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第1篇：財務預算主要內容范文

關鍵詞：現代企業 預算管理 全面預算 財務預算

一、預算及全面預算管理

現代企業制度下，預算是對企業行為計劃的量化，以協助企業管理者有效協調、貫徹落實計劃，從而促進企業更加高效地管理和運轉。從構成角度講，預算包含資本預算、財務預算、營業預算以及籌資預算等內容；從作用角度講，預算能夠為管理者明確可行性目標、能夠加強企業內部及其和其他企業間的合作與交流，還能夠提升企業業績評價效果、能夠最大程度上提高員工積極性和主動性。作為一種系統性管理方法，預算對現代企業內部財務、實物、人力等資源的分配和整合起到巨大作用，并且有力地推動管理企業既定戰略目標的較快實現。

正因為預算顯著的優勢和作用，才使得全面預算管理得以在現代企業經營管理過程中更好地實踐和普及。全面預算是對企業未來某一特定期間內財務狀況和經營成果進行反映，全面預算管理則要從企業計劃、協調、控制、激勵、評價等角度全方位地實施一種標準化作業程序，其中要對未來做出精確的規劃、要立足于財務管理這一核心、要以價值形式為主進行定量描述、要確保企業全員參與、要以市場為企業導向、要從提升企業整體經濟利益出發，實現企業整體效益的提高和發展。

二 、全面預算管理的主要內容

經營預算管理、財務預算管理以及投資預算管理，這是現代企業全面預算管理的主要內容。結合現代企業發展的整體形勢，全面預算管理應具體做到如下部分：

確定現代企業戰略目標。預算管理是以價值形式及其他數量形式，對企業未來計劃與目標等各種信息的全面預算進行綜合性反映，也是對企業及戰略目標的具體行動方案和控制制度做出全面性落實，以達到明確企業經營目標、分析和調節差異、規避企業經營風險、實現企業戰略目標的目的。這要求企業應加強內部不同部門之間的合作和交流，優化企業運行狀態，共同編制企業整體長期發展的目標和計劃。

明確企業內部部門的工作計劃和目標。預算管理定量地反映出企業的經營方針、目標和經營計劃，并對企業內部各個部門、各個層次以及個人所要達到的具體預算目標加以規定。全面預算管理的過程實際上表現為分解和落實企業總體目標到各個部門的過程，在此過程中，企業應將各個部門不同的工作目標、任務和職責予以明確，，以便積極引導企業內部各項活動在預定軌道上運行，有效激勵員工以最大的熱情創造最大的經濟效益。

加強各個部門間在工作上的協作。預算方案出臺后，企業內部各個部門負責人都將清晰到了解到本部門和企業整體之間的關系，以及本部門與其他部門間的關系。以實現企業整體目標為前提，使企業內部各個部門都積極主動地調整工作狀態，有效交換意見，彼此傳遞部門信息，確保企業內部各個部門之間的協調一致。

推動企業建立健全內部管理機制。全面預算管理將全面規范企業內部各個部門及成員在預算編制、預算執行和控制、預算考評和激勵等過程中的責權利關系，并實現企業內部管理機制的數量化、具體化和明晰化，同時還將有機連接企業外部市場競爭及市場風險與內部管理機制，自動、有效地平衡企業整體系統，，達到企業管理機制完善、公司治理結構優化的目的。

三、完善財務預算管理以強化全面預算管理成效

財務預算是現代企業預算的核心所在，財務預算管理是企業進行全面預算管理的重中之重。以現代企業制度為指導，以提升科學管理水平為目標，企業應積極推行全面預算管理、改革財務預算模式，不斷完善企業經營管理狀況。

首先，企業應設置專門的預算管理委員會，用于擬定財務預算的政策、目標，編制企業財務預算管理的措施和方法，解決財務預算編制及執行中出現的問題，審核和監管財務預算方案，考核財務預算執行過程；其次，企業應采取參與性預算編制方法，自上而下、自下而上、上下結合地收集預算編制所需信息 ，提高預算編制質量，加強財務預算執行效果，一般是企業董事會下達經營目標，各部門根據總體目標編制本部門目標并上報，經審查和平衡后，企業內部各委員會將部門目標上報至公司董事會，最后經董事會批準的預算方案將逐級下達到各預算執行部門。

然后要以成本費用、營業收入、現金流量為重點，構建企業財務預算體系，其中要加強資金集中預算、實施企業一體化管理；在這要制定高效的財務預算執行情況的分析和考核辦法，深入分析財務預算執行情況，考核財務預算執行狀況；最后要構建完善的財務預算調整體系，根據企業實際情況，調整財務預算目標和財務預算方案，尤其要嚴格管理超預算審批事宜。

參考文獻：

[1] 朱麗珊. 淺談全面預算管理[J]. 科技資訊, 2009, (30) .

第2篇：財務預算主要內容范文

【關鍵詞】年度財務預算；企業運營管理；影響

企業的年度財務預算，從直觀上來說，其實就是對企業在未來的一年或是一個經營周期的發展方向和發展過程提供有效的保障。年度財務預算涵蓋了企業在未來一年或一個經營周期當中的現金流量、資產負債以及利潤等方面的內容。從其工作形勢上來看，企業的年度財務預算與傳統的企業財務報表不存在明顯的差異。但是，從企業發展方向和運營管理上來說，年度財務預算是一項比較重要的指標，它能衡量企業的成本費用管理、考核財務績效等方面，對企業的運營管理有著重要的作用。

一、年度財務預算編制原則

1.預算指標科學完善

不管以何種形式呈現，財務預算的核心內容都包括資產、負債、財政收入與支出、凈利潤率等方面。這些項目看似獨立，在本質上都是互相聯系的。在進行財務預算時，需要統一規劃資產負債、投資成本、財政收入等項目，考慮這些項目之間的關系，并標注在指標體系中。因此，在設計預算指標體系時，企業要考慮到其運營現狀和發展，不斷完善企業的預算指標體系。

2.內容上應該具有覆蓋性

企業制定年度財務預算對企業的長遠發展有著重要意義。從制定的內容上來說，企業在執行年度財務預算之時，需要考慮到企業在未來一年或一個經營期內全部的運營工作內容。通常企業需要對其內部管理和經營部門的結構進行劃分，這些部門要積極參與到企業的年度預算執行當中。例如，企業行政部門的年度財務預算，主要包括行政部門在未來一年或一個經營期內展開的設備改良更新、辦公用品的購置等活動。

