務處理人才；第三層次是專門負責公司財務核心業務管理、風險控制、決策支持等工作的復合型財務管理人才。

在基本確立財務管理專業化人才梯隊架構后，要綜合考慮整體財務人員的優化配置、儲備和輪換制度，提供充分的培訓和發展機會，努力提高其財務管理的技能和水平，使集團公司財務團隊整體管理水平不斷提高，以適應企業的不斷發展和壯大。

4 結 論

集團公司會計集中核算系統的成功建設依賴于集團公司一體化財務管理模式的落實，依賴于公司一系列統一的管理標準的制定。因此，要成功實施集團公司會計集中核算系統并達到預期的效果，必須做好充分的準備工作才能推動系統建設。在實際應用中，由于業務處理的復雜性和多樣性，會計集中核算系統往往不能對所有的內部抵消業務實現智能化處理，需要人工干預。因此，對集中核算系統內部交易智能化處理還需要進一步研究和實踐。

主要參考文獻

［1］李松文．會計集中核算存在的問題及改進建議［J］．商業會計：上半月，2009（13）：46－47.

［2］李有華，鄭厚清．企業集團財務集中管理要點與實施路徑［J］．財會通訊，2009（6）：74－75.

［3］李冬梅．集團企業財務管理信息系統構建探討［J］．財會通訊，2009（3）：40－41.

第8篇：會計核算崗位工作流程范文

【關鍵詞】 高校收費； 風險識別； 應對策略

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）22-0108-03

根據國家發改委、財政部、教育部《關于加強研究生教育學費標準管理及有關問題的通知》（發改價格〔2013〕887號）精神，高校可以對研究生收取培養費。這意味著高校包括研究生在內的所有在讀的學生都要繳納學費，收費的范圍進一步擴大。長期以來，高校財務一直偏重于各類支出的管理，與支出相關的制度措施相對較完善，而對于占學校總收入30%以上的學費、住宿費等非稅收入和不斷增加的收費工作重視不夠，以至于工作中出現局部混亂和漏洞風險。梳理高校收費工作流程，明確業務環節，分析收費工作流程中風險、確定風險點，選擇風險應對策略等工作顯得尤為重要。筆者根據財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（2014年1月1日起施行），結合多年高校收費工作實踐作些探討。

一、高校收費項目與內容

根據國家相關文件的規定，目前高校收費分為行政事業性收費、服務性收費、代收費和培訓收費四大類。

（一）行政事業性收費

行政事業性收費主要包括向學生收取的各類學費、住宿費和各類報名考試費。這里的報名考試費是指根據國家的有關規定，高校代教育行政部門或自行組織入學考試，向參加考試的學生收取的報名考試費。

（二）服務性收費

服務性收費指高校在正常的教學活動之外向在校學生或校外人員、單位提供非教學服務而收取的相關費用。這些服務堅持自愿選擇的原則，高校不得強制提供服務。如上網費、檔案查證費、補辦證件工本費、體育場館收費、公共浴室費、汽車停車費等均屬于服務性收費。

（三）代收費

代收費基于學生學習生活方便，高校代為學生提供服務的單位代收代付的費用，具體包括公寓化用品費、書籍資料費、軍訓服裝費、入學或畢業體檢費、醫療保險費等，這類費用也是在學生自愿選擇的前提下實行的。

（四）培訓費

培訓費是指高校堅持自愿參加、成本補償和非營利原則向在校學生、社會人員提供各類培訓服務而收取的相關費用，如專業技術培訓、普通話培訓等。

上述四類費用中，代收費不形成高校的收入，行政事業性收費、服務性收費及培訓費形成高校的收入。其中行政事業性收費及一部分培訓費構成高校非稅收入，服務性收費和另外一部分培訓費構成高校的經營服務收入。

二、高校收費風險與識別

（一）單位層面主要風險點

1.科室建制不健全

高校收費業務一直沒有引起高校領導的重視，普遍認為收費就是收錢，業務簡單、技術含量不高。同樣，在高校財務內部，收費工作也沒有獲得重視，目前較少高校設置收費科，業務大多歸屬于其他科室領導。收費崗位人員不足，有的學校一人經辦多個崗位的工作。組織機構不健全，部門職責不清晰，人員配備不到位，使收費工作不能形成自上而下的合力，工作中存在風險。

2.工作機制不協調

高校收費工作涉及財務、教務、學工、后勤、學院等相關部門，多年來，普遍認為收費是財務處的事情。盡管財務人員努力協調溝通，但由于部門間缺乏對收費工作的統一認識，缺乏統一的溝通協調機制，增加了收費工作的難度和風險。

3.執收過程不規范

高校收費過程不但是完成收款業務，更應是國家收費政策貫徹落實的一項社會工作。按照國家發改委、財政部《關于取消收費許可證制度加強事中事后監管的通知》（發改價格〔2015〕36號），從2015年1月1日起全面取消收費年度審驗制度和收費許可證制度，各級政府部門將制定行政事業性收費目錄清單。各高校應認真遵照文件精神，及時學習貫徹，防止此項收費目錄清單制度出臺前的不規范行為重演，如擅自設立收費項目、隨意擴大收費范圍、變相提高收費標準、不按規定實行收費公示、收費票據使用不規范等違規行為。

4.內部牽制不到位

高校收費業務開展了多年，有些高校又進行了學分制收費制度改革，加上新實行研究生收費改革，業務已經變得越來越復雜，業務風險不斷增加。筆者通過調查了解江蘇的部分高校，收費崗位具體操作一般安排2人，極個別的高校3人，有的高校竟然安排1人。有的高校收費量高達2億多元，仍由1人操作。縱然依靠良好的收費軟件和上乘的職業道德能夠順利完成收費工作，但工作中仍隱藏著內部牽制等諸多風險。

5.系統信息不共享

高校收費工作已經離不開計算機技術的運用。在實際工作中，與學生相關的軟件系統有：學生收費系統、會計核算系統、教學系統、學籍管理系統、招生系統、大學生資助系統、宿舍管理系統、學生信息管理系統等。這些系統各自為戰，形成信息孤島，一旦某環節因工作失誤部門內部數據生成不準確，就會造成部門間數據傳輸有誤，給收費工作帶來風險。

（二）業務層面主要風險點

1.數據傳遞風險

收費基礎數據傳輸到財務部門，經系統管理員初始化生成學生費用后，會因學生的學籍異動引起收費系統內應收款總量的變化，而完全獨立的收費系統與會計核算系統不能自動建立數據勾稽關系，不能實現數據互相印證，只能手工處理。如因學籍、住宿等異動的原始資料不夠規范，審批流程不夠嚴謹，就有可能產生風險漏洞，造成少收或多收費用，甚至也有可能產生舞弊行為。如有的部門借助勤工助學的學生完成基礎數據的錄入，特別是在數據格式、傳輸方式等方面出現層出不窮的問題；加上有的部門仍然人工傳遞數據，更加大數據傳輸的風險。

2.混崗操作風險

高校不設置專門的收費科室、人員配備不到位、不相容崗位未分離、收費崗位人員多年不輪崗，造成系統管理與收費操作，收費操作與收費復核、收費記賬，收費操作與票據管理，收費操作與收費檔案管理存在混崗現象，如此會形成崗位設置與人員配備上的風險。

3.學籍異動風險

收費數據初始化生成后，學生休學、復學、入伍、出國交流、轉出、死亡、退學等學籍變動，經常涉及對學生當年及以往年度應收款的調整。如由一人獨立完成，缺乏嚴密的審批程序和復核流程，加上收費系統與會計核算系統的相對獨立性，數據無法實現實時核對，就會產生隨意更改收費信息的風險。

4.收費核算風險

收費年度（按學年）與會計核算年度不一致，造成會計年度實際收費與當年預算不一致；非稅收入回撥不夠及時，非稅收入上繳與財政回撥資金之間存在空檔管理；學生收費系統與會計核算系統不能對接，兩個系統核算步調不一致，不能及時相互印證。這些都與會計核算有關，會形成會計收費核算上的風險。

5.票據管理風險

目前高校收費票據除了部分涉及經營業務（稅務發票）外，主要使用行政事業性收費收據或財政監制的學生收費收據。行政事業性收費收據已經形成一套嚴格的管理制度。學生收費收據使用面廣量大，一般都是收費操作員具體使用，涉及票據退費、票據作廢，使用相對隨便，沒有嚴格的繳銷手續。有的學生收費系統，退費時不具備打印退費收據的功能，只能手工開具紅字退費收據，票據管理中存在風險。

三、高校收費風險應對策略

（一）單位層面風險應對策略

1.完善三級組織機構建設

為應對科室建制方面形成的收費風險，高校可以設置高、中、基三層管理機構，加強對收費工作的領導，制定相關制度，明確部門職責，確立收費事項的協調機制。高層是由學校財經領導小組或分管學校財務工作的校長牽頭組成的協調機構，負責學校收費工作政策研究、制度的制定等戰略決策；中層是由財務處、學生處、教務處、后勤處、研究生院等分管收費業務的單位領導以及各學院分管學生工作的書記組成，負責本部門涉及學生收費工作的組織領導，負責部門之間的溝通協調工作；基層由財務負責收費工作的具體科室、學生處宿舍管理科室、大學生資助中心、招生辦公室、研究生院相關科室、教務處的教學科及教務科等組成，具體負責學生收費工作的實施。