3.要重視企業財務管理風險評估工作

企業在編制年度財務預算時，應當明確和安排好下年度的資金配置，同時還要清晰地認識到企業可能會遇到的一些財務風險問題。基于此，企業應當對其固定資產、期貨投資、企業外部投資以及企業并購等方案進行風險評估，并對方案執行時可能存在的風險進行防范與控制，從而能夠在一定程度上減少企業在發展中面臨的風險。

二、年度財務預算管理對企業運營管理的影響

1.有利于企業明確經營目標

隨著我國市場經濟的發展，企業得到了更多的發展機會，但同時也面臨著巨大的壓力。由于我國對于中小企業的市場準入門檻比較低，企業只要具備初步的資金能力就可以參與到市場的自由競爭中。因此，大多數中小企業在市場競爭中很難堅定最初的規劃方案，隨意性比較大。由此以來，企業的經營管理目標不夠明確，發展方向盲目，嚴重影響到了企業的長期持續發展。然而，企業執行年度財務預算，能夠使其不僅能明確每一年的任務規劃，還能逐漸確定未來的發展方向，這樣能夠為企業制定長期的戰略發展目標提供基礎。只有短期的經營目標明確，才能確保執行企業長遠的持續戰略，同時這也是積極鼓勵企業推行年度財務預算工作最直接的目的。

2.能夠有效地調動員工的工作熱情

作為企業運營管理中的綜合結果，執行年度財務預算不僅需要企業管理人員的領導，同時還需要企業各部門工作人員的參與，積極配合各部門領導完成工作。企業的財務預算需要在處理各種財務數據的基礎上，為企業未來的發展提供方向和戰略性的指導。在企業運營管理中，經營管理者需要對各部門及其員工的相關工作進行績效考核。通過制定合理的年度財務預算，企業能有效地評價員工的績效，并將其作為衡量員工職位和工資的標準，從而來有效地推動員工的積極性，為企業的長遠發展提供保障。

3.有利于企業規避各種財務風險

S著社會市場經濟的繁榮，作為主要參與者的企業需要承擔越來越多的經濟風險。而經濟全球化的不斷深入，使得企業還要同時面臨國外的各種風險，這些風險都會給企業財務帶來不同程度的負面影響。這就需要企業編制好年度財務預算，有效防范和控制各種風險，保證企業的正常運行。例如，2008年的全球經濟危機使得我國大多數中小企業運營發展面臨困難，財務陷入了嚴重的困境。某公司在編制了合理的年度財務預算后，有效地評估了企業未來可能面臨的風險，將風險控制在了企業的接受范圍內，使得該公司在此次危機中沒有受到很大的沖擊。另外，在此次危機中，公司重視對員工的福利發放，推動了員工積極參與到公司的預算執行和發展中，確保了公司的長期發展。

4.為企業吸收外部投資奠定基礎

企業的發展除了自身能力外，外部環境的支持尤其是資金方面也是影響企業發展的重要因素。在資本市場形成以后，掌握資金的企業也在復雜的市場環境中尋找著自己的投資對象，要想獲得外部資金的支持，并不是一件容易的事情。戰略投資者，他們更加注重于投入資金后企業發展的長期收益，這就與一些企業往往更加重視眼前利益不同，要想吸引戰略投資者，就必須有自己的戰略規劃，并且將這種規劃通過財務預算的形式呈現出來，這樣，投資者才能夠對企業的發展有清楚的了解，對自己的發展有規劃、有謀略的企業，永遠是投資者最為青睞的對象。這樣能夠幫助企業在眾多同行業的競爭者中脫穎而出，獲得更多的資金支持。

三、結論

綜上所述，企業的財務預算能對企業的運營管理造成一定的影響，而制定合理的年度財務預算，并有效地執行預算，能有效地保障企業的持續穩定發展。在實施年度財務預算工作中，需要明確企業發展目標，有效調動員工的工作熱情，規避各種財務風險，確保企業各部門間的合作、交流，促進企業持續穩定發展。

參考文獻：

[1]林劍.年度財務預算對企業運營管理的影響分析[J].中國商貿，2012，（14）：75-76.

第3篇：財務預算主要內容范文

摘要 : 在全球經濟一體化的背景下，如何利用財務管理戰略提升企業核心競爭力和管理層次，確保企業戰略管理順利進行，企業轉型過程中財務戰略管理已經成為企業迫切需要探討的問題，本文通過分析企業轉型過程中財務管理戰略的主要內容，提出轉型企業財務管理戰略的重要意義以及現階段主要存在的問題，并對企業轉型過程中財務戰略管理進行了深入探討，對企業戰略實施管理具有重要參考意義。

關鍵詞:企業轉型財務管理財務戰略管理融資

一、企業轉型過程中財務戰略管理的主要內容

企業實施財務管理戰略是提高支出的經濟效益、社會效益的最根本途徑，財務管理戰略是企業發展戰略中的重要組成部分。企業財務戰略管理是實現企業戰略管理目標和提升企業核心競爭力的關鍵，通過財務分析，確定企業財務控制、財務計劃，是企業資本管理和資金籌集、耗費、收入、分配、使用的謀劃過程。

財務戰略管理是指在企業轉型戰略規劃指引下，以維持企業長期盈利能力為最終目標，，嚴格控制企業財務風險，促使企業資金均衡分配活性流轉為目的的戰略性管理方式和決策活動，根據財務管理理論選擇最恰當有效的融資方式、投資策略和利潤分配方式。主要包括財務融資戰略、財務投資戰略、利潤分配戰略和財務風險控制戰略四大部分。

（一）財務融資戰略

財務融資戰略主要是指規劃企業在未來一段時間內的融資渠道、融資規模、融資方案、融資時間等一系列戰略規劃，能夠優化企業資本結構。[1]為企業戰略轉型提供強有力的資金支持，保障企業從制定轉型戰略規劃和順利執行。

（二）財務投資戰略

財務投資戰略是企業轉型過程中最關鍵的環節，是指企業在評估內外環境影響的情況下，結合企業轉型戰略制定的投資規劃和部署,確定投資規模、投資結構，合理使用流動資金，規劃資金長短期使用計劃，發揮財務戰略中資金效益，是企業轉型戰略實施的核心部分。

（三）利潤分配戰略

轉型企業的利潤分配戰略是指以轉型戰略眼光建立資本所得利潤的管理與分配體系，以及改善員工待遇與福利政策。滿足在轉型過程中股本權益和提升企業核心競爭力，尤其是股份制企業, 更需要保證企業和股東的長遠利益，才能夠保證企業轉型戰略目標的順利實現。企業轉型過程中處理好長期與短期利益、集體與個人利益關系，制定適合企業發展的分配政策，對塑造企業形象，促進企業戰略轉型起著重要作用。

（四）財務風險控制戰略

企業轉型過程中財務風險控制戰略是指通過完善財務預算體系、健全財務管理制度、全程監控財務風險等措施對企業轉型戰略實施過程中融資風險、投資風險、合同風險及資金運營風險等財務風險控制到最低程度。轉型與風險總是并存，財務風險控制戰略不能消滅企業轉型戰略風險，但能夠將風險控制到最低程度，對企業實施戰略轉型起到重要作用，從根本上降低了轉型風險。

二、企業轉型過程中財務戰略管理重要意義及主要問題分析

企業不僅需要常規的財務信息，更需要掌握市場占有率、產品質量、銷售和服務網絡等非財務信息，這些非財務信息有助于實現企業轉型戰略發展目標。[2]當前中國企業管理中，尤其是在企業轉型過程中，財務管理方面還存在著一定的問題，只有切實解決好存在的問題，才能順利實現企業轉型目標。

（一）企業轉型過程中財務戰略管理的意義

企業財務戰略管理是全局性的策劃、管理過程，是保證企業資本有效均衡流動和提高資本運營效率和效益的根本途徑；財務戰略管理能夠為企業轉型戰略制定、實施提高科學的經濟數據，使企業轉型決策符合市場發展趨勢；財務戰略管理能夠完善企業內部制度，健全企業財務管理體系，提高企業核心競爭力。

（二）轉型企業不確定性因素多，財務風險程度高

企業制定轉型戰略目標具有一定的超前性，目標的確立和方案的實施都是基于制定時的外部環境，但不確定性因素較多，隨著方案的實施，內外部環境都在不斷變化，相應的轉型戰略也會受到眾多挑戰，同時給企業的財務管理也帶來了眾多風險。由于財務戰略管理占企業戰略管理核心地位，受轉型戰略實施過程中諸多不確定性因素影響，相應的財務資金風險、技術風險、合同風險以及經營風險等財務管理風險程度也越來越高。

（三）財務預算體系不合理，與企業轉型戰略不吻合

財務預算是是財務戰略管理的重要內容，是決定企業財務管理和企業轉型戰略實施的根本條件，國內大多數企業本身財務預算體系就不夠完善。部分企業財務預算體系具有嚴重的局限性、滯后性，預算的剛性和柔性把握不恰當，通常以固定期限編制的財務預算為主,這難以同經營工作中不斷出現的實際情況相適應，就會導致財務預算的任意調整，會導致財務預算的約束效力；還有部分企業財務預算的管理制度不健全，財務預算觀念不明晰等不合理現象。在企業面臨轉型機遇時，往往會因為財務預算問題導致財務成為轉型的阻礙因素，健全財務管理制度，完善財務預算體系，使企業財務預算既能夠適應不斷出現的實際情況，又不至于被任意調整對轉型企業戰略目標實施具有重要意義。

三、轉型企業財務管理戰略探究

轉型企業在諸多因素影響下，風險程度較正常運營的企業較高，所以風險控制是企業轉型戰略實施的首要關注問題，企業財務管理戰略必須符合企業總體管理戰略，必須符合企業在一定時期內的轉型需要，同時財務管理戰略必須嚴格控制風險，完善財務預算體系，規范轉型過程，綜合選擇企業轉型時合適的戰略。

（一）健全財務風險控制體系，降低企業轉型風險

與正常運營企業相比較，轉型企業面臨眾多不確定性因素，財務風險程度較高，所以必須健全財務風險控制體系，把企業轉型戰略實施過程中的風險降到最低。首先，必須完善企業財務信息報告制度，并在企業內部建立一套嚴格的高質量、高效率的信息傳遞系統，企業財務部門能夠準確高效的了解到現行的財務信息，才能準確的制定財務戰略；其次，在融資時必須嚴格制定相應的還款計劃，保證在轉型戰略實施過程中企業有足夠的償債能力且資金不會出現緊張狀況；再次，對企業投資項目必須嚴格審核，項目必須符合企業總體轉型戰略，并且具有良好的盈利能力和發展前景。同時可以利用技術改造等方法盤活存量資產，尤其是非經營性資產。在轉型期間企業經營時必須做好合同管理、應收賬款管理，從源頭上控制財務風險和規范經營活動。

（二）完善財務預算控制體系，規范企業轉型過程

轉型企業應該在財務分析的基礎上，綜合財務風險和企業轉型戰略，編制各種合理的財務預算。財務預算的編制需要在對轉型前企業銷售收入、成本支出、現金流量等進行合理的分析，制定預算損益表，然后編制財務預算，同時還需要將財務預算細化，明確到各個部門甚至個人，明確權利分配和責任分工。以剛為主，剛柔結合，考慮到轉型企業的內外部條件的不斷變化，在把握財務預算“剛性”原則上，可以根據實際情況局部調整，發揮財務預算體系的柔性特點。

（三）制定合理的財務戰略，促進企業順利轉型

擴張型財務管理戰略：是以快速擴大企業資產規模為目的的財務戰略，部分轉型企業是在抓住外部環境中有利市場機遇或者內部變化有利于企業轉型發展做出的重要決策，通過項目投資使企業盈利能力大幅度提高，此時就必須使用擴張型財務管理戰略，相應的會出現大量的融資和負債融資。[3]

穩健型財務管理戰略：部分企業在外部環境變化不大的情況下，以財務指標穩定增長和資產規模的平穩擴張為目的，以內部調整或者緩慢轉型的一種財務戰略，通過內部穩步調整而導致外部緩慢轉型，優化資源配置，提高資源利用率，最后達到財務績效穩定增長。

緊縮型財務管理戰略：部分轉型企業在面對嚴重惡化的外部經濟、社會環境或者內部危機情況下，不得不實現轉型而達到與內外部環境相適應的轉型，其最終目的是在新形勢下求得生存。

企業轉型戰略的實施應根據企業不同的轉型戰略目標而制定相應的財務管理戰略，在資金和外部環境允許的情況下，制定擴張型轉型戰略，就必須使用擴張型財務管理戰略。內外部環境變化不大的轉型企業使用穩健型財務管理戰略，穩健的以內部資源優化促進企業緩慢轉型，而在惡劣的內外環境情況下必須使用緊縮型財務管理戰略。總之，根據企業轉型目標而制定和實施相應的財務管理戰略，才能夠保證企業順利轉型，否則財務管理將成為企業轉型的重要阻礙因素。

四、結論

大多數非常重視企業戰略管理和財務戰略，而轉型過程中企業往往忽視了財務戰略管理，而財務戰略管理卻是企業轉型成功與否的核心環節，本文通過分析財務戰略管理的內容、意義，并對當前轉型企業財務戰略管理存在的普遍問題進行了深入分析，最后對轉型企業的財務管理戰略進行了探討，在實施融資、投資、利潤分配等戰略存在問題的基礎上，提出健全風險控制體系、預算控制體系和根據轉型戰略實際情況選擇合適的財務管理戰略，對轉型企業財務管理有著重要的參考意義。

參考文獻：

[1]盛家方.淺議現代企業制度下的財務戰略管理.現代經濟信息.2011(19).