2.實行收費情況報告制度

根據發改價格〔2015〕36號的規定，從2015年1月1日起，取消收費許可證和收費年度審驗制度，實行收費情況報告制度。各省將根據文件精神，制定具體執行辦法和公示收費項目清單。為防止文件中所列的收費違規現象，高校財務部門應認真梳理各類收費項目，查看是否與政府公示的行政事業性收費目錄清單相一致，對于不一致的收費項目要積極與物價部門溝通，尋求解決的辦法。對于單位新增、撤銷和變更的收費項目，要及時向物價部門報告。高校應加強完善收費信息建設，對于下屬部門上報的收費內容要建立臺賬，明確責任人，供每年物價收費報告資料的填報和日后的巡視檢查之用。高校應對行政事業性收費的管理給予高度重視，要制定相應的管理制度，充分利用學校內控、審計和財務等部門的力量，對本單位的行政事業性收費情況每年進行拉網式檢查，發現問題或問題苗頭及時糾正。

3.配備適度規模的專職人員

高校收費是一項政策性強的工作，要求工作人員不僅要熟悉高校收費的相關政策，熟練掌握計算機技術，而且要有溝通協調能力，有高度的責任心。按照內部控制制度的要求，建議高校至少配備收費管理人員兩人，以形成必要的內部牽制機制。

4.創建一體化的學生信息管理系統

為解決校內各部門使用不同軟件系統的問題，可以借助學校網絡部門的力量，自主研發或外購管理軟件，整合各部門的系統資源。在學校信息管理部門的統一領導下，建立一體化的學生信息管理系統。各部門所需數據可從一體化信息管理系統接口中獲取，以有效保證數據信息的準確度，避免因人工傳輸數據帶來數據風險，也有助于提高工作效率。

（二）業務層面風險應對策略

1.不相容崗位相分離

財務收費崗位中應當設置系統管理員、收費操作員、復核員、收費記賬員、票據管理員、收費業務負責人等崗位。除收費操作員、復核員外，其他人員都可以由其他會計崗位的人員兼任。工作中要做到以下不相容崗位相分離：系統管理員負責初始數據錄入和生成；收費操作員負責在收費系統中收費以及打印復核員復核后的票據；收費記賬員負責會計系統中收費金額入賬；票據管理員負責收費票據的申請印制、發放、核銷；收費業務負責人負責收費異動信息事項的審批。各崗位間要形成相互牽制機制，以有效防范和化解風險。

2.整合收費軟件系統

解決數據傳輸風險的主要措施：一是選擇具有兼容功能的軟件或要求軟件公司更改相關程序，使收費軟件與會計核算軟件對接，會計核算軟件自動每日提取關鍵字段并實時提醒及時入賬，實現應收款、已收款定時核對；二是每月手工編制收費月份應收款變動匯總表（見表1），彌補目前收費軟件功能缺陷及崗位人員缺編的窘態。

每月依據收費系統導出的相關數據，編制學生收費月份應收款變動表，并與會計核算系統應收款項對比。兩個系統數據應保持一致，如果不相符，應至記賬憑證中查找核對經審批的應收款增加或減少的附件信息，并與本報表留存復印件核對。發現當月數據不符，應及時調整，無法調整到位的，在報表或附件中說明。通過連續編制手工報表，在收費系統與會計核算系統當月應收款數據之間建立對賬機制，可有效規避學籍異動等情形存在的應收款變動風險。

3.加強收費票據管理

學生收費票據也是財務票據，應加強管理，可設置票據專管員，對外負責票據的申領和核銷，對內負責票據的核銷、整理、登記、裝訂、歸檔。該崗職能主要是監督收費操作員票據開具，規范作廢票據、退費票據的使用，核對票據與系統金額一致性，及時發現錯誤與漏洞，及時調整補救，防范票據使用風險，利于日后票據查驗。

4.建立非稅收入上繳備查簿制度

學費、住宿費等款項作為非稅收入的重要組成部分，通過“應繳財政專戶”科目歸集核算。“應繳財政專戶”歸集資金不僅僅包括收費系統組織的收入，還包括其他非稅收入，上繳財政專戶總額必須與“二上”預算數一致，當核定轉回學校使用時，要分清非稅收入的內容，通過不同的明細科目核算。收費崗位為了及時核對，有必要設置一個表外業務備查簿，記錄每期應收費、累計收費、累計暫存款以及與當年預算差額，減少和防范常識性失誤。