[2]任淑敏.論企業財務戰略管理與企業發展.商場現代化.2011(03).

[3]曾璽.淺談企業的財務管理戰略.現代商業.2010(06).

[4]趙華,何錫.基于柔性戰略觀的企業財務戰略管理機制創新研究.長沙理工大學學報:社會科學版.2006(01).

第4篇：財務預算主要內容范文

電力企業中的預算管理指企業對自身的整體運營情況和發展情況進行預算，并對企業經營活動和投資活動中的資金流通進行全面分析。企業在預算管理中，必須對影響經營活動的各種風險因素進行全面考慮，為了更好降低企業的成本，企業必須明確自身的資金流通情況，從而降低企業經營活動中的不利因素，從而降低風險因素對企業造成的損害，提高企業整體的經濟效益。電力企業中的風險管理指電力企業為了更好保障經營活動的正常進行，降低影響企業經濟效益的風險因素，從而采取有效的措施對目前的市場環境進行合理分析，明確企業經營活動中的影響因素，從而根據不同情況制定有效的解決方案，提高企業自身的整體效益。為了更好進行風險管理，企業必須對自身的整體發展情況進行明確，從而制定合理有效的發展措施。

二、風險管理與電力財務預算管理的相關性

對電力財務預算進行有效管理是電力企業整體工作中重要的一步，其對電力企業的健康發展有著較大的意義。財務預算包含許多方面的內容，主要包括資金的分配預算、日常運營基本收支管理，例如相關設備的維修養護費、企業的整體利潤、設備購置費等。在實際工作中，電力企業財務預算管理會受到風險管理的較大影響，所以加強電力財務的預算管理和風險管理對電力企業的整體發展具有較大的意義。

風險管理指電力企業在運營過程中合理預測存在的風險因素并提前采取有效措施進行防范，從而減小企業因風險管理影響造成的損失。風險管理的內容較多，包括對風險的預測、控制以及預防等，相關工作人員必須對相關財務數據進行合理分析，明確財務預算中的相關結果從而制定有效的預防措施，最終促進企業更好發展。

三、風險管理與電力財務預算管理的作用

電力企業對自身財務支出和流入情況進行有效管理和控制的方法就是風險管理與預算管理。在一般情況下，電力企業的內部流動資金與其盈利屬于反比關系，所以為了提高電力企業的綜合效益，企業可以進行有效的財務預算管理，對自身流動基金進行有效控制和整合，這對于企業的發展有著重大的意義。在企業實際運營過程中，整合回收資金的過程會受到較多因素的影響，從而提高了企業的財務風險，而且企業在使用資金時對其內部財務管理體制的不重視，所以出現了很多問題。為了更好對財務進行管理和控制，企業必須重視風險管理，促進財務預算工作的科學合理性，最終對企業的資金進行有效的管理，保障其安全和穩定性。資金的收入和支出是企業財務預算管理的主要內容，為了降低企業財務的風險性，企業必須采取有效的措施確保收支平衡，為了更好促進企業整體發展，企業必須將風險管理和財務預算管理置于相等的重要位置，促進其更好配合，從而對企業資金進行全面有效的管理，促進企業可持續發展。

四、加強電力財務預算管理和風向管理的方法

（一）完善電力企業財務預算管理體制。為了促進企業更好對自身資金進行管理，企業必須完善電力企業財務預算管理體制。電力企業在實際的運營過程中，必須將財務預算管理和風險管理同步進行，充分考慮其相關性促進資金的正常管理。電力企業財務預算管理體制包括兩方面，首先，為了促進企業的更好發展，提升企業的整體經濟效益，企業必須明確資金運營管理目標，實現企業內部資源的有效配置和合理配置。企業必須對電力市場進行合理分析，對目前市場環境下自身的發展途徑進行明確，提高企業各部門的責任意識和敬業精神，促進企業穩定發展。其次，電力企業在實際的運營過程中，必須對資金流動報表和賬單進行準確記錄，并通過對實際情況的分析制定合理的發展目標，從而促進企業各部門更好進行相關工作，最終促進企業的全面發展。由于電力財務預算涉及的內容較多，所以電力企業必須建立有效的財務審批制度，促進對電力財務的預算管理和風險管理。

（二）提高財務管理人員綜合素質。在電力企業實際運營過程中，除了企業內部機制會對電力企業的財務管理工作造成影響，另外還會給財務管理工作造成影響的還有財務管理人員的綜合素質。由于電力財務預算管理和風險管理對相關工作人員具有較高的專業要求，所以企業必須對自身實際情況進行合理分析，采取有效的措施提高相關管理人員的綜合素質，促進財務預算管理和風險管理的正常進行。

第5篇：財務預算主要內容范文

關鍵詞：新會計制度 企業財務 管理模式

我國企業在社會經濟的快速發展和市場的不斷變化中得到了不斷的增長，傳統的財務管理模式逐漸暴露出來一些問題，不能適用于目前的企業財務管理，針對這樣的情況，國家在2007年的時候制定并實施了相關的《新會計準則》，使我國企業的財務管理水平在一定程度上得到了提高。

一、新會計制度對企業財務管理模式的影響

新會計準則的制定和頒發，對企業的財務管理起到了較大的影響，其中集中表現在財務管理模式和財務管理理念上。在新的企業會計準則當中包括基本準則和具體準則，而具體準則需要根據基本準則來進行制定，其主要作用是對企業生產經營過程中的數據信息進行記錄和反映，其中對會計信息質量、資產使用情況、所有者權益和收入等進行明確的規定。基于此，企業的管理人員能夠對財務管理進行相應的監督，并且對財務管理體系的制定和執行情況進行評價，財務管理的目的更加明確，就能夠使企業有效的規避相應的財務管理風險。另外，新會計制度是根據目前我國的國情和市場的發展變化情況來進行制定的，在這樣的環境背景下，企業的發展情況完美的契合了財務管理模式，能夠確保會計信息的整體質量，資金的利用情況更加明確，企業的整體競爭力將會得到較大的提升。

二、我國企業財務管理當中所出現的主要問題

（一）首先是對財務管理缺少相應的重視

目前很多企業的整體實力在逐步提升，各個企業之間的競爭非常激烈，對于大多數企業來說，只注重眼前的利益，而不注重企業的長遠發展，相應的企業管理人員就會將重點放在企業運行和業務能力上，對財務管理的重視程度就會相應的降低。財務管理能夠在最大程度上反映出企業目前的資金利用狀況和主要問題，預測企業未來發展可能面臨的機遇和風險，并且針對企業經營過程中出現的問題作出相應的體現和調整。但是由于對財務管理的不重視，企業無法根據實際現狀來對其長遠發展進行規劃，在一定程度上影響了企業的可持續發展，其核心競爭力就會隨著財務管理水平的而降低而下降。

（二）財務管理理念無法得到更新，缺少專業的財務管理人員

在新會計制度的影響下，各個企業都結合自身的實際情況和新會計制度，來對財務管理模式進行了相關的調整，以此來應對市場的變化，提高自身的核心競爭力。財務管理部門面對新會計制度的辦法和新型財務管理模式的調整，沒能夠及時的對財務管理人員進行相關的培訓，而傳統的財務管理知識和經驗又不能被應用到實際的工作當中，這樣的問題在短時期內并不能得到較好的解決。

（三）缺少完善的財務預算體系

財務預算是財務管理中較為重要的組成部分，建立完善的財務預算體系能夠幫助企業有效的規避財務風險，提高自身的財務管理水平。但是就目前的情況來看，我國大部分企業的財務管理當中的財務預算體系并不完善，在這樣的情況下，企業資金的使用情況不夠明確，并且不能真實的對財務數據進行統計，另外，也不能有效的根據相關信息來對財務風險進行預測，這樣就會對企業的運行產生較大的影響。目前在財務預算當中，需要各個部門的配合，才能真實的反映企業資金的利用情況，但是目前企業中各個部門的獨立性仍舊較高，彼此之間沒有相互的配合和信息之間的溝通，這樣就很容易使企業的財務管理出現較大的問題。

三、新會計制度下財務管理模式發展的相關措施

（一）首先增加財務部門與其它部門之間的聯系和溝通

目前企業中大部分的財務部門是獨立存在的，其職能較小，并且與其它部門之間沒有較多的聯系，這就使財務管理中的財務報表信息的準確性不能得到保證，針對這樣的情況，需要增強財務管理部門與其它部門之間的聯系，另外在進行實際財務管理的時候，需要根據實際情況進行分層管理，使新會計制度能夠滲透在每一個部門當中，并且提高工作人員對新會計制度和財務管理的認識，在這樣的情況下使企業財務管理人員轉變傳統的財務管理觀念，從根本改變自身的理念和態度，以此在最大程度上推動企業相關財務管理制度的改革。另外，通過建立預算體系來強化預算所涉及的各部門的權責利關系，打通財務部門與其他各部門之間的獨立性壁壘，調動各部門與財務部門的溝通、協調的積極性，以增加企業內部各部門的聯系和溝通。

（二）提高財務人員的專業素質和業務能力

新會計制度下企業財務管理內容較為復雜，其中的主要內容與傳統的財務管理有著較大的出入，需要根據新會計制度的主要內容來提高財務人員的專業素質和業務能力。首先對于財務管理人員來說，應該對傳統的財務管理理念進行調整，提高自身對新會計制度下的財務管理認識程度。對于企業來說，也需要根據新會計制度中的主要內容，來對財務人員的管理理念和業務操作能力進行相應的培訓。由于新會計制度下的財務管理涉及到多個方面的內容，這就需要企業對財務管理人員進行測評，以此來做做到人盡其才。

（三）建立企業數據化管理平臺

新會計制度對會計信息質量的要求，傳統的會計信息管理方法已不適應新形勢下對企業會計信息質量的要求。因此，企業應充分利用互聯網技術和平臺，建立經營數據的信息化管理平臺，提高企業經營數據的記錄、收集、整理、分析的水平和層次。從技術層面保證會計信息的真實可靠和內容完整，以利于財務報告使用者對企業過去、現在和未來的情況作出評價和預測，從而提高企業決策水平，明確企業發展方向。

四、結束語

新會計制度對企業的財務管理具有較大程度的影響，需要財務人員對財務管理理念進行更新，并且根據企業的實際運行情況，在對資金流向的管理當中，需要提高企業內部資金流動的透明度，并且從各個方面加強資金流動的管理，在最大程度上節約開支，從根本上擺脫傳統財務模式所帶來的限制，促進企業的快速發展。

參考文獻：

[1]刁一飛.試論新會計制度下的財務管理模式[J].消費導刊， 2015（9）：126-126

第6篇：財務預算主要內容范文

關鍵詞：事業單位；財務管理；精細化管理

事業單位的財務管理不斷發生變化，事業單位對財務管理的細節、內容都制定了相應的管理流程，對財務進行了精細化的管理。財務精細化管理模式越來越多，人們對財務精細化管理越來越關注。就目前情況來說，事業單位的財務精細化管理還處于初級狀態，精細化管理制度還不健全。因此，事業單位必須加強對財務精細化管理的認識，加強精細化管理制度的形成，更好的提高事業單位財務管理質量。

一、財務管理的意義

(一)財務精細化管理有助于財務改革

事業單位的財務改革要求單位的財務管理的公開、透明，事業單位的財務管理改革后，財務管理人員要對單位的每筆財務的支出或是入賬進行明確的記錄，做到財務的透明管理[1]。事業單位財務精細化管理要求對單位的每項業務的財務收支精細化管理，對項目中的每筆資金使用情況做出具體的說明。因此，應注重加強財務精細化管理。

(二)財務精細化管理有助于提高資產使用率

目前，事業單位的資產使用率一般較低，單位資產的不合理使用，造成了單位資產的浪費，對單位的發展有一定的影響。實施財務精細化管理，解決了單位資金浪費問題，財務精細化管理主要是對單位的資金預算嚴格管理，加強對各項業務的控制監管，有效控制資金的使用情況，財務精細化管理提高了單位的資金使用率。