四、結語

高校收費工作涉及校內眾多部門，涉及每一位學生和每一個家庭，應引起學校各級領導高度重視，樹立一盤棋思想。要完善收費工作體制和機制，配備必要的專職人員，及時更新收費規章制度，認真構造收費工作流程，及時分析發現風險點，不斷完善防范措施，逐步化解收費工作中各類風險。

【參考文獻】

[1] 馬淑英.高校計算機網絡收費內部控制的研究[J].會計之友，2013（20）：108-109.

第9篇：會計核算崗位工作流程范文

一、企業會計電算化工作中存在的主要問題

1.賬務處理程序不夠規范。由于財務軟件本身對會計數據的來源提供了一系列規范化要求，因而在實際工作中要求會計人員在數據輸入、業務處理及有關制度制訂方面都必須規范化、標準化，才能使電算化會計信息系統順利進行。目前，開展會計電算化工作的小企業雖然也會根據企業實際管理需要及會計軟件規范化要求對原有賬務處理流程進行改造，但由于受觀念、技術等多方面因素影響，現有工作流程大都仍在舊的體制、機制和管理模式基礎上進行，因而出現了工作流程與實際業務需要相沖突的矛盾，使會計電算化系統不能很好地發揮作用。另外，在會計電算化的實際實施過程中也還存在著一些不規范的行為，如在企業實際工作中還存在同類型經濟業務不同人員制單采用不同的會計核算方法現象，破壞了企業賬務處理的一致性，同時也導致了賬戶的發生額失真或失去意義。這些問題如不能解決，不但會造成會計信息的失真，還容易使管理者做出錯誤的決策，甚至導致管理上的漏洞，嚴重制約著會計電算化水平的提高。

2.會計電算化基礎管理滯后于會計電算化的發展。企業開展會計電算化工作，傳統的會計分工模式將被打破，會計人員的工作職責、操作規程也都將發生很大變化，同時，由于數據的處理方式、記錄方式、存儲介質的變化，勢必會帶動企業內部控制的組織形式及內控制度的變化。一些小企業在電算化系統試運行階段，沒能適時調整崗位分工，雖然為通過甩賬審批，也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內部控制制度，但這些制度并沒有針對本單位實際工作要求進行設計，且系統在運行過程中也沒有嚴格執行，內部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒有實現重整，崗位分工混亂，權限設置缺乏牽制，計算機系統的安全性和保密性及會計檔案保管、數據備份等都存在安全隱患。

3.會計電算化人員業務素質偏低。小企業的電算化操作人員大都是由過去的會計、出納等財務人員經過短期培訓而來，對軟件的認識存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機械的操作財務軟件，卻不能靈活運用軟件所提供的各項功能。另外，由于大部分會計人員的財務知識不夠系統深厚、更新慢，因此只能對日常的會計核算進行處理，對如何提高企業財務管理水平則無能為力，沒能充分發揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒有完全體現出會計工作應用計算機處理的優勢，而且造成了系統資源的浪費。

二、完善小型企業會計電算化工作的建議

1.建立與會計電算化相適應的工作體系。會計電算化的實現，必將對人們的傳統觀念、原有的會計業務處理流程、內部控制方式及組織結構產生一定影響，企業必需要調整原有的工作體系。企業的相關管理人員應具備現代化管理意識，在整個企業管理現代化總體規劃的指導下做好會計電算化的長期、近期發展規劃和計劃并認真組織實施，重新調整會計及整個企業的機構設置、崗位分工，建立一系列現代企業管理制度，提高企業管理水平。企業的財務人員必須調整原已習慣的傳統的核算方法，規范賬務處理流程，以適應會計電算化工作的要求。

2.培養復合型人才隊伍。會計電算化工作給企業會計工作增添了新內容，因此要求會計人員提高自身素質，更新知識結構。企業應積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識，掌握計算機先進技術，為本單位盡快建立高效的會計信息系統創造條件。針對單位會計人員的特點和工作要求，企業要科學確定培訓內容，制定切實可行的會計電算化人員培訓計劃，要注重實效。培訓過程中要注意知識結構問題。對不同崗位的工作人員，應按不同內容、不同要求進行培訓。企業應通過加強人才培訓、技術交流與合作等方式來造就一支既懂技術，又懂管理，知識結構合理，技術過硬的“復合型”信息技術人才隊伍。