(三)財務精細化管理有助于提高財務管理水平

財務精細化管理可以有效地提高事業單位的財務管理工作，這種管理理念可以對單位的財務管理工作的流程嚴格的控制，明確各項資金的使用情況。財務精細化管理應建立完善的財務管理體系，通過科學的預算管理和內部控制工作，實現了單位財務的精細化管理。財務精細化管理有助于提高單位的財務管理工作效率。

二、財務精細化管理的現狀及所存在的問題

(一)財務精細化管理意識薄弱

我國事業單位財務精細化管理模式仍處于發展的初級階段，財務精細化管理的觀念比較薄弱，對財務精細化管理缺乏實際的行動，導致單位財務精細化管理水平較差。部分財務管理人員對財務管理的業務及相關的政策規定認知水平不夠，單位的財務管理領導者對財務管理方面的業務不了解，無法做出有效的管理監督工作，導致單位財務精細化管理中遇到很多問題，使得財務管理無法適應財務改革的要求。

(二)缺乏財務精細化管理預算

事業單位的財務精細化管理離不開有效的財務預算，財務預算是對單位的財務使用情況進行預算。財務管理人員對財務預算的重要性認識較淺，知識簡單的使用增量的預算方法，并沒有根據單位財務管理的實際情況做出預算[2]。單位財務預算的編制方法也存在一定的問題，預算編制缺乏科學性和可行性的分析，預算方法不合理，無法充分發揮預算的作用。單位的預算不足，還會影響單位的資金運轉情況。

(三)財務管理內部控制力度不足

目前，事業單位的財務精細化管理的內部控制方面還存在很多問題，由于財務精細化管理的觀念不足，領導者對財務精細化管理的具體業務不了解，不能更好的做出各個崗位的分配，對財務會計管理不到位，導致財務會計對自己的職位工作內容不清楚，對會計的監管工作沒有落實。還有很多單位的內部控制制度工作欠缺，有的單位只是設置了相關的內部控制制度，卻沒有實施到財務管理工作中去，內部控制制度形同虛設，并沒有發揮作用。

三、事業單位財務精細化管理的措施

(一)提高財務精細化管理意識

實現財務精細化管理，首先應加強對財務精細化管理的認識，了解財務精細化管理的重要性，加強財務管理人員及相關領導對財務精細化管理意識的提高，科學有效的進行精細化管理工作。其次，事業單位財務會計人員和領導者應轉變管理觀念，掌握財務精細化管理業務流程，重視財務精細化管理；財務管理人員應加強自身素質的提高，掌握新知識，合理的進行財務精細化管理。在實際的財務管理工作中，應遵守相關的規定，合理的進行管理，逐步實現事業單位財務精細化管理。

(二)加強財務預算管理工作

加強事業單位的預算管理工作，有助于實現財務精細化管理。首先單位應樹立財務預算精細化管理意識，學會根據單位的實際情況，進行財務預算的分析編制。提高財務管理人員的預算意識，加強預算管理，制定科學可行的預算方案。其次，事業單位的領導也應重視單位財務預算管理工作，對財務預算的制定過程的分析和預算的執行等高度重視起來，了解精細化管理的內容，科學的做出指揮工作，加強對財務預算的精細化管理，充分發揮單位財務預算精細化管理的作用。

(三)完善財務管理的內部控制制度

建立健全的財務管理內部控制制度，有利于形成財務管理的內部控制結構，提高單位的管理水平。因此，健全的內部控制制度對財務精細化管理有十分重要的作用[3]。單位應根據單位的實際發展情況，考慮內部控制系統的結構，協調各部門之間的經濟活動，建立一個管理系統。內部控制的主要內容是對財務會計人員的崗位的分配、日常財務處理的流程、計算機使用情況及檔案管理等制度的統一規范。提高全體員工的精細化管理意識，全部都參加到財務精細化管理工作中來，逐漸將精細化管理滲透到單位的管理中來，充分發揮財務精細化管理的作用。

四、結束語

第7篇：財務預算主要內容范文

 

醫院預算管理制度 （草案）

 

目錄

第一章      總則………………………………………………………………………1

第二章      預算的組織機構…………………………………………………………2

第三章      預算管理體系……………………………………………………………3

第四章      預算的編制………………………………………………………………5

第五章      預算的執行、調整………………………………………………………11

第六章      預算的控制與分析…………………………………………………… 13

第七章      預算的評價、考核與獎懲…………………………………………… 15

第八章      附則…………………………………………………………………… 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第一章  總則

第一條  為提高醫院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條  預算管理制度是根據醫院的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第三條  預算管理的目的在于以預算、控制、協調、考核為手段，管理服務于醫院的發展和經濟活動的全過程的控制，最終實現醫院的戰略目標。

第四條  本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條  預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。

1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經營目標為依據，以醫療業務收支預算為起點，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫院未來3—5年的發展規劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據。

第二章  預算的組織結構

第六條  醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條  醫院預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條  醫院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫院有關部門論證并決定年度經營目標

2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序

3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見

4、根據醫院的經營目標，審批醫院年度預算

5、每季度末聽取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案

6、定期檢查和分析預算執行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現

第九條  財務部門在預算管理中的職責

1、根據醫院的年度經營計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。

3、根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫院的預算草案。

4、召開各部門預算規劃會議，討論平衡預算，并報醫院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執行，并且跟蹤實際執行情況。

6、預算執行完畢后，按要求及時形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調整方案。

8、協助醫院預算管理委員會協調，處理預算執行過程中出現的一些問題。

第十條  醫院的各醫療科室、人事部、文化發展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務部門做好醫院總預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第三章  預算管理體系

第十一條  醫院的預算分類為：

1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

2、按預算內容分為資本預算、業務預算、財務預算

第十二條  具體預算所包括的主要內容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計劃

財務預算

業務預算

資本預算

損益

預算

資產負債

預算

現金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫療業務總收入

預算

醫療業務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產投資

預算

醫療成本預算

醫療業務收入預算

醫用材料采購預算

醫療藥品采購預算

醫療人員費用預算

醫療費用預算

設備大修

預算

醫療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

 

 

 

醫療項目成本預算

 

 

現金預算

 

 

 

預計損益表

 

 

 

管理費用

財務費用預算

 

 

醫療人工預算

 

 

采購資金預算

 

 

 

 

醫用材料藥品預算

 

 

醫療費用預算

 

 

 

期末存貨預算

 

 

 

 

第四章  預算的編制

第十四條  預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經營目標。

2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算并對預算編制負責，醫院對各部門予以監控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條  預算的編制程序及流程

1、醫院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫院院長辦公會議和醫院預算管理委員會根據醫院的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫院發展戰略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

（5）下達執行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門執行。

2、預算編制流程如下：

 

各預算部門

 

財務負責人，財務部門

 

審批人

 

 

上報審批

 

 

 

編制預算

 

 

 

下達正式預算

 

 

 

 

第十六條  預算編制的內容要求

1、業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經營活動的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

（1）醫療收入預算是醫院在開展醫療活動過程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場經營或醫療服務需求編制。

（2）醫療支出預算是醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中預期所要發生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業務科室的醫療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務活動所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

（5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。

固定資產投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現金流入，也列入資本預算。

第十七條  各職能部門的預算編制分工及要求：

 

業務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

IT系列投資預算

信息管理部門

編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

業務預算

醫療費用預算

各醫療科室

1：編制醫療收入預算

各醫療科室

2：編制醫療費用預算

醫保科

3：編制銷售貨款回收預算

醫療支出預算

各醫療科室

1：編制直接醫療成本預算

2：編制直接醫療人工費用預算

3：編制間接醫療費用預算

4：編制醫療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料采購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

 

1：編制用人計劃預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平衡

財務部門

1：根據部門預算情況進行綜合平衡

2：根據初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據院長的初步審批結果編制預算

審議批準

院長

依章程規定及經營計劃批復預算

下達執行

各預算執行部門

財務部根據批復結果分解預算下達各部門

 

第十八條  醫院年度預算編制質詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內容：院長介紹醫院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長辦公會審核、醫院預算管理委員會批準。

第五章  預算的執行、調整

第十九條 醫院預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。

第二十條 費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。

第二十一條 醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。

第二十二條 醫院預算的調整應符合以下要求：

1、預算調整事項符合發展戰略和現實醫療服務活動狀況；

2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調整方案客觀、可行。

第二十三條 須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。

    財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會審議批準，然后下達執行。

對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

第二十四條  預算調整流程如下：

各預算執行部門

 

財務負責人，財務部門

 

院長、預算審批機構

 

 

下達修正后的正式預算

 

 

 

預算執行情況及差異分析

 

分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

 

 

對醫院預算和相應的部門預算進行修正

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

 

 

 

第六章  預算的控制與分析

第二十五條  預算執行的控制

1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會授權內批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續。

第二十六條  預算內支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批準

財務負責人依授權審批

財務部門核對預算并付款

第二十七條  預算外支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請并說明原因

 

部門負責人按權限審核

分管副院長審批

財務負責人核準

院長或預算管理委員會批準

財務部門審核手續并付款

 

                                  

第二十八條 各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。

第二十九條 對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條 財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執行進度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進醫院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條 各職能部門對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。

第三十二條 預算差異分析報告包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

第七章  預算的評價、考核和獎懲

第三十三條 醫院實行對預算執行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條  預算評價的主要內容包括：

1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執行經批準的預算；

3、預算編制、執行的準確程度；

4、評價醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務狀況和經營狀況。

第三十五條 對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條 考核結果按醫院相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第八章  附則

第三十七條 本制度經院長辦公會討論通過，院長批準后實施。

第三十八條 本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條 本制度自     年   月  日起執行

 

 

 

 

 

 

 

 

第8篇：財務預算主要內容范文

摘要構建合理的財務預算體系是企業實現其戰略目標的重要保障。本文分析了我國企業財務預算體系的現狀，研究了企業財務預算體系構建的主要內容以及重要性，為我國企業財務預算體系的構建提供了科學依據。 關鍵詞財務預算體系構建重要性

一、 引言

財務預算是企業全面預算的一部分，是企業進行預算管理的目標控制方法，并且建立在科學經營預測與決策的基礎上，進而圍繞企業戰略目標，以市場為導向，以現金流量為中心，對一定時期內企業各項資金的取得和投入、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等財務活動制定的計劃，是一種確保企業理財目標實現的有效管理機制。

二、目前我國企業財務預算體系的現狀

隨著我國市場經濟的發展，財務預算在企業發展中的作用越來越明顯，同時越來越多的企業建立起了財務預算制度，但受發展等多種因素的影響，我國企業財務預算體系仍然存在著很多問題。

首先，財務人員對預算認識不足。不少企業把財務預算看做是企業管理的硬性指標，僅僅是為了應付上級部門和其他單位的認可，才制定相應的制度性文件，僅從表面上開展工作，忽略了財務預算的本質職能。其次，缺乏健全的財務預算組織和制度體系。許多企業沒有設立單獨的財務預算管理機構，財務預算由財務部門或者計劃部兼任。 再就是企業不重視財務預算的實際效用。現在已經實行財務預算管理的企業中，普遍存在著許多不良現象，譬如只注重預算本身的計劃、協調和控制的功能，不注重發揮預算管理在其他方面的作用等。

三、構建企業財務預算體系

1.加強預算體系建設中各環節基礎管理工作

企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。盡管大多數企業都可以開展財務預算管理工作，但不同程度的基礎管理工作對財務預算管理工作的推進作用和最終的收獲是十分迥異的。企業編制財務預算的基礎一般是各項業務預算和資本預算，而每一項業務預算要求各種業務的開展必須規范，業務流程也必須科學。因此，企業要根據各自的業務特點和管理要求，從供應、生產、銷售等各個環節加強企業各項基礎管理工作，此外，還應當細化財務預算管理的每個環節和項目，進一步明晰各種人員的權、責、利之間的關系。同時，企業可以采取措施，進行一種動態的監督，以減少預算編制的盲目性，使財務預算的編制更加真實、合理。 綜上所述，通過加強財務預算涉及的每個環節來提高企業財務預算管理水平，有助于提高企業的綜合管理水平。

2.建立有效的預算執行狀況分析方法和制度

企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。 3.構建預算體系管理制度

企業內部有效的財務預算管理制度，是保證財務預算可以得到準確執行的條件。財務預算管理制度是企業制定的參與預算制定的所有人員必須遵守的規范，是企業實行財務預算管理的方法和依據。企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

4.加強信息化技術的應用和管理，提高財務預算體系運行效率和質量

財務預警系統以企業信息化為基礎,對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統,就要求對預算執行過程定期進行實質性測試,通過測試,將實際數與預算數或其他標準數進行對比,考察可能出現的變動趨勢,確定差異的性質,反映出企業目前生產經營中存在的問題，及時向有關部門和領導提出警示,隨時調節實際過程,以消除差異,順利實現預算指標。 財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與供應、生產、銷售等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。 通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。

5.建立預算評價考核體系

企業財務預算管理涉及到企業發展的方方面面，管理的難點在于管人，管人的關鍵是評價，評價的難點在于是否有一套好的績效考核體系。績效考核的關鍵是設定目標和衡量標準，其核心目的是將企業的戰略目標分解為各部門職能目標，通過考核將其變為物質和非物質激勵，調動員工工作積極性，提升企業的組織效能，確保企業戰略目標的實施，實現員工與企業共同發展的長期目標，績效考核不僅強調結果導向，而且重視達成目標的過程。將績效考核與預算管理緊密結合是公司未來發展過程中提高員工素質、加強中層管理人員考核的重點所在。

四、構建財務預算體系的重要性

正如上所說，財務預算是現代企業進行管理的重要手段，是企業內部控制的一種重要方法，通過全面的組織、計劃和協調企業的人、財、物等資源，實現其價值的最大化。尤其是近期的金融危機更是給我們敲響了警鐘，合理而準確的財務預算對每一個企業都是十分重要的。

1.科學合理的財務預算有助于企業規避財務風險

在當前經濟環境下，企業面臨的財務風險主要來自于支付風險，而財務預算一般在編制時，都會充分考慮未來現金流量的確定性與未來到期債務之間的關系，所以，通過編制準確而合理的預算計劃來安排好資金的應用，有利于企業充分規避未來可能遇到的財務風險。

2.構建合理的財務預算體系是企業實現其戰略目標的重要保障

一個企業的財務預算的編制是根據企業戰略制定出來的，是對企業未來的一種預期性管理理念。因此財務預算也是企業戰略管理的重要組成部分，也可以說是企業戰略的具體化。通過構建合理的財務預算體系，實現企業人、財、物等各項資源優化配置，進而帶動企業健康、快速發展，幫助企業增強市場競爭力，實現企業戰略目標。

3.財務預算亦是連接市場與企業的橋梁

由于一個企業的戰略決策是以充分的市場調研預測為前提的，所以一份準確的財務預算可以將市場和企業的內部資源有機地結合起來，企業可以以此為依據合理配置企業內部資源，以求最大限度滿足市場需求，達到可以長期在市場上獲得最大收益的目的。

企業要牢固樹立財務預算管理思路，重視財務預算管理，讓每位員工都認識到財務預算的重要性，同時在實際工作中不斷完善財務預算體系建設，充分運用財務預算這一財務管理工具，發揮其管理效能，實現企業資金運動的良性循環，促進企業健康發展。

參考文獻:

[1]張江虹.淺談企業財務預算管理的有效實施.會計之友(中旬刊).2007(10).

[2]楊曄.財務預算管理與企業管理創新.經濟視角(上).2008(12).

[3]李友明.關于企業財務預算管理和實施預算管理問題的探討.中國高新技術企業.2009(06).

第9篇：財務預算主要內容范文

一、預算管理的概念

企業經濟活動的主線是資金活動的總預算，以目標利潤為中心，在一定時期內了解經濟資源，為現代化控制預算，加強經濟活動，企業所有的人力和物力資源以貨幣形式進行量化，通過事先的預算，監督和事后的評價方法，對分支機構及子公司總部的業務進行動態管理，具有較強的可操作性。

二、解決問題的對策

實行財務預算管理制度，補充任命首席財務官。財務總監委派制是世界跨國公司的基本方法之一，可以使權力集中，因此在檢測控制時，反饋及時，建立高度專業化的和獨立的企業集團，可以幫助有效的進行財務的集中控制。但是，行使這一系統時，對程度有很多的限制，資源優勢尚未充分發揮，也不能從根本上解決，使其流于形式。因此，企業組織集團化后，采用經濟管理，其復雜性遠遠超出一般的狀況，對整個過程的控制，要加強企業的實踐，這是非常必要的。在不同的條件下要加強企業預算管理系統的控制，財務總監要起到委派人員的作用，全面預算管理是企業集團的核心任務，要解決財務預算管理中一些問題。

三、編制財務預算

（一）預算內容

其主要內容一般包括：（1）預算損益計算：從銷售收入、支出、費用、成本和投資的收益方向進行預算，加強稅收的預算等。（2）資金的收入和支出包括：收入和支出要在預算范圍之內。（3）包括資產負債的預算：了解資產所有者權益狀況的指標。（4）現金流量預算：包括經營活動產生的現金流量預算，現金流量預算也包括資金投資活動產生的現金流量預算。（5）此外，加強作為企業的支持力量，針對資金來源和用途加強資金對項目開發的力度，是非常必要的。

（二）預算管理組織的建立

1.受到財務管理委員會的領導。2.財政部門負責預算的日常管理包括預算編制，審查，修改，執行，控制，評價和分析。3.建立完善的預算管理體系。

（三）預算計劃

1.各級層次要明確責任制定：包括利潤中心，成本管理中心，投資中心。2.決策要加強長期的規劃，在一定時期內制定總目標來分解計劃。3.按照可控原則進行預算的控制，項目部分別采用向上和向下的順序，使預算更加準確。4.總結和協調銷售、生產預算，完善編制，加強預算和財務預算。5.明確審查委員會之間的平衡，進行企業集團的預算匯總。6.根據經理和董事會進行討論，修改和批準。7.審批后進行執行。

五、全面預算管理的實施

（一）加強預算的實施

通常在每年的10月進行戰略規劃， 第二年要繼續進行，特別是關注計劃執行單位的預算編制，預算委員會要根據企業經營計劃加強資源利用的要求，從現狀的基礎上，制定目標，計劃，明確資源、資金，進行財務平衡控制，加強客觀和理性的需求分析，確保最終的財政資源的使用。

（二）加強預算批準

財務管理的核心是資金，所以需要從三個方面制定標準。加強銀行的賬戶管理。確保母公司對子公司的控制，并且要加強控制，確保開戶銀行的子公司得到母公司批準，對母公司進行財務管理。加強現金流的預測。

（三）進行預算調整

根據公司的業務調整管理，加強變化，周期性調整的年度總預算，加強預算調整。調整后，應提交審批后經理不同于預算是預算控制企業的全過程，從集團的全資子公司，并在與我們的業務，控制預算的規模，這是非常重要的。